Ngân hàng TMCP An Bình (ABBANK) được thành lập ngày 13051993, với tầm nhìn trở thành một trong những Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam tập trung vào lĩnh vực bán lẻ.Theo đuổi chiến lược hoạt động gắn với hiệu quả và bền vững cùng phương châm “lấy sự hài lòng của khách hàng làm trọng tâm trong mọi hoạt động kinh doanh”, trong suốt chặng đường 27 năm phát triển, ABBANK luôn được đánh giá là một Ngân hàng uy tín, là người đồng hành tận tâm, đáng tin cậy của các Khách hàng, Đối tác và Nhà đầu tư.ABBANK chú trọng công tác nâng cao chất lượng dịch vụ với đội ngũ nhân sự chuyên nghiệp, tận tâm; phát triển các sản phẩm dịch vụ giải pháp tài chính tiện ích, hiệu quả và linh hoạt; nâng cấp cơ sở vật chất và mở rộng mạng lưới điểm giao dịch rộng khắp trên toàn quốc. Tất cả nỗ lực này nhằm tạo ra giá trị gia tăng cùng những trải nghiệm dịch vụ tài chính vượt trội cho khách hàng khi giao dịch với ABBANK.Không chỉ hướng đến sự bền vững trong hoạt động kinh doanh, ABBANK còn ghi dấu ấn là một Ngân hàng thân thiện và tích cực trong các hoạt động cộng đồng, hướng đến sự phát triển bền vững, lâu dài của xã hội thông qua các dự án đầu tư cho giáo dục, y tế, khuyến tài và những chiến dịch “sống xanh” được thực hiện trên khắp các vùng miền đất nước.Chế độ và hình thức kế toản áp dụng: Ngân hàng sử dụng hình thức phần mềm kế toán để ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Các cơ sở đánh giá được sử dụng trong quá trình lập BCTC và các ước tính kế toán quan trọng: Việc lập và trình bày báo cáo tài chính tuân thủ theo các nguyên tắc quy định tại chuần mực số 21_Trình bày báo cáo tái chính, chuẩn mực số 22_Trình bày bổ sung báo cáo tài chính của các ngân hàng và tổ chức tài chính tương tự.
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN LÝ TIỂU LUẬN MƠN HỌC KẾ TỐN NGÂN HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN AN BÌNH HÀNG Sinh viên thực hiện NGÂN NgànhHÀNG : Vũ Đức Thiện : Tài Chính Ngân Hàng Chuyên ngành : Ngân hàng Lớp : D13NGANHANG Khóa : 2018 - 2022 Hà Nội, Ngày 08 Tháng 10 Năm 2021 MỤC LỤC PHẦN : TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG AN BÌNH 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG AN BÌNH .3 1.1.1 THƠNG TIN CHUNG NGÂN HÀNG AN BÌNH 1.1.2 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHẤT TRIỂN 1.2 SẢN PHẨM DỊCH VỤ CUNG CẤP 1.3 CHẾ ĐỢ KẾ TỐN ĐANG ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI NGÂN HÀNG AN BÌNH PHẦN : HOẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TẠI NGÂN HÀNG AN BÌNH KẾT LUẬN 10 PHẦN : TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG AN BÌNH 1.1 KHÁI QT VỀ NGÂN HÀNG AN BÌNH 1.1.1 THƠNG TIN CHUNG NGÂN HÀNG AN BÌNH Ngân hàng TMCP An Bình (ABBANK) thành lập ngày 13/05/1993, với tầm nhìn trở thành Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam tập trung vào lĩnh vực bán lẻ Theo đuổi chiến lược hoạt động gắn với hiệu bền vững phương châm “lấy hài lòng khách hàng làm trọng tâm hoạt động kinh doanh”, suốt chặng đường 27 năm phát triển, ABBANK đánh giá Ngân hàng uy tín, người đồng hành tận tâm, đáng tin cậy Khách hàng, Đối tác Nhà đầu tư ABBANK trọng công tác nâng cao chất lượng dịch vụ với đội ngũ nhân chuyên nghiệp, tận tâm; phát triển sản phẩm dịch vụ giải pháp tài tiện ích, hiệu linh hoạt; nâng cấp sở vật chất mở rộng mạng lưới điểm giao dịch rộng khắp toàn quốc Tất nỗ lực nhằm tạo giá trị gia tăng trải nghiệm dịch vụ tài vượt trội cho khách hàng giao dịch với ABBANK Không hướng đến bền vững hoạt động kinh doanh, ABBANK ghi dấu ấn Ngân hàng thân thiện tích cực hoạt động cộng đồng, hướng đến phát triển bền vững, lâu dài xã hội thông qua dự án đầu tư cho giáo dục, y tế, khuyến tài chiến dịch “sống xanh” thực khắp vùng miền đất nước 1.1.2 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHẤT TRIỂN Ngày 15/04/1993, ABBANK Ngân hàng nhà nước cấp Giấy phép hoạt động ngân hàng số 0031/NH-GP, cấp đổi theo Giấy phép số 120/GP-NHNN ngày 12/12/2018 (được cập nhật, sửa đổi nội dung vốn điều lệ theo Quyết định số 2137/QĐ-NHNN ngày 16/10/2019 sửa đổi nội dung địa trụ sở theo Quyết định số 2575/QĐ-NHNN ngày 13/12/2019 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Ngày 13/05/1993, Ngân hàng TMCP An Bình thành lập hình thức ngân hàng thương mại cổ phần theo Giấy phép thành lập công ty số 535/GP-UB Ủy ban Nhân dân TP Hồ Chí Minh cấp (với tên gọi ban đầu Ngân hàng TMCP Nơng thơn An Bình) với vốn điều lệ tỷ đồng; Ngày 04/10/2007, ABBANK Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN) chấp thuận hồ sơ đăng ký Công ty đại chúng theo Công văn số 758/UBCK-QLPH UBCKNN; Năm 2004: Từ ngân hàng TMCP nông thôn, ABBANK nâng cấp thành ngân hàng quy mô đô thị ABBANK nâng vốn điều lệ lên 70,04 tỷ đồng; Năm 2005: Với gia nhập Cổ đơng chiến lược nước bao gồm Tập đồn Điện lực Việt Nam (“EVN”) cổ đông lớn Công ty Cổ phần Xuất nhập Tổng hợp Hà Nội (nay “Tập đồn Geleximco – Cơng ty Cổ phần”) Vốn điều lệ ABBANK đạt 165 tỷ đồng; Năm 2008: Ngân hàng Malayan Banking Berhad (“Maybank”) thức trở thành Cổ đơng chiến lược nước ngồi ABBANK với tỷ lệ sở hữu cổ phần 15% ABBANK tăng vốn điều lệ lên 2.705 tỷ đồng; Năm 2009: Maybank nâng tỷ lệ sở hữu cổ phần ABBANK từ 15% lên 20%; Năm 2010: ABBANK phát hành thành công trái phiếu chuyển đổi với tổng mệnh giá 600 tỷ đồng choTổ chức Tài Quốc tế (“IFC”) Maybank; Năm 2013: IFC thức trở thành cổ đơng lớn, sở hữu 10% vốn điều lệ ABBANK Maybank trì tỷ lệ sở hữu 20%, tiếp tục giữ vai trò Cổ đông chiến lược ABBANK; Ngày 17/12/2020, ABBANK Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam (VSD) cấp Giấy Chứng nhận Đăng ký Chứng khoán số 78/2020/GCNCP-VSD, với tổng số lượng cổ phiếu đăng ký 571.311.355 cổ phiếu 1.2 SẢN PHẨM DỊCH VỤ CUNG CẤP Cho vay trả góp mua nhà, đất 30 năm có bảo hiểm nhân thọ cho người vay, cho vay tiêu dùng tín chấp, cho vay tiêu dùng chấp linh hoạt - Dịch vụ toán quốc tế, chuyển tiền nước - Dịch vụ ủy thác tư vấn đầu tư cho khách hàng công ty cá nhân - Tư vấn tài chính, tư vấn phát hành bảo lãnh phát hành trái phiếu, đại lý toán cho đợt phát hành trái phiếu 1.3 CHẾ ĐỢ KẾ TỐN ĐANG ĐƯỢC ÁP DỤNG TẠI NGÂN HÀNG AN BÌNH Chế độ hình thức kế toản áp dụng: Ngân hàng sử dụng hình thức phần mềm kế toán để ghi sổ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các sở đánh giá sử dụng q trình lập BCTC ước tính kế tốn quan trọng: Việc lập trình bày báo cáo tài tuân thủ theo nguyên tắc quy định chuần mực số 21_Trình bày báo cáo tái chính, chuẩn mực số 22_Trình bày bổ sung báo cáo tài ngân hàng tổ chức tài tương tự PHẦN : HOẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TẠI NGÂN HÀNG AN BÌNH Ngày 31/5/2021 ngân hàng TMCP An Bình có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: ( Biết rằng: Ngân hàng tính hạch toán lãi vào cuối ngày Số dư tài khoản đủ điều kiện để toán Ngân hàng thực toán vốn với ngân hàng hệ thống khác hệ thống theo quy định hành Ngân hàng nhà nước Việt Nam Thuế suất thuế VAT đầu vào đầu 10% Phí dịch vụ tốn 0.11%(gồm VAT) tính giá trị giao dịch toán) NV1:Khách hàng đến gửi tiền lĩnh lãi trước Ông Tăng đến gửi tiền gửi tiết kiệm loại tháng với số tiền 600 000 000 đồng, lãi trả trước (lãi suất 3.7%/năm) Nợ TK 1011: 600000000 – 5596000= 594 404 000 Nợ TK 3880.03.Ông Tăng: 600*(3.7%/365)*92= 596 000 Có TK 4232.03.Ơng Tăng: 600 000 000 Phân bổ lãi trả trước: Nợ TK 8010: 600*(3.7%/365)*1= 60 822 Có TK 3880.03.Ơng Tăng: 600*(3.7%/365)*1= 60 822 NV2: Khách hàng đến gửi tiền lĩnh lãi định kỳ Bà Hòa đến gửi tiền gửi tiết kiệm loại tháng với số tiền 100 000 000 đồng, lãi trả định kì (lãi suất 3.8%/năm) Nợ TK 1011: 100 000 000 Có TK 4232.03.Bà Hịa: 100 000 000 Lãi cuối ngày: Nợ TK 8010: 100 000 000*(3.8%/365)*1= 10 411 Có TK 4913.03.Bà Hòa: 100 000 000*(3.8%/365)*1= 10 411 NV3: Khách hàng đến rút tiền hạn Bà Loan tới rút tiền tiết kiệm đến hạn, số tiền gốc 500 000 000đồng, kỳ hạn tháng, lãi suất 3.8%/năm Nợ TK 4232.04.Bà Loan: 500 000 000 Nợ TK 4913.04.Bà Loan: 500 000 000*(3.8%/365)*120= 246 575 Có TK 1011: 500000000+6246575= 506 246 575 NV4: Khách hàng đến rút tiền trước hạn Ông An tới rút tiền gửi tiết kiệm loại tháng , ngày gửi 6/3/2021, số tiền gốc 80000000 đồng (lãi suất gửi TK kỳ hạn tháng: 3.8%/năm, lãi không kỳ hạn 0.2%/năm) Số tiền lãi ngân hàng dự trả: 80000000*(3.8%/365)*86= 716 274 Số tiền lãi ngân hàng thực trả: 80000000*(0.2%/365)*86= 37 699 Số tiền lãi thoái chi: 716274-37699= 678 575 Hạch tốn: Nợ TK 4232.03.Ơng An: 80 000 000 Nợ TK 4913.03.Ơng An: 716 274 Có TK 1011: 80000000+37699=80 037 699 Có TK 8010: 678 575 NV5: Khách hàng đến rút tiền sau hạn Bà Thư tới rút tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng, ngày gửi 24/11/2020, số tiền 360000000 đồng, lãi suất gửi TK kỳ hạn tháng: 5.9%/năm, lãi không kỳ hạn: 0.2%/năm) Lãi từ 24/11/2020 đến 24/5/2021: 360000000*(5.9%/365)*181= 10 532 712 Số tiền gốc từ 24/11/2020 đến 24/5/202: 360000000+10532712= 370 532 712 Số tiền lãi dự trả từ 24/5/2021-31/5/2021: 370532712*(5.9%/365)*7= 419 260 Số tiền lãi thực trả từ 24/5/2021-31/5/2021: 370532712*(0.2%/365)*7= 14 212 Số tiền lãi thoái chi: 419260-14212= 405 048 Hạch toán: Nợ TK 4232.06.Bà Thư: 370 532 712 Nợ TK 4913.06.Bà Thư: 419 260 Có TK 1011: 370532712+14212= 370 546 924 Có TK 8010: 405 048 NV6:Khách hàng đến vay tiền Giải ngân cho Bà Lâm khoản vay tiêu dùng thời hạn tháng, số tiền 200 000 000 đồng, lãi suất 6.5%/năm Nợ TK 2111.03.Bà Lâm: 200 000 000 Có TK 1011: 200 000 000 Nợ TK 3941.03.Bà Lâm: 200000000*(6.5%/365)*1= 35 616 Có TK 7020: 200000000*(6.5%/365)*1= 35 616 NV7: Khách hàng đến trả nợ hạn Bà Vân đến ngân hàng trả kỳ trả nợ thứ cho khoản vay 120 000 000 đồng, thời hạn năm, kỳ trả nợ tháng, lãi suất 8.6%/năm, gốc trả kỳ, lãi trả nợ gốc Nợ TK 1011: 10000000+657370= 10 657 370 Có TK 2111.12.Bà Vân: 120 000 000/12= 10 000 000 Có TK 3941.12.Bà Vân: (120 000 000-3*10 000 000)*(8.6%/365)*31= 657 370 NV8: Khách hàng đến trả nợ quá hạn dưới 10 ngày Ông Đạt đến ngân hàng trả nợ kỳ trả nợ thứ cho khoản vay 100 000 000 đồng, ngày vay ngày 26/3/2021, thời hạn vay 10 tháng, gốc trả kỳ, lãi trả nợ gốc, lãi suất vay 6.5%/năm (Khách hàng Đạt trả kỳ trả nợ thứ hạn ngày) Nợ TK 1011: 10000000+480822= 10 480 822 Có TK 2111.10.Ơng Đạt: 100 000 000/10= 10 000 000 Có TK 3941.10.Ơng Đạt: (100 000 000-10 000 000)*(6.5%/365)*30= 480 822 Nợ TK 3941.10.Ông Đạt: (100000000-2*10000000)*(6.5%/365)*5= 71 233 Có TK 7020: (100000000-2*10000000)*(6.5%/365)*5= 71 233 NV9: Khách hàng đến trả nợ quá hạn 10 ngày dưới 90 ngày Ông Quân đến ngân hàng trả nợ kỳ trả nợ thứ cho khoản vay 50 000 000 đồng, ngày vay ngày 6/2/2021, thời hạn vay tháng, gốc trả kỳ, lãi trả nợ gốc, lãi vay 6.5%/ năm ( Ông Quân trả nợ kỳ trả nợ thứ hạn 25 ngày) Nợ TK 1011: 10000000+160274+133562=10 293 836 Có TK 2112.05.Ơng Qn: 50000000/5= 10 000 000 Có TK 8900: (50000000-2*10000000)*(6.5%/365)*30= 160 274 Có TK 7020: (50000000-2*10000000)*(6.5%/365)*25= 133 562 NV10: Khách hàng đến trả nợ quá hạn dưới 90 ngày Bà Hiền đến ngân hàng trả nợ kỳ trả nợ thứ cho khoản vay 200 000 000 đồng, ngày vay ngày 20/10/2020, thời hạn vay 10 tháng, gốc trả kỳ, lãi trả nợ gốc, lãi vay 6.5%/ năm ( Bà Hiền trả nợ kỳ trả nợ thứ hạn 100 ngày) Nợ TK 1011: 20 000 000+772 877+2 493 151= 23 266 028 Có TK 2113.10.Bà Hiền: 200 000 000/10= 20 000 000 Có TK 8900: (200 000 000-3*20 000 000)*(6.5%/365)*31= 772 877 Có TK 7020: (200 000 000-3*20 000 000)*(6.5%/365)*100= 493 151 NV11: Khách hàng đến trả nợ trước hạn Bà Thu đến ngân hàng trả nợ kỳ trả nợ thứ trả trước cho kỳ thứ khoản vay 200 000 000 đồng, ngày vay ngày 15/4/2021, thời hạn vay 10 tháng, gốc trả kỳ, lãi trả nợ gốc, lãi vay 8.6%/ năm Trả gốc: 200 000 000/10*2=40 000 000 Trả lãi: 15/4-15/5: 200000000*(8.6%/365)*30= 413 699 15/5-31/5: 200000000*(8.6%/365)*16= 753 973 31/5-15/6: (200000000-2*20000000)*(8.6%/365)*15= 565 479 Nợ TK 1011: 40000000+1413699+1319452= 42 733 151 Có TK 2112.10.Bà Thu: 2*20000000= 40 000 000 Có TK 8900: 200000000*(8.6%/365)*30= 413 699 Có TK 7020: 753 973+565 479= 319 452 NV12: Khách hàng nhận toán qua UNC Nhận chứng từ toán liên ngân hàng từ ngân hàng hệ thống, lệnh chuyển có tốn UNC số tiền 90 000 000 đồng, trả tiền hàng nhận Bà Quỳnh Nợ TK 5191: 90 000 000 Có TK 4211.Bà Quỳnh: 90 000 000 Nợ TK 8010: 90 000 000*(0.2%/365)*1= 493 Có TK 4911.Bà Quỳnh: 90 000 000*(0.2%/365)*1= 493 NV13: Khách hàng nhận toán qua UNT Nhận chứng từ toán liên ngân hàng từ ngân hàng hệ thống, lệnh chuyển có toán UNT số tiền 60 000 000 đồng, ủy nhiệm thu Ông Tâm nộp vào trước Nợ TK 5191: 60 000 000 Có TK 4211.Ơng Tâm: 60 000 000-60 000 000*0.11%= 59 934 000 Có TK 7110: 60 000 000*0.1%= 60 000 Có TK 4531: 60 000 000*0.01%= 000 NV14: Khách hàng cầm séc đến toán Nhận chứng từ toán liên ngân hàng từ ngân hàng hệ thống, lệnh chuyển nợ toán Séc bảo chi số tiền số tiền 200 000 000 đồng ngân hàng bảo chi cho cơng ty Tăng Tín ngày 24/5/2021 Nợ TK 4271.Cơng ty Tăng Tín: 200 000 000 Có TK 1011: 200 000 000 KẾT LUẬN Thông qua tiểu luận giao giúp em hiểu ý nghĩa học phần Kế toán ngân hàng Kế toán ngân hàng thương mại việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài tình hình hoạt động ngân hàng Mơn học Kế toán ngân hàng tập trung giới thiệu nội dung phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngân hàng thương mại Việt Nam tổ chức tín dụng Việt Nam nói chung Trên sở nghiệp vụ kế tốn phát sinh ngân hàng,… giúp em hiểu cách kiểm sốt tồn vốn tài sản ngân hàng hiệu hoạt động kinh doanh phân chia lợi nhuận ngân hàng Bài tiểu luận giúp em nâng cao kỹ vận dụng lý thuyết xử lý nghiệp vụ thực tế phát sinh ngân hàng Trong suốt trình học làm tiểu luận em hiểu cách tính hạch toán lãi tiền gửi, lãi rút hạn, lãi rút trước hạn, lãi rút sau hạn, cách hạch toán khoản vay, trả nợ hạn, trả nợ hạn 10 ngày, trả nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày,… Giúp em hiểu ngân hàng tổ chức tín dụng thực hoạt động huy động vốn nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá, vay vốn tổ chức; toán ngân quỹ,… Bài tiểu luận giúp em hiểu vị trí cơng việc liên quan đến nội dung học phần tương lai sau tốt nghiệp Tiếp xúc với khách hàng, nhận chứng từ kế toán khách hàng ngân hàng lập, thực hạch toán, quản lý sổ kế toán chi tiết Phải thu thập, ghi chép kịp thời, đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế tài theo chuẩn mực chế độ kế toán Tổng hợp chứng tù phát sinh ngày, lưu trữ bỏ quản Kiểm tra giám sát chặt chẽ khoản thu chi tài Tổ chức tốt việc giao dịch với khách hàng, thực tốt sách ngân hàng Là sinh viên ngồi ghế nhà trường em cần học tập, rèn luyện đạo đức, nắm vững nâng cao kiến thức, tìm hiểu kế tốn để tương lai trường hiểu làm tốt cơng việc CỢNG HÒA XÃ HỢI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ………………………… NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN Họ tên: Vũ Đức Thiện Mã sinh viên: 18810840067 Lớp: D13NGANHANG Nhận Xét Của Giáo Viên: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………… Hà Nội, ngày 08 tháng 10 năm 2021 Giảng viên Giảng viên ... hàng, nhận chứng từ kế toán khách hàng ngân hàng lập, thực hạch toán, quản lý sổ kế toán chi tiết Phải thu thập, ghi chép kịp thời, đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế tài theo chuẩn mực chế độ kế toán. .. BÌNH 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG AN BÌNH 1.1.1 THƠNG TIN CHUNG NGÂN HÀNG AN BÌNH Ngân hàng TMCP An Bình (ABBANK) thành lập ngày 13/05/1993, với tầm nhìn trở thành Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam... TẠI NGÂN HÀNG AN BÌNH Ngày 31/5/2021 ngân hàng TMCP An Bình có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: ( Biết rằng: Ngân hàng tính hạch tốn lãi vào cuối ngày Số dư tài khoản đủ điều kiện để toán Ngân hàng