Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần tổng hợp thương mại và dịch vụ star luận văn tốt nghiệp chuyên ngành kế toán

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN THỊ THỦY CQ55/21.01 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TỔNG H P TH NG MẠI VÀ DỊCH V STAR” Chuyên ngành : Kế toán doanh nghiệp Mã số : 21 Giáo viên hướng dẫn : GS.TS Ngô Thế Chi HÀ NỘI – 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thủy Nguyễn Thị Thủy ii CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài M CL C LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VÀ CỤM TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vi MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI .3 1.1 Bán hàng phƣơng thức bán hàng: 1.1.1 Khái niệm bán hàng: 1.1.2 Các phƣơng thức bán hàng: 1.2 Xác định kết hoạt động kinh doanh: 1.2.1 Khái niệm xác định kết hoạt động kinh doanh: 1.2.2 Các loại kết hoạt động kinh doanh: 1.2.3 Phƣơng pháp xác định kết hoạt động kinh doanh: 1.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh: 1.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại: 1.3.1 Kế toán doanh thu: .8 1.3.2 Kế tốn chi phí: 13 1.4 Sổ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh trình bày báo cáo tài chính: 23 1.5 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh điều kiện sử dụng phần mềm kế toán: .24 KẾT LUẬN CHƢƠNG 27 CHƢƠNG 2: TH C TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT Đ NG KINH DOANH CỦA C NG T CỔ PHẦN TỔNG H P THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ STAR 28 2.1 Tổng quan tình hình ảnh hƣởng nhân tố mơi trƣờng đến cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty: 28 2.1.1 Tổng quan Công ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star 28 iii Nguyễn Thị Thủy CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.2 Q trình hình thành phát triển: 28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản l công ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star: 29 2.1.4 Đ c điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star: 31 2.2 Th c trạng kế toán bán hàng xác định kết Công ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star: 35 2.2.1 Đ c điểm hoạt động bán hàng doanh nghiệp phƣơng thức bán hàng: .35 2.2.2 Th c trạng Kế toán bán hàng: 36 2.2.3 Kế toán giá vốn hàng bán: 43 2.2.4 Kế toán hoạt động tài chính: 46 2.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản l doanh nghiệp: .47 2.2.6 Kế tốn thu nhập khác chi phí khác: 50 2.2.7 Kế toán xác định kết kinh doanh: .51 2.3 Đánh giá th c trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star .55 2.3.1 Ƣu điểm: .55 Kết luận chƣơng 59 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI C NG T CỔ PHẦN TỔNG H P THƢƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ STAR 60 3.1 Định hƣớng phát triển công ty: 60 3.2 cầu, nguyên tắc hoàn thiện: .60 3.3 Nội dung kiến hoàn thiện: .61 3.3 Điều kiện th c giải pháp .64 Kết luận chƣơng 3: 65 KẾT LUẬN 66 PHỤ LỤC Nguyễn Thị Thủy iv CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH M C TỪ VÀ C M TỪ VIẾT TẮT - NTGS : Ngày tháng ghi sổ - NKC : Nhật k chung - PT : Phiếu thu - TKĐƢ : Tài khoản đối ứng - CPBH : Chi phí bán hàng - CPQLDN : Chi phí quản l doanh nghiệp - TNHH : Trách nhiệm hữu hạn - TK : Tài khoản - BTGVHB : Bảng tính giá vốn hàng bán - K/C : Kết chuyển - GTGT : Giá trị gia tăng - DNTM : Doanh nghiệp thƣơng mại Nguyễn Thị Thủy v CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH M C CÁC BẢNG BIỂU, S ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Trình t kế tốn xác định kết kinh doanh .7 Sơ đồ 1.2: Trình t kế toán doanh thu bán hàng 10 Sơ đồ 1.3: Trình t kế tốn doanh thu hoạt động tài 12 Sơ đồ 1.4: Trình t kế toán thu nhập khác 13 Sơ đồ 1.5: Trình t kế tốn giá vốn hàng xuất bán phƣơng pháp kiểm kê định kỳ 16 Sơ đồ 1.6: Trình t kế tốn chi phí bán hàng 18 Sơ đồ 1.7: Trình t kế tốn chi phí quản l doanh nghiệp 19 Sơ đồ 1.8: Trình t kế tốn chi phí hoạt động tài 21 Sơ đồ 1.9: Trình t kế tốn chi phí khác .22 Sơ đồ 1.10: Trình t kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 23 Sơ đồ 1.11: Trình t xử l thơng tin 25 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy quản l (Nguồn: Phòng HCNS) 29 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức kế tốn Cơng ty: 32 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức ghi sổ kế tốn Cơng ty 34 Sơ đồ 2.4: Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn bán hàng 37 Công ty Cổ phần Tổng hợp Thƣơng mại Dịch vụ Star: 37 Nguyễn Thị Thủy vi CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỞ ĐẦU Tính cấp thiết (lý chọn đề tài): Bán hàng xác định kết kinh doanh đóng vai trị quan trọng khơng thân doanh nghiệp mà với s phát triển chung toàn kinh tế xã hội Đối với doanh nghiệp, đẩy mạnh hoạt động bán hàng góp phần làm tăng doanh thu điều kiện tiên qua làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp tích luỹ, mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh Đây mục tiêu hoạt động doanh nghiệp giúp doanh nghiệp tồn phát triển Hoạt động bán hàng xác định kết tốt cịn giúp doanh nghiệp hồn thành nghĩa vụ với Nhà nƣớc xã hội, đồng thời cải thiện đời sống ngƣời lao động Doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thƣơng mại nói riêng áp dụng nhiều biện pháp khác để thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá quản l tốt công tác xác định kết kinh doanh Một biện pháp quan trọng hiệu phải kể đến th c tốt cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Kế toán bán hàng phần hành kế tốn chủ yếu cơng tác kế tốn doanh nghiệp, có vai trị quan trọng góp phần đắc l c hoạt động bán hàng doanh nghiệp Vì nhà quản l doanh nghiệp phải ln nghiên cứu nhằm hồn thiện kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh để đảm bảo sƣ tồn phát triển Nhận thức đƣợc tầm quan trọng trình tiêu thụ xác định kết kinh doanh doanh nghiệp, em th c đề tài “ Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty cổ phần tổng h p th ng mại dịch v tar cho khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: Qua việc nghiên cứu đề tài giúp đánh giá đƣợc th c trạng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết doanh nghiệp, xem xét việc th c sách kế tốn nhƣ quy định nhà nƣớc Qua rút m t tích c c, điểm hạn chế hệ thống bán hàng đồng thời đƣa số kiến nghị nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết công ty Nguyễn Thị Thủy CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối tượng nghiên cứu: Về lý luận: Đề tài nghiên cứu vấn đề kế toán bán hàng xác định kết nhƣ: Khái niệm doanh thu bán hàng, khoản giảm trừ doanh thu…, đ c điểm kế toán bán hàng, xác định kết kinh doanh Về thực trạng: Đề tài tìm hiểu, nghiên cứu kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Tổng hợp Thƣơng mại Dịch vụ Star Khảo sát th c trạng kế toán bán hàng xác định kết quả, việc vận dụng chuẩn m c kế toán… Phạm vi nghiên cứu: Không gian: Công ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star Phạm vi nghiên cứu: Qu năm 2021 Nội dung: Nghiên cứu th c trạng kế toán bán hàng xác định kết công ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star Phương pháp nghiên cứu: Phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu: Tìm hiểu nghiên cứu văn bản, tài liệu có liên quan đến đề tài Phƣơng pháp lấy kiến chuyên gia: Tham khảo kiến giáo viên hƣớng dẫn, anh chị kế toán viên… Phƣơng pháp phân tích, tổng hợp: Phân tích, đánh giá, tổng hợp thông tin Phƣơng pháp so sánh: D a tiêu chí để so sánh kỳ này, kỳ trƣớc thông tin với nhằm đƣa nhận xét cụ thể Bố cục (kết cấu) đề tài: Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận tốt nghiệp gồm chƣơng: Chương 1: Lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty c ph n t ng h p thương mại dịch v tar Chương 3: Nhận xét giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty c ph n t ng h p thương mại dịch v Star M c dù có nhiều cố gắng nỗ l c xong luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đƣợc s đóng góp kiến thầy để giúp em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Thủy CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp CH Học viện Tài NG LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP TH NG MẠI 1.1 Bán hàng phương thức bán hàng: 1.1.1 Khái niệm bán hàng: Bán hàng việc chuyển quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa gắn với phần lớn lợi ích ho c rủi ro cho khách hàng, đồng thời đƣợc khách hàng toán ho c khách hàng chấp nhận toán 1.1.2 Các ph ng thức bán hàng: Phƣơng thức bán hàng có ảnh hƣởng tr c tiếp tới việc sử dụng tài khoản kế tốn phản ánh tình hình xuất kho thành phẩm, hàng hố Từ định đến thời điểm bán hàng, hình thành doanh thu bán hàng tiết kiệm chi phí bán hàng để tăng lợi nhuận Hiện nay, doanh nghiệp thƣơng mại có phƣơng thức bán hàng bán bn, bán lẻ bán đại l dƣới nhiều hình thức khác Cụ thể là: a, Bán buôn: Là bán hàng cho đơn vị sản xuất, kinh doanh để tiếp tục q trình ln chuyển hàng hố Bán bn thƣờng đƣợc bán với khối lƣợng lớn thay đổi đƣợc theo khối lƣợng bán Đ c điểm bán bn hàng hóa nằm lĩnh v c lƣu thông, chƣa đƣa vào lĩnh v c tiêu dùng, giá trị sử dụng hàng hóa chƣa đƣợc sử dụng Có phƣơng thức: Bán bn qua kho bán buôn không qua kho * Bán buôn qua kho: Theo phƣơng thức hàng hóa đƣợc mua nhập kho từ kho doanh nghiệp xuất bán Phƣơng thức có hình thức giao nhận: - Hình thức giao hàng tr c tiếp kho: Bên mua cử đại diện đến kho bên bán để nhận hàng Bên bán xuất hàng từ kho giao tr c tiếp cho bên mua Hàng đƣợc ghi nhận bán bên mua nhận hàng k xác nhận Hoá đơn bán hàng, toán ho c chấp nhận tốn - Hình thức gửi hàng: Bên bán xuất hàng từ kho để chuyển cho bên mua theo thời gian địa điểm ghi Hợp đồng Hàng đƣợc ghi nhận bán bên mua nhận đƣợc hàng trả tiền ho c chấp nhận toán số hàng nhận Nguyễn Thị Thủy CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Bán bn qua kho theo hình thức gửi hàng: Bên bán xuất hàng khỏi kho, sử dụng phƣơng tiện vận tải doanh nghiệp ho c th ngồi vận chuyển hàng hóa đến địa điểm giao hàng đƣợc định Hàng hóa q trình vận chuyển thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp bên mua nhận đƣợc hàng, k vào chứng từ bán hàng, chấp nhận toán ho c tốn tiền cho doanh nghiệp * Bán bn khơng qua kho: Theo phƣơng thức này, hàng đƣợc giao bán từ khâu mua hàng không qua kho doanh nghiệp bán buôn Phƣơng thức bán buôn đƣợc th c dƣới hình thức: Bán bn vận chuyển thẳng giao hàng tr c tiếp bán buôn vận chuyển thẳng theo phƣơng thức gửi hàng: Bán buôn vận chuyển giao hàng thẳng tr c tiếp (còn gọi giao hàng tay ba): Doanh nghiệp thƣơng mại nhận hàng bên bán giao tr c tiếp cho khách hàng Khi khách hàng xác nhận đủ hàng, k vào chứng từ bán hàng trả tiền ho c chấp nhận trả tiền hàng đƣợc coi bán b, Bán lẻ: Là phƣơng thức bán hàng tr c tiếp cho ngƣời tiêu dùng Qua khâu bán lẻ, hàng hố kết thúc giai đoạn lƣu thơng, giá trị hàng đƣợc th c đầy đủ Các phƣơng thức bán hàng hóa bao gồm: Bán hàng thu tiền tr c tiếp: Nhân viên bán hàng tr c tiếp thu tiền giao hàng cho khách Việc thừa, thiếu hàng quầy tiền thu bán hàng nhân viên bán hàng tr c tiếp chịu trách nhiệm Bán hàng thu tiền tập trung: Ở quầy có nhân viên thu ngân chuyên làm nhiệm vụ thu tiền viết hoá đơn Căn vào hoá đơn thu tiền nhân viên bán hàng giao hàng cho khách, thừa thiếu tiền bán hàng thuộc trách nhiệm nhân viên thu ngân, thừa thiếu hàng quầy thuộc trách nhiệm nhân viên bán hàng Bán hàng trả góp, trả chậm: Là phƣơng thức bán hàng thu tiền nhiều lần Ngƣời mua toán lần đầu thời điểm mua Số tiền lại ngƣời mua chấp nhận trả dần kỳ sau chịu tỷ lệ lãi suất định c, Bán đại lý, ký gửi: Đây phƣơng thức bán hàng mà doanh nghiệp thƣơng mại giao hàng cho sở nhận bán đại l , k gửi để sở tr c tiếp bán hàng Sau bán đƣợc hàng, sở đại l toán tiền hàng cho doanh nghiệp thƣơng mại đƣợc hƣởng khoản tiền gọi hoa hồng đại l Số hàng chuyển giao cho sở đại l Nguyễn Thị Thủy CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Biểu mẫu: Sổ TK 511 – Doanh thu bán hàng Công ty Cổ phần Tổng hợp Thƣơng mại Dịch vụ Star Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tầng 6, tòa nhà Việt Á, số Phố Duy Tân, Phƣờng Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Quý năm 2021 Tài khoản: Ngày hạch toán 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 Chứng từ Số hiệu HD0596 HD0596 HD0596 HD0596 HD0596 HD0596 HD0596 HD0596 Nguyễn Thị Thủy Đơn vị tính:VND 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày hóa đơn 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 04/01/2021 Nhật ký chung Diễn giải TS TK đối ứng Nợ STT Xuất bán hàng HĐ 596 Xuất bán hàng HĐ 596 Xuất bán hàng HĐ 596 Xuất bán hàng HĐ 596 Xuất bán hàng HĐ 596 Xuất bán hàng HĐ 596 Xuất bán hàng HĐ 596 Xuất bán hàng HĐ 596 131 131 131 131 131 131 131 131 CQ55/21.01 Số tiền 0 0 0 0 Có 14.000.000 10.200.000 26.700.000 39.000.000 8.000.000 6.000.000 6.000.000 6.000.000 Luận văn tốt nghiệp 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 HD0596 21/01/2021 HD0597 01/02/2021 HD0598 09/02/2021 HD0599 12/02/2021 HD0600 15/03/2021 HD0612 22/03/2021 HD0613 31/03/2021 KC012018 Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Thủy Học viện Tài 04/01/2021 04/01/2021 21/01/2021 01/02/2021 09/02/2021 12/02/2021 Xuất bán hàng HĐ 596 Xuất bán hàng HĐ 596 Xuất bán hàng HĐ 597 Xuất bán hàng HĐ 598 Xuất bán hàng HĐ 599 Xuất bán hàng HĐ 600 131 131 131 131 131 131 0 0 0 6.000.000 14.500.000 375.818.182 67.083.545 563.727.273 375.818.182 15/03/2021 22/03/2021 31/03/2021 Xuất bán hàng HĐ 612 Xuất bán hàng HĐ 613 Kết chuyển 2021-03-31 Cộng số phát sinh Số dư cuối kì 131 131 911 0 3.056.346.001 3.056.346.001 - 375.818.182 148.909.091 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) CQ55/21.01 - Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Biểu mẫu 2.3: Sổ TK 632 – Giá vốn hàng bán Công ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star Mẫu số: S03b-DN Tầng 6, tòa nhà Việt Á, số Phố Duy Tân, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Phƣờng Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2021 Tài khoản: Đơn vị tính:VND 632 – Giá vốn hàng bán Ngày hạch Nhật ký Chứng từ toán Số hiệu Diễn giải Ngày hóa đơn chung TS TK đối ứng Số tiền Nợ STT 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 10.500.000 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 7.600.000 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 19.975.000 Nguyễn Thị Thủy CQ55/21.01 Có Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 29.000.000 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 5.950.000 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 4.465.000 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 4.465.000 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 4.465.000 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 4.465.000 04/01/2021 HD0596 04/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 596 156 10.790.000 21/01/2021 HD0597 21/01/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 597 156 286.000.000 01/02/2021 HD0598 01/02/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 598 156 26.775.000 09/02/2021 HD0599 09/02/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 599 156 429.000.000 12/02/2021 HD0600 12/02/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 600 156 286.000.000 15/03/2021 HD0612 15/03/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 612 156 286.000.000 22/03/2021 HD0613 22/03/2021 Giá vốn hàng xuất bán HĐ 613 156 102.451.200 31/03/2021 KC_002 31/03/2021 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 Cộng số phát sinh 2.274.226.200 2.274.226.200 Số dư cuối kì 2.274.226.200 - Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Thủy CQ55/21.01 - Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Biểu mẫu 2.4: Sổ Cái TK 635 - Chi phí tài Cơng ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star Tầng 6, tòa nhà Việt Á, số phố Duy Tân, phƣờng Dịch Vọng, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2021 Tài khoản 635 - Chi phí tài Chứng từ Ngày ghi sổ 06/01/2021 Ngày tháng 06/01/2021 30/03/2021 31/03/2021 Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Thủy Số hiệu NKC Diễn giải TS STT Số dư đầu kì Phát sinh kỳ BN02214 Phí chuyển tiền BN02212 Phí quản l TK Kết chuyển chi phí hoạt động KC120181 tài Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị tính: VND Số tiền TK đ/ứ Nợ Có 11211 55.000 0 11211 122.000 911 1.350.400 - 950.400 1.350.400 - Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Biểu mẫu 2.5: Sổ Cái TK 515 – Doanh thu hoạt động tài Mẫu số: S03b-DN Cơng ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star Tầng 6, tòa nhà Việt Á, số Phố Duy Tân, Thành Phố Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2021 Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài Chứng từ Ngày ghi sổ Ngày tháng Số hiệu 26/01/2021 26/02/2021 26/03/2021 26/01/2021 26/02/2021 26/03/2021 BC022112 BC022113 BC022114 31/03/2021 31/03/2021 KC012018 Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Thủy NKC Diễn giải TS Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Lãi TGNH Lãi TGNH Lãi TGNH Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) STT Đơn vị tính: VND TK đ/ứ Số tiền Nợ Có - - 11211 11211 11211 0 123.409 122.515 161.411 911 407.335 407.335 - 407.335 - Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Biểu mẫu 2.6: Sổ TK 641 – Chi phí bán hàng Mẫu số: S03b-DN Cơng ty Cổ phần Tổng hợp Thƣơng mại Dịch vụ Star (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tầng 6, tịa nhà Việt Á, số phố Duy Tân, phƣờng Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 02 năm 2021 Tài khoản: 641 - Chi phí bán hàng Chứng từ Ngày Số hiệu Ngày ghi sổ Đơn vị tính: VND Diễn giải NKC TS STT TK đ/ứ Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số tiền Nợ - Có - 05/01/2021 05/01/2021 PK022101 Chi phí vận chuyển 331 18.089.804 31/01/2021 31/01/2021 PK022102 Lƣơng nhân viên bán hàng 334 72.167.250 911 665.394.445 665.394.445 665.394.445 ….… 31/03/2021 31/03/2021 Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Thủy KC012021 Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Biểu mẫu 2.7: Sổ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Quý năm 2021 Tài khoản: 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày tháng Số hiệu Đơn vị tính: VND Số tiền NKC Diễn giải TS STT TK đ/ứ Số dư đầu kì Phát sinh kỳ Nợ Có - - 03/01/2021 03/01/2021 PK022103 Chi phí văn phòng phẩm 331 893.550 31/01/2021 31/01/2021 PK022104 Lƣơng phận quản l 334 12.692.25 0 911 137.469.349 137.469.349 - 137.469.349 - 31/03/2021 31/03/2021 KC012021 Kết chuyển chi phí QLDN Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thủy Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star Tầng 6, tòa nhà Việt Á, số phố Duy Tân, phƣờng Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2021 Tài khoản: 711- Thu nhập khác Chứng từ Diễn giải Ngày, tháng ghi sổ A Số Ngày 28/2/2021 28/2/2021 28/2/2021 28/2/2021 C TK đối chung ứng TS STT hiệu B Nhật ký D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng Kết chuyển thu nhập khác - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) E G H Số tiền Nợ Có 11221 911 30.000.000 30.000.000 30.000.000 30.000.000 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thủy CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty cổ phần tổng hợp thƣơng mại dịch vụ Star Tầng 6, tòa nhà Việt Á, số phố Duy Tân, phƣờng Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Quý năm 2021 Tài khoản : 811- Chi phí khác Ngày, Tài khoản: Chứng từ tháng 632Giá vốn hàng bán Ngày Số hiệu ghi sổ A B C 28/2/2021 28/2/2021 28/2/2021 28/2/2021 Nhật ký TK Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh Ghi nhận lãi phạt nộp kỳ chậm bảo hiểm Kết chuyển lãi lỗ đến chung đối TS STT ứng E G H ngày 28/2/2021 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Thủy Số tiền 3388 Nợ Có 50.000 911 50.000 50.000 50.000 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Biểu mẫu 2.8: Sổ Cái TK 911 – Xác định kết kinh doanh Mẫu số: S03b-DN Công ty cổ phần tổng hợp thương mại dịch vụ Star T ng , tòa nhà Việt , số phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận C u Giấy, thành phố Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật ký chung) Quý năm 2021 Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh doanh Chứng từ NKC Ngày ghi Diễn giải Ngày, sổ Số hiệu TS STT tháng Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung 31/03/2021 31/03/2021 KC012021 cấp dịch vụ 31/03/2021 31/03/2021 KC022021 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 31/03/2021 31/03/2021 KC032021 Kết chuyển giá vốn hàng bán 31/03/2021 31/03/2021 KC042021 Kết chuyển chi phí hoạt động tài 31/03/2021 31/03/2021 KC052021 Kết chuyển chi phí bán hàng 31/03/2021 31/03/2021 KC062021 Kết chuyển chi phí quản l doanh nghiệp 31/03/2021 31/03/2021 KC022021 Kết chuyển doanh thu khác 31/03/2021 31/03/2021 KC072021 Kết chuyển chi phí khác Nguyễn Thị Thủy CQ55/21.01 Đơn vị tính: VND TK đ/ứ 5111 515 632 635 641 642 711 811 Số tiền Nợ Có - 0 2.274.226.200 1.350.400 665.394.445 137.469.349 50.000 3.034.629.001 407.335 0 0 30.000.000 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 31/03/2021 31/03/2021 KC082021 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kì 4212 3.078.490.394 Ngày Người ghi sổ Nguyễn Thị Thủy Kế toán trưởng CQ55/21.01 13.374.058 3.078.490.394 - tháng năm Giám đốc Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thủy Học viện Tài CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN H ỚNG DẪN Họ tên ngƣời hƣớng dẫn khoa học: Nhận xét trình th c tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ………… - - Bằng chữ: ………… Nguyễn Thị Thủy ……., ngày……tháng……năm…… Người nhận xét CQ55/21.01 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên ngƣời phản biện: Nhận xét trình th c tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa: Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ………… - - Bằng chữ: ………… Nguyễn Thị Thủy ……., ngày……tháng……năm…… Người nhận xét CQ55/21.01 ... Chương 1: Lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty c ph n t ng h p thương mại dịch v tar Chương... tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh công ty: 2.1.1 Tổng quan Công ty cổ phần tổng h p th ng mại dịch v Star - Tên công ty: Công ty cổ phần tổng hợp thương mại dịch vụ Star - Mã số... pháp xác định kết hoạt động kinh doanh: 1.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh: 1.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại: 1.3.1 Kế toán doanh