THÔNG TIN TÀI LIỆU
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Kế Tốn Doanh Nghiệp - - LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG TĐS VIỆT NAM Sinh viên thực tập : Nguyễn Thị Thƣơng Lớp : CQ55/21.08 STT : 34 Giáo viên hƣớng dẫn : TS.Bùi Thị Thu Hƣơng Hà Nội, 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan luận văn “Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng em, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Nếu có sai sót em xin chịu hồn tồn trách nhiệm Hà Nội, Ngày 26 tháng 05 năm 2021 Sinh Viên Nguyễn Thị Thƣơng Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng i Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC HÌNH ẢNH v DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƢƠNG MẠI 1.1 Khái quát chung bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thƣơng mại 1.1.1 Bán hàng phƣơng thức bán hàng 1.1.2 Doanh thu loại doanh thu 1.1.3 Kết kinh doanh xác định kết kinh doanh 1.1.4 Yêu cầu quản lý doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh 1.2 Nội dung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 11 1.2.1 Các nguyên tắc chuẩn mực kế toán chi phối đến kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 11 1.2.2 Kế toán doanh thu khoản giảm trừ doanh thu 15 1.2.3 Kế tốn gía vốn hàng bán 19 1.2.4 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 24 1.2.5 Kế tốn chi phí thuế TNDN 30 1.2.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 33 1.2.7 Sổ kế toán sử dụng cho kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh trình bày thơng tin báo cáo tài 36 Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng ii Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.3 Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh điều kiện ứng dụng phần mềm kế toán 36 KẾT LUẬN CHƢƠNG 40 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG TĐS VIỆT NAM 41 2.1 Tổng quan đơn vị thực tập 41 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty 41 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 42 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 42 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty 44 2.2 Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 51 2.2.1.Đặc điểm, yêu cầu quản lý hàng bán q trình bán hàng cơng ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 51 2.2.2 Thực trạng thu nhận thơng tin kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 52 2.2.3 Nguyên tắc, phƣơng pháp xác định doanh thu, chi phí, kết kinh doanh công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 64 2.2.4 Thực trạng quy trình ghi sổ kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam qua phần mềm kế toán MISA 78 2.2.5.Kế tốn xác định kết kinh doanh cơng ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 91 2.2.6.Thực trạng trình bày tiêu liên quan báo cáo tài 95 Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng iii Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.3 Đánh giá thực trạng hạch toán kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 98 2.3.1 Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh 98 KẾT LUẬN CHƢƠNG 101 CHƢƠNG MỘT SỐ Ý KIẾN( GIẢI PHÁP) HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG TĐS VIỆT NAM 102 3.1 Nguyên tác hoàn thiện 102 3.2 Nội dung ý kiến hồn thiện kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 103 3.2.1 Kiến nghị 1: Áp dụng chiết khấu toán cho khách hàng toán sớm tiền hàng 103 3.2.2 Kiến nghị 2: Phân loại chi phí quản lý kinh doanh 108 3.2.3 Kiến nghị 3: Công ty cần đề xuất sách bán hàng hiệu 108 3.2.4 Kiến nghị 4: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội 109 KẾT LUẬN CHƢƠNG 111 KẾT LUẬN 112 Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng iv Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1: Màn hình giao diện phần mềm kế tốn Misa cơng ty 49 Hình 2.2.Quy trình ln chuyển chứng từ theo phƣơng thức bán buôn 53 Hình 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ theo phƣơng thức bán hàng trực tiếp 53 Hình 2.4: Phiếu xuất kho 55 Hình 2.5: Phiếu xuất kho 56 Hình 2.6: Phiếu nhập kho 57 Hình 2.7: Phiếu chi 58 Hình 2.8: Bảng tính khấu hao tài sản cố định 59 Hình 2.9: Bảng tính phân bổ CCDC 60 Hình 2.10 : Giao diện phần mềm kế tốn Misa 65 Hình 2.11: Giao diện Phân hệ Bán hàng - Bán hàng 65 Hình 2.12: Giao diện nhập liệu Misa phân hệ Bán hàng-Chƣa thu tiền (Hàng tiền) 66 Hình 2.13: Giao diện nhập liệu Misa phân hệ Bán hàng-Chƣa thu tiền (Thuế) 66 Hình 2.14 : Hóa đơn bán hàng số 0000161 67 Hình 2.15: Hóa đơn bán hàng số 0000162 69 Hình 2.16: Phiếu xuất kho theo HĐ 0000162 69 Hình 2.17: Trích bảng tổng hợp nhập xuất tồn 2020 71 Hình 2.18: Trích sổ tài khoản 632- Giá vốn hàng bán 72 Hình 2.19 : Hóa đơn mua vào 74 Hình 2.20: Giao diện phần mềm kế toán Misa 74 Hình 2.21 : Giao diện phân hệ mua hàng 75 Hình 2.22 : Giao diện nhập liệu Misa phân hệ mua hàng 76 Hình 2.23: Trích sổ tài khoản 642 77 Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng v Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Hình 2.24: Mã hóa theo nhân viên bán hàng 80 Hình 2.25: Mã hóa theo mặt hàng 81 Hình 2.26: Trích sổ Nhật ký chung 83 Hình 2.27: Trích sổ tài khoản 511 84 Hình 2.28: Trích sổ chi tiết tài khoản 511 86 Hình 2.29: Trích sổ chi tiết tài khoản 632 90 Hình 2.30 : Sổ tài khoản 911 93 Hình 2.31: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 95 Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng vi Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu 19 Sơ đồ 1.2: Kế toán giá vốn hàng bán 22 Sơ đồ 1.3: Kế toán giá vốn hàng bán 24 Sơ đồ 1.4: Trình tự kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 29 Sơ đồ 1.5 Kế tốn chi phí thuế TNDN 32 Sơ đồ 1.6 Kế toán xác định kết kinh doanh 36 Sơ đồ 1.7: Các giai đoạn xử lý kế toán phần hành kế toán doanh thu bán hàng 38 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 43 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 45 Sơ đồ 2.3 : Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung với phần mềm kế toán MISA.SME.NET 2020 47 Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán phần mềm kế toán Misa 50 Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng vii Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ viết thƣờng DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng THĐB Tiêu thụ đặc biệt TSCĐ Tài sản cố định NVL Nguyên vật liệu BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tê BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn VNĐ Việt nam đồng VPP Văn phịng phẩm CCDC Công cụ dụng cụ Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng viii Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Nền kinh tế Việt Nam năm gần không ngừng phát triển, hội nhập với kinh tế khu vực giới Bất doanh nghiệp mong muốn trì phát triển kinh tế ổn định có chỗ đứng vững thị trƣờng Tuy nhiên với môi trƣờng cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nƣớc lẫn nƣớc ngoài, để giữ vững trì tốc độ tăng trƣởng kinh tế ổn định nhƣ khởi sắc kinh tế doanh nghiệp cần trì hoạt động hiệu quản lý tài hợp lý với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tối thiểu hóa chi phí nâng cao hiệu kinh doanh Kế tốn doanh nghiệp công cụ hữu hiệu giúp nhà quản trị đƣa định kinh tế ngắn hạn dài hạn Do vậy, việc tổ chức quản lí hạch tốn kế tốn hợp lý, hiệu yêu cầu tất yếu cần thiết doanh nghiệp Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, bán hàng nghiệp vụ bản, giữ vai trò chi phối nghiệp vụ khác, hoạt động kinh doanh diễn liên tục nhịp nhàng khâu bán hàng đƣợc tổ chức thực hiệu Doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thƣơng mại nói riêng áp dụng hình thức khác để thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa, quản lý tốt cơng tác tiêu thụ hàng hóa Một biện pháp quan trọng hiệu phải kể đến công tác kế tốn bán hàng Các thơng tin kế tốn bán hàng đƣa giúp doanh nghiệp quản lý tốt cơng tác tiêu thụ hàng hóa, báo cáo tình hình số lƣợng hàng hóa bán đƣợc cập nhật hàng ngày, tình hình doanh thu thu đƣợc ngày, tháng , báo cáo tình hình hàng hóa tồn kho, giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình chủ động cơng tác mua bán Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thời gian thực tập doanh nghiệp hội tốt để em vận dụng kiến thức học vào thực tế Em cố gắng học hỏi trau dồi kiến thức để hoàn thành luận văn tốt ngiệp nhƣng hiểu biết kinh nghiệm thực tế cịn hạn chế nên khơng thể tránh khỏi sai sót Kính mong nhận đƣợc góp ý Thầy giáo cán kế tốn Cơng ty Em xin chân thành cảm ơn TS Bùi Thị Thu Hƣơng anh chị phịng Kế tốn cơng ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam giúp đỡ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Nguyễn Thị Thƣơng Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng 113 Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng Học viện Tài 114 Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS.Bùi Thị Thu Hƣơng Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng Khóa: CQ55 Lớp: 21.08 Đề tài: Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lƣợng nội dung luận văn Hà Nội, ngày ….tháng năm 2021 Ngƣời nhận xét Điểm: - Bằng số - Bằng chữ Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng 115 Lớp: CQ55/21.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƢỜI PHẢN BIỆN Họ tên ngƣời phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng Khóa: CQ55 Lớp: 21.08 Đề tài: Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam Nội dung nhận xét: Hà Nội, ngày ….tháng năm 2021 Ngƣời nhận xét Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Sinh viên: Nguyễn Thị Thƣơng 116 Lớp: CQ55/21.08 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Mẫu số: B01a - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) [01] Tên người nộp thuế: Cơng ty cổ phần tư vấn Đầu tư Xây Dựng TĐS Việt Nam [02] Mã số thuế: 0106885507 [03] Địa chỉ: Xóm 4, Thơn Thái Bình, Xã Mai [04] Quận/Huyện: Đơng [05] Tỉnh/Thành phố: TP Hà Lâm Anh Nội [06] Điện thoại: [07] Fax: [08] E-mail: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm toán: Đơn vị tiền: đồng VN CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền 110 369.939.346 2.471.510.403 II Đầu tư tài 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 Dự phịng tổn thất đầu tư tài (*) 124 0 III Các khoản phải thu 130 17.522.401.521 16.077.367.601 Phải thu khách hàng 131 7.176.635.956 5.364.725.890 Trả trước cho người bán 132 923.038.535 1.279.722.611 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 133 0 Phải thu khác 134 9.422.727.030 9.432.919.100 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 Dự phịng phải thu khó địi (*) 136 0 IV Hàng tồn kho 140 9.263.171.381 6.779.943.213 Hàng tồn kho 141 9.263.171.381 6.779.943.213 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản cố định 150 1.826.458.271 1.943.010.875 - Nguyên giá 151 2.106.192.691 2.011.192.691 - Giá trị hao mòn lũy kế 152 (279.734.420) (68.181.816) VI Bất động sản đầu tư 160 0 - Nguyên giá 161 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 VII XDCB dở dang 170 0 VIII Tài sản khác 180 197.465.484 206.814.778 Thuế GTGT khấu trừ 181 77.754.495 6.433.712 Tài sản khác 182 119.710.989 200.381.066 200 29.179.436.003 27.478.646.870 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200=110+120+130+140+150+160+170+180) 1/2 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 300 18.922.866.261 17.294.685.055 Phải trả người bán 311 14.332.357.966 10.910.710.116 Người mua trả tiền trước 312 1.928.678.600 6.194.129.983 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 34.491.192 55.030.453 Phải trả người lao động 314 0 Phải trả khác 315 147.338.503 113.314.503 Vay nợ thuê tài 316 2.480.000.000 21.500.000 Phải trả nội vốn kinh doanh 317 0 Dự phòng phải trả 318 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 0 II Vốn chủ sở hữu 400 10.256.569.742 10.183.961.815 Vốn góp chủ sở hữu 411 9.900.000.000 9.900.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 356.569.742 283.961.815 500 29.179.436.003 27.478.646.870 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 29 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Ký điện tử bởi: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TĐS VIỆT NAM 2/2 PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Mẫu số: B02 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2020 [02] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần tư vấn Đầu tư Xây Dựng TĐS Việt Nam [03] Mã số thuế: 0106885507 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 35.469.309.803 21.196.453.826 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 35.469.309.803 21.196.453.826 Giá vốn hàng bán 11 32.961.735.622 18.374.071.653 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 2.507.574.181 2.822.382.173 Doanh thu hoạt động tài 21 1.009.492 1.135.911 Chi phí tài 22 7.679.661 7.019.500 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 7.679.661 7.019.500 Chi phí quản lý kinh doanh 24 2.432.459.327 2.703.216.656 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 68.444.685 113.281.928 10 Thu nhập khác 31 15.983.137 11 Chi phí khác 32 0 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 15.983.137 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 84.427.822 113.281.928 14 Chi phí thuế TNDN 51 11.819.895 22.656.386 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 72.607.927 90.625.542 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 29 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Ký điện tử bởi: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TĐS VIỆT NAM 1/1 PHỤ LỤC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Mẫu số: B03 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2020 [02] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần tư vấn Đầu tư Xây Dựng TĐS Việt Nam [03] Mã số thuế: 0106885507 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 32.989.802.876 17.436.322.845 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 02 Tiền chi trả cho người lao động 03 (1.758.000.000) (2.332.500.000) Tiền lãi vay trả 04 0 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 (22.765.386) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 226.215.524 221.195.319 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (258.583.764) (2.316.051.810) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 (4.359.614.240) (2.467.606.803) Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 21 (200.456.817) (1.753.583.600) Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 0 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 25 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 (200.456.817) (1.753.583.600) Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 31 0 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 0 Tiền thu từ vay 33 6.900.000.000 1.500.000.000 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 (4.441.500.000) (1.728.500.000) Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 2.458.500.000 (228.500.000) Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (2.101.571.057) (4.449.690.403) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 2.471.510.403 6.921.200.806 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 70 369.939.346 2.471.510.403 (35.536.283.490) (15.476.573.157) II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 1/2 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 29 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Ghi chú: (1) Các tiêu khơng có số liệu doanh nghiệp khơng phải trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu (2) Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế tốn, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn Ký điện tử bởi: CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TĐS VIỆT NAM 2/2 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Mẫu số: F01 - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2020 [02] Tên người nộp thuế: Công ty cổ phần tư vấn Đầu tư Xây Dựng TĐS Việt Nam [03] Mã số thuế: 0106885507 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Số hiệu tài khoản Tên tài khoản A B Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 111 Tiền mặt 1.832.765.607 16.437.940.183 18.021.088.976 249.616.814 1111 Tiền Việt Nam 1.832.765.607 16.437.940.183 18.021.088.976 249.616.814 1112 Ngoại tệ 0 0 0 112 Tiền gửi Ngân hàng 638.744.796 39.015.815.374 39.534.237.638 120.322.532 1121 Tiền Việt Nam 638.744.796 39.015.815.374 39.534.237.638 120.322.532 1122 Ngoại tệ 0 0 0 121 Chứng khoán kinh doanh 0 0 0 128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 0 0 0 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 0 0 0 1288 Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn 0 0 0 131 Phải thu khách hàng 5.364.725.890 6.194.129.983 39.067.164.325 32.989.802.876 7.176.635.956 1.928.678.600 133 Thuế GTGT khấu trừ 6.433.712 3.584.117.070 3.512.796.287 77.754.495 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ 6.433.712 3.584.117.070 3.512.796.287 77.754.495 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 0 0 0 136 Phải thu nội 0 0 0 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 0 0 1368 Phải thu nội khác 0 0 0 138 Phải thu khác 9.432.919.100 199.030.825 209.222.895 9.422.727.030 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 0 0 0 1386 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược 32.919.100 88.248.189 98.440.259 22.727.030 1/6 1388 Phải thu khác 9.400.000.000 110.782.636 110.782.636 9.400.000.000 141 Tạm ứng 0 0 0 151 Hàng mua đường 0 0 0 152 Nguyên liệu, vật liệu 0 0 0 153 Công cụ, dụng cụ 0 0 0 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 4.910.701.256 15.975.789.694 15.982.184.785 4.904.306.165 155 Thành phẩm 0 0 0 156 Hàng hoá 1.869.241.957 19.469.174.096 16.979.550.837 4.358.865.216 157 Hàng gửi bán 0 0 0 211 Tài sản cố định 2.011.192.691 95.000.000 2.106.192.691 2111 TSCĐ hữu hình 2.011.192.691 95.000.000 2.106.192.691 2112 TSCĐ thuê tài 0 0 0 2113 TSCĐ vơ hình 0 0 0 214 Hao mòn TSCĐ 68.181.816 211.552.604 279.734.420 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 68.181.816 211.552.604 279.734.420 2142 Hao mịn TSCĐ th tài 0 0 0 2143 Hao mịn TSCĐ vơ hình 0 0 0 2147 Hao mòn bất động sản đầu tư 0 0 0 217 Bất động sản đầu tư 0 0 0 228 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0 0 0 2281 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 0 0 0 2288 Đầu tư khác 0 0 0 229 Dự phòng tổn thất tài sản 0 0 0 2291 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh 0 0 0 2292 Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác 0 0 0 2293 Dự phòng phải thu khó địi 0 0 0 2294 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 0 0 0 241 Xây dựng dở dang 0 0 0 2411 Mua sắm TSCĐ 0 0 0 2/6 2412 Xây dựng 0 0 0 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 0 0 0 242 Chi phí trả trước 95.923.866 105.456.817 81.669.694 119.710.989 1.279.722.611 10.910.710.116 35.736.740.307 39.515.072.233 LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 331 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 104.457.200 55.030.453 3.604.835.419 3.688.753.358 34.491.192 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 104.457.200 9.593.770 3.580.070.033 3.674.933.463 0 33311 Thuế GTGT đầu 9.593.770 3.556.524.758 3.546.930.988 0 33312 Thuế GTGT hàng nhập 104.457.200 23.545.275 128.002.475 0 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 0 0 0 3333 Thuế xuất, nhập 0 0 0 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 45.436.683 22.765.386 11.819.895 34.491.192 3335 Thuế thu nhập cá nhân 0 0 0 3336 Thuế tài nguyên 0 0 0 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 0 0 0 3338 Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác 0 2.000.000 2.000.000 0 33381 Thuế bảo vệ môi trường 0 0 0 33382 Các loại thuế khác 0 2.000.000 2.000.000 0 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 0 0 0 334 Phải trả người lao động 0 1.758.000.000 1.758.000.000 0 335 Chi phí phải trả 0 0 0 336 Phải trả nội 0 0 0 3361 Phải trả nội vốn kinh doanh 0 0 0 3368 Phải trả nội khác 0 0 0 338 Phải trả, phải nộp khác 113.314.503 34.024.000 147.338.503 3381 Tài sản thừa chờ giải 0 0 0 3382 Kinh phí cơng đồn 6.881.251 531.625 7.412.876 3383 Bảo hiểm xã hội 80.153.813 26.581.250 106.735.063 3384 Bảo hiểm y tế 19.499.064 4.784.625 24.283.689 3/6 923.038.535 14.332.357.966 3385 Bảo hiểm thất nghiệp 6.780.375 2.126.500 8.906.875 3386 Nhận ký quỹ, ký cược 0 0 0 3387 Doanh thu chưa thực 0 0 0 3388 Phải trả, phải nộp khác 0 0 0 341 Vay nợ thuê tài 21.500.000 4.441.500.000 6.900.000.000 2.480.000.000 3411 Các khoản vay 21.500.000 4.441.500.000 6.900.000.000 2.480.000.000 3412 Nợ thuê tài 0 0 0 352 Dự phịng phải trả 0 0 0 3521 Dự phịng bảo hành sản phẩm hàng hóa 0 0 0 3522 Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng 0 0 0 3524 Dự phòng phải trả khác 0 0 0 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0 0 0 3531 Quỹ khen thưởng 0 0 0 3532 Quỹ phúc lợi 0 0 0 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 0 0 0 3534 Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty 0 0 0 356 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 0 0 0 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 0 0 0 3562 Quỹ phát triển khoa học công nghệ hình thành TSCĐ 0 0 0 LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 9.900.000.000 0 9.900.000.000 4111 Vốn đầu tư chủ sở hữu 9.900.000.000 0 9.900.000.000 4112 Thặng dư vốn cổ phần 0 0 0 4118 Vốn khác 0 0 0 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 0 0 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 0 0 0 419 Cổ phiếu quỹ 0 0 0 4/6 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 10.559.789 294.521.604 72.607.927 10.559.789 367.129.531 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 10.559.789 294.521.604 0 10.559.789 294.521.604 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm 0 72.607.927 72.607.927 LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 0 35.469.309.803 35.469.309.803 0 5111 Doanh thu bán hàng hoá 0 18.150.527.082 18.150.527.082 0 5112 Doanh thu bán thành phẩm 0 0 0 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 0 17.318.782.721 17.318.782.721 0 5118 Doanh thu khác 0 0 0 515 Doanh thu hoạt động tài 0 1.009.492 1.009.492 0 LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 611 Mua hàng 0 0 0 631 Giá thành sản xuất 0 0 0 632 Giá vốn hàng bán 0 32.961.735.622 32.961.735.622 0 635 Chi phí tài 0 7.679.661 7.679.661 0 642 Chi phí quản lý kinh doanh 0 2.432.459.327 2.432.459.327 0 6421 Chi phí bán hàng 0 0 0 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp 0 2.432.459.327 2.432.459.327 0 0 15.983.137 15.983.137 0 LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 711 Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 811 Chi phí khác 0 0 0 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 0 11.819.895 11.819.895 0 TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 5/6 911 Xác định kết kinh doanh Tổng cộng 0 35.486.302.432 35.486.302.432 0 27.557.388.475 27.557.388.475 285.876.863.479 285.876.863.479 29.469.730.212 29.469.730.212 Lập ngày 29 tháng 03 năm 2021 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Ghi chú:Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế tốn, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Ký điện tử bởi: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG TĐS VIỆT NAM 6/6 ... hàng công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 51 2.2.2 Thực trạng thu nhận thông tin kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam. .. pháp xác định doanh thu, chi phí, kết kinh doanh công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam 64 2.2.4 Thực trạng quy trình ghi sổ kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh công ty Cổ Phần. .. tác kế tốn doanh thu bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Tƣ Vấn Đầu Tƣ Xây Dựng TĐS Việt Nam? ?? Mục đích nghiên cứu: Nhằm tìm hiểu thực trạng tổ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh
Ngày đăng: 06/01/2022, 20:56
Xem thêm:
