Quy che quan ly tai chinh

CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆN MÁY VÀ DỤNG CỤ CÔNG NGHIỆP - QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN VIỆN MÁY VÀ DỤNG CỤ CÔNG NGHIỆP (Sửa đổi, bổ sung lần thứ hai) NĂM 2019 CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆN MÁY VÀ DỤNG CỤ CƠNG NGHIỆP CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VIỆN MÁY VÀ DỤNG CÔNG NGHIỆP (Ban hành kèm theo Quyết định số 467/QĐ-HĐQT-IMI ngày 28/12/2018 Hội đồng quản trị Công ty cổ phần Viện Máy Dụng cụ công nghiệp) ––––––––––––––––––– Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Điều khoản chung Công ty cổ phần Viện Máy Dụng cụ công nghiệp (sau gọi tắt Công ty) thành lập, tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Điều lệ tổ chức hoạt động Cơng ty Cơng ty có tư cách pháp nhân đầy đủ, hạch toán kinh tế tự chủ mặt tài chính, tự chịu trách nhiệm phạm vi Vốn điều lệ Cơng ty, có quyền nghĩa vụ dân theo quy định pháp luật Công ty chịu kiểm tra, giám sát mặt tài kế tốn Ban kiểm sốt quan quản lý Nhà nước Công ty mở tài khoản giao dịch đồng Việt Nam ngoại tệ Ngân hàng Kho bạc Nhà nước Việt Nam; Cơng ty có đơn vị trực thuộc (gọi tắt đơn vị): a) Các Chi nhánh, Nhà máy sản xuất, Ban quản lý dự án thành lập theo quy định pháp luật Điều lệ Công ty, Công ty giao tài sản, tiền vốn để hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý đầu tư , hạch toán độc lập phụ thuộc Cơng ty (có dấu, tài khoản riêng), khơng có tư cách pháp nhân theo luật pháp Việt Nam b) Các Tổ chức khoa học công nghệ trực thuộc: Trung tâm nghiên cứu, phát triển công nghệ; Viện nghiên cứu thành lập cấp Giấy chứng nhận hoạt động KH&CN theo quy định pháp luật, Điều lệ Công ty ; Công ty giao tài sản, tiền vốn để hoạt động nghiên cứu khoa học, nghiên cứu triển khai phát triển cơng nghệ, có dấu, tài khoản riêng (khơng thuộc loại hình doanh nghiệp theo quy định); c) Công ty TNHH 1TV Viên IMI nắm giữ 100% vốn điều lệ ; d) Các đơn vị khác theo định HĐQT phù hợp quy định hành Cơng ty giữ vai trị trung tâm chi phối liên kết hoạt động đơn vị nhằm đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh, nghiên cứu khoa học đào tạo Các đơn vị, cá nhân có trách nhiệm quản lý tốt tài sản, vật tư, tiền vốn giao chịu trách nhiệm bồi hoàn thiệt hại làm thất thoát Các đơn vị chịu kiểm tra, giám sát mặt tài kế tốn, chịu đạo, quản lý, điều hành, kiểm tra giám sát Cơng ty, Ban kiểm sốt quan quản lý Nhà nước hoạt động tài đơn vị theo quy định Điều lệ Công ty, quy định cụ thể Công ty quan Nhà nước Đồng thời thực đầy đủ chế độ báo cáo quan quản lý Nhà nước, Ban kiểm soát Công ty Điều Đối tượng áp dụng phạm vi điều chỉnh Quy chế áp dụng nội Công ty cổ phần Viện Máy Dụng cụ công nghiệp Đối tượng thi hành Quy chế tài Cơng ty, đơn vị trực thuộc, tồn thể người lao động Công ty người đại diện phần vốn đầu tư Công ty doanh nghiệp khác Quy chế tài ban hành nhằm cụ thể hóa nguyên tắc quản lý tài Điều lệ Cơng ty, xây dựng quy định cụ thể, xác lập mối quan hệ điều hành tài quyền hạn trách nhiệm Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc Công ty Giám đốc đơn vị Quy chế quy định phương thức quản lý tài Cơng ty quản lý vốn góp Cơng ty đầu tư vào doanh nghiệp khác Mọi hoạt động tài chính, kế tốn Cơng ty thuộc phạm vi điều chỉnh Quy chế này, trường hợp Quy chế khơng có quy định tương ứng áp dụng quy định pháp luật hành Điều Ngun tắc quản lý tài Cơng ty thực theo quy định quản lý tài hành Nhà nước Điều lệ Công ty Công ty thực theo nguyên tắc quản lý tài tập trung, tự chủ có ủy quyền phân cấp cho đơn vị trực thuộc phù hợp với quy định pháp luật, Điều lệ Công ty Quy chế Cơng ty có trách nhiệm quản lý, bảo tồn phát triển nguồn vốn kinh doanh Công ty chịu kiểm tra, giám sát mặt tài quan quản lý Nhà nước, Ban kiểm soát theo quy định pháp luật, nội dung quy định Điều lệ Công ty Quy chế Điều Quyền quản lý tài Cơng ty Sử dụng vốn Công ty để phục vụ nhu cầu đầu tư phát triển, sản xuất kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn vốn sinh lời Nhượng bán cho thuê tài sản khơng cịn phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh chưa sử dụng hết công suất lý tài sản hết giá trị sử dụng Phát hành chuyển nhượng cổ phần, trái phiếu theo quy định pháp luật Được cầm cố, chấp tài sản, giá trị quyền sử dụng đất gắn liền với tài sản đất thuộc quyền quản lý Công ty theo quy định pháp luật Quyết định phân phối phần lợi nhuận cịn lại cho cổ đơng sau thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước; lập sử dụng quỹ theo quy định pháp luật, Điều lệ Công ty Công ty trực tiếp vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng, có quyền sử dụng ngoại tệ thu theo chế độ quản lý ngoại hối hành Nhà nước Cơng ty có quyền khác tài theo Điều lệ Cơng ty theo quy định pháp luật có liên quan Cơng ty thực quyền quản lý tài việc kiểm tra, giám sát hoạt động tài tồn Công ty việc tuân thủ quy định Quy chế Cơng ty có quyền thay đổi cấu vốn, tài sản phù hợp với phương án sản xuất kinh doanh Công ty phê duyệt Mọi hành vi gây tổn thất vốn; thiệt hại, hư hỏng tài sản sử dụng vốn tài sản sai mục đích, đối tượng gây thiệt hại phải chịu trách nhiệm vật chất trừ trường hợp bất khả kháng trường hợp khác Hội đồng quản trị định Điều Nghĩa vụ quản lý tài Công ty Thực chế độ quản lý vốn, tài sản, phân chia quỹ, hạch toán, thống kê, chế độ kiểm toán chế độ khác pháp luật Điều lệ Công ty quy định; chịu trách nhiệm tính xác báo cáo tài Cơng ty Bảo tồn phát triển vốn Cơng bố cơng khai thơng tin báo cáo tài hàng năm theo quy định Điều lệ Công ty quy định pháp luật có liên quan Thực nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật, Điều lệ Công ty Quy chế Chương II QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN Điều Vốn điều lệ Vốn điều lệ quy định cụ thể Điều 14 Điều lệ Công ty Vốn điều lệ Công ty phải quản lý, hạch tốn theo Điều lệ Cơng ty quy định pháp luật, cụ thể: - Số tiền, hình thức thời gian góp vốn cổ đơng phải phản ánh xác, đầy đủ kịp thời sổ cổ đông Công ty - Tồn số vốn góp cổ đơng phải xác nhận sổ cổ đơng có chữ ký người đại diện theo pháp luật Công ty đóng dấu Cơng ty - Số vốn góp phải hạch tốn kịp thời theo dõi sổ sách kế tốn Cơng ty Điều Quản lý nguồn vốn quỹ Công ty quản lý nguồn vốn quỹ tập trung, Cơng ty đơn vị tồn quyền sử dụng nguồn vốn quỹ quản lý vào hoạt động Công ty đơn vị theo ngun tắc bảo tồn vốn, mục đích có hiệu Công ty đơn vị chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị bảo toàn phát triển vốn; đảm bảo quyền lợi người có liên quan người lao động thuộc Công ty, đơn vị Trường hợp Công ty, đơn vị sử dụng nguồn vốn quỹ quản lý vào mục đích ngồi quy định phải Hội đồng quản trị xem xét định sở Tờ trình Tổng Giám đốc, đề nghị Giám đốc đơn vị phải tuân thủ nguyên tắc hoàn trả Nếu sử dụng vốn quỹ để đầu tư xây dựng phải tuân theo quy định Nhà nước quản lý đầu tư xây dựng Điều Bảo tồn vốn Cơng ty có trách nhiệm bảo tồn phát triển vốn cổ đông Công ty biện pháp sau đây: - Thực chế độ quản lý sử dụng vốn, tài sản, phân phối lợi nhuận, chế độ quản lý tài chế độ kế toán theo quy định Nhà nước, Điều lệ Cơng ty Quy chế - Tìm biện pháp sản xuất kinh doanh, đầu tư, hoạt động tài để sử dụng đồng vốn có hiệu - Mua bảo hiểm tài sản (nếu cần) theo quy định pháp luật để bù đắp cho rủi ro bất khả kháng - Xử lý kịp thời giá trị tài sản tổn thất theo Điều 18 khoản nợ khơng có khả thu hồi theo Điều 21 Quy chế này; thực trích lập khoản dự phòng rủi ro theo quy định Bộ Tài - Các biện pháp khác bảo toàn vốn theo quy định pháp luật Điều Huy động vốn Công ty huy động vốn tổ chức, cá nhân nước theo quy định pháp luật để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo hiệu sử dụng vốn huy động, hoàn trả đầy đủ gốc lãi vay theo cam kết Việc huy động vốn tổ chức cá nhân nước ngồi theo quy định Chính phủ quản lý nợ vay nước ngồi Hình thức huy động vốn phát hành trái phiếu, vay vốn, hợp tác kinh doanh hình thức huy động khác theo quy định pháp luật Việc huy động vốn không làm thay đổi hình thức sở hữu Cơng ty - Phát hành trái phiếu: + Trong trường hợp cần thiết phải huy động thêm vốn kinh doanh, Công ty phát hành trái phiếu để huy động vốn Mọi thủ tục phát hành phải tuân thủ pháp luật Điều lệ Công ty - Vay vốn: + Công ty vay vốn ngân hàng, tổ chức tài ngồi nước phương thức khác theo quy định pháp luật Công ty quyền sử dụng vốn có trách nhiệm hồn trả hạn vốn lãi Cơng ty phải chấp hành tôn trọng giới hạn khống chế mức huy động, dự trữ tối thiểu bắt buộc biện pháp đảm bảo an toàn vốn + Trường hợp vay vốn cá nhân, pháp nhân khơng phải tổ chức tín dụng, Cơng ty vay với mức lãi suất không 1,5 lần mức lãi suất cho vay thời điểm ngân hàng thương mại có quan hệ giao dịch với Cơng ty - Hình thức huy động khác: + Cơng ty tiếp nhận vốn đầu tư phát triển cá nhân tổ chức nước loại vốn khác theo pháp luật hành để bổ sung vốn cho hoạt động Công ty + Công ty quyền huy động vốn thông qua hình thức th tài để đầu tư tài sản cố định, với điều kiện mức lãi suất không cao mức lãi suất cho vay thời điểm ngân hàng thương mại có quan hệ giao dịch với Cơng ty Việc th tài phải tn thủ pháp luật Điều lệ Công ty Tổng Giám đốc trình Hội đồng quản trị chủ trương vay vốn, kế hoạch, hạn mức vay vốn hàng năm phục vụ nhu cầu đầu tư phát triển, sản xuất kinh doanh Công ty Tổng Giám đốc định hợp đồng vay vốn có giá trị đến 35% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần Cơng ty Các trường hợp vay vốn khác cần phải có chấp thuận Hội đồng quản trị Điều 10 Đầu tư vốn ngồi Cơng ty Cơng ty quyền sử dụng vốn, tài sản thuộc quyền quản lý Công ty để đầu tư ngồi Cơng ty, việc đầu tư ngồi Cơng ty có liên quan đến đất đai phải tuân thủ quy định pháp luật đất đai Việc đầu tư ngồi Cơng ty phải tuân thủ quy định pháp luật đảm bảo ngun tắc có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn, tăng thu nhập không làm ảnh hưởng đến mục tiêu hoạt động Công ty Các hình thức đầu tư ngồi Cơng ty: - Góp vốn để thành lập công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, công ty liên doanh, góp vốn hợp đồng hợp tác kinh doanh khơng hình thành pháp nhân mới; - Mua cổ phần góp vốn cơng ty cổ phần, cơng ty trách nhiệm hữu hạn, công ty liên doanh, công ty hợp danh; - Mua lại Công ty khác; - Mua cơng trái, trái phiếu; - Các hình thức đầu tư khác theo quy định pháp luật Hội đồng quản trị có quyền định, phê duyệt phương án, dự án đầu tư vốn Cơng ty, trừ trường hợp khoản đầu tư có giá trị từ 35% trở lên tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần Cơng ty phải Đại hội đồng cổ đơng phê duyệt Chương III THẨM QUYỀN QUYẾT ĐỊNH VÀ KÝ KẾT CÁC HỢP ĐỒNG KINH TẾ Điều 11 Quy định ký kết hợp đồng kinh tế Tổng Giám đốc người đại diện hợp pháp để ký hợp đồng mua, bán, vay, cho vay, cung cấp dịch vụ, hàng hóa hợp đồng khác Cơng ty Trường hợp cần thiết, Tổng Giám đốc ủy quyền cho người khác ký hợp đồng kinh tế chịu trách nhiệm trước pháp luật, HĐQT việc ủy quyền Giám đốc đơn vị trực thuộc nêu Khoản Điều Quy chế ký kết hợp đồng kinh tế hợp đồng hợp tác kinh doanh theo quy định Điều lệ Quy chế hoạt động đơn vị trực thuộc phù hợp quy định pháp luật Điều 12 Thẩm quyền định hợp đồng kinh tế Tổng Giám đốc quyền định hợp đồng mua, bán, vay, cho vay, cung cấp dịch vụ, hàng hóa hợp đồng khác có giá trị đến 35% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần Cơng ty Các trường hợp khác Tổng Giám đốc trình Hội đồng quản trị phê duyệt hợp đồng trước ký Trường hợp hợp đồng mua, bán tài sản Công ty và/hoặc đơn vị trực thuộc phải tuân thủ quy định pháp luật, Điều lệ Công ty Quy chế Ngoài quy định trên, số loại hợp đồng phải có chấp thuận Hội đồng quản trị, Đại hội đồng cổ đông Công ty theo quy định khoản 2, Điều 30 Điều lệ Công ty Chương IV QUẢN LÝ, SỬ DỤNG TÀI SẢN TẠI CÔNG TY Điều 13 Tài sản cố định - Tài sản cố định Công ty bao gồm tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vơ hình - Cơng ty có quyền thay đổi cấu tài sản phục vụ cho việc phát triển sản xuất kinh doanh Công ty - Việc mua sắm, đầu tư xây dựng mới, cải tạo mở rộng tài sản cố định phải tuân thủ theo quy định hành Nhà nước, đồng thời đảm bảo hiệu kinh tế khả thi thẩm định từ việc đầu tư - Thẩm quyền phê duyệt mua sắm, đầu tư xây dựng mới, cải tạo mở rộng tài sản cố định: + Hội đồng quản trị có quyền định, phê duyệt giá trị đầu tư đến 35% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần Công ty Trường hợp giá trị đầu tư lớn 35% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần Cơng ty phải Đại hội đồng cổ đông phê duyệt + Tổng Giám đốc định, phê duyệt giá trị đầu tư, mua sắm tài sản cố định từ (01) tỷ đồng trở xuống Điều 14 Cho thuê, cầm cố, chấp tài sản Cơng ty có quyền cho thuê, chấp, cầm cố tài sản Cơng ty theo ngun tắc có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn Việc sử dụng tài sản thuê, chấp, cầm cố phải tuân theo quy định Nhà nước, cụ thể : - Đối với tài sản cho thuê hoạt động, Công ty phải trích khấu hao, mức trích khấu hao Tổng Giám đốc định theo quy định Bộ Tài - Cơng ty đem tài sản thuộc quyền quản lý sử dụng để cầm cố, chấp vay vốn bảo lãnh tổ chức tín dụng theo trình tự, thủ tục quy định pháp luật - Trường hợp tài sản nhận cầm cố, nhận chấp tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp khác hạn theo cam kết xử lý theo quy định pháp luật - Tài sản đem cầm cố, chấp phải có chứng từ, tài liệu chứng minh, tổng hợp giải trình báo cáo tài hàng năm Phân cấp thẩm quyền định việc sử dụng tài sản thuê; để cầm cố, chấp nhằm huy động vốn phục vụ mục tiêu sản xuất kinh doanh thực theo phân cấp thẩm quyền phê duyệt hợp đồng vay vốn nêu Điều Quy chế Điều 15 Khấu hao tài sản cố định Tất tài sản cố định có Cơng ty, đơn vị phải trích khấu hao, gồm tài sản cố định không cần dùng, chờ lý, trừ tài sản cố định thuộc cơng trình phúc lợi cơng cộng Đối với tài sản cố định khấu hao hết giá trị sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh khơng phải trích khấu hao Tổng Giám đốc Công ty, Giám đốc đơn vị quy định thời gian trích khấu hao cụ thể cho tài sản theo quy định Bộ Tài thời gian sử dụng tối thiểu, tối đa cho loại tài sản Khấu hao tài sản cố định dựa nguyên tắc khấu hao nhanh để thu hồi vốn để tái đầu tư, thay đổi cơng nghệ Chi phí khấu hao tài sản cố định hạch toán theo chuẩn mực kế toán Việt Nam Đối với tài sản cố định chưa khấu hao hết hư hỏng, mát phải xác định nguyên nhân, trách nhiệm tập thể, cá nhân để xử lý, bồi thường theo quy định Điều 16 Quy chế Chênh lệch giá trị lại tài sản với tiền bồi thường giá trị thu hồi hạch tốn vào chi phí khác Công ty Điều 16 Thanh lý, nhượng bán tài sản khoản đầu tư dài hạn Công ty chủ động nhượng bán, lý để thu hồi vốn tài sản lạc hậu kỹ thuật, tài sản hư hỏng không phục hồi được, tài sản hết thời gian sử dụng, tài sản khơng có nhu cầu sử dụng không sử dụng khoản đầu tư dài hạn khơng có nhu cầu tiếp tục đầu tư; Khi nhượng bán, lý tài sản, vật tư phải lập Hội đồng lý để xác định tình trạng kỹ thuật giá trị, thông báo rộng rãi việc bán tài sản tổ chức bán đấu giá cơng khai theo trình tự, thủ tục quy định pháp luật bán đấu giá tài sản (khi thấy cần thiết) Phụ tùng, phế liệu thu hồi từ tài sản lý sử dụng cho sản xuất kinh doanh, Công ty phải tổ chức đánh giá lại giá trị Tổng Giám đốc định giá trị tài sản thu hồi Hạch tốn ngun giá, giá trị cịn lại chi phí lý nhượng bán tài sản phải tuân thủ chế độ kế toán hành Tổng Giám đốc định nhượng bán, lý tài sản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ ; tài sản cố định (trừ tài sản cố định bất động sản) có giá trị cịn lại từ (01) tỷ đồng trở xuống Trường hợp nhượng bán, lý tài sản cố định khác khoản đầu tư dài hạn, Tổng Giám đốc phải trình Hội đồng quản trị phê duyệt Trường hợp nhượng bán, lý tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn có giá trị cịn lại lớn 35% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần Cơng ty phải Đại hội đồng cổ đông thông qua Điều 17 Kiểm kê tài sản Công ty, đơn vị phải tổ chức kiểm kê, xác định số lượng tài sản (tài sản cố định đầu tư dài hạn, tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn), đối chiếu khoản công nợ phải trả, phải thu khố sổ kế tốn để lập báo cáo tài năm Việc kiểm kê, đối chiếu xác định số lượng, chất lượng tài sản thực trường hợp sau: - Kiểm kê, đối chiếu định kỳ hàng năm lần (vào ngày 31/12 hàng năm) - Theo yêu cầu Hội đồng quản trị Cơng ty, Ban kiểm sốt - Kiểm kê để thực chia tách, sát nhập, hợp nhất, chuyển đổi chủ sở hữu - Kiểm kê theo yêu cầu quan chức Nhà nước Khi tiến hành kiểm kê Tổng Giám đốc, Giám đốc đơn vị phải thành lập Ban kiểm kê tài sản để xác định xác số lượng, chất lượng tài sản Đối với tài sản thừa, thiếu, khơng thu hồi được, nợ hạn cần xác định rõ nguyên nhân, trách nhiệm người có liên quan xác định mức bồi thường vật chất theo quy định Công ty pháp luật hành Điều 18 Xử lý tổn thất tài sản Khi xảy tổn thất tài sản (mất mát, thiếu hụt, hư hỏng, phẩm chất, làm giảm giá trị tài sản) Công ty phải tiến hành xác định nguyên nhân, mức độ tổn thất, quy trách nhiệm lập phương án xử lý theo nguyên tắc sau: - Đối với tổn thất nguyên nhân chủ quan cá nhân, tập thể gây tổn thất phải bồi thường; - Tài sản mua bảo hiểm tổn thất xử lý theo hợp đồng bảo hiểm; - Giá trị tài sản tổn thất sau bù đắp tiền bồi thường cá nhân, tập thể, tổ chức bảo hiểm, thiếu bù đắp từ khoản dự phòng Trường hợp khoản dự phịng khơng đủ bù đắp phần thiếu hạch tốn vào chi phí kỳ Những trường hợp đặc biệt thiên tai nguyên nhân bất khả kháng gây thiệt hại nghiêm trọng, Công ty tự khắc phục Cơng ty phải lập phương án xử lý tổn thất trình Đại hội đồng cổ đơng quan có thẩm quyền Cơng ty có trách nhiệm xử lý kịp thời khoản tổn thất tài sản, trường hợp để khoản tổn thất tài sản không xử lý, Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm trước cổ đông trường hợp báo cáo khơng trung thực tình hình tài doanh nghiệp Phân cấp xử lý tổn thất tài sản: - Hội đồng quản trị định mức bồi thường tổn thất tài sản với mức độ tổn thất vụ việc với giá trị lớn 100 triệu đồng sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) tự chịu trách nhiệm định - Tổng Giám đốc định mức bồi thường tổn thất tài sản với mức độ tổn thất vụ việc với giá trị nhỏ 100 triệu đồng sau bồi thường từ tổ chức bảo hiểm (nếu có) tự chịu trách nhiệm định Điều 19 Đánh giá lại giá trị tài sản - Công ty thực đánh giá lại giá trị tài sản trường hợp sau: + Theo định quan nhà nước có thẩm quyền; + Thực chuyển đổi hình thức sở hữu Cơng ty; + Dùng tài sản để đầu tư Công ty; + Các trường hợp khác theo quy định - Việc kiểm kê, đánh giá lại giá trị tài sản hạch toán chênh lệch tăng giảm giá trị tài sản đánh giá lại phải theo quy định hành Nhà nước Điều 20 Quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho hàng hố mua để bán cịn tồn kho, ngun liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho mua đường, sản phẩm dở dang q trình sản xuất, sản phẩm hồn thành chưa nhập kho, thành phẩm tồn kho, thành phẩm gửi bán hàng hóa kho người bán chưa nhận kho Cá nhân (bộ phận) nhận tiền mặt từ khách hàng (nếu có) phải nộp vào phịng kế tốn Cơng ty/đơn vị sau thu tiền Mọi chậm trễ phát sinh người nhận tiền gây bị xử lý theo quy định Thủ quỹ phải chịu trách nhiệm bảo quản an toàn tiền mặt quỹ Két đựng tiền phải để nơi an tồn, đảm bảo phịng cháy chữa cháy tốt, tránh ẩm mốc, nước tràn, Khi tiền mặt tồn quỹ bị trộm, phòng kế tốn Cơng ty/đơn vị phải lập biên đồng thời báo cáo với Lãnh đạo Công ty, đơn vị để xử lý Phịng kế tốn Cơng ty/đơn vị phải tiến hành kiểm quỹ tiền mặt đột xuất lần hàng tháng Khi kết thúc tháng, quý, năm, thủ quỹ phải tiến hành kiểm quỹ tiền mặt, lập biên đối chiếu số liệu thực tế sổ sách Điều 25 Quản lý tiền gửi ngân hàng Công ty, đơn vị phép chủ động mở hay nhiều tài khoản giao dịch ngân hàng để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty, đơn vị Công ty, đơn vị phải chịu trách nhiệm việc mở tài khoản giao dịch ngân hàng Trước mở tài khoản, Công ty, đơn vị phải đánh giá khả quản lý mình, đồng thời xem xét để lựa chọn ngân hàng có khả đáp ứng tốt nhu cầu giao dịch bảo toàn tiền gửi cho Công ty, đơn vị Chương V QUẢN LÝ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Điều 26 Quản lý doanh thu thu nhập khác Doanh thu thu nhập khác Công ty bao gồm: doanh thu từ hoạt động kinh doanh thông thường, doanh thu từ hoạt động tài thu nhập hợp pháp khác a) Doanh thu hoạt động kinh doanh thơng thường tồn số tiền phải thu phát sinh kỳ từ việc : - Doanh thu từ bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ Công ty - Doanh thu từ hoạt động hợp tác kinh doanh, khai thác sử dụng sở hạ tầng, đất đai tài sản gắn liền đất theo quy định; - Doanh thu hoạt động kinh doanh khác b) Doanh thu từ hoạt động tài bao gồm: khoản thu phát sinh từ tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, lãi bán hàng trả chậm, trả góp, lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, chiết khấu tốn hưởng mua hàng hóa, dịch vụ; cổ tức, lợi nhuận chia từ việc đầu tư ngồi Cơng ty; thu nhập hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn; lãi chuyển nhượng vốn lý khoản vốn góp liên doanh, đầu tư vào cơng ty liên kết, công ty đầu tư vốn khác; lãi tỷ giá hối đoái, gồm lãi bán ngoại tệ; khoản doanh thu hoạt động tài khác c) Thu nhập khác: khoản thu từ nhượng bán, lý TSCĐ; chênh lệch lãi đánh giá lại vật tư, hàng hóa, tài sản cố định đưa góp vốn liên doanh, đầu tư vào cơng ty liên kết, đầu tư dài hạn khác; thu nhập từ nghiệp vụ bán thuê lại tài sản; khoản thuế ngân sách nhà nước hoàn lại; thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng; thu tiền bồi thường bên thứ ba để bù đắp cho tài sản bị tổn thất; thu khoản nợ khó địi xử lý xóa sổ, thu khoản nợ phải trả không xác định chủ; khoản tiền thưởng khách hàng liên quan đến tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ khơng tính doanh thu; thu nhập quà biếu, quà tặng tiền, vật tổ chức, cá nhân tặng cho doanh nghiệp; giá trị số hàng khuyến mại trả lại; khoản thu nhập khác khoản nêu Điều kiện thời điểm ghi nhận khoản doanh thu thu nhập khác thực theo quy định hành chế độ kế toán Việt Nam quy định có liên quan khác Trường hợp có phát sinh doanh thu ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế ngân hàng thương mại có quan hệ giao dịch với Cơng ty thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế Toàn doanh thu phát sinh kỳ phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ chứng minh phản ánh đầy đủ sổ kế toán theo chế độ kế tốn hành Tổng Giám đốc Cơng ty, Giám đốc đơn vị có trách nhiệm quản lý, hạch toán tự chịu trách nhiệm nội dung, tính chất khoản thu thu nhập khác phát sinh Công ty, đơn vị theo quy định hạch toán kế toán Nhà nước, Điều lệ Công ty Quy chế Điều 27 Chi phí hoạt động kinh doanh Chi phí hoạt động kinh doanh Cơng ty khoản chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh năm tài chính, bao gồm: Chi phí sản xuất kinh doanh: - Chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực, bán thành phẩm, dịch vụ mua ngồi (tính theo mức tiêu hao thực tế giá gốc thực tế), chi phí phân bổ cơng cụ, dụng cụ lao động, chi phí sửa chữa tài sản cố định, chi phí trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định; - Chi phí khấu hao tài sản cố định tính theo quy định Điều 15 Quy chế này; - Chi phí tiền lương, tiền cơng, chi phí có tính chất lương phải trả cho người lao động thực theo chế độ quy định hành Nhà nước; theo định định mức lao động, đơn giá tiền lương Hội đồng quản trị cấp có thẩm quyền phê duyệt; theo Quy chế trả lương Công ty Quy chế - Kinh phí bảo hiểm xã hội, kinh phí cơng đoàn, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động mà Công ty phải nộp theo quy định; - Chi phí giao dịch, mơi giới, tiếp khách, tiếp thị, xúc tiến thương mại, quảng cáo, hội họp tính theo chi phí thực tế phát sinh; - Các chi phí có tính chất khốn chi theo quy định; - Chi phí tiền khác gồm: + Các khoản thuế tài nguyên, thuế đất, thuế môn bài; + Tiền thuê đất; + Trợ cấp việc, việc cho người lao động; + Đào tạo nâng cao lực quản lý, tay nghề người lao động; + Chi nghiên cứu đổi công nghệ; + Thưởng sáng kiến cải tiến, thưởng tăng suất lao động, thưởng tiết kiệm vật tư chi phí Mức thưởng Tổng Giám đốc định vào Quy chế thưởng Công ty hiệu việc mang lại không cao số tiết kiệm chi phí việc mang lại năm; + Chi phí cho lao động nữ; + Chi phí cho cơng tác bảo vệ mơi trường; + Chi phí ăn ca cho người lao động; + Chi cho công tác y tế; chi phí đồng phục, bảo hộ lao động; + Chi phí cho cơng tác Đảng, đồn thể Cơng ty (phần chi ngồi kinh phí tổ chức Đảng, đoàn thể chi từ nguồn quy định); + Các khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ thân gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ sung kiến thức học tập sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng thiên tai, đich họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng người lao động có thành tích tốt học tập; chi hỗ trợ chi phí lại ngày lễ, tết cho người lao động khoản chi có tính chất phúc lợi khác Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu khơng q 01 tháng lương bình qn thực tế thực năm tính thuế Cơng ty; + Chi phí lấy ý kiến chuyên gia tư vấn trường hợp Hội đồng quản trị thấy cần thiết trước định vấn đề quan trọng; + Các khoản chi phí tiền khác; - Giá trị tài sản tổn thất thực tế theo quy định Điều 18 Quy chế này, nợ phải thu khơng có khả thu hồi theo quy định Điều 21 Quy chế này; - Giá trị khoản dự phòng giảm giá hàng hố tồn kho, dự phịng nợ phải thu khó địi trích lập theo quy định nêu Điều 20 Điều 21 Quy chế này, chi phí trích trước bảo hành sản phẩm, trích Quỹ phát triển khoa học công nghệ theo quy định hành Nhà nước Điều lệ Cơng ty Chi phí hoạt động tài chính, bao gồm: khoản chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, lỗ chuyển nhượng chứng khốn ngắn hạn, chi phí giao dịch bán chứng khốn; Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh, dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác, khoản lỗ phát sinh bán ngoại tệ, lỗ tỷ giá hối đối Chi phí khác, bao gồm: - Chi phí nhượng bán, lý tài sản cố định (gồm chi phí đấu thầu hoạt động lý) Số tiền thu từ bán hồ sơ thầu hoạt động lý, nhượng bán tài sản cố định ghi giảm chi phí lý, nhượng bán tài sản cố định; - Giá trị lại tài sản cố định lý, nhượng bán; - Giá trị lại tài sản cố định bị phá dỡ; - Chi phí cho việc thu hồi khoản nợ xoá sổ kế toán; - Tiền phạt phải trả vi phạm hợp đồng kinh tế, phạt hành chính; - Các khoản chi phí khác Các khoản chi phí Cơng ty, đơn vị phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật; phản ánh xác, đầy đủ, kịp thời sổ sách kế toán hạch toán theo quy định hành Nhà nước Điều 28 Quy định tiền lương người lao động; Tiền lương, thù lao người quản lý, điều hành chuyên trách Công ty Hàng năm, tiến độ theo quy định Điều 37 Quy chế này, phận lao động, tiền lương chủ trì, phối hợp Tài kế toán đơn vị liên quan xây dựng định mức Quỹ tiền lương người lao động; Quỹ tiền lương, thù lao người quản lý điều hành (sau gọi chung Quỹ lương, thù lao) năm báo cáo Tổng Giám đốc Công ty xem xét, tổng hợp kế hoach tài báo cáo HĐQT trình ĐHĐCĐ phê duyệt theo quy định Điều 37 Quy chế này; Việc xây dựng Quỹ lương, thù lao phải dựa kết SXKD, tiêu tài đạt năm tài kế hoạch sản xuất, kinh doanh năm theo quy định Công ty theo quy định pháp luật; Ngoài quy định hành Công ty, việc chi trả tiền lương người lao động; tiền lương, thù lao người quản lý điều hành chuyên trách thực sau: Trong năm, Công ty chi tối đa đến 80% quỹ lương kế hoạch ĐHĐCĐ phê duyệt Sau ĐHĐCĐ phê duyệt toán Quỹ tiền lương, thù lao thực tế, Cơng ty tốn phần lương, thù lao hưởng thêm thu hồi phần chênh lệch tiền lương, thù lao chi cho người quản lý, điều hành chuyên trách theo quy định Điều 29 Quy định việc mua hàng hóa, tài sản Cá nhân (bộ phận) có trách nhiệm mua phải có Giấy đề nghị mua nêu cụ thể tên hàng, số lượng, chất lượng, nơi năm sản xuất, hạn dùng dự kiến tổng giá trị tiền để trình Lãnh đạo Cơng ty, đơn vị xem xét, duyệt mua Đề xuất vào nhiều tiêu chí nêu đây: - Dự tốn hợp đồng, cơng việc Lãnh đạo Công ty, đơn vị phê duyệt; - Nhu cầu thực tế theo phương án, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài Công ty phê duyệt; - Thực tế thị trường thời điểm mua Đơn chào hàng, báo giá ba (03) nhà cung cấp; - Theo Nghị quyết, Quyết định Hội đồng quản trị Cá nhân (bộ phận) trực tiếp mua hàng có trách nhiệm: Kiểm tra số lượng, chất lượng điều kiện khác (nếu có) nêu đơn đặt hàng, đơn chào hàng Hợp đồng mua bán; Nhận đầy đủ chứng từ, hóa đơn hợp pháp, hợp lệ, bảng hướng dẫn kỹ thuật kèm theo (nếu có); Làm thủ tục bàn giao hàng cho thủ kho phận có chức nhận hàng Công ty, đơn vị Cá nhân (bộ phận) trực tiếp mua hàng làm thủ tục tạm ứng toán theo quy định Điều 23 Quy chế Thủ tục toán khoản chi mua hàng tiến hành có đủ chứng từ hợp lệ giao nhận hàng theo quy định Trường hợp đơn vị hạch tốn phụ thuộc Cơng ty điểm b Khoản Điều Quy chế thực hợp đồng nội đơn vị với Cơng ty (hợp đồng nội khơng tính doanh thu hợp Viện khơng phải trích nộp quản lý phí theo quy định), triển khai mua hàng hóa, vật tư, th khốn, , đơn vị vận dụng quy định khoản 1, khoản Điều để tổng hợp kế hoạch mua sắm trình Lãnh đạo Viện phê duyệt trước thực Điều 30 Chi phí tiếp khách, hội họp Các khoản chi phí tiếp khách, hội họp phải gắn liền với hiệu quả, kết kinh doanh theo nguyên tắc tiếp khách lịch sự, tiết kiệm có đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ Tiếp khách văn phịng Cơng ty, đơn vị theo quy định thường ngày Công ty Trường hợp chiêu đãi khách phải đồng ý Lãnh đạo Công ty, đơn vị Trường hợp đặc biệt phải có giải trình trước văn để Tổng Giám đốc Công ty, Giám đốc đơn vị phê duyệt Khi tốn chi phí tiếp khách, cá nhân (bộ phận) đề nghị toán phải có Giấy đề nghị tốn ghi rõ đối tượng khách, số tiền nội dung chi kèm theo chứng từ quy định Các buổi họp Hội nghị sơ kết, tổng kết, lễ mít tinh kỷ niệm hội nghị chuyên ngành Cơng ty tổ chức phải phịng hành Công ty lập phương án tổ chức dự trù chi phí để trình Lãnh đạo Cơng ty phê duyệt Mọi chi phí hội họp phải tốn theo quy định Quy chế phù hợp với quy định pháp luật Điều 31 Cơng tác phí Cơng tác phí bao gồm chi phí phương tiện lại, chi phí lưu trú, phụ cấp công tác, cước hành lý, tài liệu mang theo để làm việc (nếu có) để trả cho người lao động công tác theo phân công Công ty, đơn vị Trường hợp công tác mà kết hợp nghỉ việc riêng bị ốm, kết hợp chữa bệnh… người lao động cơng tác khơng tốn chi phí lưu trú, phụ cấp cơng tác cho ngày không làm nhiệm vụ giao Công ty, đơn vị Người lao động cơng tác phải báo cáo mục đích, nội dung cụ thể chương trình cơng tác, đề nghị tạm ứng tiền yêu cầu hỗ trợ cần thiết Trường hợp cơng tác nước ngồi phải lập dự trù kinh phí trình Lãnh đạo Cơng ty, đơn vị duyệt làm thủ tục công tác nước ngồi theo quy định Kết thúc đợt cơng tác, người cơng tác phải có báo cáo kết cơng tác trình Lãnh đạo Cơng ty, đơn vị; làm thủ tục tốn cơng tác phí hồn ứng (nếu có) theo quy định tốn Thanh tốn cơng tác phí phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ theo quy định, chế độ toán theo chế độ hành Nhà nước quy định Công ty, đơn vị Trường hợp đặc biệt phải Lãnh đạo Công ty, đơn vị duyệt Điều 32 Quản lý chi phí Cơng ty, đơn vị phải quản lý chặt chẽ khoản chi phí để giảm chi phí giá thành sản phẩm nhằm tăng lợi nhuận biện pháp quản lý sau đây: - Khi triển khai hợp đồng, công việc, cá nhân (bộ phận) thực phải lập dự tốn thực trình Lãnh đạo Công ty, đơn vị phê duyệt Khi lập dự toán, cá nhân (bộ phận) phải dự trù đúng, đầy đủ khoản mục chi phí q trình thực hợp đồng, công việc nhằm giảm thiểu rủi ro bảo đảm hiệu kinh tế - Xây dựng, ban hành tổ chức thực định mức kinh tế - kỹ thuật phù hợp với đặc điểm kinh tế - kỹ thuật, ngành, nghề kinh doanh, mô hình tổ chức quản lý, trình độ trang bị Công ty Các định mức phải phổ biến đến tận người thực hiện, công bố công khai cho người lao động Công ty biết để thực kiểm tra, giám sát Trong trường hợp không thực định mức, làm tăng chi phí phải phân tích rõ nguyên nhân, trách nhiệm để xử lý theo quy định pháp luật Nếu nguyên nhân chủ quan phải bồi thường thiệt hại - Xây dựng áp dụng biện pháp khoán chi theo quy định nhắm khuyến khích tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng tài sản, phương tiện giúp giảm chi phí - Định kỳ tổ chức phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm Công ty, đơn vị nhằm phát khâu yếu, quản lý, yếu tố làm tăng chi phí, giá thành sản phẩm để có giải pháp khắc phục kịp thời - Các khoản chi phí đảm bảo đầy đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ theo quy định pháp luật Các khoản chi sai, chi không đối tượng chứng từ, chứng từ khơng hợp lệ khơng hạch tốn vào chi phí Đối với khoản chi sai nguyên tắc, sai chế độ, người định chi, người chịu trách nhiệm bồi hồn chịu trách nhiệm trước pháp luật - Thường xuyên theo dõi, phân tích chi phí sản xuất kinh doanh nhằm phát khâu yếu, quản lý, yếu tố làm tăng chi phí, làm tăng giá thành sản phẩm để có giải pháp khắc phục kịp thời - Việc ghi nhận chi phí phát sinh phải đảm bảo chế độ kế toán hành theo quy định chi phí Cơng ty Điều 33 Lợi nhuận thực - Lợi nhuận thực kết kinh doanh Công ty sau kỳ hoạt động Lợi nhuận thực xác định theo công thức: Lợi nhuận thực kỳ = Tổng doanh thu kỳ + Thu nhập khác kỳ - Tổng chi phí kỳ - Việc xác định lợi nhuận phải tuân thủ nguyên tắc chế độ kế toán hành Chương VI PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN VÀ TRÍCH LẬP CÁC QUỸ Điều 34 Phân phối lợi nhuận trích lập quỹ Đại hội đồng cổ đông quan định cuối cho việc sử dụng phân phối lợi nhuận Công ty Lợi nhuận Công ty sau bù lỗ năm trước theo quy định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, phân phối sau: - Trừ khoản chi phí thực tế chi khơng tính vào chi phí hợp lý xác định thu nhập chịu thuế; - Chia lãi cho đối tác hợp tác sở hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu có); - Phần lợi nhuận cịn lại sau trừ khoản nêu trên, phân phối sau: + Trích lập quỹ doanh nghiệp: Quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng Ban điều hành, quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu theo quy định pháp luật hành; + Chia cổ tức cho cổ đông Mức chi trả cổ tức trích lập quỹ Hội đồng quản trị trình Đại hội đồng cổ đơng thơng qua hàng năm Sau trích lập quỹ, chia cổ tức, lợi nhuận chưa sử dụng hết sử dụng để tăng phần lợi nhuận chưa phân phối Công ty, việc sử dụng phần lợi nhuận chưa sử dụng hết Đại hội đồng cổ đơng định Điều 35 Mục đích sử dụng quỹ Công ty Quỹ đầu tư phát triển dùng để: - Bổ sung vào vốn điều lệ Công ty; - Để đầu tư mở rộng quy mô hoạt động sản xuất, kinh doanh đổi công nghệ, trang thiết bị, điều kiện làm việc Công ty; - Căn vào nhu cầu đầu tư khả quỹ, Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc theo phân cấp, định hình thức biện pháp đầu tư theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu dùng để bổ sung vốn điều lệ Công ty theo Nghị ĐHĐCĐ; dùng cho mục đích khác Hội đồng quản trị định Quỹ khen thưởng dùng để: - Thưởng định kỳ, thưởng cuối năm sở suất lao động thành tích cơng tác CBCNV, thưởng đột xuất cho cá nhân, tập thể Cơng ty có thành tích đột xuất hoạt động sản xuất, kinh doanh; - Thưởng cho cá nhân, đơn vị Cơng ty tập thể bên ngồi Cơng ty có đóng góp nhiều cho hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty theo quy chế thưởng Công ty; - Mức thưởng Tổng Giám đốc định Quỹ phúc lợi dùng để: - Đầu tư xây dựng sửa chữa cơng trình phúc lợi chung Công ty - Chi cho hoạt động thể thao, văn hố, phúc lợi cơng cộng tập thể công nhân viên Công ty, phúc lợi xã hội; - Ngồi chi trợ cấp khó khăn cho người lao động Công ty kể trường hợp nghỉ hưu, sức lâm vào hoàn cảnh khó khăn, khơng nơi nương tựa, làm cơng tác từ thiện xã hội; - Việc sử dụng quỹ phúc lợi Tổng Giám đốc định sau tham khảo ý kiến Ban chấp hành Cơng đồn Cơng ty Quỹ khen thưởng Ban điều hành để thưởng người quản lý điều hành Công ty (Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc, Ban Kiểm soát, ), HĐQT định Mức thưởng gắn với hiệu hoạt động, kinh doanh Công ty, đơn vị người quản lý điều hành theo đề nghị Tổng giám đốc Quỹ phát triển Khoa học công nghệ thực theo Điều lệ Quỹ phát triển Khoa học công nghệ, Quy chế chi tiêu quỹ Điều lệ Công ty Việc sử dụng quỹ nói phải thực cơng khai theo quy chế cơng khai tài chính, quy chế dân chủ sở quy định Nhà nước Điều 36 Trả cổ tức Công ty chi trả cổ tức cho cổ đơng Cơng ty kinh doanh có lợi nhuận, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế, nghĩa vụ tài khác theo quy định pháp luật, trích lập quỹ theo quy định bù lỗ năm trước (nếu có) Đại hội đồng cổ đơng định trả cổ tức cho cổ đông sở vốn thực góp Hội đồng quản trị chốt ngày lập danh sách cổ đông nhận cổ tức theo quy định hành, Điều lệ Công ty; xác định mức cổ tức trả cổ phần Thông báo trả cổ tức phải gửi đến tất cổ đông theo địa đăng ký chậm 15 ngày trước thực trả cổ tức Trong thông báo phải ghi rõ tên Công ty, tên, địa cổ đông số cổ phần loại cổ đông, mức cổ tức cổ phần tổng số cổ tức mà cổ đơng nhận, thời điểm phương thức trả cổ tức Cổ tức trả có tốn báo cáo tài năm, quan thuế kiểm tra phê duyệt nghĩa vụ thuế kết kiểm toán độc lập Đại hội đồng cổ đông định Trong năm, HĐQT xem xét kết kinh doanh kỳ kế toán để định chi tạm ứng cổ tức cho cổ đông theo quy định báo cáo ĐHĐCĐ thường niên thông qua Việc chi trả cổ tức thực theo Điều lệ Công ty quy định pháp luật hành Chương VII KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH, CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN, THỐNG KÊ VÀ KIỂM TOÁN Điều 37 Kế hoạch tài Căn vào kế hoạch sản xuất, kinh doanh, Công ty đơn vị trực thuộc có trách nhiệm xây dựng kế hoạch tài dài hạn hàng năm phù hợp với kế hoạch kinh doanh Công ty bao gồm kế hoạch tài chủ yếu: - Kế hoạch giá trị hợp đồng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận, nộp ngân sách; - Kế hoạch mua sắm tài sản cố định; - Kế hoạch sửa chữa lớn tài sản cố định; - Kế hoạch đầu tư xây dựng bản; - Kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn; - Kế hoạch lao động, tiền lương Thời hạn lập kế hoạch tài thời điểm với kế hoạch sản xuất, kinh doanh theo quy định Công ty Tổng Giám đốc Cơng ty định kế hoạch tài hàng năm đơn vị trực thuộc (trừ đơn vị theo Điểm c Khoản Điều Quy chế này) Chậm ngày 20/12 hàng năm, Tổng Giám đốc Cơng ty xây dựng trình Hội đồng quản trị kế hoạch tài năm Hội đồng quản trị định kế hoạch tài hàng năm Cơng ty trình Đại hội đồng cổ đông thường niên thông qua làm giám sát đánh giá kết quản lý điều hành hoạt động kinh doanh Hội đồng quản trị Tổng Giám đốc Điều 38 Ngân sách hoạt động Ngân sách hoạt động đơn vị/phịng ban Cơng ty khoản tiền dự kiến để trang trải cho tồn hoạt động đơn vị/phịng ban để đảm bảo hoàn thành kế hoạch sản xuất, kinh doanh Công ty thời kỳ định Ngân sách hoạt động HĐQT, Ban Kiểm soát chi phí cho mặt hoạt động HĐQT, BKS, gồm: chi phí họp ; chi phí lại TV HĐQT, Kiểm soát viên phục vụ hoạt động HĐQT, BKS theo quy định; chi trả thù lao, nhân công cho ban HĐQT, thuê tư vấn, chuyên gia (nếu có) Hàng năm, đơn vị/phịng ban Cơng ty dựa kế hoạch hoạt động đơn vị tiến hành lập ngân sách trình Tổng Giám đốc phê duyệt trước ngày 10 tháng 12 năm trước Đơn vị/phịng ban phải thuyết trình bảo vệ ngân sách hoạt động đơn vị trước Tổng Giám đốc yêu cầu Căn vào ngân sách hoạt động đơn vị TGĐ phê duyệt, Phịng Tài kế tốn tổng hợp ngân sách hoạt động tồn Cơng ty trước ngày 15 tháng 12 năm trước để trình Tổng Giám đốc xem xét định trình HĐQT phê duyệt theo nội dung Điều 37 Quy chế Điều 39 Chế độ kế toán thống kê kiểm tốn Cơng ty thực việc hạch tốn kế toán, thống kê theo pháp luật kế toán, thống kê hành Công ty thực việc lập, nộp, cơng khai báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng năm theo quy định pháp luật Báo cáo tài chính, báo cáo hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng năm Công ty phải tổng hợp báo cáo đơn vị trực thuộc Năm tài Cơng ty ngày 01 tháng 01 năm dương lịch kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm Báo cáo tài hàng năm Cơng ty phải kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập phép hoạt động Việt Nam có đủ điều kiện kiểm toán theo quy định kết kiểm toán phải báo cáo Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông Việc lựa chọn Công ty kiểm toán độc lập Hội đồng quản trị định sở Đại hội đồng cổ đơng thơng qua đề xuất Ban kiểm sốt Cơng ty Cuối niên khóa, Hội đồng quản trị xem xét, thơng qua Báo cáo tài để trình Đại hội đồng cổ đơng, bao gồm nội dung sau: - Bảng cân đối kế toán Công ty; - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty; - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; - Bản thuyết minh báo cáo tài Sau Đại hội, văn bản, biên họp Đại hội đồng cổ đông tất chứng từ có liên quan phải lưu giữ phịng hành chính, phịng kế tốn Cơng ty theo luật định Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm tính xác, trung thực báo cáo tài hàng năm Công ty để Hội đồng quản trị thông qua trình Đại hội đồng cổ đơng thường niên Thời gian lập gửi Báo cáo tài đến quan quản lý có liên quan theo quy định hành Nhà nước; đến thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt Cơng ty theo quy định Công ty (Biểu mẫu thời hạn gửi báo cáo nêu Phụ lục kèm theo Quy chế này) Điều 40 Bộ máy kế toán tài Cơng ty Người chịu trách nhiệm cơng tác tài kế tốn Cơng ty Kế toán trưởng Nhiệm vụ máy kế toán thực chế độ hạch toán kế toán, thống kê theo quy định Luật kế toán, Luật thống kê, chuẩn mực kế toán Bộ Tài ban hành quy định khác kế toán Việt Nam Các đơn vị trực thuộc Công ty điểm a, điểm b Khoản Điều Quy chế có Trưởng phận kế toán (Phụ trách kế toán) nhân viên kế toán Trưởng phận kế toán đơn vị chịu trách nhiệm nội dung phân cấp quản lý tài chế độ kế tốn theo quy định pháp luật, Điều lệ Công ty Quy chế Điều 41 Chế độ lưu giữ tài liệu liên quan đến cơng tác tài - kế tốn Công ty phải lưu giữ tài liệu sau: - Sổ sách, chứng từ, tài liệu kế toán, báo cáo tài hàng năm (kể báo cáo đơn vị trực thuộc nộp lên Công ty) - Báo cáo kiểm toán nội bộ, báo cáo kiểm toán độc lập, báo cáo Ban kiểm soát, tài liệu toán thuế quan thuế… - Các tài liệu khác theo quy định Luật Doanh nghiệp Công ty phải lưu giữ tài liệu có liên quan đến cơng tác tài kế tốn trụ sở đơn vị trực thuộc Thời gian lưu giữ, bảo quản chế độ theo quy định pháp luật Điều 42 Kiểm tra nội Cơng tác kiểm tra nội nhằm mục đích giúp HĐQT, Tổng Giám đốc nắm bắt tình hình thực tế đơn vị trực thuộc Cơng ty để có biện pháp khắc phục kịp thời tồn trình sản xuất, kinh doanh, đồng thời giúp đơn vị tổ chức hạch toán kế toán thống kê chế độ sách Nhà nước quy định thống tồn Cơng ty Hàng năm Công ty tổ chức công tác kiểm tra định kỳ theo quý 06 tháng, năm đột xuất đơn vị mặt quản lý kinh tế, tài chính, kế tốn để xem xét chấn chỉnh cơng tác hạch tốn, quản lý nghiệp vụ Điều 43 Công tác kiểm tra khác Công ty chịu tra, kiểm tra, giám sát quan tài có thẩm quyền cơng tác tài Công ty theo quy định pháp luật Chương VIII PHÂN CẤP QUẢN LÝ CHO CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC Điều 44 Phân cấp việc quản lý, sử dụng vốn tài sản Công ty đơn vị: a) Các đơn vị trực thuộc theo Điểm a Khoản Điều Quy chế này: - Đơn vị thực chế độ hạch toán phụ thuộc độc lập, có dấu theo quy định pháp luật, mở tài khoản ngân hàng tổ chức tín dụng theo phân cấp Cơng ty phù hợp với luật pháp - Đơn vị Công ty giao sử dụng phần tài sản, tiền vốn Công ty để thực nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh đơn vị; - Đơn vị chịu trách nhiệm quản lý toàn vốn tài sản Công ty giao theo quy định Quy chế này, bảo toàn phát triển vốn; tổ chức kiểm tra, kiểm soát thường xuyên, nhằm đảm bảo tuân thủ quy chế quản lý tài hành; - Được chủ động tổ chức sản xuất, kinh doanh theo chức năng, nhiệm vụ, kế hoạch Công ty giao; - Được quyền ký hợp đồng kinh tế thực hoạt động sản xuất kinh doanh theo phân cấp ủy quyền Công ty; - Chịu điều động Công ty tài sản nguồn vốn b) Các đơn vị trực thuộc theo Điểm b Khoản Điều Quy chế này: - Đơn vị thực chế độ hạch toán phụ thuộc độc lập, có dấu theo quy định pháp luật, mở tài khoản ngân hàng tổ chức tín dụng theo phân cấp Cơng ty phù hợp với luật pháp - Được Công ty giao sử dụng phần tài sản, tiền vốn Công ty để thực nhiệm vụ nghiên cứu khoa học, nghiên cứu triển khai phát triển công nghệ; quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận hoạt động KH&CN (không thuộc loại hình doanh nghiệp theo quy định); - Được phối hợp triển khai thực hoạt động kinh doanh theo phân cấp ủy quyền Công ty; - Tuân thủ quy chế quản lý tài hành; chịu trách nhiệm quản lý toàn vốn tài sản Công ty giao theo quy định Quy chế này; - Chịu điều động Công ty tài sản nguồn vốn c) Các đơn vị trực thuộc theo Điểm c Khoản Điều Quy chế này: - Đơn vị thực chế độ hạch tốn độc lập, có dấu theo quy định pháp luật, mở tài khoản ngân hàng tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật - Cơng ty có trách nhiệm góp đủ vốn để đơn vị thực chức năng, nhiệm vụ theo điều lệ doanh nghiệp; - Đơn vị chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng, bảo toàn phát triển vốn; tuân thủ quy định pháp luật hành; - Được quyền ký hợp đồng kinh tế thực hoạt động sản xuất kinh doanh theo phân cấp ủy quyền Công ty; - Trong vịng 30 ngày sau có Báo cáo tài kiểm tốn theo quy định, đơn vị có trách nhiệm nộp toàn lợi nhuận sau thuế Công ty Điều 45 Phân cấp việc quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận - Đơn vị trực thuộc (trừ đơn vị theo Điểm c Khoản Điều Quy chế này) thực quản lý, theo dõi doanh thu, chi phí theo quy định hành Nhà nước quy định Điều 24, Điều 25 Quy chế Việc phân cấp quản lý chi phí Tổng Giám đốc Công ty quy định thời kỳ Các khoản chi phí đơn vị chi theo định mức, quy định Công ty chế độ tài hành Đơn vị có trách nhiệm xây dựng thực quy trình kế tốn tốn để quản lý tốt trình tập hợp chứng từ, kiểm tra, trình duyệt tốn khoản chi phí đơn vị - Tồn lợi nhuận sau thuế đơn vị nộp Công ty để thực phân phối theo quy định Công ty Điều 46 Phân cấp lập kế hoạch tài - Các đơn vị trực thuộc xây dựng kế hoạch tài hàng năm phù hợp với kế hoạch hoạt động và/hoặc sản xuất kinh doanh đơn vị theo quy định Điều 37, Điều 38 Quy chế - Chậm vào ngày 10/12 hàng năm, Trưởng đơn vị trực thuộc xây dựng trình Tổng Giám đốc định kế hoạch tài năm làm sở để Công ty tổng hợp kế hoạch tài tồn Cơng ty trình Hội đồng quản trị thông qua hàng năm Điều 47 Phân cấp cơng tác kế tốn - thống kê - kiểm tốn - Đơn vị trực thuộc tổ chức thực chế độ kế toán, thống kê theo quy định Luật kế toán, Luật thống kê, theo quy định Quy chế quy định Công ty - Lập gửi Báo cáo tài báo cáo khác Công ty theo biểu mẫu, nội dung quy định chế độ Báo cáo tài hành Nhà nước quy định chế độ báo cáo Công ty Thời hạn nộp báo cáo: + Báo cáo Quý: nộp trước ngày 30 tháng đầu quý tiếp theo; + Báo cáo năm: nộp trước ngày 15 tháng 02 năm - Chịu kiểm tra, giám sát Công ty hoạt động đơn vị định kỳ hàng tháng, q, năm theo kế hoạch kiểm sốt Cơng ty; kiểm tra, tra tài chính, kiểm tốn báo cáo tài quan Nhà nước có thẩm quyền; kiểm tốn báo cáo tài tổ chức kiểm tốn độc lập Cơng ty lựa chọn Điều 48 Trách nhiệm Giám đốc đơn vị trực thuộc Giám đốc đơn vị trực thuộc người có quyền điều hành cao đơn vị, thực chức năng, nhiệm vụ giao lợi ích đơn vị Cơng ty; chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc, Hội đồng quản trị pháp luật việc điều hành hoạt động, quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn khoản thu chi đơn vị Tổ chức thực kế hoạch hoạt động và/hoặc sản xuất kinh doanh giao, định khoản thu, chi đơn vị theo quy định Cơng ty pháp luật có liên quan Tổ chức, đạo thực công tác tài - kế tốn theo quy định Luật kế tốn quy định Cơng ty Chịu trách nhiệm chế độ báo cáo kế toán, thống kê, tài chính, nội dung báo cáo tài thơng tin tài cơng khai đơn vị Nếu đơn vị liên tục 03 năm liền hoàn thành vượt kế hoạch sản xuất kinh doanh, kết kinh doanh có lãi, bảo tồn phát triển vốn giao Giám đốc đơn vị xét tăng mức thưởng Nếu đơn vị có kết kinh doanh bị lỗ, Giám đốc đơn vị phải giải trình rõ mức lỗ, nguyên nhân trách nhiệm Giám đốc cá nhân có liên quan có phương án khắc phục báo cáo Tổng Giám đốc Công ty để báo cáo Hội đồng quản trị theo quy định Tùy theo mức lỗ, số năm bị lỗ, nguyên nhân chủ quan gây lỗ mức độ trách nhiệm Giám đốc cá nhân có liên quan phải chịu xử lý theo hình thức bồi thường thiệt hại, giảm cắt tiền thưởng, khiển trách, cảnh cáo, chức đương nhiệm (nếu lỗ hai năm liên tục) Điều 49 Trách nhiệm Trưởng phận kế toán đơn vị (Phụ trách kế toán) Thực quy định pháp luật tài - kế tốn Tổ chức điều hành máy kế toán đơn vị để thực nhiệm vụ kế toán đáp ứng yêu cầu quy định Luật kế toán văn hướng dẫn thi hành Tổ chức lập báo cáo tài đơn vị Chịu lãnh đạo Giám đốc đơn vị chịu đạo, kiểm tra Kế tốn trưởng Cơng ty chun mơn nghiệp vụ Có quyền độc lập chun mơn, nghiệp vụ kế toán thực hiện, kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản Báo cáo kịp thời hành vi vi phạm pháp luật tài - kế tốn với Giám đốc đơn vị, Kế tốn trưởng Cơng ty, Tổng Giám đốc Trong q trình giải cơng việc gặp khó khăn, vướng mắc, phải báo cáo kịp thời với Kế tốn trưởng Cơng ty để tìm biện pháp giải quyết; trường hợp phụ trách kế toán chưa báo cáo tự giải phải hoàn toàn chịu trách nhiệm hậu gây Chịu trách nhiệm trước Giám đốc đơn vị, Kế tốn trưởng Cơng ty, Tổng Giám đốc trước pháp luật công việc thuộc phạm vi trách nhiệm quyền hạn phụ trách kế toán theo quy định Luật kế toán quy định khác Công ty Chương IX CHẾ ĐỘ TRÁCH NHIỆM TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY Điều 50 Trách nhiệm Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị có quyền, trách nhiệm theo quy định Điều 42 Điều lệ Công ty Điều 51 Trách nhiệm Tổng Giám đốc Tổng Giám đốc có quyền, trách nhiệm theo quy định Điều 50 Điều lệ Công ty; quyền, trách nhiệm theo quy định Quy chế Điều 52 Trách nhiệm Phó Tổng Giám đốc Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc, Hội đồng quản trị trước pháp luật việc điều hành số lĩnh vực Tổng Giám đốc phân công, ủy quyền mặt hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty Thực trách nhiệm khác theo quy định Công ty Điều 53 Trách nhiệm Kế tốn trưởng Cơng ty Thực quy định pháp luật tài kế tốn Tổ chức điều hành máy kế toán để thực nhiệm vụ kế tốn theo quy định Cơng ty, luật kế toán văn hướng dẫn thi hành Tổ chức lập báo cáo tài đảm bảo tính xác, kịp thời theo Điều lệ Cơng ty quy định hànhl; phân tích báo cáo tài chính, dịng tiền, quản trị rủi ro; tham mưu, đề xuất giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị Công ty Chịu lãnh đạo Tổng Giám đốc chuyên môn nghiệp vụ Có quyền độc lập chun mơn, nghiệp vụ kế toán khu thực hiện, kiểm tra, giám sát khoản thu, chi tài chính, nghĩa vụ thu, nộp, toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản, nguồn hình thành tài sản Báo cáo kịp thời hành vi vi phạm pháp luật tài chính, kế tốn với Tổng Giám đốc, Hội đồng quản trị Chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc, Hội đồng quản trị pháp luật công việc thuộc phạm vi trách nhiệm quyền hạn Kế toán trưởng theo quy định Luật kế toán Chương X ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 54 Xử lý vi phạm quy chế quản lý tài Đơn vị, cá nhân có hành vi vi phạm Quy chế tài Cơng ty, tùy theo mức độ vi phạm mức độ hậu gây phải chịu hình thức kỷ luật tương xứng từ cảnh cáo, trừ thưởng, đình cơng tác sa thải theo quy định Công ty Điều 55 Tổ chức thực Quy chế quản lý tài gồm 10 Chương, 55 Điều Hội đồng quản trị Công ty thông qua ngày 27 tháng 12 năm 2018, quy định cụ thể việc quản lý tài Cơng ty…………… Việc tổ chức thực quy định phân cấp quản lý tài phải dựa quy định pháp luật hành quy chế khác Cơng ty có liên quan Các nội dung chưa quy định Quy chế thực theo Điều lệ, quy định Công ty quy định pháp luật Quy chế quản lý tài Cơng ty…………………có hiệu lực kể từ ngày Hội đồng quản trị ký định ban hành Trong q trình thực có vướng mắc cần bổ sung, sửa đổi, Tổng Giám đốc trình Hội đồng quản trị Công ty xem xét định HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH HĐQT