Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán trách nhiệm là một trong các công cụ được đánh giá cao và không thể thiếu để quản lý doanh nghiệp. Kế toán trách nhiệm xuất phát từ sự phân quyền trách nhiệm của nhà quản trị. Đặc biệt trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt của Việt Nam hiện nay, các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển cần phải có những đổi mới tích cực để phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp. Việc đưa ra những chính sách đổi mới này phụ thuộc rất nhiều bởi quyết định của các nhà quản lý. Vì vậy, nhà quản lý cần nắm được những thông tin nhanh chóng kịp thời từ các quản lý bộ phận để đưa ra những quyết sách đúng đắn là một vấn đề hết sức cần thiết để quản lý doanh nghiệp một cách hiệu quả. Đối với các doanh nghiệp Việt Nam, kế toán quản trị nói chung và kế toán trách nhiệm nói riêng là một lĩnh vực vẫn còn khá mới mẻ. Tuy nhiên, càng ngày kế toán trách nhiệm càng cho thấy được vai trò và vị trí quan trọng trong quản lý doanh nghiệp trên thế giới. Một công cụ quản lý đắc lực trong quá trình quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh là hệ thống kế toán quản trị. Trong đó, kế toán trách nhiệm là nội dung cơ bản của kế toán quản trị, là công cụ để quản lý, giúp nhà quản lý thông qua đó đánh giá trách nhiệm của từng bộ phận, từng phòng ban, từng chi nhánh… từ đó phát hiện ra những ưu điểm cần phát huy và những điểm yếu kém cần được khắc phục nhằm xác định trách nhiệm cụ thể của mỗi bộ phận, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vì vậy, việc nghiên cứu và tổ chức vận dụng kế toán trách nhiệm là một yêu cầu cấp thiết trước những thay đổi và thách thức mới của nền kinh tế Việt Nam hiện nay. Công ty Cổ phần Thủy điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh tiền thân là Nhà máy Thuỷ điện Vĩnh Sơn trực thuộc Công ty Điện Lực III, được khởi công xây dựng vào ngày 1591991. Nhà máy chính thức đưa vào sản xuất và hoà lưới điện quốc gia vào ngày 04121994. Với công suất 66MW và sản lượng điện hàng năm 230 triệu KWh, Nhà máy Thuỷ điện Vĩnh Sơn là nhà máy thuỷ điện có quy mô lớn đầu tiên ở miền Trung và Tây Nguyên, góp phần giải quyết nhu cầu về điện cho vùng lõm và ổn định chất lượng điện cho hệ thống điện quốc gia. Trong suốt quá trình hoạt động cho đến nay, Công ty đã và đang ngày càng hoàn thiện quy trình quản lý phối hợp giữa các phòng ban cũng như các bộ phận sản xuất trực tiếp và bộ phận sản xuất gián tiếp tại công ty nhằm đạt được tính hiệu quả cao trong sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, công tác kế toán trách nhiệm tại Công ty chưa được thực hiện đầy đủ, chưa rõ nét các trung tâm trách nhiệm, chưa có những báo cáo, những công cụ hữu hiệu nhằm giám sát và đánh giá trách nhiệm của mỗi bộ phận quản lý. Bên cạnh đó, hiện chưa có đề tài nghiên cứu nào liên quan đến kế toán trách nhiệm tại Công ty. Xuất phát từ những vấn đề nêu trên, tác giả đã chọn để tài “Kế toán trách nhiệm tại Công ty Cổ phần Thủy điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh” để nghiên cứu cho đề tài luận văn cao học của mình
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHAN THỊ BẢO VÂN KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VĨNH SƠN- SÔNG HINH Chun ngành Mã số Khóa : Kế tốn : 8340301 : 21 Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Đoàn Ngọc Phi Anh Quy Nhơn - Năm 2021 LỜI CẢM ƠN Qua trình nỗ lực phấn đấu học tập nghiên cứu thân với giúp đỡ tận tình thầy, giáo Trường ĐH Quy Nhơn bạn bè đồng nghiệp, luận văn thạc sĩ “Kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ phần Thủy điện Vĩnh Sơn- Sông Hinh” tác giả hồn thành Để có thành này, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Đồn Ngọc Phi Anh tận tình hướng dẫn, bảo cung cấp thông tin khoa học cần thiết trình thực luận văn Cuối tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tồn thể Thầy, Cơ giáo khoa Kinh tế - Kế toán, Trường Đại học Quy Nhơn, gia đình, bạn bè động viên, tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hoàn thành luận văn Mặc dù cố gắng hạn chế thời gian, kiến thức khoa học kinh nghiệm thực tế thân tác giả cịn nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp trao đổi chân thành giúp tác giả hoàn thiện đề tài luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Bình Định, ngày tháng năm 2021 Học viên thực Phan Thị Bảo Vân LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Phan Thị Bảo Vân MỤC LỤC Tính cấp thiết đề tài .1 Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .5 Phương pháp nghiên cứu .5 Ý nghĩa khoa học Kết cấu đề tài CHƯƠNG .7 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát kế toán quản trị 1.1.1 Khái niệm kế toán quản trị 1.1.2 Khái quát hệ thống kiểm soát quản lý .7 1.2 Tổng quát hệ thống kế toán trách nhiệm .8 1.2.1 Bản chất kế toán trách nhiệm 1.2.2 Vai trò kế toán trách nhiệm 11 1.2.3 Phân loại kế toán trách nhiệm .12 1.2.4 Đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn trách nhiệm .13 1.3 Sự phân cấp quản lý xác định trung tâm trách nhiệm 14 1.3.1 Sự phân cấp quản lý 14 1.3.2 Mối quan hệ kế toán trách nhiệm phân cấp quản lý .18 1.4 Nội dung kế toán trách nhiệm 18 1.4.1 Nội dung trung tâm trách nhiệm .18 1.4.2 Tổ chức trung tâm trách nhiệm .20 1.4.3 Các tiêu đánh giá hoạt động trung tâm trách nhiệm 22 1.4.4 Hệ thống báo cáo kế toán trách nhiệm 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VĨNH SƠN – SÔNG HINH .36 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Công ty 36 2.1.1 Giới thiệu Công ty CP Thủy điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh 36 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty 37 2.1.3 Mục tiêu hoạt động Công ty 37 2.1.4 Tổ chức quản lý tổ chức kế tốn Cơng ty 37 2.2 Thực trạng kế tốn trách nhiệm Cơng ty CP Thủy điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh 42 2.2.1 Đặc điểm phân cấp quản lý Công ty CP Thủy điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh .42 2.2.2 Nhận diện trung tâm trách nhiệm Công ty .46 2.2.3 Các tiêu đánh giá trung tâm trách nhiệm Công ty CP Thủy điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh 49 2.2.4 Báo cáo đánh giá thành trung tâm trách nhiệm Công ty 59 2.3 Đánh giá cơng tác kế tốn trách nhiệm Công ty CP Thuỷ điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh 66 2.3.1 Những kết đạt vận dụng kế toán trách nhiệm 66 2.3.2 Những tồn .66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THUỶ ĐIỆN VĨNH SƠN – SÔNG HINH .69 3.1 Sự cần thiết yêu cầu phải hồn thiện hệ thống kế tốn trách nhiệm Cơng ty CP Thuỷ điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh 69 3.2 Một số giải pháp hồn thiện hệ thống kế tốn trách nhiệm Cơng ty CP Thuỷ điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh 70 3.2.1 Tổ chức trung tâm trách nhiệm theo phân cấp quản lý Công ty CP Thuỷ điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh 70 3.2.2 Mục tiêu trách nhiệm trung tâm trách nhiệm 72 3.2.3 Hoàn thiện tiêu đánh giá thành trung tâm trách nhiệm .74 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế tốn trách nhiệm Cơng ty 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO .90 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ATLĐ BHXH BHYT BHTN BKS CP CCDC CBCNV DN DVTV-KT ĐTXD GTGT HĐQT KPCĐ KTTN KH-ĐT NVL NVLTT NCTT NVBP SXKD SCL SCTX SXC TGĐ TC-KT TSCĐ : An toàn lao động : Bảo hiểm xã hội : Bảo hiểm y tế : Bảo hiểm thất nghiệp : Ban kiểm sốt : Cổ phần : Cơng cụ dụng cụ : Cán công nhân viên : Doanh nghiệp : Dịch vụ tư vấn kỹ thuật : Đầu tư xây dựng : Giá trị gia tăng : Hội đồng quản trị : Kinh phí cơng đồn : Kế tốn trách nhiệm : Kế hoạch – Đầu tư : Nguyên vật liệu : Nguyên vật liệu trực tiếp : Nhân công trực tiếp : Nhân viên phận : Sản xuất kinh doanh : Sửa chữa lớn : Sửa chữa thường xuyên : Sản xuất chung : Tổng Giám đốc : Tài – Kế tốn : Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng 1.4 Bảng 1.5 Tên bảng Báo cáo thành quản lý chi phí nhà máy sản xuất Báo cáo thành quản lý doanh thu Báo cáo đánh giá thành trung tâm lợi nhuận Báo cáo đánh giá thành trung tâm lợi nhuận Tổng hợp tiêu đánh giá trách nhiệm Trang 31 32 33 33 34 Bảng 2.1 trung tâm trách nhiệm doanh nghiệp Bảng dự tốn kế hoạch sửa chữa thiết bị, cơng trình Bảng 2.2 năm 2020 (Phần cơng trình) Bảng dự tốn kế hoạch đầu tư phát triển năm 2020 51 Bảng 2.3 (Phần xây dựng) Bảng dự toán kế hoạch sửa chữa thiết bị, cơng trình 100 Bảng 2.4 năm 2020 (Phần thiết bị) Bảng dự tốn chi phí mua sắm vật tư thiết bị dự 52 Bảng 2.5 Bảng 2.6 phòng thay năm 2020 Dự tốn chi phí lương cho CBCNV Cơng ty Dự tốn chi phí hoạt động ATLĐ – VSLĐ – PCCN 54 57 Bảng 2.7 – Bảo vệ mơi trường Dự tốn chi phí phịng chống thiên tai tìm kiếm 59 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 cứu nạn năm 2020 Kế hoạch sản lượng doanh thu năm 2020 Kế hoạch kinh doanh tài năm 2020 Bảng tổng hợp chi phí vận hành bảo dưỡng năm 110 113 62 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 2020 Bảng tổng hợp sản lượng sản xuất năm 2020 Bảng tổng hợp doanh thu lợi nhuận năm 2020 Bảng đánh giá kết thực cơng việc Dự tốn chi phí quản lý trực tiếp năm 2020 Bảng dự tốn chi phí quản lý cho phận văn 64 65 81 84 86 Bảng 3.4 phịng Tháng 12/2020 Báo cáo dự tốn trung tâm đầu tư lợi nhuận 89 Bảng 3.5 tháng 12/2020 Dự toán sản lượng điện doanh thu quý 1/2020 115 95 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Tên Sơ đồ Phân quyền theo chức Phân quyền theo sản phẩm Phân quyền theo khu vực Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Trình tự ln chuyển chứng từ Trang 14 15 16 39 42 43 98 - Kiểm tra, bảo dưỡng van cầu servo, thiết bị điều khiển kèm - Lọc điều tốc, dầu ổ hướng, ổ đỡ máy phát kiểm tra, bảo dưỡng, xử lý rò rỉ thiết bị hệ thống dầu điều tốc, dầu bôi trơn: bơm, van, đồng hồ, relay, thước đo, … - Thí nghiệm rơle bảo vệ đo lương - Lắp đặt lọc dầu online cho OLTC MBA T1 Trung tu tổ máy H2 - Bảo dưỡng, sửa chữa, phục hồi: Tua bin – Máy phát và thiết bị liên thiết bị liên quan quan - Kiểm tra, bảo dưỡng hiệu chỉnh đặc tính hệ thống: điều tốc, kích từ, điều khiển tổ máy - Thay vật tư, thiết bị hư hỏng - Kiểm tra, bảo dưỡng đo đạc, thí nghiệm định kỳ máy cắt, máy biến áp, dao nối đất, giàn cáp trung áp - Kiểm tra, bảo dưỡng thay thiết bị hư hỏng bảng, tủ điều khiển công tắc tơ, cầu dao, đèn tín hiệu, chuyển đổi, đèn tín hiệu,… - Kiểm tra, bảo dưỡng máy biến dòng, máy biến điện áp - Vệ sinh, bảo dưỡng, xúc rửa, đo đạc kiểm tra hoạt động thiết bị hệ thống nước làm mát - Kiểm tra nứt, độ xâm thực BXCT - Kiểm tra, bảo dưỡng xử lý hư hỏng, bất thường kim phun, cánh hướng thiết bị điều khiển kèm - Kiểm tra, bảo dưỡng van cầu servo, thiết bị điều khiển kèm 350 360,00 190,00 400,00 99 - Thay điều tốc, dầu ổ hướng, ổ đỡ máy phát kiểm tra, bảo dưỡng, xử lý rò rỉ thiết bị hệ thống dầu điều tốc, dầu bôi trơn: bơm, van, đồng hồ, relay, thước đo, … - Thí nghiệm rơle bảo vệ đo lường - Thí nghiệm định kỳ thiết bị chống sét - Thí nghiệm dầu MBA 13,8/110 kV - 42 MVA (định kỳ 03 tháng/lần) - Đo điện trở động tiếp điểm OLTC - Phân tích DGA mẫu dầu OLTC - Dị tìm phóng điện cục (PD) bên MBA Thí nghiệm định kỳ chống sét mẫu dầu MBA 42MVA Thực phân tich chuyên sâu máy biến áp 42MVA-110KV (Cả MBA chính) Trung tu Hệ thống - Bảo dưỡng, sửa chữa phục hồi đo đạc, thí nghiệm định kỳ điện tự dùng Vĩnh thiết bị hệ thống: Một chiều, hệ thống phân phối tự Sơn dùng 0,4 kV, Máy phát Diesel dự phòng 400 kVA, hệ thống trung áp 6,3 kV, hệ thống thiết bị nhà van đầu - Thay vật tư, thiết bị hư hỏng - Dị tìm phóng điện cục (PD) bên tủ hệ thống tự dùng 13,8kV Trung tu Trạm phân - Bảo dưỡng, sửa chữa, phục hồi đo đạc, thí nghiệm định kỳ phối 110kV Vĩnh thiết bị: máy biến áp, máy cắt, dao cách ly, dao nối đất, máy Sơn biến điện áp, máy biến dòng, chống sét van,… - Thay vật tư, thiết bị hư hỏng - Thay TI bị hỏng * Hệ thống khí nén: Bảo dưỡng tồn thiết bị Thay vật tư, Tiểu tu Hệ thống thiết bị hư hỏng phụ trợ 180,00 178,00 235,00 211,00 180,00 148,50 200,00 150,00 50 72,00 126,08 70,00 350 50,00 67,60 150,00 100 Tiểu tu thiết bị Nhà van đầu, cửa nhận nước, đường ống áp lực NM Vĩnh Sơn * Hệ thống chống cháy MBA: Bảo dưỡng thiết bị tủ điều khiển Thay vật tư, thiết bị hư hỏng Thử nghiệm đặc tính làm việc hệ thống * Hệ thống báo cháy chung: Bảo dưỡng thiết bị tủ điều khiển Cấp nguồn cho còi báo động Thay vật tư, thiết bị hư hỏng * Hệ thống nước sinh hoạt: Bảo dưỡng thiết bị tủ điều khiển Thay vật tư, thiết bị hư hỏng * Hệ thống chống cháy máy phát: Bảo dưỡng thiết bị tủ điểu khiển Thay vật tư, thiết bị hư hỏng Thử nghiệm đặc tính làm việc hệ thống * Hệ thống điều hịa, thơng gió: bảo dưỡng thiết bị, tủ điều khiển Thay vật tư thiết bị hư hỏng Phục hồi máy nén bị hỏng * Cửa nhận nước Hồ A, B, C: Bảo dưỡng van công tác, van sửa chữa, thiết bị điện hệ thống thủy lực * Nhà van: Thay hệ thống dầu thủy lực điều khiển van bướm Bảo dưỡng, sửa chữa van bướm, thiết bị điện,… Thay vật tư, thiết bị hư hỏng * Đường ống áp lực: Kiểm tra, sơn dặm đường ống * Thuê thợ lặn vớt rác CNN kiểm tra cáp cẩu lưới chắn rác * Sửa chữa, cải tạo, thay hiệu chỉnh thiết bị hệ thống đo mực nước Hồ A 580,00 502,58 150,00 180,00 80,00 180,00 72,73 80,00 170,00 150,00 101 11 12 13 Thí nghiệm đo đếm ranh giới định kỳ hàng năm Kiểm định biến điện áp, biến dòng đo lường Thực phân tich chuyên sâu máy phát (Cả máy phát) Thí nghiệm định kỳ cơng tơ ranh giới mua bán điện Nhà máy Vĩnh Sơn Thay công tơ H2, 172 (chu kỳ 10 năm) Kiểm định tất biến điện áp, biến dòng đo lường phục vụ công tác mua bán điện (định kỳ 05 năm kiểm định lần) - Đo phóng điện cục off-line nhằm: Đánh giá chất lượng cách điện máy phát; Phát đánh giá mức độ khuyết tật liên quan đến PD cách điện; Kết hợp thí nghiệm chịu đựng để đánh giá tổng thể tình trạng cách điện nhằm lên kế hoạch sửa chữa, thay kịp thời Sửa chữa thiết bị - Sửa chữa thiết bị, vật tư thu hồi sau SCL điện, vật tư thu hồi hư hỏng Thay thế, sửa chữa Thay thế, sửa chữa thường xuyên thiết bị tổ máy H1, thường xuyên H2 thiết bị tổ máy H1, H2 B Nhà máy Sông Hinh Tiểu tu tổ máy H1 thiết bị liên quan - Bảo dưỡng, sửa chữa, phục hồi: Tua bin – Máy phát thiết bị liên quan - Kiểm tra, bảo dưỡng hiệu chỉnh thiết bị hệ thống: điều tốc, kích từ, điều khiển tổ máy - Thay vật tư, thiết bị hư hỏng 140,00 75,00 360,00 250,00 30,00 30,00 200,00 3.768,12 3.778,63 3.650,00 660,00 789,99 350,00 102 - Kiểm tra, bảo dưỡng đo đạc, thí nghiệm định kỳ máy cắt, máy biến áp, dao nối đất, giàn cáp trung áp - Kiểm tra, bảo dưỡng thay thiết bị hư hỏng bảng, tủ điều khiển công tắc tơ, cầu dao, đèn tín hiệu, chuyển đổi, đèn tín hiệu,… - Kiểm tra, bảo dưỡng máy biến dòng, máy biến điện áp - Vệ sinh, bảo dưỡng, xúc rửa, đo đạc kiểm tra hoạt động thiết bị hệ thống nước làm mát - Kiểm tra nứt, độ xâm thực BXCT - Kiểm tra, bảo dưỡng xử lý hư hỏng, bất thường cánh hướng, servo điều khiển thiết bị điều khiển kèm - Kiểm tra, bảo dưỡng van vào chính, servo thiết bị điều khiển kèm - Lọc điều tốc, dầu ổ hướng, ổ đỡ máy phát kiểm tra, bảo dưỡng, xử lý rò rỉ thiết bị hệ thống dầu điều tốc, dầu bôi trơn: bơm, van, đồng hồ, relay, thước đo, … - Lắp đặt hệ thống hút ẩm dầu ổ trục tuabin - máy phát - Thí nghiệm rơle bảo vệ đo lường - Lắp đặt bơm tinh chế dầu hệ thống hút ẩm dầu ổ trục tuabin - máy phát - Nâng cấp hệ thống kích từ tổ máy H1 Nhà máy Sông Hinh Trung tu tổ máy H2 thiết bị liên quan - Bảo dưỡng, sửa chữa, phục hồi: Tua bin – Máy phát thiết bị liên quan - Kiểm tra, bảo dưỡng hiệu chỉnh thiết bị hệ thống: điều tốc, kích từ, điều khiển tổ máy 350,00 605,00 707,95 350,00 103 Thí nghiệm định kỳ chống sét mẫu dầu MBA 42MVA Sơng Hinh Thực phân tích chun sâu - Thay vật tư, thiết bị hư hỏng - Kiểm tra, bảo dưỡng đo đạc, thí nghiệm định kỳ máy cắt, máy biến áp, dao nối đất, giàn cáp trung áp - Kiểm tra, bảo dưỡng thay thiết bị hư hỏng bảng, tủ điều khiển cơng tắc tơ, cầu dao, đèn tín hiệu, chuyển đổi, đèn tín hiệu,… - Kiểm tra, bảo dưỡng máy biến dòng, máy biến điện áp - Vệ sinh, bảo dưỡng, xúc rửa, đo đạc kiểm tra hoạt động thiết bị hệ thống nước làm mát - Kiểm tra nứt, độ xâm thực BXCT - Kiểm tra, bảo dưỡng xử lý hư hỏng, bất thường cánh hướng, servo điều khiển thiết bị điều khiển kèm - Kiểm tra, bảo dưỡng van vào chính, servo thiết bị điều khiển kèm - Thay điều tốc, dầu ổ hướng, ổ đỡ máy phát kiểm tra, bảo dưỡng, xử lý rò rỉ thiết bị hệ thống dầu điều tốc, dầu bôi trơn: bơm, van, đồng hồ, relay, thước đo, … - Lắp đặt hệ thống hút ẩm dầu ổ trục tuabin - máy phát - Lắp đặt bơm tinh chế dầu hệ thống hút ẩm dầu ổ trục tuabin - máy phát - Thí nghiệm định kỳ thiết bị chống sét - Thí nghiệm dầu MBA 10,5/110 kV - 42 MVA (định kỳ tháng/1 lần) - Thí nghiệm mẫu dầu MBA T1, T2 sau lọc - Đo điện trở động tiếp điểm OLTC - Phân tích DGA mẫu dầu OLTC 350,00 190,00 188,48 73,12 73,12 210,00 187,65 210,00 104 máy biến áp 42MVA-110KV (Cả Trung tu Hệ thống điện tự dùng Sơng Hinh - Dị tìm phóng điện cục (PD) bên MBA - Bảo dưỡng, sửa chữa phục hồi đo đạc, thí nghiệm định kỳ thiết bị hệ thống: Một chiều, hệ thống phân phối tự dùng 0,4 kV, Máy phát Diesel dự phòng 300 kVA, hệ thống trung áp 10,5 kV, hệ thống thiết bị nhà van đầu - Thay vật tư, thiết bị hư hỏng - Thay MBA Nhà van đầu Trung tu Trạm phân - Bảo dưỡng, sửa chữa, phục hồi thí nghiệm định kỳ: phối 110 kV 22 máy biến áp, máy cắt, dao cách ly,dao nối đất, máy biến điện áp, kV Sơng Hinh máy biến dịng, chống sét van… Thay dây cho đếm sét - Thay vật tư, thiết bị hư hỏng - Hệ thống tiêu thoát nước: bảo dưỡng, kiểm tra; sửa chữa, thay thiết bị, vật tư hư hỏng Lắp đặt rơ le lưu lượng bơm tiêu thoát nước - Hệ thống chống cháy MBA: bảo dưỡng, kiểm tra; sửa chữa, thay thiết bị hư hỏng thử nghiệm hệ thống Tiểu tu Hệ thống phụ trợ - Hệ thống báo cháy: bảo dưỡng, kiểm tra; sửa chữa, thay thiết bị, vật tư hư hỏng thử nghiệm hệ thống 180,00 140,00 150,00 180,00 70,00 135,70 90,00 40,00 50,00 36,79 50,00 60,00 154,31 60,00 - Hệ thống điều hòa, thơng gió: bảo dưỡng, kiểm tra; sửa chữa, thay thiết bị, vật tư hư hỏng Tiểu tu thiết bị Nhà van đầu, cửa * Đường ống áp lực: Đánh rỉ sơn chổ bong rỉ bên đường ống áp lực, mố néo, mố đỡ 105 nhận nước, đập tràn, đường ống áp lực NM Sông Hinh 10 11 12 Sửa chữa Van đầu Sông Hinh Thuê xe cẩu xe remooc để chở Van đầu từ Nhà máy lên Nhà van Thí nghiệm đo đếm ranh giới định kỳ hàng năm Kiểm định biến điện áp, biến dòng đo lường * Đập tràn: bảo dưỡng, sửa chữa cầu trục chân dê, đường ray, thiết bị điện, hệ thống dầu thủy lực… Thay vật tư, thiết bị hư hỏng Thay cáp cẩu trục chân dê đập tràn * Thay 1/3 dầu hệ thống thủy lực Đập Tràn 310,00 205,99 210,00 * Cửa nhận nước: Bảo dưỡng, sửa chữa, phục hồi: van công tác, van sửa chữa, khe van, thiết bị điện, hệ thống dầu thủy lực… Thay vật tư, thiết bị hư hỏng * Nhà van: Bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị điện, hệ thống dầu thủy lực… Thay vật tư, thiết bị hư hỏng * Thuê thợ lặn vớt rác CNN 80,00 72,72 80,00 * Đường dây 11KV cấp điện đập tràn, CNN, Nhà van: Thay xà néo, trồng thêm trụ, bảo dưỡng thiết bị 560,00 541,95 150,00 * Lắp đặt chi tiết van đầu 380,00 340,24 * Thuê xe remooc tải trọng 70 vận chuyển thiết bị từ Nhà máy lên Nhà van; * Thuê cẩu 100 để cẩu thiết bị từ xe xuống 120,00 80,00 140,00 80,02 Thí nghiệm định kỳ cơng tơ ranh giới mua bán điện Nhà máy Sông Hinh Thay công tơ 172, 471, 472, H1, H2, TD1, TD2 (chu kỳ 10 năm) Kiểm định tất biến điện áp, biến dịng đo lường phục vụ cơng tác mua bán điện (định kỳ 05 năm kiểm định lần) 460,00 106 13 Thực phân tich chuyên sâu máy phát (Cả máy phát) Thiết bị thí nghiệm 14 15 16 * Đo phóng điện cục off-line nhằm: Đánh giá chất lượng cách điện máy phát; Phát đánh giá mức độ khuyết tật liên quan đến PD cách điện; Kết hợp thí nghiệm chịu đựng để đánh giá tổng thể tình trạng cách điện nhằm lên kế hoạch sửa chữa, thay kịp thời * Hiệu chuẩn định kỳ thiết bị thí nghiệm 250,00 50,00 * Sửa chữa thiết bị thí nghiệm hư hỏng: Bộ xả tải ắc quy bị hỏng card nguồn… Sửa chữa thiết bị điện, mua sắm dụng cụ, thiết bị phục vụ công tác sản xuất Thay thế, sửa chữa thường xuyên thiết bị tổ máy H1, H2 * Sửa chữa thiết bị, vật tư thu hồi sau SCL 30,22 50,00 13,50 30,00 30,00 40,00 * Mua sắm dụng cụ, thiết bị phục vụ công tác sản xuất * Thay thế, sửa chữa thường xuyên thiết bị tổ máy H1, H2 Tổng cộng: 6.425,12 (Nguồn: Phòng Tài – kế tốn Cơng ty CP Thuỷ điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh) 200,00 6.095,12 6.790,00 107 Phụ lục Bảng 2.8 Kế hoạch sản lượng doanh thu năm 2020 STT Nội dung Đơn vị tính Tháng 01 Vson Sản lượng MWh Sản lượng điện hợp đồng tháng (Qc) MWh Sản lượng điện thương phẩm kế hoạch MWh Cơng suất Thanh tốn MWh Giá bán điện đồng 3,1 Giá hợp đồng đồng/kWh 3,2 Giá CAN bình qn 2019 đồng/kWh 3,3 Dự kiến giá Thanh tốn TTĐ bình quân đồng/kWh 3,4 Đơn giá thuế TNN đồng/kWh 3,5 Đơn giá Phí MTR đồng/kWh 1.1 1,2 5,1 Doanh thu theo giá PC Tổng Doanh Thu Tham gia TTĐ Doanh thu theo sản lượng Hợp đồng Qc Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Tháng 02 SHinh Vson Tháng 03 Tháng 04 Tháng 05 Tháng 06 Tháng SHInh Vson SHInh Vson SHInh Vson SHInh Vson SHInh 7.880 27.410 4.930 21.870 10.000 26.210 14.796 14.720 18.63 17.770 13.716 16.440 178 24.134 6.790 21.895 7.810 22.863 16.44 16.500 20.70 19.750 15.240 18.260 178 24.134 6.790 21.895 7.810 22.863 16.44 16.500 20.70 19.750 15.240 18.260 333,37 461,82 333,37 461,82 333,37 461,82 333,3 461,82 333,3 461,82 333,3 461,82 51, 61, 20 1.075, 93, 93, 36, 36, 00 93 00 11.14 2.26 10.11 36 ,00 2.60 10.55 6,00 5.48 7.62 67.158 123.402 67.158 123.402 22.388 56.990 ,00 3,22 124.420 1.079 9,00 ,22 69.952 ,50 1.08 4,00 SHInh 63 3,50 1.08 ,00 22 3,50 1.106 00 22 ,40 1.127, 00 60 15 Vson 93 3,22 6,00 6.9 9.12 01 ,22 36 ,00 5.0 81 8.43 (6.047) 8.969 3.853 10.130 779 8.200 6.819 8.841 8.596 10.488 6.314 9.672 20.315 56.300 2.627 12.658 1.644 10.100 3.334 12.104 4.933 6.798 6.211 8.207 4.573 7.592 23.320 57.460 108 5,2 Doanh thu từ Công suất Doanh thu từ Thị trường điện Thuế Phí 6,1 Thuế TNN 6,2 Phí MTR STT 1.1 1,2 Tổng Doanh thu gồm thuế, phí Nội dung Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Đơn vị tính Sản lượng MWh Sản lượng điện hợp đồng tháng (Qc) MWh Sản lượng điện thương phẩm kế hoạch MWh Công suất Thanh toán MWh Giá bán điện đồng 3,1 Giá hợp đồng đồng/kWh 3,2 Giá CAN bình quân 2019 đồng/kWh 3,3 3,4 Dự kiến giá Thanh tốn TTĐ bình qn Đơn giá thuế TNN đồng/kWh đồng/kWh 1.236 415 1.339 472 1.381 1.044 1.048 1.314 1.254 968 1.160 4.222 7.417 (8.683) (4.925) 1.795 (1.309) (3.026) (5.285) 843 995 1.071 1.028 773 920 (7.227) (8.577) 23 3.119 877 2.829 1.009 2.954 2.124 2.132 2.675 2.552 1.969 2.360 8.678 15.946 17 2.250 633 2.041 728 2.131 1.533 1.538 1.930 1.841 1.421 1.702 6.261 11.504 869 244 788 281 823 592 594 745 711 549 657 2.418 4.442 11.155 8.943 10.973 11.271 13.041 8.283 12.031 28.993 72.246 -6.024 12.088 Tháng 07 4.731 12.959 Tháng 08 1.789 Tháng 09 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Năm 2020 Vson SHInh Vson SHInh Vson SHInh Vson SHInh Vson SHInh Vson SHInh 11.745 19.971 13.968 19.062 8.748 18.702 26.712 22.347 24.24 28.395 19.818 27.405 13.050 22.190 15.520 21.180 9.720 20.780 29.68 24.830 26.94 31.550 22.02 30.450 13.050 22.190 15.520 21.180 9.720 20.780 29.68 24.830 26.94 31.550 22.02 30.450 333,37 461,82 333,37 461,82 333,37 461,82 333,3 461,82 333,3 461,82 333,3 461,82 63, 50 63, 50 1.080, 00 1.027, 00 93, 63 ,50 1.085 ,00 93, 3,50 1.04 5,00 93 3,50 1.06 4,00 63 ,50 1.028 ,00 93 Vson SHInh 175.189 260.302 184.088 274.382 184.088 274.382 109 22 3,5 Đơn giá Phí MTR Doanh thu theo giá PC Triệu đồng Tổng Doanh Thu Tham gia TTĐ Triệu đồng 5,1 Doanh thu theo sản lượng Hợp đồng Qc 5,2 Doanh thu từ Công suất Doanh thu từ Thị trường điện Thuế Phí Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng 6,1 Thuế TNN 6,2 Phí MTR Tổng Doanh thu gồm thuế, phí ,22 36, đồng/kWh 22 36, 00 4.35 00 10.24 3,22 5.17 9.78 9.59 6,00 9.8 11.46 94 6,00 8.9 14.57 81 ,22 36 ,00 7.34 14.06 61.369 126.715 68.430 135.920 4.033 11.024 12.19 13.073 11.120 16.671 9.010 15.980 8.803 2.916 8.637 8.905 10.320 8.083 13.113 6.607 12.656 58.403 120.213 986 1.345 617 1.320 1.885 1.577 1.711 2.003 1.398 1.934 11.647 17.004 1.128 707 965 499 1.067 1.405 1.176 1.327 1.554 1.005 1.390 (1.620) (1.297) 1.686 2.867 2.006 2.737 1.256 2.685 3.835 3.209 3.481 4.077 2.845 3.935 23.788 35.456 1.217 2.069 1.447 1.974 906 1.937 2.767 2.315 2.511 2.941 2.053 2.839 17.161 25.578 470 799 559 762 350 748 1.068 16.03 894 970 1.136 793 1.096 6.627 9.878 16.281 14.602 20.748 11.856 19.915 92.218 171.376 5.408 11.760 6.349 3.915 9.223 4.657 829 1.409 664 7.094 14.628 8.354 11.113 36 ,00 3.24 3,22 13.850 5.289 13.709 (Nguồn: Phịng Tài – kế tốn Cơng ty CP Thuỷ điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh) 110 Phụ lục Bảng 2.9 Kế hoạch kinh doanh tài năm 2020 10 11 12 Cả năm I DOANH THU 23.016,27 19.108,44 25.603,68 25.735,72 27.923,85 30.695,79 35.293,08 27.904,99 33.252,71 39.411,55 42.090,13 38.552,69 368.588,90 Doanh thu từ sản xuất điện 23.016,27 19.770,5 19.108,44 25.603,68 25.735,72 27.923,85 29.495,79 35.293,08 27.904,99 33.252,71 39.411,55 42.090,13 35.852,69 16.413,79 21.993,07 22.106,49 23.986,06 25.336,32 30.316,09 23.969,86 28.563,45 33.853,78 36.154,62 30.796,78 364.688,90 313.260,8 37,05 30,76 41,21 41,43 44,95 47,48 56,81 44,92 53,53 63,44 67,75 57,71 587,04 8,95 5,85 11,36 14,05 14,47 17,59 26,40 24,14 30,39 30,04 27,27 22,29 232,79 28,10 24,91 29,86 27,38 30,48 29,89 30,41 20,78 23,13 33,40 40,49 35,43 354,25 a Doanh thu theo hợp đồng - Sản lượng điện phát (Triệu.kWh) + Nhà máy Vĩnh Sơn + Nhà máy Sông Hinh - Điện tự dùng + tổn thất (1,20%) - Điện thương phẩm (Tr.kWh) - Giá bán (đồng/kWh) b Doanh thu theo thị trường Doanh thu từ hoạt động tài - Cổ tức từ Cơng ty Du lịch BĐ (15%) - Lãi tiền gửi có kỳ hạn Doanh thu khác II CHI PHÍ Chi phí sản xuất điện - Chi phí O&M - Thuế tài ngun 5%*1864.44đ - Phí dịch vụ mơi trường rừng (36đ) - Khấu hao Chi phí tài Trả lãi vay ngân hàng Chênh lệch tỷ giá Chi phí khác III LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ - Lợi nhuận từ SX điện 0,44 0,37 0,49 0,50 0,54 0,57 0,68 0,54 0,64 0,76 0,81 0,69 7,04 36,61 30,39 40,72 40,93 44,41 46,91 56,13 44,38 52,89 62,68 66,94 57,02 580,00 540,10 540,10 540,10 540,10 540,10 540,10 540,10 540,10 540,10 540,10 540,10 540,10 3.245,73 2.694,65 3.610,60 3.629,22 3.937,79 4.159,46 4.976,99 3.935,13 4.689,26 5.557,77 5.935,50 5.055,91 51.428,04 - - - - - 1.200,00 - - - - - 2.700,00 3.900,00 1.500,00 1.500,00 1.200,00 2.400,00 1.200,00 17.286,49 17.286,49 5.806,32 16.483,37 16.483,37 5.806,32 17.818,24 17.818,24 5.806,32 17.845,37 17.845,37 5.806,32 18.295,07 18.295,07 5.806,32 20.475,62 18.618,12 5.806,32 19.809,55 19.809,55 5.806,32 18.291,19 18.291,19 5.806,32 19.390,22 19.390,22 5.806,32 20.655,95 20.655,95 5.806,32 21.206,44 21.206,44 5.806,32 21.782,06 19.924,56 5.806,32 229.339,57 225.624,57 69.675,81 3.412,39 2.833,02 3.796,00 3.815,58 4.139,99 4.373,04 5.232,55 4.137,19 4.930,05 5.843,15 6.240,28 5.315,52 54.068,76 1.317,78 6.750,00 1.094,04 6.750,00 1.465,92 6.750,00 1.473,48 6.750,00 1.598,76 6.750,00 1.688,76 6.750,00 2.020,68 6.750,00 1.597,68 6.750,00 1.903,86 6.750,00 2.256,48 6.750,00 2.409,84 6.750,00 2.052,72 6.750,00 20.880,00 81.000,00 - - - - 1.857,50 750,00 1.107,50 - - - - - 1.857,50 750,00 1.107,50 3.715,00 1.500,00 2.215,00 - 2.625,07 2.625,07 7.785,44 7.785,44 7.890,34 7.890,34 9.628,78 9.628,78 10.970,16 10.877,66 15.483,53 15.483,53 9.613,80 9.613,80 13.862,49 13.862,49 18.755,60 18.755,60 20.883,69 20.883,69 16.020,63 15.928,13 139.249,32 139.064,3 - 5.729,78 5.729,78 111 - Lợi nhuận từ hoạt động tài - Lợi nhuận khác - - - - - 92,50 - - - - - 92,50 - - - - - - - - - - - - IV THUẾ TNDN V LỢI NHUẬN SAU THUẾ - Tỷ lệ chia trả cổ tức/2.062 (%) 185,00 27.849,86 111.399,46 5,00 - Số tiền chi trả cổ tức 103.120,62 - Trích lập quỹ dự phịng tài - Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ - - Trích lập quỹ: KT, PL, 5.322,14 - Thù lao HĐQT khơng c.trách 396,00 - Trích lập quỹ thưởng HĐQT +BKS 500,00 - Trích lập quỹ đầu tư phát triển - - Trích lập khác 800 VI LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 1.260,70 (Nguồn: Phịng Tài – kế tốn Cơng ty CP Thuỷ điện Vĩnh Sơn – Sơng Hinh) 112 Phụ lục Bảng 3.5 Dự toán sản lượng điện doanh thu quý 1/2020 STT 1.1 1,2 3,1 3,2 3,3 3,4 3,5 5,1 5,2 6,1 6,2 Nội dung Sản lượng Sản lượng điện hợp đồng tháng (Qc) Sản lượng điện thương phẩm kế hoạch Cơng suất Thanh tốn Giá bán điện Giá hợp đồng Giá CAN bình quân 2019 Dự kiến giá Thanh tốn TTĐ bình qn Đơn giá thuế TNN Đơn giá Phí MTR Doanh thu theo giá PC Tổng Doanh Thu Tham gia TTĐ Doanh thu theo sản lượng Hợp đồng Qc Doanh thu từ Công suất Doanh thu từ Thị trường điện Thuế Phí Thuế TNN Phí MTR Tổng Doanh thu gồm thuế, phí Đơn vị tính MWh MWh MWh MWh đồng đồng/kWh đồng/kWh đồng/kWh đồng/kWh đồng/kWh Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Tháng 01 Vson SHinh Tháng 02 Vson SHInh Tháng 03 Vson SHInh Vson SHinh 22.810 14.778 14.778 75.490 68.892 68.892 4.927 (1.414) 7.604 896 (9.914) 1.910 1.378 532 495 31.816 27.299 34.863 3.955 (11.519) 8.902 6.422 2.480 36.201 7.880 178 178 27.410 24.134 24.134 4.930 6.790 6.790 21.870 21.895 21.895 10.000 7.810 7.810 333,37 461,82 51,20 1.075,00 93,22 36,00 11.146 8.969 12.658 1.236 (4.925) 3.119 2.250 869 12.088 333,37 461,82 61,15 1.127,00 93,22 36,00 10.112 10.130 10.100 1.339 (1.309) 2.829 2.041 788 12.959 333,37 59 (6.047) 2.627 (8.683) 23 17 -6.024 2.264 3.853 1.644 415 1.795 877 633 244 4.731 26.210 22.863 22.863 461,82 60,40 1.106,00 93,22 36,00 2.604 10.559 779 8.200 3.334 12.104 472 1.381 (3.026) (5.285) 1.009 2.954 728 2.131 281 823 1.789 11.155 (Nguồn: Phòng Tài – kế tốn Cơng ty CP Thuỷ điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh) Quý I ... TY CỔ PHẦN THỦY ĐIỆN VĨNH SƠN – SÔNG HINH 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Công ty 2.1.1 Giới thiệu Công ty CP Thủy điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh Công ty cổ phần Thuỷ điện Vĩnh Sơn. .. THIỆN KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ ĐIỆN VĨNH SƠN – SÔNG HINH .69 3.1 Sự cần thiết u cầu phải hồn thiện hệ thống kế tốn trách nhiệm Công ty CP Thuỷ điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh ... chức kế tốn Cơng ty 37 2.2 Thực trạng kế toán trách nhiệm Công ty CP Thủy điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh 42 2.2.1 Đặc điểm phân cấp quản lý Công ty CP Thủy điện Vĩnh Sơn – Sông Hinh
