Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần xúc tiến đầu tư và du lịch kim cương việt luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Họ tên: VŨ ĐỨC SÁO Lớp: CQ55/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÚC TIẾN ĐẦU TƯ VÀ DU LỊCH KIM CƯƠNG VIỆT CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ: 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS.TS VŨ VĂN NINH HÀ NỘI - 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình em nghiên cứu riêng, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên thực VŨ ĐỨC SÁO i LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu, có nhiều cố gắng, song trình độ cịn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi khiếm khuyết, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo để có kiến thức tồn diện đề tài nghiên cứu Em xin bày tỏ lịng kính trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo PGS.TS Vũ Văn Ninh - người tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình viết luận văn tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn q thầy, giáo khoa Tài doanh nghiệp trường Học Viện Tài Chính tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học tập tạo điều kiện thuận lợi cho em trình học tập nghiên cứu trường Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu Đối tượng mục đích nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.3.Các tiêu đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động 27 1.2.4.Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI 36 CÔNG TY CỔ PHẦN XÚC TIẾN ĐẦU TƯ VÀ DU LỊCH KIM CƯƠNG VIỆT 36 iii 2.1.Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt 36 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt 36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh: 41 2.1.3 Khái quát tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt 43 2.2.Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt 55 2.2.1 Thực trạng Vốn lưu động phân bổ Vốn lưu động 55 2.2.2.Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 58 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 62 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 63 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 68 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 74 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 78 2.3.Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty 81 2.3.1 Những thành đạt 81 2.3.2 Nhưng hạn chế tồn 82 Chương 3:Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ 84 Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt 84 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt thời gian tới 84 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 84 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty 85 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt 86 3.2.1 Đa dạng nguồn vốn tiếp cận không dừng lại nguồn tín dụng ngân hàng 86 iv 3.2.2 Chuyển đổi mơ hình kinh doanh phù hợp với thực tiễn tác động đại dịch Covid 19 88 3.2.3 Chủ động thực việc xây dựng kế hoạch xác định nhu cầu vốn lưu động 89 3.2.4 Giải tình trạng vốn bị chiếm dụng, tăng cường công tác thu hồi nợ, áp dụng sách chiết khấu tốn quản trị khoản phải thu 89 3.2.5 Giải pháp cải thiện khả toán 90 3.3 Điều kiện thực giải pháp 91 3.3.1 Đối với nhà nước 91 3.3.2 Đối với doanh nghiệp 92 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Ký hiệu BCTC CP CP QLDN CPBH CTCP ST TT DTT GVHB HĐKD HTK LNST NSLĐ NVTT NVTX TCP TNDN TSLĐ TSSL VCSH VKD VLĐ NVLĐTT NVLĐTT Nguyên nghĩa Báo cáo tài Cổ phần Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí bán hàng Cơng ty cổ phần Số tiền Tỷ trọng Doanh thu Giá vốn hàng bán Hoạt động kinh doanh Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Năng suất lao động Nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyên Tổng chi phí Thu nhập doanh nghiệp Tài sản lưu động Tỷ suất sinh lời Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động Nguồn vốn lưu động thường xuyên Nguồn vốn lưu động tạm thời vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ STT Tên SƠ ĐỒ 2.1: MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY TỒN CƠNG TY SƠ ĐỒ 2.2: MƠ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Hình 2.1: Cơ cấu nguồn hình thành vốn lưu động qua năm Trang 38 40 60 DANH SÁCH BẢNG STT Tên Trang Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn Bảng 2.2: Tình hình biến động kết kinh doanh Công ty Bảng 2.3: Các tiêu phán ánh tình hình tài Cơng ty Bảng 2.4: Tình hình biến động VLĐ Cơng ty Bảng 2.5: Nguồn tài trợ vốn lưu động Công ty Bảng 2.6: Cơ cấu biến động vốn tiền Bảng 2.7 Bảng phân tích khả tốn cơng ty Bảng 2.8: Tình hình quản lý khoản nợ phải thu công ty Bảng 2.9: Tình hình quản trị nợ phải thu Cơng ty Bảng 2.10: Tình hình vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng Công ty Bảng 2.11: Kết cấu vốn tồn kho, dự trữ Bảng 2.12: Tốc luân chuyển hàng tồn kho Cơng ty Bảng 2.13: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 46 48 10 11 12 13 vii 52 56 59 64 66 70 72 72 76 76 79 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS TS Vũ Văn Ninh PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường, vốn kinh doanh không điều kiện tiền đời mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ: Dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru Thay đổi vốn lưu động doanh nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến luồng tiền doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp Việt Nam, không thừa nhà đầu tư xem xét đến hiệu quản lý vốn lưu động Một doanh nghiệp đưa số doanh thu tốt, giá trị tài sản lớn, qui mô vốn đồ sộ… Nhưng số chưa đủ để đảm bảo tình hình tài tốt doanh nghiệp Tiền doanh nghiệp đọng khâu dự trữ lưu thơng, doanh nghiệp khả tốn khơng thu hồi cơng nợ từ khách hàng…Vì xem xét cách thận trọng số tài doanh nghiệp có số quản lý vốn lưu động quan trọng nhà đầu tư Trong trình thực tập Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt, em nhận thấy vấn đề thực cộm cần thiết Cơng ty, nơi có tỷ trọng vốn lưu động lớn với nhiều hoạt động sản xuất quy mô lớn, phức tạp, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động chủ đề mà Công ty quan tâm Nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động tồn phát triển doanh nghiệp với kiến thức học thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt nên em lựa chọn đề tài: “Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt” Tổng quan tình hình nghiên cứu Do tính cấp thiết vốn lưu động doanh nghiệp vô cần thiết nên quản trị vốn lưu động cơng ty quan trọng Vì vậy, có nhiều luận Sinh viên: Vũ Đức Sáo CQ55/11 Luận văn tốt nghiệp GVHD: PGS TS Vũ Văn Ninh văn nghiên cứu quản trị vốn lưu động công ty khác Trong thời gian thực tập em tìm đọc số luận văn nghiên cứu đề tài quản trị vốn lưu động nhiều giai đoạn khác nhau, cụ thể: Luận văn tốt nghiệp tác giả Nguyễn Thị Xuân CQ53 Học Viện Tài Chính với đề tài “Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Thương mại Kim Long” giai đoạn năm 2017 đến 2018 hệ thống hóa số vấn đề lý luận vốn lưu động quản lý vốn lưu động, điểm mạnh, điểm yếu quản lý vốn lưu động Công ty Cổ phần Thương mại Kim Long từ định hướng giải pháp phù hợp giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động, đồng thời đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp tác giả Nghiêm Hồng Vũ CQ50 Học Viện Tài Chính với đề tài “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH thương mại dịch vụ ô tô Ngọc Khánh” giai đoạn từ năm 2014 đến năm 2015 Đề tài bên cạnh việc hệ thống lại sở lý luận vốn lưu động ảnh hưởng công tác quản trị vốn lưu động đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đồng thời đưa số giải pháp để nâng cao hiệu quản trị vốn lưu đông Dựa vào luận văn tác giả trên, em viết luận văn với vấn đề phát sinh từ công ty (Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt) vào thời điểm khác (năm 2020) với hoàn cảnh Vì vậy, có đề xuất giải pháp cho Cơng ty Đối tượng mục đích nghiên cứu ❖ Đối tượng nghiên cứu: Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp ❖ Mục đích nghiên cứu đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Thơng qua đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt Từ điểm mạnh, điểm yếu công tác quản lý công ty đồng thời đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt Sinh viên: Vũ Đức Sáo CQ55/11 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Đức Sáo Khóa: 55 Lớp: CQ55/11.09 Đề tài: Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt Nội dung nhận xét: Về tinh thần, thái độ thực tập sinh viên: Về chất lượng nội dung luận văn: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành: - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu: Hà Nội, ngày… tháng… năm 20… Điểm : - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Đức Sáo Khóa: 55 Lớp: CQ55/11.09 Đề tài: Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Điểm : - Bằng số: - Bằng chữ: Người nhận xét (Ký tên ghi rõ họ tên) ... quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim. .. hoạt động kinh doanh: 41 2.1.3 Khái quát tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt 43 2.2.Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư. .. tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt Tổ chức máy quản lý công ty Hiện Công ty Cổ phần Xúc tiến Đầu tư Du lịch Kim Cương Việt có phịng nghiệp vụ gồm: Sinh viên: Vũ Đức Sáo 37 CQ55/11 Luận văn tốt nghiệp