Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần bê tông đúc sẵn bắc thăng long luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Nguyệt Lớp CQ55/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: Quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số sinh viên : 17523402011076 Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Vũ Văn Ninh HÀ NỘI - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn/đồ án tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) Nguyệt Nguyễn Thị Bích Nguyệt SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt i Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CPSXKDDD Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho KHCN Khoa học công nghệ KNTT Khả toán LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NGĐ Nghìn đồng NWC Nguồn vốn lưu động thường xuyên SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VKD Vốn kinh doanh VLĐ Vốn lưu động SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt ii Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii MỤC LỤC iii DANH MỤC HÌNH vii DANH MỤC BẢNG viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ ix MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Tổng quan đề tài nghiên cứu: Đối tượng mục đích nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Kết cấu luận văn tốt nghiệp: .4 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động 10 1.2.2.2 Tổ chức phân bổ VLĐ .16 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền .19 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 22 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt iii Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 23 1.2.3 Các tiêu phản ảnh tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 26 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 26 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh kết cấu vốn lưu động 27 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn tiền 28 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu .29 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị hàng tồn kho 30 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 30 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .32 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan .32 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG ĐÚC SẴN BẮC THĂNG LONG TRONG THỜI GIAN QUA.36 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long 36 2.1.1 Q trình thành lập phát triển Cơng ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long 36 2.1.1.1 Giới thiệu chung 36 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển .36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long 37 2.1.2.1 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp .37 2.1.2.2 Quy trình sản xuất chung 37 2.1.2.3 Cơ sở vật chất kỹ thuật 39 2.1.3 Khái qt tình hình tài Cơng ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long 40 2.1.3.1 Những thuận lợi khó khăn 40 2.1.3.2 Khái qt tình hình tài .41 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt iv Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long thời gian qua 45 2.2.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 45 2.2.1.1 Thực trạng vốn lưu động công ty 45 2.2.1.2 Phân bổ vốn lưu động công ty 47 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 52 2.2.2.1 Thực trạng nguồn VLĐ .52 2.2.2.2 Tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 54 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 55 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền .56 2.2.4.1 Nguồn vốn tiền 56 2.2.4.2 Khả toán 58 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 60 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 64 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 67 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty 69 2.3.1 Những kết đạt 69 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân .70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG ĐÚC SẴN BẮC THĂNG LONG .72 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long thời gian tới 72 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 72 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng kinh doanh Công ty thời gian tới 73 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty .74 3.2.1 Chú trọng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết Công ty cho năm kế hoạch 74 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt v Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 3.2.2 Quản lý chặt chẽ sách bán chịu, tăng thu hồi khoản phải thu từ khách hàng .76 3.2.3 Tăng cường công tác quản trị hàng tồn kho, thực trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho 79 3.2.4 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ, tăng hiệu suất sử dụng VLĐ .80 3.2.5 Một số giải pháp khác 81 3.3 Điều kiện thực giải pháp .83 3.3.1 Về phía Nhà nước 83 3.3.2 Về phía Cơng ty 83 KẾT LUẬN .85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 PHỤ LỤC 88 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt vi Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ 17 Hình 1.3 Mơ hình tài trợ thứ hai .18 Hình 1.4: Mơ hình tài trợ thứ ba .19 Hình 1.5: Quy trình hoạt động kinh doanh chung 38 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt vii Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình biến động tài sản nguồn vốn cơng ty .41 Bảng 2.2: Tình hình kết kinh doanh công ty .44 Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn công ty năm 2019-2020 .47 Bảng 2.4 Tình hình phân bổ vốn lưu động cơng ty năm 2019-2020 49 Bảng 2.5: Nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty 53 Bảng 2.6: Xác định nhu cầu VLĐ năm 2020 55 Bảng 2.7: Xác định nhu cầu VLĐ thực tế năm 2020 55 Bảng 2.8: Biến động vốn tiền 57 Bảng 2.9: Hệ số khả tốn cơng ty 58 Bảng 2.10: Các khoản phải thu công ty 61 Bảng 2.11: Hệ số phản ánh hiệu quản trị nợ phải thu 63 Bảng 2.12: Cơ cấu biến động hàng tồn kho 65 Bảng 2.13: Hệ số phản ánh hiệu quản lý hàng tồn kho 66 Bảng 2.14: Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 67 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt viii Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động VLĐ công ty năm 2019-2020 .47 Biểu đồ 2.2: Biến động cấu vốn lưu động 50 Biểu đồ 2.3: Sự biến động hệ số phản ánh khả toán 59 Biểu đồ 2.4: Sự biến động nợ phải thu .62 Biểu đồ 2.5: Biến động hàng tồn kho 66 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt ix Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính cần thiết đưa giải pháp thích hợp nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, củng cố niềm tin khách hàng với công ty - Công ty cần làm tốt cơng tác marketing, nâng cao tính cạnh tranh cơng ty, thúc đẩy q trình tiêu thụ sản phẩm Các biện pháp marketing yêu cầu phải đảm bảo số nội dung nắm bắt thơng tin xác nhu cầu thị trường, tìm sách tiêu thụ sản phẩm cách hiệu Thứ hai, khâu dự trữ, cơng ty tăng tốc độ ln chuyển VLĐ cách chọn điểm cung cấp hợp lý để rút ngắn số ngày hàng đường, số ngày cung cấp cách nhau; nhu cầu vốn lưu động xác định tình hình cung cấp nguyên liệu, vật tư thực việc tổ chức hợp lý mua sắm, dự trữ vật tư nhằm rút bớt số lượng dự trữ, luân chuyển hàng ngày Thứ ba, tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động cách áp dụng công nghệ rút ngắn chu kỳ sản xuất, tiết kiệm chi phí sản xuất, để hạ giá thành sản phẩm Thứ tư, kịp thời phát giải vật tư, hàng hoá ứ đọng trình sản xuất kinh doanh Vấn đề quan trọng tăng cường kiểm soát để phát số vật tư, hàng hố ứ đọng đó, đồng thời có biện pháp nhanh để giải tránh ứ đọng vốn, tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn 3.2.5 Một số giải pháp khác (1) Xây dựng, đào tạo đội ngũ cán công nhân viên để nâng cao hiệu hoạt động công ty Yếu tố người nhân tố quan trọng góp phần thúc đẩy phát triển công ty Để phát huy tốt nguồn nhân lực cơng ty có sách riêng thực số biện pháp sau: SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 81 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính - Đánh giá vai trị cán làm công tác tổ chức nhân doanh nghiệp (vai trò tổ chức, tính chất nghề nghiệp ) để qua tuyển sử dụng cán nhân vừa có lực chun mơn phẩm chất tốt, có tâm yêu nghề - Có kế hoạch có ngân sách cụ thể, rõ ràng công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực Chú trọng việc đào tạo tạo bồi dưỡng cán công nhân viên trình độ nghiệp vụ kinh doanh nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp - Công ty cần ý đến việc nâng cao đời sống cải thiện môi trường làm việc cho người lao động, đảm bảo lợi ích cho người lao động Bên cạnh cơng ty cần có sách thi đua khen thưởng kỷ luật hợp tình, hợp lý hợp pháp - Xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp mang sắc riêng công ty nhằm thu hút nhân tài, tạo đà mạnh mẽ cho phát triển thời gian tới (2) Tổ chức nghiên cứu mở rộng thị trường Điều công ty cần quan tâm xem xét thị trường Cơng ty cần tập trung đạo đầu tư cho cơng tác nghiên cứu thị trường, có kế hoạc củng cố, tìm hiểu nguồn thị trường cịn mới, cần khai thác Do có cạnh tranh từ đơn vị khác làm ảnh hưởng tới công việc sản xuất kinh doanh nên cơng ty cần tiến hành thăm dị thị trường thường xun, thực tốt cơng tác tìm nguồn ngun vật liệu tốt, ổn định Vì vậy, cơng ty cần phải tiến hành thăm dò thị trường thường xuyên, điều có nghĩa cơng ty cần phải thực nghiên cứu xác định nhu cầu khách hàng khối lượng sản phẩm, cấu mặt hàng gồm quy cách, cỡ loại, khách hàng chấp nhận để đảm bảo cung ứng đầy đủ, kịp thời, đồng cho nhu cầu khách hàng Tiếp đó, cần lựa chọn chiến lược mục tiêu chất lượng giá thành sản phẩm làm tảng, tích cực tìm hiểu thiết lập mối quan hệ tốt với khách SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 82 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính hàng, đưa đãi ngộ hợp lý khoản chiết khấu thương mại, từ bước tạo dựng niềm tin từ khách hàng (3) Xây dựng quan hệ bạn hàng tốt Quan hệ Công ty bạn hàng mối quan hệ thân thiết, tách rời Cơng ty có mối quan hệ tốt với bạn hàng uy tín nâng cao tạo điều kiện thuận lợi cho thu hồi vốn chiếm dụng vốn 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía Nhà nước - Thứ nhất, Nhà nước cần có sách thơng thống, nới lỏng thủ tục đầu tư, hạn chế thủ tục rườm rà hồ sơ dự thầu, có sách lãi suất để doanh nghiệp tiết kiệm nhiều khoản chi phí đồng thời chớp lấy hội kinh doanh - Thứ hai, Nhà nước cần sớm bình ổn giá loại vật liệu như: Sắt, thép, xi măng, … để thực giá thành theo định mức xác - Thứ ba, Nhà nước xây dựng hệ thống tiêu trung bình thống cho ngành kinh tế để doanh nghiệp nói chung có sở xác cho việc đánh giá vị ngành, tìm mặt mạnh mặt yếu, hội thách thức để từ có biện pháp quản trị thích hợp 3.3.2 Về phía Cơng ty Để cho cơng tác quản trị vốn lưu động đạt hiệu cao cơng ty cần có biện pháp sau: - Duy trì mối quan hệ tốt đẹp với đối tác môi trường đặc thù, từ quan nhà nước, nhà cung cấp, khách hàng tới ngân hàng, tổ chức tín dụng nhân dân địa phương để tạo thuận lợi huy động vốn hoạt động kinh doanh - Nâng cấp, cải tiến, đầu tư máy móc thiết bị với cơng nghệ cao để phục vụ hoạt động kinh doanh Định kỳ tiến hành kiểm tra, kiểm kê đánh giá lại tài SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 83 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính sản để có biện pháp thích hợp, phát hư hỏng kịp thời sửa chữa nhượng bán, lý tài sản có chi phí sử dụng cao, khơng mang lại hiệu hay khơng cịn sử dụng để thu hồi vốn đầu tư mua sắm máy móc, trang thiết bị đại - Giám sát chặt chẽ việc thực kết kinh doanh cơng ty, từ có thay đổi kịp thời, phủ hợp với tình hình thực tế công ty, điều kiện giá cả, cạnh tranh, thị trường có nhiều biến động - Chú trọng đến chất lượng nguồn nhân lực, hỗ trợ cơng tác, đào tạo nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên cơng ty Có sách khen thưởng cho cá nhân tập thể phịng ban có đóng góp thiết thực hiệu cho phát triển công ty SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 84 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính KẾT LUẬN Nằm dịng chảy kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng với cách mạng công nghệ 4.0 với nhiều tác động trực tiếp lên hoạt động doanh nghiệp, doanh nghiệp phải xây dựng cho nội lực tài khỏe mạnh, tiềm lực tài lớn để tồn phát triển điều kiện khó khăn Vốn lưu động nhân tố quan trọng trình hình thành phát triển doanh nghiệp, có ảnh hưởng tới kết kinh doanh doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng Trên sở vấn đề lý luận tổng quan vốn lưu động trình bày chương I luận văn, em sâu vào tìm hiểu, phân tích thực trạng quản trị vốn lưu động công ty chương II Trong chương III, em đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường khả quản trị vốn lưu động đặt bối cảnh kinh tế Việt Nam nay, nhằm hướng đến thay đổi tích cực hoạt động quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long Bằng nỗ lực cố gắng tồn thể đội ngũ cán cơng nhân viên công ty, Công ty đạt kết quan trọng công tác quản trị sử dụng vốn lưu động nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Bên cạnh kết đạt được, cơng ty cịn phải đương đầu với khơng vấn đề khó khăn cần phải giải công tác quản trị vốn lưu động Việc nhận diện, đánh giá tác động mà thực tế ảnh hưởng đến hoạt động thiết yếu, quan trọng, cần tiếp thu, tham vấn kiến nghị giải pháp đề xuất, Ban lãnh đạo Công ty cân nhắc phương án tìm giải pháp tối ưu nhằm tăng cường hiệu công tác quản trị vốn lưu động, đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao nhất, đóng góp cho phát triển chung tồn ngành tạo SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 85 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính phát triển bền vững cho cơng ty Đây vấn đề cốt lõi mà người thực đề tài mong muốn Do hạn chế mặt thời gian trình độ lý luận, luận văn khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Trong trình thực hiện, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình PGS TS Vũ Văn Ninh - Giảng viên khoa Tài doanh nghiệp ban lãnh đạo, phịng kế tốn Cơng ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long tạo điều kiện giúp em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Thị Bích Nguyệt SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 86 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài Cơng ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng Long năm 2019, 2020 GS TS Bùi Văn Vần, PGS TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), "Giáo trình Tài doanh nghiệp", NXB Tài GS TS NGND Ngô Thế Chi, PGS TS NGƯT Nguyễn Trọng Cơ (đồng chủ biên) (2015), "Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp", NXB Tài Một số luận văn, chuyên đề đề tài Tạp chí tài Trang web kế tốn Thiên Ưng SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 87 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính PHỤ LỤC BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Đơn vị tính: ngđ CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền 110 III Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 V Tài sản cố định 150 - Nguyên giá 151 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 152 VIII Tài sản khác 180 Thuế GTGT khấu trừ 181 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 990,088 2,279,761 22,136,250 19,934,658 21,419,493 17,759,061 716,757 2,175,596 25,284,229 24,105,727 25,284,229 24,105,727 - - 2,648,537 2,734,543 6,753,232 6,346,732 (4,104,695) (3,612,189) 108,498 228,184 - 88 130,072 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 182 200 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 300 Phải trả người bán 311 Người mua trả tiền trước 312 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 Vay nợ thuê tài 316 II Vốn chủ sở hữu 400 Vốn góp chủ sở hữu 411 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 500 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 108,498 98,112 51,167,603 49,282,873 - - 40,991,981 39,207,455 24,926,689 13,270,051 211,902 2,755,501 - 1,485 89 15,851,904 23,181,904 10,175,622 10,075,417 10,000,000 10,000,000 175,622 75,417 51,167,603 49,282,873 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2019 Đơn vị tính: ngđ CHỈ TIÊU Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=1011) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 22 - 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 90 61,464,048 37,577,108 - - 61,464,048 37,577,108 59,421,448 36,004,687 2,042,600 1,572,421 1,628 2,197 663,085 734,438 663,085 734,438 1,249,797 835,549 131,346 4,631 - - 6,090 280,860 (6,090) (280,860) 125,256 (276,229) 25,051 - 100,205 (276,229) Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Đơn vị tính: nghìn Việt Nam CHỈ TIÊU Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền khoản tương đương tiền 1,004,940 990,088 III Các khoản phải thu 26,428,384 22,136,250 Phải thu khách hàng 25,495,913 21,419,493 Trả trước cho người bán 932,471 716,757 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu khác - Tài sản thiếu chờ xử lý - Dự phịng phải thu khó địi (*) - IV Hàng tồn kho 28,599,009 25,284,229 Hàng tồn kho 27,599,009 25,284,229 - V Tài sản cố định 4,231,586 2,648,537 - Nguyên giá 8,981,735 6,753,232 (4,750,149) (4,104,695) 102,071 108,498 - 102,071 108,498 60,365,990 51,167,603 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) - Giá trị hao mòn lũy kế (*) VIII Tài sản khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN - I Nợ phải trả 44,871,740 40,991,981 Phải trả người bán 31,659,827 24,926,689 450,481 211,902 1,763 1,485 Vay nợ thuê tài 12,759,669 15,851,904 II Vốn chủ sở hữu 15,494,250 10,175,622 Vốn góp chủ sở hữu 15,000,000 10,000,000 494,250 175,622 60,365,990 51,167,603 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 91 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Đơn vị tính: nghìn Việt Nam Mã CHỈ TIÊU số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán 10 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 92 Năm Năm trước 64,537,251 61,464,048 - 64,537,251 61,464,048 60,134,506 59,421,448 4,402,745 2,042,600 2,197 1,628 1,709,501 663,085 1,709,501 663,085 1,799,757 1,249,797 895,684 131,346 5,621 - 6,090 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 50 93 60 (5,621) (6,090) 890,063 125,256 178,013 25,051 712,051 100,205 Lớp: CQ55/11.09 ... cấu luận văn tốt nghiệp: - Kết cấu luận văn bao gồm chương: Chương 1: Lý luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần bê tông đúc sẵn Bắc Thăng. .. QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG ĐÚC SẴN BẮC THĂNG LONG TRONG THỜI GIAN QUA.36 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần bê tông đúc sẵn. .. vốn lưu động doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Bích Nguyệt 35 Lớp: CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG ĐÚC SẴN BẮC