báo cáo thực tập tại chi nhánh công ty TNHH truyền hình cáp saigontourist– tỉnh quảng ninh

Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do- Hạnh phúc –— -NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: KTLT- K12 Địa điểm thực tập: Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh TIẾN ĐỘ THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Mức độ liên hệ với giáo viên: Thời gian thực tập quan hệ với sở: ………………………… Tiến độ thực tập: NỘI DUNG BÁO CÁO: Thực nội dung thực tập: Thu thập xử lý số liệu: …………… Khả hiểu biết thực tế lý thuyết: HÌNH THỨC TRÌNH BÀY: MỘT SỐ Ý KIẾN KHÁC: ………………………………………………………………… ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: ĐIỂM: CHẤT LƯỢNG BÁO CÁO: (tốt – – trung bình): Thái Nguyên, ngày……tháng… năm 2019 Giảng viên hướng dẫn SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do- Hạnh phúc –— -NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: LTKT-K12 Địa điểm thực tập: Chi nhánh Công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh TIẾN ĐỘ THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Mức độ liên hệ với giáo viên: Thời gian thực tập quan hệ với sở: ………………………… Tiến độ thực tập: NỘI DUNG BÁO CÁO: Thực nội dung thực tập: Thu thập xử lý số liệu: …………… Khả hiểu biết thực tế lý thuyết: HÌNH THỨC TRÌNH BÀY: MỘT SỐ Ý KIẾN KHÁC: ………………………………………………………………… ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: ĐIỂM: CHẤT LƯỢNG BÁO CÁO: (tốt – – trung bình): Thái Nguyên, ngày……tháng… năm 2019 Giảng viên Phản Biện SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu hoàn thiện báo cáo thực tập em nhận quan tâm giúp đỡ nhiệt tình quý thầy cô, nhà trường cô chú, anh chị Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Trước tiên em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo – ThS Nguyễn Thị Thảo người trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ em thời gian nghiên cứu hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn chú, anh chị phịng kế tốn phịng ban chức Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Công ty thời gian hoàn thành báo cáo thực tập Cuối em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu nhà trường tồn thể thầy khoa kế toán trường Đại học Kinh tế & QTKD tạo điều kiện giúp đỡ em suốt thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày……tháng… năm 2019 Sinh viên thực tập Hoàng Thị Mai Anh SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TỪ ĐIỂN VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Viết tắt BHXH BHYT BTC CCDC NVL GTGT HĐLĐ DN KT NH NN &PTNT QĐ SXKD TGNH TK TNDN TS TSCĐ TT BHTN KPCĐ VT VNĐ KC XĐKQKD PS CP CN 29 30 CATV MMDS Community access television (Mạng cáp hữu tuyến) Multipoint microwave distribution system (Mạng THC UPS cáp vơ tuyến) Truyền hình cáp Uninterruptible Power Supply (Bộ lưu trữ điện dự SCTV phịng) Cơng ty Truyền hình cáp Saigontourist 31 32 33 Nguyên văn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bộ tài Công cụ dụng cụ Nguyên vật liệu Giá trị gia tăng Hợp đồng lao động Doanh Nghiệp Kế toán Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Quyết định Sản xuất kinh doanh Tiền gửi ngân hàng Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp Tài sản Tài sản cố định Thanh tốn Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Vật tư Việt nam đồng Kết chuyển Xác định kết kinh doanh Phát sinh Chi phí Chi nhánh SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Biểu số 01:Trình độ lao động Cơng ty qua năm 2017-2018 .8 2.34.1 Khái niệm số quy định tiền lương khoản trích theo lương 11 2.3.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 14 2.3.5 Quy trình hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương .15 2.3.5.1 Hạch toán chi tiết tiền lương .15 2.5 KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .32 2.4- Kế toán doanh thu 32 2.45.1- Doanh thu thuê bao .32 2.45.7- Kế toán xác định kết kinh doanh 40 2.45.7.1- Kế toán xác định kết hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ 40 SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG Biểu số 01:Trình độ lao động Công ty qua năm 2017-2018 .8 Biểu số 01:Trình độ lao động Công ty qua năm 2017-2018 .8 2.34.1 Khái niệm số quy định tiền lương khoản trích theo lương 11 Khái niệm: .11 Một số quy định 11 2.3.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 14 Hệ thống sổ sách sử dụng 14 2.3.5 Quy trình hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương .15 2.3.5.1 Hạch toán chi tiết tiền lương .15 2.5 KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .32 2.4- Kế toán doanh thu 32 2.45.1- Doanh thu thuê bao .32 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh .32 Hình ảnh minh họa 01: Hóa đơn giá trị gia tăng .33 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 34 Hình ảnh minh họa 02: Phiếu thu tiền .35 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 36 Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh tháng 12/2016: 12.416.801.653 đồng .37 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 39 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 39 Trong tháng 12/2018 khơng có phát sinh nghiệp vụ giảm trừ doanh thu 40 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 40 2.45.7- Kế toán xác định kết kinh doanh 40 2.45.7.1- Kế toán xác định kết hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ 40 2.45.7.2- Bảng tổng hợp kết sản xuất kinh doanh chi nhánh 42 3.2 - Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist – tỉnh Quảng Ninh 72 SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG Biểu số 01:Trình độ lao động Công ty qua năm 2017-2018 .8 Biểu số 01:Trình độ lao động Công ty qua năm 2017-2018 .8 2.34.1 Khái niệm số quy định tiền lương khoản trích theo lương 11 Khái niệm: .11 Một số quy định 11 2.3.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 14 Hệ thống sổ sách sử dụng 14 2.3.5 Quy trình hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương .15 2.3.5.1 Hạch toán chi tiết tiền lương .15 2.5 KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .32 2.4- Kế toán doanh thu 32 2.45.1- Doanh thu thuê bao .32 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh .32 Hình ảnh minh họa 01: Hóa đơn giá trị gia tăng .33 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 34 Hình ảnh minh họa 02: Phiếu thu tiền .35 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 36 Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh tháng 12/2016: 12.416.801.653 đồng .37 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 39 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 39 Trong tháng 12/2018 khơng có phát sinh nghiệp vụ giảm trừ doanh thu 40 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 40 2.45.7- Kế toán xác định kết kinh doanh 40 2.45.7.1- Kế toán xác định kết hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ 40 2.45.7.2- Bảng tổng hợp kết sản xuất kinh doanh chi nhánh 42 3.2 - Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist – tỉnh Quảng Ninh 72 SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Khi đất nước giai đoạn hội nhập kinh tế phát triển doanh nghiệp nhân tố định đến phát triển quốc gia Cạnh tranh qui luật tất yếu chế thị trường, muốn tồn phát triển buộc doanh nghiệp phải cố gắng nắm bắt thị trường, tìm hiểu đáp ứng nhu cầu thị trường cách hợp lý phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Thước đo quan trọng để đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp kết kinh doanh thể báo cáo tài Dựa vào báo cáo tài chính, nhà quản lý biết tình hình kinh doanh doanh nghiệp để từ đưa sách kinh tế hợp lý nhằm nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Muốn địi hỏi thơng tin phải cung cấp cách xác, cơng tác kế tốn cơng ty cần phải thực cách có hiệu Kế tốn phận quan trọng cần thiết hoạt động doanh nghiệp kinh tế quốc gia Kế toán giúp nhà quản lý nắm bắt chi tiết cụ thể tình hình tài doanh nghiệp Với chức cung cấp thông tin kiểm tra hoạt động kinh tế - tài doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn cịn ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng hiệu quản lý doanh nghiệp Hơn cịn ảnh hưởng đến việc đáp ứng u cầu quản lý khác đối tượng bên ngồi doanh nghiệp có quyền lợi trực tiếp gián tiếp hoạt động doanh nghiệp, có quan chức nhà nước quan tài chính, thuế, ngân hàng… Để trang bị thêm hành trang cho sinh viên trước trường, việc cung cấp kiến thức sở lý thuyết, trường Đại học kinh tế Quản trị kinh doanh tạo hội cho sinh viên có thời gian thực tập nghiệp vụ Thực tập tốt nghiệp giai đoạn bổ ích, giúp sinh viên có điều kiện tiếp cận thực tế, vận dụng kiến thức học vào thực tiễn Trên sở củng cố kiến thức lý luận tích lũy thêm kinh nghiệm thực tế cho cơng việc sau Nhận thức mục đích trên, Em lựa chọn thực tập Chi nhánh Công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Đây môi trường thực tập cho Em củng cố bổ sung lý thuyết học trường vào thực tiễn đồng thời từ thực tiễn làm rõ học Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em gồm phần: SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phần I: Khái quát chung Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Phần II: Thực trạng công tác kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Phần III: Nhận xét kiến nghị Sinh viên thực Hoàng Thị Mai Anh SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST– TỈNH QUẢNG NINH 1.1.QÚA TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Ngày 27/8/1992, Thủ tướng Chính phủ ký định cho phép thành lập Cơng ty Truyền hình cáp Saigontourist (SCTV) SCTV doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước sở liên doanh Đài Truyền hình Việt Nam (VTV) Tổng Cơng ty Du lịch Sài Gịn (Saigontourist) Ngày 08/01/2010 cơng ty chuyển đổi thành Cơng ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist (SCTV Co., Ltd) theo định số 55/QĐ-UBND Chủ tịch UBND Thành phố Hồ Chí Minh •Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist – tỉnh Quảng Ninh đơn vị trực thuộc Cơng ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist (SCTV) thành lập ngày 04/10/2011 theo giấy chứng nhận đăng ký hoạt động số 0301463315-051 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Ninh cấp •Tên cơng ty: Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Trụ sở cơng ty: Số 58 – Đường Trần Nhân Tông – P Thanh Sơn – TP ng Bí – tỉnh Quảng Ninh Điện thoại: 02033.567.676 Ngành nghề kinh doanh: Cung cấp dịch vụ truyền hình cáp – internet băng thơng rộng địa bàn tỉnh Quảng Ninh Hơn 20 năm xây dựng phát triển, SCTV tự hào mạng truyền hình cáp đứng đầu Việt Nam với với thị phần truyền hình trả tiền đứng đầu nước, diện phủ sóng rộng khắp toàn quốc đến 53/63 Tỉnh Thành Việt Nam SCTV cung cấp đa Dịch vụ Truyền thông – Viễn thơng bao gồm: Truyền hình cáp, Truyền hình kỹ thuật số, Internet băng thông rộng Docsic 3.0, VoIP, VoD/OTT Với mục tiêu cung cấp đa dịch vụ Truyền thông – Viễn thông sợi cáp, SCTV tiếp tục nghiên cứu, đầu tư, ứng dụng công nghệ tiên tiến để đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng SCTV kỳ vọng trở thành nhà tiên phong cơng nghệ truyền hình Việt Nam 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CHÍNH CỦA CƠNG TY SV: Hoàng Thị Mai Anh Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngày 22/12/2014 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Quảng Ninh Địa chỉ: P Thanh Sơn, ng Bí, Quảng Ninh SỔ CÁI Tháng 12/2018 Tên tài khoản: Thuế khoản phải nộp nhà nước Số hiệu: 333 NT Chứng từ ghi ghi sổ SH NT sổ Diễn giải ĐVT: VNĐ TK Số tiền ĐƯ Nợ 03 - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng 20/12 Chi nộp tiền thuế GTGT 111 2.480.427 06 tháng 12 năm 2018 31/12 Chi nộp tiền thuế TNDN 112 4.554.719 15 quí IV năm 2018 31/12 Thuế GTGT đầu (bán 131 16 16 hàng chưa thu tiền) 31/12 Khấu trừ thuế 133 31/12 Thuế TNDN phải nộp 821 138.630.540 tháng - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng 145.665.686 Có 2.981.964 138.630.540 5.002.800 149.562.639 6.878.917 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) 2.67 CƠNG TÁC KIỂM TRA KẾ TỐN Tổ chức kiểm tra kế tốn mặt quan trọng tổ chức kế toán nhằm đảm bảo cho cơng tác kế tốn thực qui định, có hiệu cung cấp thông tin phản ánh thực trạng doanh nghiệp Tất chứng từ kế tốn cơng ty lập từ bên chuyển đến tập trung phịng kế tốn cơng ty Các kế tốn viên có nhiệm vụ kiểm tra SV: Hồng Thị Mai Anh63 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp chứng từ sau kiểm tra, xác minh tính pháp lý chứng từ dùng để ghi sổ sách lập báo cáo tài * Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán: - Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán - Kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với tài liệu khác có liên quan - Kiểm tra tính xác thơng tin chứng từ kế tốn Khi phát chứng từ kế tốn có vi phạm sách, chế độ, tài nhà nước phải từ chối thực đồng thời báo cho giám đốc công ty để xử lý kịp thời theo quy định pháp luật Đối với chứng từ kế tốn lập khơng thủ tục, nội dung chữ số khơng rõ ràng người chịu trách nhiệm kiểm tra ghi sổ phải trả lại, yêu cầu làm thêm thủ tục điều chỉnh sau làm ghi sổ 2.78 BÁO CÁO KẾ TỐN TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ CỦA CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST – TỈNH QUẢNG NINH 2.78.1 Hệ thống báo cáo tài báo cáo kế tốn quản trị 2.78.1.1 Hệ thống báo cáo tài Báo cáo tài hàng năm cơng ty bao gồm loại sau: - Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B 01 – DN) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B 02 – DN) - Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B 09 – DN) - Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F 01 – DN) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B 03 – DN) 2.78.1.2 Hệ thống báo cáo kế tốn quản trị Cơng ty khơng lập báo cáo kế toán quản trị 2.78.2 Căn cứ, phương pháp lập loại báo cáo tài 2.78.2.1.Bảng cân đối kế tốn * Mục đích bảng cân đối kế tốn: SV: Hồng Thị Mai Anh64 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá tị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét, đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp * Căn lập bảng cân đối kế toán: - Căn vào sổ kế toán tổng hợp - Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết - Căn vào Bảng cân đối kế toán năm trước * Nội dung, phương pháp lập Bảng cân đối kế toán - “Mã số” ghi cột B tương ứng với tiêu báo cáo - Số liệu ghi cột C “Thuyết minh” báo cáo số hiệu tiêu Bản thuyết minh báo cáo tài năm thuyết minh bổ sung tiêu Bảng cân đối kế toán - Số liệu ghi vào cột “Số đầu năm báo cáo năm vào số liệu ghi cột “Số cuối năm” tiêu tương ứng báo cáo mục tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu Trong trường hợp phát sai sót trọng yếu cần phải điều chỉnh theo phương pháp hồi tố - Số liệu ghi vào cột “Số cuối năm” báo cáo ngày kết thúc kỳ kế tốn năm SV: Hồng Thị Mai Anh65 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 43: Bảng cân đối kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Mẫu số: B 01 – DN Ban hành theo TT số 200/2014/TT - BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Địa chỉ: P Thanh Sơn, ng Bí, Quảng Ninh BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 TÀI SẢN A A.TÀI SẢN NGẮN HẠN Mã Thuyết số B 100 minh C (III.01) tiền II.Các khoản đầu tư tài ngắn 120 (III.05) hạn 1.Đầu tư tài ngắn hạn 121 2.Dự phòng giảm giá đầu tư tài 129 130 131 132 138 139 (*) IV.Hàng tồn kho 140 1.Hàng tồn kho 141 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 Số cuối năm 4.768.396.037 (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương 110 ngắn hạn (*) III.Các khoản phải thu ngắn hạn 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác 4.Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi ĐVT: VNĐ Số đầu năm 3.417.899.274 391.741.623 25.948.070 (…) (…) 2.201.175.748 2.685.210.267 1.942.275.748 2.685.210.267 (III.02) 258.900.000 (…) (…) 2.175.478.666 2.175.478.666 (…) 706.740.937 706.740.937 (…) 78.378.519 122.708.442 (*) V.Tài sản ngắn hạn khác 150 1.Thuế giá trị gia tăng khấu 151 trừ 2.Thuế khoản khác phải thu 152 Nhà nước 3.Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI HẠN 158 200 ( 200 = 210 + 220 + 230 + 240) SV: Hoàng Thị Mai Anh66 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD I.Tài sản cố định 210 (III.03 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 33.632.342 50.719.642 04) Nguyên giá Giá trị hao mòn kuỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV.Các khoản đầu tư tài 211 212 213 220 221 221 230 109.571.429 (75.939.087) 109.571.429 (58.851.787) 44.746.177 71.988.800 44.746.177 (…) 71.988.800 (…) dài hạn Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 239 dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó 240 241 248 249 đòi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 4.846.774.556 3.540.607.716 ( 250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ ( 300 = 310 + 300 320 ) I.Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà 310 311 312 313 314 nước Phải trả người lao động 315 6.Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn 318 khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc 319 320 321 322 làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 SV: Hoàng Thị Mai Anh67 (III.06) 2.264.187.997 963.545.775 2.264.187.997 160.000.000 1.978.358.372 963.545.775 2.981.964 5.929.299 79.017.140 163.283.940 43.830.521 76.938.974 Lớp: K12 - LTKT 717.393.562 Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU 329 400 (400 = 410 + 430 ) I.Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu ngân quỹ (*) Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân 410 411 412 413 414 415 416 417 2.582.146.406 2.560.621.788 2.530.000.000 2.530.000.000 phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 440 440.153 16.440.153 4.846.774.556 3.540.607.716 (III.07) 2.582.586.559 2.577.061.941 (…) (…) 52.146.406 30.621.788 (440 = 300 + 400) Lập ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ( Nguồn số liệu : Phịng kế toán) 2.78.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm kết kinh doanh kết khác * Căn lập báo cáo: - Căn báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước - Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết năm dùng cho tài khoản từ loại đến loại * Nội dung phương pháp lập: - Số hiệu ghi vào cột C “ Thuyết minh” báo cáo thể số liệu chi tiết tiêu Bản thuyết minh báo cáo tài năm - Số liệu ghi vào cột “Năm trước” báo cáo năm vào số liệu ghi cột “Năm nay” tiêu tương ứng báo cáo năm trước SV: Hoàng Thị Mai Anh68 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 44: Báo cáo kết kinh doanh năm 2018 Chi nhánh Công ty TNHH truyền hình Mẫu số B 02 – DN Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Địa chỉ: P Thanh Sơn, ng Bí, Quảng Ninh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm: 2018 ĐVT: VNĐ Mã Thuyết A 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ số B 01 minh C VI.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch CHỈ TIÊU Năm Năm trước 11.066.157.318 20 8.506.053.143 10 11.066.157.318 8.506.053.143 vụ ( 10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán 11 9.576.608.598 7.609.748.002 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 20 1.489.548.720 896.305.141 vụ ( 20 = 10 – 11 ) Doanh thu hoạt động tài 21 2.855.369 1.901.429 Chi phí tài 22 26.186.000 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 26.186.000 Chi phí quản lý kinh doanh 24 1.393.792.537 855.676.310 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 30 72.425.552 42.530.260 72.425.552 42.530.260 =20 + 21 - 22 – 24) 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 – 32 ) 40 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 IV.09 ( 50 = 30 + 40 ) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 20.279.146 11.908.472 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 52.164.406 30.621.788 ( 60 = 50 -51 – 52) Người lập biểu (Ký, họ tên) Lập ngày 31 tháng 12 năm 2018 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng kế tốn) SV: Hồng Thị Mai Anh69 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.78.2.3 Bản thuyết minh báo cáo tài * Mục đích: Bản thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành tách rời báo cáo tài doanh nghiệp dùng để mơ tả mang tính tường thuật phân tích chi tiết thơng tin số liệu trình bày Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Bản thuyết minh báo cáo tài trình bày thơng tin khác doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo tài * Căn lập Bản thuyết minh báo cáo tài chính: - Căn vào Bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo - Căn vào sổ kế toán tổng hợp - Căn vào sổ, kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan - Căn vào Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước - Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu khác 2.78.2.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Căn lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bản thuyết minh báo cáo tài - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước - Các tài liệu khác như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết tài khoản liên quan khác, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tài liệu kế toán chi tiết khác SV: Hoàng Thị Mai Anh70 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN III NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 ƯU, NHƯỢC ĐIỂM Qua thời gian thực tập Chi nhánh Công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh, em nhận thấy số ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn cơng ty sau: 3.1.1 Ưu điểm Trong trình hình thành phát triển, đơn vị có bước tiến ưu điểm công tác sản xuất kinh doanh sau: - Về sở vật chất: Chi nhánh có hệ thống máy móc sở vật chất, nhà xưởng, văn phòng khang trang đại phục vụ nhu cầu thiết yếu cho công nhân viên - Về công tác quản lý: Tổ chức máy theo phương pháp điều hành hỗn hợp, đó, có trao đổi dễ dàng phòng ban Đội ngũ cán cơng nhân viên có tinh thần trách nhiệm cao công việc giúp chi nhánh vượt qua nhiều khó khăn, nâng cao lực sản xuất kinh doanh khẳng định vị trí thương trường - Về công tác sản xuất kinh doanh: Sản phầm dịch vụ tạo đạt yêu cầu số lượng chất lượng, tạo uy tín khách hàng Điều thể mục khoản giảm trừ doanh thu không đáng kể - Trên sở hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp Nhà nước ban hành, Chi nhánh xây dựng hệ thống tài khoản kế tốn thích hợp phản ánh đầy đủ hoạt động kinh tế tài Chi nhánh Các nghiệp vụ ln hạch tốn kịp thời, đầy đủ, xác đảm bảo nghiệp vụ kinh tế phát sinh khơng bị bỏ sót Đặc biệt, cơng tác hạch tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, kế tốn mở tài khoản cấp cấp dể theo dõi chi tiết loại chi phí phát sinh Điều hợp lý tháng Chi nhánh phát sinh nhiều nghiệp vụ liên quan đến chi phí từ thuận lợi đối chiếu, theo dõi biến động loại chi phí, giúp cho việc quản lý chặt chẽ - Chặt chẽ việc toán cho người bán hàng: người đại diện bên bán đến Chi nhánh nhận tiền phải đem theo chứng minh nhân dân, giấy giới thiệu 3.1.2 Hạn chế Tuy nhiên bên cạnh ưu điểm, lợi cịn có nhược điểm q trình cung cấp dịch vụ - Về công tác quản lý: Bộ máy tổ chức có gắn kết chưa đồng nhất, cần hoàn thiện để tiết kiệm tối đa chi phí quản lý Khi chi phí ngày tăng cao làm giảm lợi nhuận SV: Hoàng Thị Mai Anh71 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Về máy kế tốn: + Cơng việc thành viên chưa phân cơng rõ ràng Một kế tốn kiêm nhiệm nhiều phần hành dẫn đến khối lượng cơng việc lớn, chun mơn hóa bị giảm sút + Phịng làm việc tương đối nhỏ, chưa có phòng riêng biệt để lưu trữ chứng từ, chưa sử dụng phần mềm kế toán chuyên dụng, sử dụng phần mềm kế tốn đơn giản exel + Ngồi cơng tác hạch tốn cịn dồn vào cuối tháng Việc xuất kho NVL phục vụ trực tiếp cho sản xuất sản phẩm diễn hàng ngày, liên tục, số liệu ghi chép theo dõi sổ kho sổ lĩnh vật tư phân xưởng nguyên liệu đến cuối tháng cộng dồn số liệu để hạch tốn Khơng riêng số liệu kế toán nguyên vật liệu mà số liệu phần hành khác dẫn tới khối lượng công việc phân bố không + Về phương pháp hạch toán tổng hợp vật tư Doanh nghiệp sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ đem lại nhiều ưu điểm song lại yêu cầu đội ngũ kế tốn phải có tay nghề chun mơn vững vàng kiểm tra đối chiếu xác +Vật tư xuất kho áp dụng theo phương pháp Bình quân gia quyền có ưu điểm có nhược điểm dồn cơng việc tính giá vào cuối tháng ảnh hưởng đến tiến độ khâu kế toán khác, đồng thời sử dụng phương pháp phải tiến hành tính giá theo danh điểm vật tư 3.2 - Các giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist – tỉnh Quảng Ninh Qua thời gian thực tập Chi nhánh Cơng ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist – tỉnh Quảng Ninh bảo tận tình Cơ, Chú Anh chị Phịng kế tốn Cơng ty, em có điều kiện tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh thực trạng công tác tổ chức kế tốn Cơng ty Dưới góc độ sinh viên thực tập với nhiệt tình nghiên cứu, em xin đưa số ý kiến phương hướng hoàn thiện tồn hạch tốn kế tốn chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh Chi nhánh Công ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist – tỉnh Quảng Ninh 3.2.1 Hoàn thiện máy quản lý - Cán quản lý cần nâng cao trình độ để đáp ứng với nhu cầu phát triển xã hội, đưa doanh nghiệp đứng vững cho dù hồn cảnh khó khăn Đặc biệt đưa phương hướng đắn thắt chặt chi phí, tránh lãng phí - Kiểm tra chặt chẽ nguyên vật liệu để tránh thất thoát SV: Hoàng Thị Mai Anh72 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2.2 Hoàn thiện máy kế toán - Đơn vị nên phân chia chun mơn hóa cơng việc rõ ràng để cơng tác có hiệu cao nhất, tránh nhầm lẫn, sai sót, nâng cao trình độ kế tốn người - Đơn vị nên bổ sung phòng lưu trữ chứng từ tài liệu vào thư mục máy vi tính Trong thư mục có file quản lý chứng từ Ví dụ như: - Các loại biên giao nhận, biên lý lưu trữ file riêng Các chứng từ đánh số hiệu dùng số hiệu có sẵn để tiện cho việc tìm kiếm sử dụng - Hóa đơn giao hàng, hóa đơn tóan tiền điện, nước, phiếu thu, chi nên phân thành loại lưu trữ vào file khác Việc lưu trữ máy nhanh gọn dễ tìm, cần dùng đến chứng từ việc tra cứu thư mục áp dụng cách lưu trữ này, chứng từ gốc ln an tồn dễ tìm thấy - Đơn vị thiết kế sử dụng thêm chứng từ phiếu bàn giao sản phẩm, bảng phân bổ vật tư, phiếu xuất kho theo hạn mức, nhằm quản lý hiệu việc sử dụng vật tư Chi nhánh:… PHIẾU XUẤT KHO THEO HẠN MỨC Ngày…tháng…năm Số:… - Bộ phận sử dụng: … Mã TT Tên vật tư ĐVT số Tổng định mức duyệt Tỷ lệ hao hụt Số lượng thực xuất Đơn giá Thành tiền Cộng Bên cạnh đó, Đơn vị lập sổ theo dõi chứng từ luân chuyển chứng từ phòng ban phận Mỗi luân chuyển chứng từ bên giao nhận chứng từ phải ký vào sổ, để nâng cao tính trách nhiệm sử dụng chứng từ SV: Hoàng Thị Mai Anh73 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp SỔ THEO DÕI CHỨNG TỪ NHẬP XUẤT KHO Tháng… Tên vật tư Số hiệu Số lượng Số tiền Ký tên Thêm vào đó, Chi nhánh cần thiết kế loại báo cáo kế toán quản trị phục vụ yêu cầu quản lý báo cáo dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp, báo cáo tình hình sử dụng vật tư, - Thay đổi phần mềm kế toán MISA hay FAST, Link Q… phần mềm kế tốn chun dụng giúp tiết kiệm thời gian công sức làm việc cho người kế toán tránh việc hạch toán sai sót q trình ghi chép hạch tốn - Công tác NVL nên nhập liệu hàng ngày đối chiếu kiểm tra nhập vào phần mềm kế toán để có hiệu cao Cần nâng cao tinh thần trách nhiệm phòng kế hoạch vật tư tránh tình trạng thất thốt, thiếu hụt ngun vật liệu, trường hợp thiếu vượt định mức cho phép phải tiến hành lập biên xử lý, người lao động phải phạt bồi thường Đơn vị cần đào tạo đội ngũ cán thu mua nguyên vật liệu tương đối am hiểu chất lượng, đặc tính ngun vật liệu tình hình giá cả, biến động thị trường Bên cạnh đó, đơn vị nên chọn ký hợp đồng với nhà cung cấp có mặt hàng chất lượng tốt, giá phù hợp, có uy tín thị trường Ln đảm bảo đúng, đủ số lượng chất lượng, giao hàng hẹn kịp thời -Nâng cao lực đội ngũ kế tốn: kế tốn có vai trị quan trọng việc cung cấp thông tin kinh tế tài đơn vị phục vụ cơng tác quản lý, phục vụ nhà quản trị việc đưa định, sách kinh tế Do đó, lực đội ngũ nhân viên kế toán cần thường xuyên bồi dưỡng, trau dồi để đáp ứng u cầu cơng việc tình hình Chi nhánh cần tổ chức tạo điều kiện cho đội ngũ kế toán tham gia lớp tập huấn ngắn, dài hạn quan tài tổ chức lớp tập huấn thơng tư, sách, chế độ kế tốn mới, Bên cạnh đó, Chi nhánh cần tạo điều kiện cho nhân viên kế tốn học tập nâng cao trình độ (từ trung cấp lên cao đẳng, đại học cao học, ) - Đơn vị áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, việc áp dụng phương pháp theo em chưa hợp lý, TSCĐ cơng ty có nhiều SV: Hồng Thị Mai Anh74 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp loại, công dụng tài sản cách thức phát huy tác dụng tài sản qúa trình họat động sản xuất kinh doanh cơng ty có khác nhau, lợi ích thu việc sử dụng tài sản khác Đơn vị nên thay đổi cách trích khấu hao TSCĐ theo hướng sau: + Đối với nhà cửa, vật kiến trúc nên trích khấu hao theo đường thẳng + Đối với máy móc, vật tư thiết bị, vật tư gắn liền với trình hoạt động sản xuất kinh doanh, tính cơng suất giảm dần theo trình sử dụng nên áp dụng phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần + Đối với thiết bị, dụng cụ quản lý thường chịu tác động hao mịn vơ hình Đơn vị nên áp dụng phương pháp khấu hao theo tổng số năm sử dụng SV: Hoàng Thị Mai Anh75 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh, thời gian thực tập không dài giúp em nhận vai trị to lớn cơng tác kế tốn quản lý doanh nghiệp Nhờ có cơng tác kế tốn mà lãnh đạo cơng ty nắm bắt tình hình hoạt động tồn cơng ty để từ có biện pháp sách tốt để đưa công ty ngày phát triển Nếu thời gian học tập trường trang bị cho em sở kiến thức lý thuyết thời gian thực tập cơng ty hội để em vận dụng kiến thức vào thực tế, kiểm tra lại trình học tập thân để bước bắt nhịp với thực tế Em tìm hiểu, nghiên cứu phần hành kế tốn cơng ty, qua thấy ưu điểm hạn chế cơng tác kế tốn cơng ty, mạnh dạn đưa ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty Trong q trình thực tập Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh, để hoàn thành tốt báo cáo này, em xin gửi lời cảm ơn tới tồn thể ban lãnh đạo cơng ty, tới cơ, chị phịng kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em trình tìm hiểu lấy số liệu làm báo cáo Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo ThS Nguyễn Thị Thảo tận tình hướng dẫn giúp em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Mặc dù thân cố gắng, song hạn chế mặt kiến thức thực tế nên khơng thể tránh khỏi sai sót định Em mong nhận ý kiến đóng góp đơn vị thực tập, thầy giáo toàn thể bạn để báo cáo tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng năm 2019 Sinh viên thực Hoàng Thị Mai Anh SV: Hoàng Thị Mai Anh76 Lớp: K12 - LTKT Trường ĐHKT&QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Bảng cân đối kế toán -Tài liệu Chi nhánh Cơng ty TNHH Truyền hình cáp Saigontourist – tỉnh Quảng Ninh - Báo cáo kết hoạt động SXKD - Các sổ cái, sổ chi tiết Sách giáo trình Kế tốn tài 1; Kế tốn tài 2; Tổ chức cơng tác kế tốn (Trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh) Các chế độ Kế toán cập nhật tiền lương hành Bộ Tài Chính 2.1 Chế độ Kế tốn doanh nghiệp – Quyền 1: Hệ thống tài khoản kế toán (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) 2.2 Chế độ Kế toán doanh nghiệp – Quyền 2: Hệ thống Báo cáo tài chính, chế độ chứng từ, sổ kế toán, sơ đồ kế toán hoạt động kinh tế chủ yếu (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Trưởng BTC) Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Các tạp chí Kế tốn, Tài chính, Báo cáo khóa trước Website:-www.webketoan.com -www.kiemtoan.com Và số tài liệu khác SV: Hoàng Thị Mai Anh77 Lớp: K12 - LTKT ... quát chung Chi nhánh Công ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Phần... Báo cáo thực tập tốt nghiệp THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH TRUYỀN HÌNH CÁP SAIGONTOURIST– TỈNH QUẢNG NINH 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY TNHH. .. tư tỉnh Quảng Ninh cấp •Tên cơng ty: Chi nhánh Cơng ty TNHH truyền hình cáp Saigontourist– tỉnh Quảng Ninh Trụ sở công ty: Số 58 – Đường Trần Nhân Tông – P Thanh Sơn – TP ng Bí – tỉnh Quảng Ninh