Phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần nhựa đồng nai giai đoạn 2016 2018

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ÐỒNG NAI GIAI ÐOẠN 2016 - 2018 GVHD: NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH SVTH: TRẦN THÙY HƯƠNG LAN MSSV: 15125097 SKL005575 Tp Hồ Chí Minh, tháng 06/2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HCM KHOA KINH TẾ ******** KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 SV THỰC HIỆN : TRẦN THÙY HƯƠNG LAN MÃ SINH VIÊN : 15125097 CHUYÊN NGÀNH : KẾ TỐN KHĨA : 2015 GV HƯỚNG DẪN : TH.S NGUYỄN THỊ HOÀNG ANH TP HCM, tháng 06 năm 2019 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Hoàng Anh LỜI CẢM ƠN Sau thời gian nghiên cứu, học tập Khoa Kinh tế, Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM, nhận sư giúp đỡ quý báu thầy cô bạn bè, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp, giúp em phần kiến thức, hiểu biết, kinh nghiệm lý thuyết học làm việc Từ em nhận thức tầm quan trọng việc học tập nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ, đáp ứng yêu cầu công việc Để có kiến thức kết vậy, trước hết em xin chân thành cám ơn quý thầy cô Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật TP HCM, giảng dạy, trang bị cho em kiến thức quý giá Đặc biệt Nguyễn Thị Hồng Anh, giảng viên hướng dẫn tận tình giúp đỡ, bảo em suốt q trình thực tập để em hồn thành báo cáo Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban Lãnh Đạo Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai, tồn thể anh chị, cán bộ, công nhân viên đồng nghiệp giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành tốt suốt q trình thực tập Thực cố gắng hồn thành khóa luận tốt nghiệp thật tốt không tránh khỏi thiếu sót Em xin chân thành đón nhận bảo đóng góp ý kiến q báu q thầy anh chị văn phịng để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Trần Thùy Hương Lan i CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ii DANH MỤC CÁC HÌNH SỬ DỤNG Hình 1.1 Hình ảnh Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai Hình 1.2 Một số sản phẩm Công ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai Hình 1.3 Giao diện phần mềm kế toán FTS 14 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ 1.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy kế toán 10 Sơ đồ 1.3 Hình thức kế tốn máy vi tính 13 Sơ đồ 1.4 Quy trình sản xuất sản phẩm Công ty Nhựa Đồng Nai 16 DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 3.1 Bảng thể tình hình biến động tài sản ngắn hạn 35 Bảng 3.2 Bảng thể cấu tài sản ngắn hạn 36 Bảng 3.3 Bảng thể cấu tài sản dài hạn 38 Bảng 3.4 Bảng thể cấu nợ phải trả 41 Bảng 3.5 Bảng thể mối quan hệ VCSH tài sản thiết yếu 44 Bảng 3.6 Bảng phân tích quan hệ cân đối Nguồn vốn thường xuyên, tương đối ổn định Tài sản có 45 Bảng 3.7 Bảng phân tích quan hệ cân đối tài sản lưu động (TSNH) nợ ngắn hạn 45 Bảng 3.8 Bảng phân tích biến động tổng doanh thu 47 Bảng 3.9 Bảng thể cấu doanh thu 48 Bảng 3.10 Bảng phân tích biến động khoản chi phí 50 Bảng 3.11 Bảng thể cấu khoản chi phí so với doanh thu 51 Bảng 3.12 Bảng phân tích biến động lợi nhuận 54 Bảng 3.14 Bảng thể biến động tổng doanh thu, tổng chi phí LNST 56 Bảng 3.15 Các số ảnh hưởng đến ROE theo mô hình Dupont 67 iii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG Biểu đồ 3.1 Biểu đồ thể tình hình biến động tổng tài sản .34 Biểu đồ 3.2 Biểu đồ thể cấu tài sản ngắn hạn 36 Biểu đồ 3.3 Biểu đồ thể cấu tài sản dài hạn 39 Biểu đồ 3.4 Biểu đồ thể tình hình biến động tổng nguồn vốn 40 Biểu đồ 3.5 Biểu đồ thể cấu nợ phải trả 41 Biểu đồ 3.6 Biểu đồ thể cấu doanh thu 48 Biểu đồ 3.7 Biểu đồ thể diễn biến tổng chi phí 50 Biểu đồ 3.8 Tình hình biến động lợi nhuận kế tốn 55 Biểu đồ 3.9 Biểu đồ thể biến động tổng doanh thu, tổng chi phí LNST 57 Biểu đồ 3.10 Biểu đồ thể tỷ số toán hành 59 Biểu đồ 3.11 Biểu đồ thể lợi nhuận doanh thu 64 Biểu đồ 3.12 Biểu đồ thể lợi nhuận tài sản 65 Biểu đồ 3.13 Biểu đồ thể lợi nhuận vốn chủ sở hữu 66 iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i CÁC TỪ VIẾT TẮT SỬ DỤNG ii DANH MỤC CÁC HÌNH SỬ DỤNG iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SỬ DỤNG iii DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG iii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ SỬ DỤNG iv PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI 1.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 1.1.1 Thông tin chung Công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ 1.1.3.1 Chức 1.1.3.2 Nhiệm vụ 1.1.4 Sứ mệnh, phương hướng hoạt động 1.2 BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức quản lý 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.3 BỘ MÁY KẾ TOÁN 10 1.3.1 Sơ đồ máy kế toán 10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phần hành 10 1.3.3 Chính sách kế tốn áp dụng công ty 12 1.3.3.1 Chế độ kế toán 12 1.3.3.2 Hình thức kế toán 13 1.3.3.3 Hệ thống báo cáo tài 14 1.4 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY 15 1.4.1 Đặc điểm dịng sản phẩm Công ty 15 1.4.2 Quy trình triển khai sản xuất sản phẩm 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 20 2.1 KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 20 v 2.1.1 Khái niệm báo cáo tài 20 2.1.2 Khái niệm phân tích báo cáo tài 20 2.1.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 21 2.1.4 Hệ thống báo cáo tài 22 2.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 22 2.2.1 Phương pháp so sánh 23 2.2.2 Phương pháp phân tích tỷ số tài 24 2.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 24 2.3.1 Phân tích tình hình Tài sản – Nguồn vốn 24 2.3.1.1 Phân tích cấu tài sản 24 2.3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn 25 2.3.1.3 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 26 2.3.2 Phân tích kết kinh doanh 26 2.3.3 Phân tích lưu chuyển tiền tệ 27 2.3.4 Phân tích tiêu tài 28 2.3.4.1 Tỷ số khả toán 28 2.3.4.2 Tỷ số hiệu hoạt động 28 2.3.4.3 Tỷ số quản lý nợ 29 2.3.4.4 Nhóm tỷ số khả sinh lời 30 2.3.4.5 Phân tích Dupont 31 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 33 3.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN, NGUỒN VỐN 33 3.1.1 Phân tích chung 33 3.1.2 Phân tích tình hình tài sản 33 3.1.2.1 Phân tích tình hình tài sản ngắn hạn 35 3.1.2.2 Phân tích tình hình tài sản dài hạn 38 3.1.3 Phân tích tình hình nguồn vốn 40 3.1.3.1 Phân tích tình hình nợ phải trả 40 3.1.3.2 Phân tích tình hình vốn chủ sở hữu 43 3.1.4 Đánh giá cân đối tài sản nguồn vốn 44 3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 46 vi 3.2.1 Phân tích chung 46 3.2.2 Phân tích tình hình doanh thu 47 3.2.2.1 Tình hình doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 47 3.2.2.2 Tình hình doanh thu hoạt động tài 49 3.2.2.3 Tình hình thu nhập khác 49 3.2.3 Phân tích tình hình chi phí 50 3.2.3.1 Phân tích chung 50 3.2.3.2 Phân tích tình hình giá vốn hàng bán 51 3.2.3.3 Phân tích tình hình chi phí tài 52 3.2.3.4 Phân tích tình hình chi phí bán hàng 52 3.2.3.5 Phân tích tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp 53 3.2.3.6 Phân tích tình hình chi phí khác 54 3.2.4 Phân tích lợi nhuận 54 3.2.5 Đánh giá cân đối doanh thu, chi phí lợi nhuận 56 3.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 57 3.3.1 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 57 3.3.2 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 58 3.3.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 58 3.4 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 59 3.4.1 Phân tích khả toán 59 3.4.2 Phân tích tỷ số hiệu hoạt động 60 3.4.3 Phân tích tỷ số quản lý nợ 63 3.4.4 Phân tích nhóm tỷ số khả sinh lợi 64 3.4.5 Phân tích Dupont 66 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 69 4.1 NHẬN XÉT 69 4.1.1 Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh 69 4.1.3 Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn 70 4.1.2 Đánh giá tình hình doanh thu, chi phí lợi nhuận 71 4.2 KIẾN NGHỊ 72 PHẦN KẾT LUẬN 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 77 vii Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước k Chỉ tiêu B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Lợi thương mại TỔNG CỘNG TÀI SẢN l (8) Bảng thể tình hình biến động tổng nguồn vốn Công ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai giai đoạn 2016 – 2018 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TỔNG NGUỒN VỐN CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI 2016 - 2018 Chỉ tiêu C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp cho Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả m Chỉ tiêu D - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối -LNST chưa phân phối lũy kế từ kỳ trước -LNST chưa phân phối kỳ Lợi ích cổ đơng khơng kiểm sốt II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN n (9) Bảng phân tích biến động khoản mục báo cáo KQHĐKD Công ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai 2016 – 2018 TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN MỤC TRONG BÁO CÁO KQHĐKD CÔNG TY CỔ PHẦN NHỰA ĐỒNG NAI GIAI ĐOẠN 2016 - 2018 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Lợi nhuận (lỗ) từ đầu tư vào Công ty liên kết, liên doanh Chi phí bán hàng 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 12 Thu nhập khác 13 Chi phí khác 14 Lợi nhuận khác 15 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 16 Chi phí thuế TNDN hành 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp o (10) Bảng tổng hợp số tài Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai giai đoạn 2016 – 2018 Tỷ số Nhóm tỷ số tốn Tỷ số toán hành Tỷ số toán nhanh Nhóm tỷ số hiệu hoạt động Vịng quay HTK Số ngày tồn kho Vòng quay KPT Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay TSNH Vịng quay TSCĐ Vịng quay Tổng tài sản Nhóm tỷ số quản lý nợ Tỷ số nợ tổng tài sản Tỷ số nợ dài hạn so với VCSH Tỷ số khả trả lãi Tỷ số khả trả nợ Nhóm tỷ số khả sinh lời Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) Tỷ suất lợi nhuận ròng VCSH (ROE) p (11) Bảng số tài năm 2018 số công ty ngành BẢNG CHỈ SỐ TÀI CHÍNH NĂM 2018 CỦA MỘT SỐ CƠNG TY CÙNG NGÀNH Tỷ số Nhóm tỷ số tốn Tỷ số toán hành Tỷ số toán nhanh Nhóm tỷ số hiệu hoạt động Vịng quay HTK Số ngày tồn kho Vòng quay KPT Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay TSCĐ Vịng quay Tổng tài sản Nhóm tỷ số quản lý nợ Tỷ số nợ tổng tài sản Nhóm tỷ số khả sinh lời Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Tỷ suất lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) Tỷ suất lợi nhuận ròng VCSH (ROE) q ... Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai thơng qua báo cáo tài giai đoạn 2016 – 2018. .. tổng quát Công ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai - Chương 2: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Chương 3: Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Nhựa Đồng Nai giai đoạn 2016 – 2018 - Chương... Công ty Cổ Phần Nhựa Đồng Nai tiền thân Công ty Diêm Đồng Nai, thành lập từ năm 1993 Năm 1998, Công ty Diêm Đồng Nai đổi tên thành Công ty Nhựa Xây dựng Đồng Nai Năm 2003, Công ty tiến hành cổ