Vai trò của Thuế trong điều tiết vĩ mô nền kinh tế xã hội

Vai trò của Thuế trong điều tiết vĩ mô nền kinh tế xã hộiTừ trước đến nay, các Nhà nước thường có ba cách để động viên một phần thu nhập xã hội cho nguồn ngân sách Nhà nước: quyên góp, vay và dùng quyền lực để buộc dân phải đóng góp. Hai hình thức đầu phụ thuộc vào tính tự nguyện và tự giác của dân chúng, riêng hình thức dùng quyền lực buộc dân phải đóng góp một phần thu nhập của mình cho Nhà nước – đó là Thuế, lệ phí. Trong đó thuế là một khoản thu vô cùng quan trọng. Thuế là công cụ chủ yếu tập trung các nguồn lực tài chính nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu cảu nhà nước. Nó ảnh hưởng trực tiếp đến mọi hoạt động của quốc gia không chỉ về mặt kinh tế mà còn cả về chính trị xã hội. Tại Việt Nam thuế cũng là khoản thu bắt buộc và có chiếm phần lớn trong thu ngân sách nhà nước. Từ năm 2006, tỉ trọng thu thuế trong tổng thu ngân sách của Việt Nam giữ vững ở mức trên 80%. Ngoại trừ trong vài năm gần đây, tỉ trọng này giảm xuống còn 75% do thu từ phí, lệ phí và các nguồn thu không phải từ thuế tăng một cách tương đối trong cơ cấu thu ngân sách( theo tạp trí Đảng cộng sản). Xuất phát từ tính cấp thiết và thời sự mang tính quốc gia em tiến hành nghiên cứu đề tài: “ Vai trò của Thuế trong điều tiết vĩ mô nền kinh tế xã hội”.

BÀI THI MƠN: TÀI CHÍNH TIỀN TỆ Hình thức thi: Tiểu luận Mã đề thi:03/2021 Thời gian thi: ngày Đề tài: Vai trò Thuế điều tiết vĩ mô kinh tế - xã hội MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Từ trước đến nay, Nhà nước thường có ba cách để động viên phần thu nhập xã hội cho nguồn ngân sách Nhà nước: quyên góp, vay dùng quyền lực để buộc dân phải đóng góp Hai hình thức đầu phụ thuộc vào tính tự nguyện tự giác dân chúng, riêng hình thức dùng quyền lực buộc dân phải đóng góp phần thu nhập cho Nhà nước – Thuế, lệ phí Trong thuế khoản thu vô quan trọng Thuế công cụ chủ yếu tập trung nguồn lực tài nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu cảu nhà nước Nó ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động quốc gia khơng mặt kinh tế mà cịn trị xã hội Tại Việt Nam thuế khoản thu bắt buộc có chiếm phần lớn thu ngân sách nhà nước Từ năm 2006, tỉ trọng thu thuế tổng thu ngân sách Việt Nam giữ vững mức 80% Ngoại trừ vài năm gần đây, tỉ trọng giảm xuống 75% thu từ phí, lệ phí nguồn thu từ thuế tăng cách tương đối cấu thu ngân sách( theo tạp trí Đảng cộng sản) Xuất phát từ tính cấp thiết thời mang tính quốc gia em tiến hành nghiên cứu đề tài: “ Vai trò Thuế điều tiết vĩ mơ kinh tế - xã hội” Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài tìm hiểu lý thuyết thuế từ suy vai trị thuế điều tiết vĩ mơ kinh tế xã hội Đề suất giải pháp giúp Nhà nước thu chi thuế cách hợp lí thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội Kết cấu đề tài Ngồi phần mở đầu kết cấu tiểu luận gồm phần: Phần 1: Lí luận chung thuế Phần 2: Thực trạng Vai trò Thuế điều tiết vĩ mô kinh tế xã hội Phần 3: Kết luận Phần 1: Lí luận chung Thuế Khái niệm Thuế khoản đóng góp bắt buộc từ pháp nhân thể nhân cho Nhà nước theo quy định nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước Thuế hình thức huy động nguộn tài có từ lâu đời Khi nhà nước xuất hiện, thuế trở thành công cụ để nhà nước có nguồn thu nhằm trang trải chi tiêu Trải qua trình phát triển lâu dài, đến Nhà nước sử dụng thuế để phân phối thu nhập huy động nguồn thu cho nhà nước Có thể nói, việc đời thuế mang tính chất tất yếu gắn liền với đời, phát triển nhà nước, Các-Mác viết rằng: “thuế sở kinh tế máy nhà nước, thủ đoạn đơn giản để kho bạc thu tiền hay tài sản người dân để dùng vào việc chi tiêu nhà nước” Đặc điểm thuế - Là khoản đóng góp mang tính bắt buộc thực quyền lực Nhà nước Đóng thuế quy định bắt buộc thực dựa hệ thống pháp luật thuế Nhà nước ban hành Đối tượng nộp thuế khơng có quyền từ chối nộp thuế không ấn định hay thỏa thuận số tiền thuế phải nộp, có quyền chấp hành Chính nhờ Nhà nước có khoản thu ổn định thường xuyên đảm bảo tài trợ cho nhu cầu chi tiêu cho quốc gia - Thuế khoản đóng góp khơng hồn trả trực tiếp cho người nộp, người nộp thuế không phép địi nhà nước hồn trả thuế nộp Thuế hồn trả thơng qua dịch vụ nhà nước cung cấp miễn phí hay trả phí phần như: xậy dựng trường học, đường xá, tiêm Vacxin miễn phí,… - Thuế khoản đóng góp quy định trước tính pháp lý cao Nhà nước bắt buộc cơng dân phải nộp thuế biện pháp sử dụng quyền lực ban hành luật thuế Luật thuế thường xác định trước yếu tố điều chỉnh hành vi nộp thuế đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, mức thuế phải nộp chế tài mang tính cưỡng chế Phân loại thuế Thứ nhất, vào mục đích điều tiết thuế mà thuế phân loại thành hai loại sau đây: - Thuế trực thu: Nhóm bao gồm loại thuế mà theo người thực nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước đồng thời người phải chịu thuế Các loại thuế điển hình nhóm bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp,… - Thuế gián thu: Khác với loại thuế nằm nhóm thuế trực thu, nhóm thuế bao gồm loại thuế mà người nộp thuế khơng đồng thời người phải chịu thuế Điển hình loại thuế nằm nhóm thuế phải kể đến thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng,… Có thể nói loại thuế này, người chịu thuế khách hàng, người nộp thuế lại người bán hàng, lẽ thuế bao gồm sản phẩm hàng hóa, dịch vụ mà bên bán hàng bán cho khách hàng họ Thứ hai, theo đối tượng chịu thuế, yếu tố kinh tế bị đánh thuế, hệ thống thuế chia thành: - Thuế thu nhập: loại thuế đánh vào thu nhập cảu pháp nhân thể nhân sau thời điểm thu nhập có cho dù chúng sử dụng để làm Thu nhập hình thành từ nhiều nguồn như: Thu nhập lao động, thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh,… - Thuế tiêu dùng: loại thuế đánh vào hàng hóa, dịch vụ diễn hoạt động mua bán chúng Thuế tiêu dùng thê nhiều dạng như: thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu,… - Thuế tài sản: loại thuế tường hợp chuyển giao cho không tài sản, hay nhượng bán trường hợp có hữu tài sản Vai trị thuế - Là cơng cụ chủ yếu huy động nguồn lực vật chất cho nhà nước: thuế chiếm phần lớn tỉ trọng thu Ngân sách nhà nước.Thường chiếm 70% khoản thu mà Ngân sách nhà nước thu - Là công cụ điều tiết kinh tế vĩ mô phù hợp với kinh tế thời kỳ: dựa vào tình hình kinh tế hay sách kinh tế mà Nhà nước theo đuổi, Nhà nước đưa mức thuế hay tăng, giảm thuế để đạt mục tiêu - Là cơng cụ điều tra, kiểm sốt hoạt động kinh doanh: hoạt động thu thuế giúp minh bạch khoản thu nhập doanh nghiệp giúp Nhà nước kiểm soát hành vi daonh nghiệp Từ tạo mơi trường kinh doanh sạch, minh bạch - Là công cụ điều hịa thu nhập, thực cơng xã hội: người giàu, người có thu nhập cao phải đóng thuế, Nhà nước xử dụng thuế vào dịch vụ công, khoản trợ cấp giúp người nghèo, thu nhập thấp tiếp cận dịch vụ cho sống Phần 2: Thực trạng Vai trị Thuế điều tiết vĩ mơ kinh tế xã hội Vai trò Thuế điều tiết vĩ mô kinh tế 1.1 Tạo công kinh doanh Nhà nước ban hành hệ thống pháp luật thuế áp dụng chung cho hình thức kinh doanh thuộc thuộc thành phần kinh tế, tạo công bằng, thúc đẩy phát triển kinh tế: Theo Điều Luật quản lý thuế 2019(Việt Nam) quy định cụ thể sau: - Mọi tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định luật - Cơ quan quản lý thuế, quan khác Nhà nước giao nhiệm vụ quản lý thu thực việc quản lý thuế theo quy định Luật quy định khác pháp luật có liên quan, bảo đảm cơng khai, minh bạch, bình đẳng bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp người nộp thuế Và Điều 17 Luật quản lý thuế 2019 có quy định: - Nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đầy đủ, thời hạn, địa điểm - Chấp hành định, thông báo, yêu cầu quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế theo quy định pháp luật 1.2 Nhà nước có sách thuế riêng ngành - Nhà nước qui định số lượng loại thuế khác nhau, mức thuế khác tùy theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh, loại hàng hóa cụ thể thể mức độ khuyến khích hay khơng khuyến khích, ưu đãi hay khơng ưu đãi, bảo hộ hay khơng bảo hộ,… Ví dụ: Theo điều 13 Thơng tư 219/2013/TT-BTC quy định Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp doanh thu cụ thể sau: Số thuế GTGT phải nộp = (Tỷ lệ %) X (Doanh thu) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT doanh thu quy định theo hoạt động sau: – Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%; – Dịch vụ, xây dựng khơng bao thầu nguyên vật liệu: 5%; – Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%; – Hoạt động kinh doanh khác: 2% Theo điểm e khoản 19 Điều Thơng tư 219/2013/TT-BTC, hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức nước để viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại thuộc diện khơng chịu thuế GTGT - Trên thực tế, ngành sản xuất yếu nước, khả cạnh tranh sản phẩm nội địa so với sản phẩm nhập giá chất lượng Vì muốn trì phát huy ngành này, buộc nhà nước phải có sách bảo hộ định để hạn chế tính cạnh tranh gay gắt từ mặt hàng nhập loại, hỗ trợ doanh nghiệp nước tăng sản xuất Bên cạnh Nhà nước có sách thuế ưu đãi cho doanh nghiệp vùng sâu vùng xa, vùng hải đảo Cịn với mặt hàng có hại có sức khỏe cho sức khỏe khơng nhà nước khuyến khích tiêu dùng phải chịu mức thuế riêng cao Ví dụ: Đối với mặt hàng hạn chế tiêu dùng thuốc lá, Nhà nước tiến hành tăng thuế suất từ 30% lên 50% dự kiến tăng kịch sàn theo quy định WTO 100% 1.3 Thuế công cụ hữu hiệu để hướng dẫn sản xuất, chuyển dịch cấu kinh tế Nhà nước sử dụng thuế để điều hướng sản xuất, chuyển dịch cấu kinh tế cách đưa mức thuế ưu đãi giúp công ty doanh nghiệp thuộc lĩnh vực giảm áp lực chi phí đóng thuế Từ dùng tiền đầu tư mở rộng sản xuất Ví dụ: Nhà nước muốn chuyển dịch cấu kinh tế từ nông nghiệp sang dịch vụ sẽ có sách thuế ưu đãi giúp kích thích doanh nghiệp hoạt động bên mảng dịch vụ hoạt động tốt Tiến đến mở rộng doanh nghiệp, mảng dịch vụ mở rộng 1.4 Thuế công cụ điều chỉnh giá thị trường kiềm chế lạm phát Tình hình kinh tế giới không ngừng biến động, khủng hoảng, suy thoái,… kinh tế nước ta đà phát triển mạnh thị trường non yếu có biến động khó lường Chính Nhà nước cần có biện pháp sách để kiểm sốt biến động Trong khơng thể thiếu tham gia sách thuế Bằng cách tăng giảm, ban hành loại thuế Nhà nước giúp ổn định giá, chống bán phá giá từ kiềm chế lạm phát, tạo mơi trường kinh tế ổn định Ví dụ: Ngày 19-10-2021, Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành nghị 406 ban hành số giải pháp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, người dân chịu tác động dịch COVID-19 Nghị 406 có nhiều quy định miễn giảm thuế, có thuế GTGT Thuế Nhà nước xử dụng linh hoạt với tình hình xã hội góp phần ổn định giá cả, kiềm chế lạm phát 1.5 Thuế giúp cho thị trường kinh tế minh bạch Thơng qua hoạt động nộp thuế khoản lợi nhuận công ty, doanh nghiệp minh bạch: theo điều 17 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 quy định - Chấp hành chế độ kế tốn, thống kê quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật - Ghi chép xác, trung thực, đầy đủ hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế, khấu trừ thuế giao dịch phải kê khai thông tin thuế - Lập giao hóa đơn, chứng từ cho người mua theo số lượng, chủng loại, giá trị thực tốn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định pháp luật - Cung cấp xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, bao gồm thông tin giá trị đầu tư; số hiệu nội dung giao dịch tài khoản mở ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác; giải thích việc tính thuế, khai thuế, nộp thuế theo yêu cầu quan quản lý thuế - Chịu trách nhiệm thực nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật trường hợp người đại diện theo pháp luật đại diện theo ủy quyền thay mặt người nộp thuế thực thủ tục thuế sai quy định  Các quy định Nhà nước giúp cho khoản thu chi doanh nghiệp minh bạch Tạo thị trường tài tránh tình trạng tham nhũng Vai trị Thuế với xã hội Thuế có vai trị vơ quan trọng với xã hội, thuế giúp đảm bảo công xã hội: 2.1 Thuế thu hẹp khoảng cách giàu nghèo Bảng thuế thu nhập cá nhân (theo ketoanthienung.com, lưu ý Thu nhập tính thuế khơng phải tổng thu nhập mà người lao động nhận được) Như người có thu nhập cao số tiền thuế phải đóng nhiều Nhà nước sử dụng tiền để san sẻ cho người nghèo cố thu nhập thấp thơng qua hình thức như: trợ cấp, dịch vụ cơng miễn phí,… 2.2 Đảm bảo cơng xã hội Bên cạnh thuế thu nhập doanh nghiệp công cụ vô quan trọng để thực chức phân phối thu nhập, đảm bảo công xã hội Trong kinh tế thị trường nước ta nay, thành phần kinh tế có quyền tự kinh doanh bình đẳng Theo đó, doanh nghiệp với lực lượng lao động có tay nghề cao, lực tài mạnh doanh nghiệp chiếm ưu có hội để nhận thu nhập cao; ngược lại doanh nghiệp với lực tài chính, lực lượng lao động bị hạn chế nhận thu nhập thấp, chí khơng có thu nhập Ðể hạn chế nhược điểm đó, Nhà nước sử dụng thuế thu nhập doanh nghiệp làm công cụ điều tiết thu nhập chủ thể có thu nhập cao, đảm bảo yêu cầu đóng góp chủ thể kinh doanh vào ngân sách Nhà nước công bằng, hợp lý 2.3 Một phần thuế sử dụng để phân phối cho đối tượng sách, khó khăn xã hội Đất nước ta có truyền thống “ Uống nước nhớ nguồn” điều phát huy đến ngày Thuế nguồn thu chủ yếu để hình thành nên ngân sách nhà nước nhà nước sử dụng ngân sách để trang chải cho khoản chi tiêu cơng nhằm thực vai trị chức Trong khoản chi nhà nước khoản chi liên quan đến chi phúc lợi xã hội, an sinh xã hội, chi chương trình mục tiêu để hỗ trợ cho người có thu nhập thấp, người thuộc diện sách, đối tượng khó 10 khăn… chiếm tỷ trọng lớn tổng chi ngân sách nhà nước  Vai trò thuế điều tiết vĩ mô kinh tế xã hội vô quan trọng: điều tiết thuế cách hợp lí hiệu giúp kinh tế với xã hội ổn định, từ tạo xã hội công bằng,kinh tế hùng mạnh Những hạn chế Bên cạnh thành tựu to lớn mà sách thuế hiệu phủ đề cịn nhiều tồn như: - Chính sách thuế phản ứng chậm so với thay đổi kinh tế xã hội - Tham nhũng cịn tồn - Một số sách thuế khơng hợp tình hợp lí Đề suất số giải pháp: - Tiếp tục hoàn thiện luật thuế - Minh bạch công tác thu, chi thuế - Loại trừ cá nhân tham nhũng, lạm chức lạm quyền Ý kiến cá nhân tác giả Trong bối cảnh đại dịch Covid – 19 diễn biến phức tạp, tình hình kinh tế đời sống xã hội nhiều bị ảnh hưởng Trong hồn cảnh khó khăn vai trị thuế điều tiết vĩ mô Kinh tế- Xã hội lại đóng vai trị quan trọng Nhà nước cần nghiên cứu đưa sách thuế nhanh gọn hiệu phù hợp với bối cảnh đại Nhà nước cần có sách cụ thể như: giảm thuế ổn định giá với mặt hàng tiêu dùng thiết yếu, sản phẩm phục vụ y tế,…Bên cạnh siết chặt cơng tác thu chi, quản lí thuế khơng để kẻ xấu lợi dụng thời tham nhũng, trốn thuế Từ giúp kinh tế xã hội 11 phục hồi nhanh chóng sau đại dịch, tiếp tục phát triển bền vững Hướng đến mục tiêu trở thành nước phát triển người dân có mức thu nhập cao cách thần tốc Phần 3: Kết luận Như qua phân tích luận chung, thực trạng, giải pháp làm bật vai trị thuế điều tiết vĩ mơ kinh tế phủ nhận.Thuế chi phối gần mặt kinh tế, xã hội đời sống Thuế giúp cho kinh tế ổn định, góp phần kiềm chế lạm phát, tạo thị trường kinh tế minh bạch bình đẳng, tạo xã hội cơng bằng, thu hẹp khoảng cách giàu nghèo Việc thực sách thuế cách hợp lí, hiệu quả, kịp thời đóng vai trị to lớn việc thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội Trong thời kì hội nhập toàn cầu nay, rào cản thuế quan dần xóa, hội doanh nghiệp vươn giới thách thức to lớn với hàng hóa nước Chính Nhà nước cần có sách thuế hợp lí để hàng hóa nước có tính cạnh tranh tăng cường xuất Nhà nước cần tích cực tham gia vào thỏa thuận hợp tác kinh tế có lợi cho đất nước Góp phần tiến lên đưa kinh tế Việt Nam thành phận quan trọng kinh tế giới 12 Danh mục tài liệu tham khảo Phạm Ngọc Dũng, Đinh Xn Hạng (2020), Giáo trình Tài chính- Tiền tệ, nhà xuất Tài http://www.dankinhte.vn(2013), Vai trò thuế PGS., TS Đinh Thị Nga - Viện Kinh tế, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh, Thuế xuất khẩu, thuế nhập Việt Nam: Thực tiễn giải pháp Tên web: https://tapchitaichinh.vn (2021) ngày 29/12/2020 https://thuvienphapluat.vn(2008), Thuế phí lệ phí http://www.ngheketoan.edu.vn(2017), Vai trị thuế, kế tốn thuế http://ketoanthienung.com(2013), Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2021 13 ... trạng Vai trò Thuế điều tiết vĩ mô kinh tế xã hội Vai trị Thuế điều tiết vĩ mơ kinh tế 1.1 Tạo công kinh doanh Nhà nước ban hành hệ thống pháp luật thuế áp dụng chung cho hình thức kinh doanh... ngân sách nhà nước  Vai trị thuế điều tiết vĩ mơ kinh tế xã hội vô quan trọng: điều tiết thuế cách hợp lí hiệu giúp kinh tế với xã hội ổn định, từ tạo xã hội cơng bằng ,kinh tế hùng mạnh Những... pháp làm bật vai trò thuế điều tiết vĩ mô kinh tế phủ nhận .Thuế chi phối gần mặt kinh tế, xã hội đời sống Thuế giúp cho kinh tế ổn định, góp phần kiềm chế lạm phát, tạo thị trường kinh tế minh bạch