tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần dược phẩm và thương mại w health

1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VÀ THƯƠNG MẠI W- HEALTH 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VÀ THƯƠNG MẠI W- HEALTH 1.1.1 Thông tin chung - Tên gọi: Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Và Thương Mại W- Health - Tên giao dịch: W- HEALTH PHARMACEUTICAL., JDC - Địa chỉ: Số nhà 16/32/117, phố Đỗ Đức Dục, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội - Số điện thoại: 0243529853 - Mã số thuế: 0107644078 - Số tài khoản: 552429(1114800000A) Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng – Chi nhánh Kinh Đô - Đại diện pháp luật: Giám đốc: Bà ĐÀO THỊ HẬU - Giấy phép kinh doanh: 0107644078 - Ngày cấp: 23/11/2016 - Ngày hoạt động: 23/11/2016 - Ngành nghề giấy phép kinh doanh: + Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình; + Cho th máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác; + Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm thiết bị viễn thông cửa hàng chuyên doanh; + Bán bn đồ uống; + Bán lẻ hàng hóa khác cửa hàng chuyên doanh; + Bán buôn hóa chất thơng thường; + Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác; + Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông; + Hoạt động chuyên môn, khoa học công nghệ lĩnh vực y dược; + Bán buôn thực phẩm; + Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng thuê; + Bán bn tơ xe có động khác; + Bán lẻ thuốc, dụng cụ y tế, mỹ phẩm vật phẩm vệ sinh cửa hàng chuyên doanh; + Trồng gia vị, dược liệu; + Bán lẻ hàng may mặc, giày dép, hàng da giả da cửa hàng chuyên doanh; + Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tơ xe có động khác; + Bán bn vải, hàng may sẵn, giày dép; + Bán lẻ lương thực cửa hàng chuyên doanh; + Bán lẻ thực phẩm cửa hàng chuyên doanh; + Bán lẻ đồ uống cửa hàng chuyên doanh; + Bán lẻ sản phẩm thuốc lá, thuốc lào cửa hàng chuyên doanh; + Bán lẻ đồ điện gia dụng, giường, tủ, bàn, ghế đồ nội thất tương tự, đèn đèn điện, đồ dùng gia đình khác chưa phân vào đâu cửa hàng chuyên doanh; + Nhà hàng dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động; + Bán lẻ thiết bị, dụng cụ thể dục, thể thao cửa hàng chun doanh - Ngành nghề kinh doanh chính: Bán bn, bán lẻ loại dược phẩm 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Và Thương Mại W- Health Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Và Thương Mại W- Health thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0107644078, đăng ký vào ngày 23/11/2016 Sở Kế Hoạch Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp Ngày hoạt động: 23/11/2016 thuộc chi cục thuế quận Nam Từ Liêm quản lý Tính nay, cơng ty hồn thành chức nhiệm vụ Mạng lưới phân phối mua bán thuốc công ty ngày mở rộng, không riêng tỉnh miền Bắc mà cịn vươn tới tỉnh thành phía Nam Cơng Ty Cổ Phần Dược Phẩm Và Thương Mại W- Health nhà phân phối cho nhiều xí nghiệp, cơng ty, hãng sản xuất dược phẩm nước như: Viện Công nghiệp Dược TP HCM, Công ty Cổ phần Dược phẩm Imexpharm, Xí nghiệp Dược phẩm TW 1, Cơng ty Dược liệu TW 1, Xí nghiệp Dược phẩm TW 2, Hãng Polfa Tarchomin S.A (Ba Lan), Nida Pharma Incorporation (thái lan), inBioNet Corporation (Hàn Quốc), Bioton SA (Ba Lan) Đặc biệt Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Và Thương Mại W- Health phân phối nhiều sản phẩm vào hầu hết Bệnh viện địa bàn Hà nội Bệnh viện tỉnh như: Bệnh viện Bạch Mai, Viện Lao bệnh phổiTW, Bệnh viện Quân y 103, Bệnh viện E, Bệnh viện Việt Đức, Bệnh viện Thanh nhàn, BV Việt Nam CuBa, Bệnh viện Đống Đa, BV Đa khoa Đức Giang, Bệnh viện Mắt TW, Bệnh viện ĐK TW ng Bí, Bệnh viện ĐK tỉnh Nam Định, Bệnh viện Việt Tiệp (hải phòng), BV tỉnh Phú Thọ, BV Nhi TW Số lượng, chủng loại sản phẩm kinh doanh năm gần đây: + Số lượng: 4.000 mặt hàng + Chủng loại: nhiều chủng loại gồm thuốc kháng sinh, thuốc thường,… Lĩnh vực kinh doanh thuốc dễ dàng công ty quy mô nhỏ thành lập chưa lâu Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Và Thương Mại W- Health Sự phát triển kinh tế năm qua khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn.cái phải đối mặt khơng công ty nước mà công ty nước Cạnh tranh diễn gay gắt khốc liệt phương diện thị trường phân phối mặt hàng thuốc nội thuốc ngoại.người tiêu dung Việt Nam nhìn chung ưa chuộng hàng thuốc ngoại thuốc cơng ty nước sản xuất Chính vậy, việc xem xét, cân nhắc, định xem cấu thuốc mua, bán quan trọng Quy luật đào thải khiến cho công ty, muốn tồn phát triển, phải nỗ lực lớn Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Và Thương Mại W- Health, với đạt được, khẳng định vị chiếm lĩnh thị trường cách đầy vững ổn định 1.2 CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VÀ THƯƠNG MẠI W- HEALTH 1.2.1 Chức * Kênh phân phối trực tiếp (từ công ty trực tiếp đến khách hàng) Khách hàng công ty khôngGiám đốcnhững bệnh viện, công ty dược phẩm, nhà thuốc, quầy thuốc khu vực nội thành Hà Nội, Nhà cung cấp nơi trụ sở cơng ty toạ lạc mà cịn nhiều từ tỉnh miền Bắc chí miền TrungKhách miền hàng Nam Do việc có quy trình đảm bảo nhanh, gọn, kịp thời đồng thời đảm bảo phân phối rộng khắp cần thiết Dù khách hàng xa hay gần quy trình mua bán hàng hố cơng ty tóm gọn qua sơ Phòng kinh doanh Bộ phận kho đồ sau đây: BP kế toán bán hàng Hàng hoá Sơ đồ 1.1 Quy trình kinh doanh cơng ty Quy trình thực việc mua bán hàng hố (ở thuốc) diễn khép kín Sau khách hàng ký kết hợp đồng mua bán thuốc, với thoả thuận bên chấp nhận, giám đốc phòng kinh doanh tiếp nhận đơn đặt hàng khách hàng Giám đốc trao đổi thông tin với phịng kinh doanh ngược lại có vấn đề phịng kinh doanh báo cáo lại với giám đốc Thông tin luôn diễn theo chiều, đảm bảo khơng có khúc mắc.Từ yêu cầu khách hàng, phòng kinh doanh trao đổi với phận kho lượng hàng hóa tồn kho Nếu khơng đủ với đơn đặt hàng, phịng kinh doanh đặt hàng với nhà cung cấp mua hàng nhập kho chuyển cho khách hàng Số lượng, tên thuốc khách hàng cần sau đc phịng kinh doanh chuyển xuống phận kế tốn bán hàng Kế toán bán hàng tập hợp đơn đặt hàng phịng kinh doanh chuyển xuống, có thắc mắc trao đổi lại với phịng này, sau viết phiếu xuất kho chuyển cho kế toán bán hàng máy xuất hoá đơn Hoá đơn đưa xuống phận kho Bộ phận kho xuất kho hàng hoá sau có khơng vướng mắc hoá đơn Hàng hoá chuyển đến tay khách hàng khách hàng xa cơng ty có đội xe gồm xe chở hàng đưa đến tận nơi Đến kết thúc quy trình mua,bán hàng.Việc toán với khách hàng nhà cung cấp thủ quỹ phụ trách Có thể thấy quy trình diễn hồn hảo Có trao đổi thông tin tất phận có liên quan Giám đốc điều hành giám sát Việc đáp ứng yêu cầu khách hàng, phục vụ nhanh chóng, kịp thời kể khách hàng tỉnh xa khiến công ty chiếm thiện cảm, lịng tin khách hàng Chính vậy, tình hình kinh doanh công ty không ngừng phát triển Mạng lưới phân phối ngày rộng Khách hàng đến với cơng ty ngày nhiều Tuy nhiên, thấy quy trình qua nhiều khâu trung gian, thời gian chi phí nhiều Đặc biệt chậm tiến độ khách hàng xa cần hàng Do cơng ty cần tìm biện pháp hợp lý điều chỉnh cho phù hợp * Kênh phân phối qua hệ thống cửa hàng, quầy thuốc: Ngồi kênh phân phối trực tiếp trình bày trên, cơng ty có cửa hàng thuốc, quầy thuốc phân phối đến người tiêu dùng Mơ sau: Công ty gửi thuốc cho cửa hàng,quầy thuốc treo biển cơng ty Đây gọi đại lý cấp cho công ty Các đại lý hưởng chiết khấu, giá ưu đãi Hàng tháng khoán cho đại lý bán lượng hàng định Tiền bán hàng thu nộp cho công ty theo lãi cửa hàng, quầy thuốc hưởng Đầy kênh phân phối mà tiếp cận dễ dàng với khách hàng nhỏ, lẻ Tuy nhiên, qua khâu trung gian nên giá cao cơng tác kế tốn phức tạp Kết hợp kênh phân phối trên, công ty ngày phát triển thị trường Kênh bổ trợ, bù đắp thiếu sót cho kênh Nhưng cửa hàng thuốc Hà Nội Hy vọng tương lai phát huy hệ thông kênh phân phối cấp 2,3 … nhiều tỉnh thành nước 1.2.2 Nhiệm vụ - Kinh doanh ngành nghề đăng ký, chịu trách nhiệm quản lý kết hoạt động sản xuất công ty trước nhà nước cấp - Mở rộng quy mơ hoạt động kinh doanh, tích lũy phát triển vốn - Từng bước cải thiện nâng cao đời sống cán công nhân viên,thực chế độ thưởng phạt nghiêm minh công - Thực nghĩa vụ nộp thuế nhà nước - Tuân thủ quy định quan chủ quản 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VÀ THƯƠNG MẠI W- HEALTH Ban giám đốc Phịng Kế tốn Phịng Marketing Phịng Kinh doanh Sơ đồ 1.2 Sơ đồ máy quản lý công ty * Đại hội đồng cổ đông: Đại hội cổ đông quan định cao Cơng ty, ĐHCĐ có quyền nhiệm vụ sau: -Thơng qua báo cáo tài hàng năm, Báo cáo Ban Kiểm soát, Báo cáo Hội đồng quản trị, Kế hoạch phát triển ngắn hạn dài hạn Công ty; -Quyết định mức cổ tức toán hàng năm cho loại cổ phần phù hợp với Luật Doanh nghiệp quyền gắn liền với loại cổ phần Mức cổ tức khơng cao mức mà Hội đồng quản trị đề nghị sau tham khảo ý kiến cổ đông Đại Hội đồng cổ đông; -Quyết định số lượng thành viên Hội đồng quản trị; -Lựa chọn Công ty kiểm toán; -Bầu, miễn nhiệm thành viên HĐQT, thành viên BKS phê chuẩn việc Hội đông quản trị bổ nhiệm Giám đốc điều hành, Giám đốc kiêm Chủ tịch Hội đồng quản trị; -Bổ sung sửa đổi Điều lệ Công ty; -Quyết định loại cổ phần số lượng cổ phần phát hành cho loại cổ phần việc chuyển nhượng cổ phần thành viên sáng lập vòng ba năm kể từ ngày thành lập; -Quyết định chia, tách, hợp nhất, sáp nhập chuyển đổi Công ty; -Quyết định tổ chức lại giải thể (thanh lý) Công ty định người lý -Kiểm tra xử lý vi phạm Hội đông quản trị Ban Kiểm sốt gây thiệt hại cho Cơng ty cổ đông Công ty; -Quyết định lại giao dịch bán tài sản Công ty Chi nhánh giao dịch mua có giá trị từ 50% trở lên tổng giá trị tài sản Công ty Chi nhánh Công ty ghi báo cáo tài kiểm tốn gần nhất; -Quyết định mua mua lại 10% cổ phần phát hành; -Thơng qua báo cáo tài hàng năm; -Quyết định Công ty Chi nhánh Công ty ký kết hợp đồng với người quy định Điều 120.1 Luật Doanh nghiệp với giá trị lớn 20% tổng giá trị tài sản Công ty Chi nhánh Công ty ghi báo cáo tài kiểm tốn gần nhất; -Các vấn đề khác theo quy định Điều lệ Công ty quy chế khác Công ty; ĐHCĐ thường niên tổ chức năm lần thời hạn 04 (bốn tháng), kể từ ngày kết thúc năm tài chính, Chủ tịch Hội đồng quản trị triệu tập * Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản lý công ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định thực quyền nghĩa vụ công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hoạt động kinh doanh công việc Công ty phải chịu quản lý đạo thực Hội đồng quản trị Số lượng thành viên Hội đồng quản trị người Đại Hội đồng cổ đông bầu Nhiệm kỳ Hội đồng quản trị 05 năm, thành viên Hội đồng quản trị bầu lại với nhiệm kỳ khơng hạn chế - Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn kế hoạch kinh doanh năm công ty; - Kiến nghị loại cổ phần tổng số cổ phần quyền chào bán loại; - Quyết định bán cổ phần phạm vi số cổ phần quyền chào bán loại; định huy động thêm vốn theo hình thức khác; - Quyết định giá bán cổ phần trái phiếu công ty; - Quyết định mua lại cổ phần theo quy định khoản Điều 130 Luật doanh nghiệp 2014 - Quyết định phương án đầu tư dự án đầu tư thẩm quyền giới hạn theo quy định pháp luật; - Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị công nghệ; - Thông qua hợp đồng mua, bán, vay, cho vay hợp đồng khác có giá trị lớn 35% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài gần cơng ty, Điều lệ công ty không quy định tỷ lệ giá trị khác Quy định không áp dụng hợp đồng giao dịch quy định, điểm d khoản Điều 135, khoản khoản Điều 162 Luật doanh nghiệp 2014 - Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm Chủ tịch Hội đồng quản trị; bổ nhiệm, miễn nhiệm, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồng Giám đốc Tổng giám đốc người quản lý quan trọng khác Điều lệ công ty quy định; định, tiền lương quyền lợi khác người quản lý đó; cử người đại diện theo ủy quyền tham gia Hội đồng thành viên Đại hội đồng cổ đông công ty khác, định mức thù lao quyền lợi khác người đó; - Giám sát, đạo Giám đốc Tổng giám đốc người quản lý khác điều hành công việc kinh doanh ngày công ty; - Quyết định cấu tổ chức, quy chế quản lý nội công ty, định thành lập công ty con, lập chi nhánh, văn phịng đại diện việc góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp khác; - Duyệt chương trình, nội dung tài liệu phục vụ họp Đại hội đồng cổ đông, triệu tập họp Đại hội đồng cổ đông lấy ý kiến để Đại hội đồng cổ đông thông qua định; - Trình báo cáo tốn tài năm lên Đại hội đồng cổ đơng; - Kiến nghị mức cổ tức trả; định thời hạn thủ tục trả cổ tức xử lý lỗ phát sinh trình kinh doanh; - Kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể, yêu cầu phá sản công ty; - Quyền nghĩa vụ khác theo quy định Luật Điều lệ công ty * Ban Kiểm soát Ban kiểm soát thực giám sát Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc việc quản lý điều hành công ty; chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông thực nhiệm vụ giao Số lượng thành viên Ban Kiểm sốt có từ 03 05 người Đại hội cổ đơng bầu Trong Ban Kiểm sốt phải có thành viên người có chun mơn tài kế tốn, thành viên khơng phải nhân viên phận kế tốn, tài Công ty nhân viên Cơng ty kiểm tốn độc lập thực việc kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty Ban kiểm soát phải bầu thành viên cổ đông Công ty làm Trưởng ban * Ban Giám đốc Ban Giám đốc điều hành công việc kinh doanh ngày công ty; chịu giám sát Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Công ty có Giám đốc hai Phó Giám Đốc Giám đốc HĐQT bổ nhiệm bãi nhiệm - Giám đốc: Vị trí địi hỏi người giám đốc chịu trách nhiệm tất hoạt động diễn công ty trước chủ tịch hội đồng thành viên Đồng thời điều hành quản lý việc kinh doanh công ty cho diễn cách liên tục bình thường Thường niên báo cáo cho hội đồng thành viên công ty kết hoạt động kinh doanh ngồi giám đốc uỷ quyền cho phó giám đốc gặp cơng việc đột xuất - Phó giám đốc: Phó giám đốc người giúp việc cho Giám đốc điều hành Công ty theo phân công uỷ quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc nhiệm vụ phân cơng giao quyền * Các phịng chức năng: Cơng ty có phịng ban: + Phịng Marketing + Phịng kinh doanh + Phịng kế tốn, nhân sự, tiền lương + Phòng Marketing: Chức phòng Marketing quảng bá cho tên tuổi công ty, loại mặt hàng công ty phân phối khuếch trương uy tín, danh tiếng cơng ty Phịng Marketing phụ trách việc tìm thêm mối làm ăn, khách hàng cho công ty, thuận lợi ký kết hợp đồng ln với khách hàng Gần đây, phịng xin hạch toán riêng nghiệp vụ mua bán Tuy vậy, việc gây khó khăn sổ sách kế tốn dễ nhầm lẫn Cơng ty xem xét để tìm hướng giải tốt Nhìn chung Marketing phịng mà chức năng, nhiệm vụ linh hoạt, hỗ trợ cho phòng ban khác cách tích cực Cho đến phịng hồn thành tốt chức + Phịng kinh doanh: Nhiệm vụ phịng thấy qua đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Phòng chịu trách nhiệm liên hệ khách hàng, nhận đơn đặt hàng, liên hệ nhà cung cấp, trao đổi với kế toán bán hàng phận kho, tìm hiểu lên xuống giá cả, thay đổi thị trường đến mặt hàng… Tóm lại, phịng kinh doanh phụ trách tồn việc mua, bán hàng hố cơng ty + Phịng kế tốn: phịng nghiệp vụ có chức giúp Giám đốc Cơng ty thực cơng tác Tài chính-kế tốn nhằm quản lý nguồn vốn Công ty.Lập báo cáo Kế tốn định kỳ phân tích hoạt động kinh tế Công ty như:giá thành, hiệu quả, lợi nhuận đảm bảo chế độ thu nộp ngân sách, bảo tồn phát triển vốn Phịng Kế tốn cịn có chức tổ chức, thu thập, xử lý cung cấp thông tin kinh tế phục vụ cho công tác quản lý Qua đó, kiểm tra tình hình thực kế hoạch, kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động kinh doanh chủ động tài cơng ty 10 Phịng kế tốn đồng thời phụ trách mảng nhân sự, tiền lương nhân viên cơng ty Có thể coi phịng có vị cao công ty, quyền hành sau giám đốc Việc phụ trách, ôm đồm nhiều chức phịng kế tốn giúp cho máy bớt cồng kềnh khiến cho nhân viên phòng kế tải dễ bị stress áp lực công việc lớn Nếu tương lai, công ty tiếp tục mở rộng quy mô, số người lao động 70 người mà trăm người cơng ty nên xem xét tổ chức lại phòng ban Hiện chấp nhận 38 133 65.000.000 3339 331TH 3339 90.000.000 715.000.000 90.000.000 112 441 90.000.000 740.000.000 411 112 740.000.000 100.000.000 111 112 100.000.000 1.000.000.000 341 1388 1.000.000.000 50.000.000 711 112 50.000.000 200.000.000 131HN 112 200.000.000 50.000.000 1388 1388 50.000.000 50.000.000 711 131VA 50.000.000 845.350.000 511 3331 632 768.500.000 76.850.000 422.675.000 156 641 133 422.675.000 400.000 40.000 111 10 112 440.000 50.000.000 1388 11 112 50.000.000 50.000.000 711 50.000.000 39 12 811 10.000.000 111 13 3331 10.000.000 21.255.622 111 14 141 21.255.622 20.000.000 111 15 112 20.000.000 845.350.000 131VA 16 131NT 845.350.000 1.565.300.000 511 3331 632 1.423.000.000 142.300.000 782.650.000 156 16 156 133 112 782.650.000 15.900.000 1.590.000 2.510.000 141 17 334 20.000.000 156.265.000 112 18 334 156.265.000 96.346.000 112 19 128 96.346.000 500.000.000 111 20 641 500.000.000 156.265.000 334 642 156.265.000 102.958.000 334 641 102.958.000 36.722.275 338 642 36.722.275 24.195.130 40 338 334 24.195.130 16.407.825 338 334 16.407.825 10.810.590 338 21 334 10.810.590 139.857.175 112 334 139.857.175 92.147.410 112 338 92.147.410 82.951.360 112 338 82.951.360 5.184.460 112 22 641 5.184.460 33.466.866 214 642 33.466.866 49.669.663 214 641 49.669.663 10.241.883 242 642 10.241.883 12.666.586 242 23 3331 12.666.586 66.630.000 133 24 821 66.630.000 139.917.919 3334 511 139.917.919 2.191.500.000 911 515 2.191.500.000 911 41 711 150.000.000 911 911 150.000.000 1.205.325.000 632 911 1.205.325.000 635 911 237.096.024 641 911 237.096.024 189.489.379 642 911 189.489.379 10.000.000 811 911 10.000.000 139.917.919 821 911 559.671.678 421 3.3.2 Phản ánh vào tài khoản chữ T TK 111 1.820.250.000 1.168.554.378 139.917.919 100.000.000 440.000 10.000.000 21.255.622 20.000.000 500.000.000 651.695.622 559.671.678 42 TK 112 2.214.658.626 90.000.000 100.000.000 1.000.000.000 200.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000 845.350.000 2.510.000 156.265.000 96.346.000 139.857.175 92.147.410 82.951.360 5.184.460 662.751.405 2.297.860.000 3.849.767.221 TK 131 495.000.000 200.000.000 845.350.000 845.350.000 1.565.300.000 2.410.650.000 1.860.301.000 1.045.350.000 TK 133 65.000.000 40.000 43 1.590.000 66.630.000 66.630.000 66.630.000 TK 141 20.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 TK 156 9.016.000.000 422.675.000 782.650.000 15.900.000 15.900.000 8.926.575.000 1.205.325.000 TK 138 50.000.000 50.000.000 50.000.000 100.000.000 50.000.000 100.000.000 TK 211 740.000.000 740.000.000 44 TK 214 1.139.733.333 33.466.866 49.669.663 83.136.529 1.222.869.862 TK 242 120.000.000 10.241.883 12.666.586 22.908.469 97.091.531 TK 331 404.000.000 715.000.000 715.000.000 1.119.000.000 TK 334 252.611.000 156.265.000 96.346.000 156.265.000 102.958.000 16.407.825 10.810.590 139.857.175 92.147.410 45 511.834.000 259.223.000 TK 338 36.722.275 24.195.130 16.407.825 10.810.590 82.951.360 5.184.460 88.135.820 88.135.820 TK 333 256.650.532 90.000.000 90.000.000 76.850.000 21.255.622 142.300.000 66.630.000 177.885.622 139.917.919 449.067.919 527.832.829 TK 341 0 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 46 TK 411 15.000.000.000 740.000.000 740.000.000 15.740.000.000 TK 421 2.316.652.663 559.671.678 559.671.678 2.876.324.341 TK 441 3.000.000.000 740.000.000 740.000.000 2.260.000.000 TK 511 768.500.000 1.423.000.000 2.191.500.000 2.191.500.000 2.191.500.000 TK 632 47 422.675.000 782.650.000 1.205.325.000 1.205.325.000 1.205.325.000 TK 641 400.000 156.265.000 36.722.275 33.466.866 10.241.883 237.096.024 237.096.024 237.096.024 TK 642 102.958.000 24.195.130 49.669.663 12.666.586 189.489.379 189.489.379 189.489.379 TK 711 50.000.000 50.000.000 50.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000 48 TK 811 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 TK 821 139.917.919 139.917.919 139.917.919 139.917.919 TK 911 2.191.500.000 150.000.000 1.205.325.000 237.096.024 189.489.379 10.000.000 139.917.919 559.671.678 2.341.500.000 2.341.500.000 49 PHỤ LỤC 1: HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP TK 111 112 121 128 131 131HN 131VA 131NT 131HK 131HA 131QL 133 138 1381 1388 141 152 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng - Công Ty TNHH Dược Phẩm Hà Nội Phải thu khách hàng - Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Quốc Tế Việt Á Phải thu khách hàng - Công Ty Cổ Phần Nicotex Phải thu khách hàng - Công Ty TNHH Phát Triển Thương Mại & Dược Phẩm Hoàn Kiếm Phải thu khách hàng - Công Ty TNHH Kinh Doanh Thương Mại Hồng Khang Phải thu khách hàng - Cơng Ty TNHH MTV Dược Phẩm Quế Lâm Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Phải thu khác Phải thu tài sản Phải thu khác Tạm ứng Nguyên vật liệu 50 153 154 156 157 211 214 222 242 331 331TL 331HH 331NH 331TN 331BP Công cụ, dụng cụ 331TM 331TH 333 3331 3334 3335 3339 334 335 338 341 411 413 419 421 441 511 515 521 611 631 632 635 641 642 Phải trả khách hàng - Công Ty TNHH Thảo Mộc CP SX KD dở dang Hàng hoá Hàng gửi bán Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Chi phí trả trước Phải trả người bán Phải trả người bán - Công Ty TNHH Dược Phẩm Thắng Lợi Phải trả người bán - Công Ty TNHH Quảng Cáo Trẻ Hồng Hà Phải trả người bán - Cơng Ty TNHH Dược Phẩm Ngân Hà Phải trả người bán - Công Ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Tường Nguyên Phải trả người bán - Công Ty TNHH Dược Phẩm Bảo Phương Phải trả khách hàng - Công Ty TNHH Trường Hải Thuế khoản phải nộp NN Thuế GTGT đầu phải nộp Thuế Thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Phí, lệ phí Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Vay nợ thuê tài Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá Cổ phiếu mua lại Lợi nhuận chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt động tài Các khoản giảm trừ doanh thu Mua hàng Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí QLDN 51 711 811 821 911 Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Xác định KQKD PHỤ LỤC 2: QUY CHẾ TIỀN LƯƠNG TẠI DOANH NGHIỆP  Cách tính lương Cơng ty: Lương + Phụ cấp (nếu có) Lương tháng = Ngày công chuẩn tháng X Số ngày làm việc thực tế  Tỷ lệ trích khoản bảo hiểm theo lương BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN công ty tính trích theo quy định nhà nước 34 % Chi tiết khoản trích theo bảng kê đây: Biểu 01 : Chế độ quy định khoản trích theo lương đơn vị Loại bảo hiểm tham Doanh nghiệp Người lao động gia Bảo Hiểm Xã Hội Bảo Hiểm Y Tế Bảo Hiểm Thất (%) (%) Nghiệp Kinh Phí Cơng Đồn Cộng 18 24 Cộng 1,5 26 4,5 10,5 34,5 Biểu 02 : Chứng từ sử dụng kế toán tiền lương 52 STT Tên chứng từ Mẫu số Bảng chấm Công Bảng chấm cơng làm thêm Bảng tốn tiền lương Bảng toán tiền thưởng Bảng toán tiền làm thêm Bảng tốn tiền th ngồi Biên lý (nghiệm thu) hợp đồng giao 01a – LĐTL 01a – LĐTL 02 – LĐTL 03 – LĐTL 06 – LĐTL 07 – LĐTL 10 khoán Bảng kê trích nộp khoản theo lương Phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội Bảng toán bảo hiểm xã hội 09 – LĐTL 10 – LĐTL ... chính: Bán bn, bán lẻ loại dược phẩm 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng Ty Cổ Phần Dược Phẩm Và Thương Mại W- Health Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Và Thương Mại W- Health thành lập theo giấy... 11 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VÀ THƯƠNG MẠI W- HEALTH 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN Bộ máy kế tốn thiết kế khoa học gọn nhẹ.Thực tế quy mô công ty không lớn,... CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VÀ THƯƠNG MẠI W- HEALTH 1.2.1 Chức * Kênh phân phối trực tiếp (từ công ty trực tiếp đến khách hàng) Khách hàng công ty khôngGiám đốcnhững bệnh viện, công ty dược phẩm,