xây dựng bộ máy cơ cấu tổ chức cho công ty cổ phần dược phẩm và thương mại sohaco

LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường nay, kế tốn đóng vai trị quan trọng giúp lãnh đạo hồn thành tốt cơng tác quản lý nâng cao hiệu kinh doanh Bên cạnh với tư cách công cụ quản lý kinh tế, Tài chính kế toán lĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, đảm nhiệm tổ chức hệ thống thơng tin có ích cho hoạt động kinh tế Vì vậy, kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng không với hoạt động tài chính Nhà nước mà cịn vơ cần thiết giúp Ban giám đốc đưa định, kế hoạch, phương hướng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng đó, qua thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO tiếp cận với thực tế, vận dụng kiến thức trang bị nhà trường em phần củng cố thêm kiến thức cho hành trang tương lai Được hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn Th.S Trần Văn Hợi cán Phịng Tài chính Kế tốn Cơng ty giúp em hồn thành Báo cáo thực tập với nội dung chính sau: Phần I: Tổng quan Cơng ty cổ phần tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO Phần II: Thực tế công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO Phần III: Thu hoạch nhận xét Do hạn chế thời gian kinh nghiệm thực tế nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận ý kiến đóng góp Thầy, Cơ giáo cán Phịng Kế tốn Cơng ty để viết em hoàn thiện Đồng thời, qua em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình Thầy giáo Th.S Trần Văn Hợi tồn thể cán Phịng TCKT giúp đỡ em thời gian qua Hà Néi, Th¸ng năm 2011 Danh mc vit tt: HC: i hội đồng cổ đông HĐQT: Hội đồng quản trị BHXH:Bảo hiểm xã hội BHYT:Bảo hiểm y tế GTGT: Giá trị gia tăng Danh mục sơ đồ bảng biểu: Hình 1.1:Mơ hình cấu tổ chức cơng ty……………………………………….7 Hình 1.2: Sơ đồ máy quản lý cơng ty……………………………………………….9 Hình 1.3: Bảng số lượng nhân viên qua năm 10 Hình 1.4: Mơ hình máy kế tốn cơng ty………………………………………… 13 Hình 1.5: Quy tr×nh ghi sổ kế toán máy14 Hỡnh 1.6: Tổ chức hạch toán theo hình thức Nhật ký chung 14 I.Giới thiệu chung công ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: 1.1Q trình hình thành phát triển cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: 1.1.1 Tên,quy mô,địa chỉ,của cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: Tên cơng ty:Cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO Tên tiếng anh:SOHACO Trading and Pharmaceutical Group Joint Stock Company Tên viết tắt: SOHACO GROUP.,JSC Địa chỉ:Số 5,Láng Hạ,Phường Thành Cơng,Quận Ba Đình,Hà Nội Đăng ký kinh doanh:0103014056 Sở kế hoạch đấu tư Hà Nội cấp Người đại diện:BS.Nguyễn Tiến Chỉnh, Chủ tịch HĐQT- Tổng Giám Đốc Vốn điều lệ: 40 tỷ đồng Vốn hoạt động: 150 tỷ đồng Điện thoại: 84-4-38563389 Fax: 84-4-35143317 Email:sohacogroup@vnn.vn Website:www.sohacogroup.com.vn 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: - Cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO thành lập từ ngày 09/04/1988 tiền thân “Nhà thuốc Vườn Hoa” đời Thị xã Hà Đông Bác sỹ Nguyễn Tiến Chỉnh cửa hàng trưởng dược sỹ Thái Đình Trúc phụ trách chuyên môn kỹ thuật -Tháng 3/1993 sở Nhà thuốc Vườn Hoa thành lập Công Ty Dược Phẩm Sông Nhuệ,giấy phép thành lập ngày 22/03/1993,chính thức khai trương ngày 12/04/1993 - 31/05/1995 đổi tên thành công ty TNHH Sông Nhuệ-Tháng 05/1995 mở chi nhánh Công Ty TNHH Sông Nhuệ Hà Nội, thiết lập hệ thống phân phối tồn miền bắc.-31/12/2002 chuyển đổi mơ hình tổ chức chi nhánh Hà Nội chấm dứt hoạt động -Tháng 09/2000 xây dựng xí nghiệp Dược Phẩm Á Châu,công ty TNHH thành viên trực thuộc công ty TNHH Sông Nhuệ -tháng 06/2001 Xí ngiệp Dược Phẩm Á Châu cấp giấy phép sản xuất -Năm 1999 mua 30% vốn cơng ty KTTH Nam Thành.Năm 2005 mua lại tồn cơng ty KTTH Nam Thành -Năm 2001 thành lập phịng khám đa khoa Sông Nhuệ -Từ năm 2005-2007 tham gia lien doanh đầu tư xây dựng nhà máy dược phẩm Medisun Bình Dương.tháng 12/2007 nhà máy vào sản xuất -Đến cuối năm 2006 có đơn vị thành viên đơn vị liên doanh,HĐTV công ty định thành lập cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO.Ngày 05/10/2006 Sở kế hoạch đầu tư Hà nội cấp giấy phép đăng ký kinh doanh -11/07/2009 thành lập công ty CP dược phẩm SOHACO miền Nam (đăng ký kinh doanh cấp ngày 26/05/2009) -Xây dựng xong kho An Khánh đạt tiêu chuẩn GSP chính thức đưa vào hoạt động tháng 12/2008 -Tháng 04/2009 thành lập công ty CP dược phẩm SOHACO miền Bắc *Trong q trình phát triển cơng ty,cùng với cố gắng tập thể nhân viên ,công ty đạt số thành tựu sau: -Bằng khen UBND tỉnh Hà Tây -Bằng khen tổng cục Thuế -Bằng khen lien đoàn lao động tỉnh Hà Tây -Bằng khen hội Chữ Thập Đỏ Việt Nam -Bằng khen BHXH tỉnh Hà Tây -Bằng khen công đoàn y tế Hà Nội -Bằng khen tổng liên đoàn Lao động Việt Nam -Cúp vàng doanh nghiệp xuất sắc tỉnh Hà Tây năm 2007 Đặc biệt SOHACO Được : -UBMTTQ Việt Nam tặng cúp vàng thương hiệu nhãn hiệu -Thủ tướng chính phủ tặng khen -Được chính phủ tặng cờ thi đua -Được chủ tịch nước tặng huân chương lao động hạng ba 1.2 Chức năng,nhiệm vụ Cơng ty CP Tập Đồn Dược Phẩm Thương Mại SOHACO pháp nhân kinh tế hoạt động bình đẳng trước pháp luật, hoạt động nguyên tắc tự chủ tài chính, tuân theo chuẩn mực kinh doanh luật doanh nghiệp việt nam 2005.Chức nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty chủ yếu là: -Nhập trực tiếp ủy thác dược phẩm -Phân phối dược phẩm địa bàn Hà Nội tỉnh,thành phố phía Bắc Việt Nam -Phân phối dược phẩm địa bàn TP Hồ Chí Minh tỉnh,thành phố phía Nam Việt Nam -Sản xuất dược phẩm có nguồn gốc dược liệu -Khám chữa bệnh đa khoa -Kinh doanh máy tính,linh kiện máy tính 1.3Đặc điểm cấu tổ chức công ty: 1.3.1 Cơ cấu tổ chức công ty: Công ty gồm có cơng ty con,các phịng ban đơn vị liên doanh Các phòng ban gồm:Ban giám đốc,phòng kinh doanh,phịng hành chính nhân sự,phịng kế tốn,phịng marketing Các công ty gồm - Công ty cổ phần dược phẩm SOHACO miền Bắc Địa chỉ:số 5,Láng Hạ,Ba Đình ,Hà Nội Nhiệm vụ:Phân phối dược phẩm địa bàn Hà Nội tỉnh,thành phố phía Bắc Việt Nam - Công ty TNHH Sông Nhuệ Địa chỉ:Số 128 Quang Trung,Hà Đông,Hà Nội Nhiệm vụ:Phân phối dược phẩm địa bàn phía tây Hà Nội - Xí nghiệp dược phẩm Á Châu Địa Chỉ: Do Lộ,Yên Nghĩa,Hà Đông,Hà Nội Nhiệm vụ: Sản xuật dược phẩm có nguồn gốc vật liệu - Phịng khám đa khoa Sơng Nhuệ Địa Chỉ:Số 95,Phùng Hưng,Phúc La,Hà Đông,Hà Nội Nhiệm vụ:Khám chữa bệnh đa khoa - Công ty TNHH kỹ thuật tin học Nam Thành Địa Chỉ:Số 7,Lô 14A,khu đô thị Trung Yên,Cầu Giấy,Hà Nội - Chi nhánh:Công ty cổ phần dược phẩm SOHACO miền Nam Địa :299/2/11 Lý Thường Kiệt,Phường 15,Quận 11, Thành Phố Hồ Chí Minh Nhiệm vụ: Phân phối dược phẩm địa bàn TP Hồ Chí Minh tỉnh,thành phố phía Nam Việt Nam -Đơn vị liên doanh: Công ty CP dược phẩm Medisun Địa chỉ:521 ấp An Lạc,huyện Bến Cát,Tỉnh Bình Dương Nhiệm vụ chuyên sản xuất thuốc viên nang mềm Cơng ty CP tập đồn dược phẩm TM SOHACO Văn phịng tập đồn Cơng ty CP dược phẩm SOHACO miền Bắc Công ty CP dược phẩm SOHACO miền Nam Công ty TNHH Sông Nhuệ Xí nghiệp dược phẩm Á Châu Phịng khám đa khoa Sơng Nhuệ Công ty TNHH KTTH Nam Thành Công ty CP dược phẩm Medisun (Đơn vị liên doanh) Hình 1.1 Mơ hình cấu tổ chức cơng ty 1.3.2 Cơ cấu tổ chức quản lý: Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết,là quan có thẩm quyền cao cơng ty.Đại hội đồng cổ đông định vấn đề luật pháp điều lệ công ty quy định.Đặc biệt cổ đong thông qua báo cáo tài chính hàng năm công ty ngân sách tài chính cho năm -Hội đồng quản trị: Là quan quản lý cơng ty,có tồn quyền nhân danh công ty để định vấn đề liên quan đến nội dung,mục đích,quyền lợi công ty,trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông.HĐQT có trách nhiệm giám sát Tổng giám đốc điều hành người quản lý khác.Quyền nghĩa vụ HĐQT luật pháp điều lệ công ty,các quy chế nội công ty nghị ĐHĐCĐ quy định -Ban kiểm soát: quan trực thuộc ĐHĐCĐ ,do ĐHĐCĐ bầu ra.Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lí hợp pháp điều hành hoạt đông kinh doanh, báo cáo tài chính cơng ty Ban kiểm sốt hoạt động độc lập với HĐQT Ban Tổng giám đốc -Ban Tổng giám đốc: Tổng giám đốc điều hành định tất vấn đè kiên quan đến hoạt động hàng ngày công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT việc thực quyền nhiệm vụ giao.Các Phó Tổng giám đốc người giúp việc cho Tổng giám đốc chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc phần việc phân công,chủ động giải công việc Tổng giám đốc ủy quyền phân công theo chế độ, chính sách nhà nước điều lệ cơng ty -Các phịng nghiệp vụ: Các phịng ban nghiệp vụ có chức tham mưu,giúp việc cho Ban Tổng giám đốc.Trực tiếp điều hành theo chức chuyên môn đạo Ban giám đốc.Cơng ty có phịng nghiệp vụ với chức sau: +Phịng Kế tốn tài chính:có chức việc lập kế hoạch sử dụng quản lý nguồn tài chính công ty,phân tích hoạt động kinh tế,tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn theo chế độ kế toán thống kê chế độ quản lý tài chính nhà nước Bên cạnh phịng kế tốn cịn góp phần tư vấn cho Ban lãnh đạo cơng ty lĩnh vực tài chính +Phịng Hành nhân sự:Có chức xây dựng phương án kiện tồn máy tổ chức cơng ty,quản lý nhân sự,thực công tác hành chính quản trị.Giúp phận thực nhiệm vụ,tránh chồng chéo,đổ lỗi,đảm bảo tuyển dụng xây dựng,phát triển đội ngũ cán công nhân viên theo yêu cầu,chiến lược công ty +Phòng Marketing: Phòng marketing cầu nối bên bên ngoài, sản phẩm khách hàng, thuộc tính sản phẩm nhu cầu khách hàng Giúp định hướng chiến lược hoạt động Marketing công ty Xây dựng chiến lược & hoạt động Marketing cụ thể cho thương hiệu Sáng tạo hình thức Marketing phù hợp với đặc tính thương hiệu.Ngồi phịng Marketing cịn phối hợp với phận kinh việc sáng tạo phát triển vật phẩm quảng cáo cửa hiệu, chương trình khuyến +Phịng Kinh doanh: Xây dựng kiểm sốt kế hoạch kinh doanh.Chủ động tìm kiếm đối tác để phát triển, mạng lưới phân phối, bước mở rộng thị trường Tổ chức bán hàng ,giải thắc mắc, khiếu nại khách hàng Phân tích liệu tình hình thị trường, đối thủ cạnh tranh,tham mưu giúp Ban Giám đốc Công ty hoạch định phương án sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty dài hạn, ngắn hạn thương vụ kinh doanh cụ thể Cùng với đơn vị trực thuộc phịng chức khác Cơng ty xây dựng phương án kinh doanh tài chính ĐHĐCĐ Ban Kiểm Sốt HĐQT Ban Tổng giám đốc Phịng kinh doanh Phịng tài chính,kế tốn Phịng hành chính Phịng makerting Hình 1.2:sơ đồ cấu tổ chức quản lý cơng ty 1.4 Đặc điểm nguồn nhân lực công ty: 1.4.1 Quy mô lao động: Từ lúc ban đầu có 10 nhân viên,đến tổng số nhân viên SOHACO lên đến 316 nhân viên.Tuổi bình quân 29,7;Trên 30% cán nhân viên có trình độ đại học sau đại học.Tất nhân viên tuyển chọn,đào tạo làm việc theo hướng chuyên nghiệp.Được phát huy hết lực trí tuệ để đóng góp cho phát triển cơng ty Hình 1.3 Bảng số lượng nhân viên qua năm: (Chưa tính đến 130 nhân viên Liên doanh Medisun) Năm Số lượng 1993 10 1997 72 2002 150 2007 246 2010 274 2011 316 1.4.2 Công tác chăm lo đời sống cho công nhân viên: Bảo đảm điều kiện làm việc tốt chế độ đãi ngộ phù hợp với lực hoạt động,trình độ,cơng sức,hiệu người lao động theo khả công ty.Những cán nhân viên xuất sắc thưởng du lịch nước ngoài,được bổ nhiệm giữ chức vụ quan trọng cơng ty.Một số cán góp cổ phần tham gia HĐQT,Hội đồng thành viên công ty Bên cạnh đó, cơng ty cịn tổ chức tham quan nghỉ mát ,khám sức khỏe định kỳ cho công nhân viên.Ngồi động viên tinh thần cịn có khen thưởng vật chất,chính thành viên cơng ty làm việc với tinh thần hăng say 10 *Ví dụ 1: Căn vào phiếu chi số 25 ngày 20/12/2011,Bà Nguyễn Thúy Mai nộp tiền vào TK ngân hàng VCB Ngô Quyền,số tiền 1.700.000.000 VNĐ Nợ TK 112: 1.700.000.000 Có TK 111: 1.700.000.000 *Ví dụ 2: vào phiếu thu số 11 ngày 20/12/2011,Bà Nguyễn Thúy Mai rút séc ngân hàng BIDV Hà Thành nhập quỹ.Số tiền 1.800.000.000 VNĐ Nợ TK 111: 1.800.000.000 Có TK 112: 1.800.000.000 2,Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả: ►Hàng hóa vật phẩm doanh nghiệp mua để bán phục vụ cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng xã hội Trị giá mua hàng nhập kho=Trị giá ghi hóa đơn+chi phí thu mua+thuế nhập ►Tài khoản sử dụng: TK 156 TK 133 TK 331… 22 ► chứng từ: Hóa đơn mua hàng,phiếu nhập kho… ►Nghiệp vụ liên quan đến mua hàng: -Mua hàng nước: -Nhập hàng hóa trực tiếp: Ví dụ:căn phiếu nhập hàng số 12/11-002 ngày 02/12/2011,công ty nhập kho lô hàng softprazol 40 Gelnova,số lượng 10520 hộp,đơn giá 34324,95 đồng,thành tiền 361.098.474 đồng.Thuế GTGT hàng nhập 10% Nợ TK 1561: 361.098.474 Có TK 331: 361.098.474 Nợ TK 1331:36.109.847 Có TK 33312: 36.109.847 2,Kế tốn bán hàng công nợ phải thu: Trị giá mua thực tế hàng hóa xuất kho tính theo phương pháp: Bình quân gia quyền tháng ►Tài khoản sử dụng: TK 156 23 TK 331 TK 3331 ►Chứng từ sử dụng: Hóa đơn bán hàng,phiếu xuất kho, hóa đơn kiêm phiếu xuất kho,phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ,… ►Trình tự kế toán nghiệp vụ chủ yếu: -Xuất kho hàng hóa đem bán: Ví dụ:Theo hóa đơn GTGT số 0000640,ngày 31/12/2011.Công ty bán dược phẩm Etexbenkis cho Công ty TNHH Sunny.Số lượng 500 hộp,đơn giá 74047 đồng,thành tiền 37.023.500đ.Thuế GTGT 5%.Chưa thu tiền Nợ TK 632 Có TK 156 Nợ TK 131 24 Có TK 511 Có TK 3331 3,Kế tốn tiền lương Nhân viên, cơng nhân viên theo dõi phòng hành chính số lượng cht lng Căn vào điều kiện tình hình cụ thể, Công ty áp dụng hình thức trả lơng: L¬ng thêi gian ►Chứng từ sư dơng: Bảng chấm cơng; Bảng toán tiền lương; Bảng toán tiền thưởng; Giấy đường; Bảng kê trích nộp khoản theo lng;Bng phõn b tin lng v BHXH Tài khoản sử dông: - TK 334: Phải trả công nhân viên -TK 3832 :KPCĐ -TK3833 : BHXH -TK3834 : BHYT -TK 3839 :BHTN Ví dụ: Trích bảng tốn lương tháng 12/2011 cho văn phịng tập đồn:Tổng tiền lương 203.798.744đ.các khoản trích theo lương: BHXH 6% ứng với 4.918.800đ,BHYT 1,5% ứng với 1.229.700đ, BHTN 1% ứng với 819.800đ,KPCĐ 1% ứng với 879.320đ,thuế thu nhập cá nhân 6.392.540đ Định khoản: Nợ TK 642: 203.798.744đ Có TK 334: 203.798.744đ Nợ TK 334: 6.392.540đ Có TK 3335: 6.392.540đ 25 Nợ TK642: Nợ TK 334: Có TK 3382: 879.320đ Có TK 3382: 4.918.800đ Có TK 3384: 1.229.700đ Có TK 3389: 819.800đ 4,Kế tốn tài sản c nh Tài sản cố định t liệu lao động chủ yếu tài sản khác có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài đáp ứng đợc tiêu chuẩn quy định chuẩn mùc kÕ to¸n Tài sản cố định cơng ty bao gm hai loi sau: -Tài sản cố định hữu h×nh : + Nhà xưởng, vật kiến trúc + Phương tiện vận tải: xe ô tô + Các thiết bị phũng v mỏy vi tinh -Tài sản cố định vô hình:phn mm mỏy tinh Tài khoản sử dụng: - TK 211: TSCĐ hữu hình - TK 213: TSCĐ VH ►Chøng tõ sư dơng: - Biên giao nhận TSCĐ; Biên lý TSCĐ; Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ; Biên kiểm kê TSCĐ ►KÕ toán tăng giảm TSCĐ -Trờng hợp tăng: -mua TSC - c cho, biu tng -Trờng hợp giảm: -Thanh lý, nhợng bán TSCĐ - Điều chuyển TSCĐ cho đơn vị nội 26 Kế toán Khấu hao TSCĐ - Khu hao TSCĐ tính theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian sử dụng ước tính TSCĐ Tỷ lệ khấu hao hàng năm thực phù hợp với quy định định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ trưởng BTC ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ - Chi phí khấu hao TSCĐ Tài sản tham gia vào trình sản xuất kinh doanh phải khấu hao để thu hồi vốn nhằm tái sản xuất TSCĐ *VÝ dô:Căn vào Báo cáo tổng hợp TSCĐ từ ngày 01/12/2011 đến 31/12/2011 văn phịng cơng ty,tổng khấu hao tháng 12/2011 21.247.716 đồng Nợ TK 642: 21.247.716 Có TK 214: 21.247.716 Kế toán Sửa chữa TSCĐ: 27 Công việc sửa chữa TSCĐ Công ty tiến hành theo phơng thức tự làm Đối với công việc sửa chữa lớn TSCĐ, Công ty thực trích trớc chi phí Do công ty chuyên hoạt động thương mại,TSCĐ chủ yếu thiết bị văn phòng nên giá trị tài sản khơng lớn,chủ yếu tự sửa chữa có trục trặc máy móc 28 PHẦN III THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT Thu hoạch: Sau tháng thực tập Cơng ty cổ phần tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO, giúp đỡ bảo anh chị phịng kế tốn đồng thời vận dụng kiến thức trang bị nhà trường để tìm hiểu nghiên cứu thực tế cơng tác kế tốn cơng ty, em có nhìn tổng quan lĩnh vực hoạt động, đặc biệt cơng tác kế tốn cơng ty Em xin đưa số nhận xét công tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn đơn vị nói riêng sau: Nhận xét chung Ưu điểm Về máy quản lý: Công ty áp dụng mô hình quản lý khoa học, hợp lý, có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường Với mơ hình quản lý tạo điều kiện cho việc quản lý chủ động sản xuất, quan hệ với khách hàng ngày có uy tín thị trường, đảm bảo đứng vững cạnh tranh Về tổ chức máy kế toán: Việc xây dựng máy kế tốn theo mơ hình tập trung phù hợp với tổ chức máy quản lý Cơng ty Đội ngũ nhân viên kế tốn người có lực, chun mơn nghiệp vụ vững vàng, làm việc với tinh thần trách nhiệm cao Mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm số phần công việc khác tạo điều kiện cho việc chun mơn hóa, nâng cao suất lao động trí óc Điều giúp cho nhân viên sâu tìm hiểu cơng việc giao, nâng cao nghiệp vụ, phát huy hết khả Về việc áp dụng hình thức kế tốn máy: Đã giúp cho cơng ty gọn nhẹ hố quy trình xử lý chứng từ, vào sổ sách kế toán, lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, phù hợp với mục tiêu tổ chức cơng tác kế tốn gọn nhẹ đảm bảo hiệu cao Việc áp dụng phần mềm EFFECT vào kế tốn giúp cho 29 cơng tác kế tốn thuận lợi, công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Về việc sử dụng tài khoản hệ thống chứng từ sổ sách kế tốn Cơng ty thực nội dung, phương pháp kế toán theo quy định Các tài khoản kế toán áp dụng hợp lý, phù hợp với điều kiện công ty Cụ thể, kế toán theo dõi hầu hết tài khoản chế độ kế toán hành tuân thủ theo quy định Bộ tài chính Mỗi tài khoản theo dõi sổ sổ chi tiết đến tài khoản cấp Nhược điểm: Bên cạnh ưu trội cơng ty có mặt hạn chế định, theo ý kiến chủ quan em cơng ty SOHACO cịn tồn đọng số nhược điểm mà máy lãnh đạo nói chung máy kế tốn nói riêng cần lưu ý: Việc trả lương cho phận bán hàng theo thời gian chưa thúc đẩy hết lực nhân viên bán hàng Ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần tập đoàn dược phẩm thương mại SOHACO ►Về Cơng tác kế tốn: Đội ngũ cán kế tốn Cơng ty người có trình độ chun môn cao kinh nghiệm công tác Việc phân chia nhiệm vụ phần hành máy kế tốn có tính khoa học, đảm bảo hoạt động nhịp nhàng phận công tác kế tốn Tuy nhiên, tiến độ cơng việc phần hành lại phụ thuộc vào Nếu nhiệm vụ kế tốn phần hành bị gián đoạn kéo theo máy kế toán bị ảnh hưởng Chính vậy, nên đào tạo tất nhân viên phịng kế toán làm tất phần hành lên tổng hợp báo cáo tài chính cơng tác kế tốn đạt hiệu qu¶ cao nhiều Về hình thức trả lương: 30 Cơng ty nên áp dụng hình thức trả lương theo kết bán hàng thu nhân viên bán hàng.Nhân viên bán hàng bán nhiều hàng hưởng lương cao ngược lại.những nhân viên có thành tích xuất sắc khen thưởng.Theo hình thức khuyến khích nhân viên làm việc hết mình.Tăng hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp Ngồi công ty cần đẩy mạnh công tác quảng cáo tiếp thị để người biết đến sản phẩm nhiều 31 KẾT LUẬN Sau trình học tập trường sau thời gian nghiên cứu, thực tập Cơng ty cổ phần tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO em nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Cũng vai trị quan trọng cơng tác kế tốn địi hỏi nhà quản lý phải ln ln nghiên cứu tìm biện pháp tiết kiệm tối đa chi phí, giảm giá thành bảo đảm chất lượng sản phẩm, tạo thương hiệu cho Cơng ty có vị vững Trong báo cáo em trình bày cách hệ thống vấn đề chủ yếu công tác kế toán số ý kiến đề xuất nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Tuy nhiên với kiến thức chun ngành cịn hạn chế, thời gian thực tập có hạn nên báo cáo em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp, bảo thầy anh chị phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO để em hồn thiện báo cáo Một lần em xin chân thành cảm ơn quan tâm, bảo tận tình giáo viên hướng dẫn Th.S Trần Văn Hợi tập thể cán phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần tập đoàn dược phẩm thương mại SOHACO Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, Tháng năm 2012 Sinh viên Lang Thị Phương 32 C«ng ty CP Tập đoàn DP TM SOHACO Cụng ty CP tập đoàn dược phẩm thương mại SOHACO Số 5-Láng Hạ-Ba Đình –Hà Nội Kết kinh doanh Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 ChØ tiªu M· sè Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 Thuy ết minh Tháng Tháng trớc VI.25 466,991,051, 226,526,433, 316 820 VI.27 466,991,051, 226,526,433, 316 820 431,951,954,0 202,728,497,6 09 52 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 11 21 VI.26 Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lÃi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 11 Thu nhËp kh¸c 12 Chi phÝ kh¸c 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán tríc th (50=30+40) 15 Chi phÝ th TNDN hiƯn hµnh 16 Chi phÝ thuÕ TNDN ho·n 22 23 24 VI.28 35,039,097,3 23,797,936,1 07 68 20 2,877,457,326 16,270,014,65 5,434,941,130 7,354,631,727 7,461,394,222 12,855,205,01 3,353,085,708 2,365,674,598 25 7,723,442,620 5,165,938,704 30 31 32 6,568,465,63 10,872,512,0 74 3,847,148 54,587,603 4,474,546 140,032,908 40 -627,398 -85,445,305 6,567,838,23 10,787,066,7 69 50 51 52 VI.30 VI.30 33 2,863,682,331 1,692,683,795 lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhËp doanh nghiÖp (60 = 50 - 51 - 52) 18 LÃi cổ phiếu (*) 3,704,155,90 9,094,382,97 60 70 LËp, ngµy 23/02/2012 Cơng ty CP tập đoàn dược phẩm thương mại SOHACO Số 5-Láng Hạ-Ba Đình –Hà Nội Kết kinh doanh Từ ngày 01/01/2010 đến ngày 31/12/2010 ChØ tiªu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài M· sè 01 02 Thuy Õt minh VI.25 10 11 VI.27 Th¸ng tríc 226,526,433, 152,172,679, 820 830 217,188,275 226,526,433, 151,955,491, 820 555 202,728,497,6 138,509,523,8 52 96 23,797,936,1 13,445,967,6 68 59 20 21 Tháng VI.26 34 7,461,394,222 2,718,934,951 Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lÃi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)(24+25)) 11 Thu nhËp kh¸c 12 Chi phÝ kh¸c 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán tríc th (50=30+40) 15 Chi phÝ th TNDN hiƯn hµnh 16 Chi phí thuế TNDN hoÃn lại 17 Lợi nhuận sau thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp (60 = 50 - 51 - 52) 18 LÃi cổ phiếu (*) 22 23 24 VI.28 12,855,205,01 2,544,023,518 3,353,085,708 2,504,480,476 2,365,674,598 1,325,962,013 25 5,165,938,704 2,991,960,519 30 31 32 10,872,512,0 9,302,956,56 74 54,587,603 2,202,503 140,032,908 213,247 40 -85,445,305 1,989,256 10,787,066,7 9,304,945,81 69 50 51 VI.30 52 VI.30 1,692,683,795 1,601,123,534 9,094,382,97 7,703,822,28 60 70 35 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 I.Giới thiệu chung cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: .3 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: 1.1.1 Tên,quy mô,địa chỉ,của cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: .3 1.2 Chức năng,nhiệm vụ .5 1.3Đặc điểm cấu tổ chức công ty: 1.3.1 Cơ cấu tổ chức công ty: .5 1.3.2 Cơ cấu tổ chức quản lý: 1.4 Đặc điểm nguồn nhân lực công ty: 1.4.1 Quy mô lao động: 1.4.2 Công tác chăm lo đời sống cho công nhân viên: 10 Phần 2:Giới thiệu máy kế tốn Cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: 11 2.1 Giới thiệu chung chuẩn mực kế toán sách kế tốn áp dụng cơng ty: 11 Chính sách ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền 11 Chính sách ghi nhận hàng tồn kho 12 Chính sách ghi nhận khấu hao tài sản cố định 12 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận thuế khoản phải nộp Nhà nước 13 2.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty CP tập đoàn dược phẩm thương mại SOHACO: 13 2.3Đặc điểm tổ chức sổ kế toán: .15 2.4Đặc điểm chứng từ kế tốn sử dụng,trình tự ln chuyển chứng từ: 17 2.5Đặc điểm sử dụng tài khoản kế toán: 17 2.6Tố chức hệ thống báo cáo kế toán .18 2.6 Kết hoạt động SXKD Công ty số năm gần õy 18 Các phần hành kế toán 19 2,Kế tốn bán hàng cơng nợ phải thu: .22 Có TK 3331 24 3,Kế toán tiền lương 24 4,Kế toán tài sản cố định 25 PHẦN III 28 THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 28 Nhận xét chung 28 Ưu điểm .28 Nhược điểm: .29 Ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần tập đoàn dược phẩm thương mại SOHACO 29 KẾT LUẬN 31 36 ... xuất dược phẩm có nguồn gốc dược liệu -Khám chữa bệnh đa khoa -Kinh doanh máy tính,linh kiện máy tính 1.3Đặc điểm cấu tổ chức công ty: 1.3.1 Cơ cấu tổ chức cơng ty: Cơng ty gồm có cơng ty con,các... cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: 1.1Quá trình hình thành phát triển cơng ty CP tập đồn dược phẩm thương mại SOHACO: 1.1.1 Tên,quy mô,địa chỉ,của công ty CP tập đồn dược phẩm thương. .. viên nang mềm Cơng ty CP tập đồn dược phẩm TM SOHACO Văn phịng tập đồn Cơng ty CP dược phẩm SOHACO miền Bắc Công ty CP dược phẩm SOHACO miền Nam Công ty TNHH Sông Nhuệ Xí nghiệp dược phẩm Á Châu