TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP

Mục lục LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………………… PHẦN I :XÁC ĐỊNH QUY MƠ, CƠ CẤU ĐỒN PHƢƠNG TIỆN 1.1Giới thiệu doanh nghiệp 1.2 Tìm hiểu thị trƣờng 1.2.1 Tìm hiểu chung thị trƣờng 1.2.2 Thị trường cạnh tranh 1.2.3 Nghiên cứu thị trường doanh nghiệp 1.3 Xây dựng quy mơ cấu đồn phƣơng tiện 1.3.1 Lựa chọn phƣơng tiện 1.3.2 Lựa chọn chi tiết phƣơng tiện 15 1.4 Xác định quy mơ cấu đồn phƣơng tiện 17 PHẦN II :LẬP KẾ HOACH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP NĂM 2018 CHƢƠNG 21 KẾ HOẠCH TỔ CHỨC QUẢN LÝ NHIỆM VỤ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 21 1.1Mục đích, ý nghĩa nội dung quản lý nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 21 1.1.1 Mục đích, ý nghĩa 21 1.1.2 Nội dung 21 1.2.Xác định nhiệm vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 21 1.3Hệ thống tiêu khai thác kỹ thuật tuyến cho toàn doanhnghiệp ……………………………………………………………………………………… 23 1.3.1Nhóm tiêu số lƣợng 23 1.3.2.Nhóm tiêu chất lượng 26 1.3.3.Nhóm tiêu tổng hợp 26 CHƢƠNG II 30 QUẢN LÝ KỸ THUẬT PHƢƠNG TIỆN 30 2.1.Mục đích, ý nghĩa, nội dung BDSC 30 2.1.1.Mục đích, ý nghĩa 30 SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 2.1.2.Nội dung 30 2.2.Xác định nhu cầu BDSC 32 2.2.1 Xây dựng chế độ BDSC 32 2.2.2 Xác định nhu cầu BDSC 34 2.3 Quản lý tổ chức thực nhiệm vụ BDSC 38 CHƢƠNG 40 KẾ HOẠCH TỔ CHỨC LAO ĐỘNG – TIỀN LƢƠNG 40 3.1 Mục đích, ý nghĩa, nội dung 40 3.1.1.Mục đích, ý nghĩa 40 3.1.2.Nội dung công tác tổ chức quản lý lao động tiền lương 40 3.2.Tổ chức lao động 41 3.2.1 Mục đích, nội dung hình thức tổ chức lao động 41 3.2.2 Xác định nhu cầu lao động doanh nghiệp 42 3.3 Tổ chức quản lý tiền lƣơng 46 CHƢƠNG 53 KẾ HOẠCH TỔ CHỨC QUẢN LÝ 53 CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 53 4.1.Mục đích, ý nghĩa, nội dung quản lý chi phí sản xuất giá thành sản phẩm vận tải 53 4.2.Xác định chi phí sản xuất giá thành sản phẩm vận tải 53 4.2.1.Các loại thuế đánh vào yếu tố đầu vào sản xuất (1năm) 54 4.2.2 Các loại phí, lệ phí 58 4.2.3 Chi phí tiền lƣơng cho lái phụ xe 59 4.2.4.Bảo hiểm xã hội lái xe, phụ xe: 59 4.2.5.Bảo hiểm phƣơng tiện 60 4.2.6.Chi phí nhiên liệu 60 4.2.7.Chi phí vật liệu bơi trơn 61 4.2.8 Chi phí trích trƣớc săm lốp 62 4.2.9.Trích khấu hao 63 4.2.10 Chi phí trích trƣớc sửa chữa lớn 63 4.2.11.Chi phí BDSC 64 4.2.12.Chi phí quản lý doanh nghiệp 65 SVTH:Nguyễn Thị Thái Page CHƢƠNG 67 TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 67 5.1 Nội dung hoạt động tài doanh nghiệp 67 5.2 Xác định nhu cầu doanh thu 67 5.2.1 Xác định giá bán 68 5.2.2 Xác định doanh thu 68 5.3 Lợi nhuận phân phối lợi nhuận 68 5.3.1 Xác định lợi nhuận 68 5.3.2 Phân phối lợi nhuận doanh nghiệp 69 KẾT LUẬN…………………………………………………………………………… SVTH:Nguyễn Thị Thái Page Danh mục bảng Bảng 1.1: Nhu cầu vận tải vùng hoạt động doanh nghiệp……………… Bảng 1.2: Nhu cầu lại hành khách khả cung ứng doanh nghiệp.9 Bảng 1.3 : Quan hệ luồng hành khách sức chứa xe…………………….12 Bảng 1.4 : Cơng suất luồng hành khách trung bình tuyến…………………… 12 Bảng 1.5 : Công suất luồng hành khách………………………………………………13 Bảng 1.6: Thông số kĩ thuật số mác kiểu xe đƣợc chọn…………………….14 Bảng 1.7 Các tiêu khai thác kỹ thuật tuyến….……………………….16 Bảng 1.8: Các phƣơng tịên đƣợc lựa chọn tuyến………………………….17 Bảng 1.9: Tổng hợp số liệu lựa chọn phƣơng tiện theo nhu câu thị trƣờng……… 19 Bảng 2.1 : Nhiệm vụ vận chuyển tuyến…………………………………….22 Bảng 2.2 khối lƣợng lƣợng luân chuyển tuyến DN……………… 23 Bảng 2.3 Bảng tổng hợp giãn cách chạy xe số chuyến……………………………25 Bảng 2.4 Bảng tổng hợp tiêu khai thác kĩ thuật tuyến………………….27 Bảng2.5 Định ngạch BDSC phƣơng tiện ……………………………………… 34 Bảng 2.6 Bảng quy đổi sang đƣờng loại 1…………………………………………… 35 Bảng 2.7 : Bảng tổng hợp số lần BDSC……………………………………………… 36 Bảng 2.8: Bảng định mức công cho lần BDSC …………………………………36 Bảng 2.9 : Bảng tổng hợp công BDSC cấp……………………………………37 Bảng 2.10 : Định mức ngày xe nằm BDSC(ngày/lần)…………………………………38 Bảng 2.11: Bảng số ngày xe nằm BDSC……………………………………………….38 Bảng 2.12 : Tổng công BDSC DN………………………………………………39 Bảng 2.13 Bảng tổng hợp nhu cầu lao động DN………………………………43 Bảng 2.14 Bảng tổ chức lao động gián tiếp………………………………………… 43 Bảng 2.15 Cơ cấu thợ BDSC………………………………………………………… 44 Bảng 2.16 Danh sách lao động gián tiếp…………………………………………… 45 Bảng 2.17 : Bảng tổng hợp nhu cầu lao động cấu lao động………………… 45 SVTH:Nguyễn Thị Thái Page Bảng 2.18 Bảng hệ số lƣơng lái xe tuyến ………………………………48 Bảng 2.19.Bảng hệ số lƣơng phụ xe tuyến………………………………… 48 Bảng 2.20 Bảng lƣơng lái-phụ xe………………………………………………… 49 Bảng 2.21 Bảng hệ số lƣơng thợ BDSC……………………………………….50 Bảng 2.22 Bảng hệ số lƣơng lao động gián tiếp………………………………51 Bảng 2.23 Vốn đầu tƣ phƣơng tiện……………………………………………… 55 Bảng 2.24:Tổng hợp nhu cầu VĐT xây dựng DN………………… 56 Bảng 2.25 Nhu cầu vốn đầu tƣ trang thiết bị…………………………………… 57 Bảng 2.26 Nhu cầu vốn lƣu động………………………………………………….57 Bảng 2.27 Chi phí sử dụng vốn…………………………………………………….58 Bảng 2.28 Chi phí thuê đất doanh nhiệp…………………………………… 58 Bảng 2.29 Chi phí tiền lƣơng cho lái – phụ xe…………………………………….59 Bảng 2.30 Tỷ lệ phần trăm trích cho bảo hiểm lao động…………………………59 Bảng 2.31.Tổng hợp chi phí loại bảo hiểm tồn doanh nghiệp………….59 Bảng 2.32 Chi phí nhiên liệu……………………………………………………… 61 Bảng 2.33 Chi phí vật liệu bơi trơn…………………………………………………62 Bảng 2.34 Chi phí khấu hao tài sản doanh nghiệp……………………………63 Bảng 2.35 Chi phí vật tƣ cho bảo dƣỡng………………………………………… 64 Bảng 2.36 Chi phí vật tƣ cho sửa chữa…………………………………………… 65 Bảng 2.37 Tổng hợp yếu tố chi phí giá thành sản phẩm………………… 66 Bảng 2.38 Kết xác định doanh thu doanh nghiệp……………………… 68 Bảng 2.39 Bảng xác định lợi nhuận doanh nghiệp……………………………69 Bảng 2.40 Bảng phân phối lợi nhuận doanh nghiệp……………………… 71 SVTH:Nguyễn Thị Thái Page LỜI MỞ ĐẦU Giao thông vận tải quan trọng hoạt động sống làm việc người Giao thông vận tải huyết mạch kinh tế quốc dân thể chức kinh tế xã hội: Vận chuyển hàng hóa hành khách từ điểm tới điểm khác làm thỏa mãn nhu cầu kinh tế quốc dân nhu cầu cá nhân cách tốt với chi phí lao động nhỏ nhất, góp phần nâng cao đời sống văn hóa tinh thần cho người lao động để cải thiện mơi trường sinh thái Ngồi GTVT nối quốc gia với để thuận tiện cho giaot lưu văn hóa, kinh tế xã hội tồn giới Vì GTVT có tầm quan trọng định toàn phát triển kinh tế quốc dân, tác dụng trực tiếp đến tất hoạt động kinh tế xã hội Nhu cầu vận tải nhu cầu phát sinh nên phụ thuộc nhiều vào nhu cầu khác người Khi mà kinh tế phát triển thu nhập người dân ngày tăng cao dẫn đến nhu cầu phát sinh hay nhu cầu lại ngày nhiều với mục đích khác nhau: làm, học, chơi du lịch, thăm thân,… Tại thành phố mà mật độ dân cư đông với phát triển nhộn nhịp nhu cầu lại lớn Và để đáp ứng nhu cầu lại vận tải hành khách cơng cộng đóng vài trị quan trọng mà chủ yếu vận chuyển hành khác xe buýt Nắm bắt nhu cầu thị yếu thị trường xuất số doanh nghiệp kinh doanh vận tải hành khách đời vừa nhằm mục đích giải nhu cầu lại người dân để qua tìm kiếm lợi nhuận cho doanh nghiệp Là sinh viên năm cuối ngành vận tải trường chúng em học hiểu rõ ngành vận tải hay nói sâu vận tải hành khách, hàng hóa tơ Khi cịn nhiều thắc mắc mơ hồ chưa vận dụng tổng hợp kiến thức vào thực hành Và thiết kế mơn học giúp chúng em hồn thiện hay vận dụng kiến thức học bắt tay vào tổ chức quản lý doanh nghiệp từ lúc thành lập tới vận hành phát triển Kết cấu TKMH gồm hai phần: - Xác định quy mô cấu đoàn phương tiện - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp năm 2018 Với trang bị kiến thức kinh tế, kỹ thuật phần cịn hạn chế nên TKMH cịn có nhiều lỗi sai khác thực tế, kính mong thầy mơn dẫn thêm để em hồn thành TKMH Em xin chân thành cảm ơn! SVTH:Nguyễn Thị Thái Page PHẦN I XÁC ĐỊNH QUY MÔ, CƠ CẤU ĐOÀN PHƢƠNG TIỆN 1.1Giới thiệu doanh nghiệp - Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần vận tải Hồng Hải - Trụ sở chính: - Điện thoại: 0934381273 - Ngày thành lập:28/10/2017 - Email: HoangHaiBus@gmail.com - Website: http://www HoangHaiBus.com - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần - Ngành nghề kinh doanh: Vận tải hành khách công cộng xe buýt tỉnh Thái Bình tổ chức bảo dưỡng sửa chữa xe, đào tạo bồi dưỡng cán quản lý, lái xe công nhân kỹ thuật ngành giao thơng vận tải 1.2 Tìm hiểu thị trƣờng 1.2.1 Tìm hiểu chung thị trƣờng Hình 1.1: Bản đồ hành tỉnh Thái Bình SVTH:Nguyễn Thị Thái Page Cùng với phát triển kinh tế giao thơng phát triển đóng vai trò quan trọng kinh tế thị trường sánh vai với nước bạn.Giao thông vận tải công cộng ngày trọng không thành phố trung tâm (Hà Nội, TP HCM ) mà vận tải hành khách công cộng (bus) phát triển hầu hết tình , thành phố nước khơng thể thiếu tình Thái Bình Thái Bình tỉnh ven biển đồng sông Hồng, miền Bắc Việt Nam Trung tâm tỉnh thành phố Thái Bình cách thủ Hà Nội 110 km phía đơng nam, cách thành phố Hải Phịng 70 km phía tây nam Thái Bình tiếp giáp với tỉnh, thành phố: Hải Dương phía bắc, Hưng n phía tây bắc, Hải Phịng phía đơng bắc, Hà Nam phía tây, Nam Định phía tây tây nam Phía đơng biển Đơng (vịnh Bắc Bộ) Thái Bình có điều kiện tự nhiên kinh tế xã hội thuận lợi để phát triển ngành vận tải Trong năm gần đây, có nhiều khu công nghiệp mọc lên nên thu nhập người dân tỉnh ngày tăng lên, nhu cầu lại ngày nhiều (đặc biệt từ khu dân cư đến nơi làm việc, học ) Tính đến năm 2015, tồn tỉnh Thái Bình có tổng số 2.539 di tích, chưa xếp hạng, đó, đậm đặc huyện: Hưng Hà (667 di tích), Thái Thụy (447 di tích), Quỳnh Phụ (351 di tích), Vũ Thư (298 di tích), Các làng nghề tỉnh Thái Bình: Làng Nghề Chiếu Hới; Làng dệt Phương La ; Nghề Chạm Bạc Đồng Xâm; Nghề thêu (Vũ Thư), Làng nghề bánh Cáy … 1.2.2 Thị trường cạnh tranh Hiện tỉnh Thái Bình có Cơng ty cổ phần Hồng Hà hoạt động lĩnh vực vận tải hành khách công cộng bus tỉnh với tuyến : 01,02,03,04,05,06       1.2.3 Tuyến 01: TP Thái Bình - Khu công nghiệp huyện Tiền Hải Tuyến 02: TP Thái Bình - Thị trấn Diêm Điền huyện Thái Thụy Tuyến 03: TP Thái Bình - Cầu Triều Dương (Tỉnh Hưng Yên) Tuyến 04: TP Thái Bình - Bến Hiệp huyện Quỳnh Phụ Tuyến 05: TP Thái Bình - Thái Ninh, Chợ Lục huyện Thái Thụy Tuyến 06: TP Thái Bình - Tịnh Xuyên - Hưng Hà Nghiên cứu thị trường doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu lại người dân tỉnh,đáp ứng nhu cầu ngày cao người doanh nghiệp có điểu tra nhu cầu vận tải hành khách tỉnh: Qua điều tra khảo sát thị trường doanh nghiệp điều tra sau: SVTH:Nguyễn Thị Thái Page Bảng 1.1: Nhu cầu vận tải vùng hoạt động doanh nghiệp Tuyến Cự ly (Km) Nhu cầu lại(HK) Hệ số thay đổi HK A-B 25.0 5.500.000 1.45 A-C 22.5 6.500.000 1.50 A-D 17.5 8.000.000 1.65 A-E 18.5 9.500.000 1.75 Qua khảo sát ta có hệ số biến động nhu cầu vận tải hành khách: Hành khách: Theo ngày tuần: 1.20 =1.20 = Theo ngày :1.95 =1.95 = Trong : , nhu cầu vận tải lúc cao điểm ngày tuần, ngày , nhu cầu vận tải mức trung bình ngày tuần, ngày Qua thực tế điều tra thị trường số liệu thống kê sở GTVT cấp từ bảng ta thấy nhu cầu lại HK tỉnh Thái Bình lớn Tuy thị trường có DN vận tải khai thác chưa đáp ứng hết nhu cầu lại Từ việc thu thập thống kê tính toán tới nhu cầu thị trường khả năng lực DN đáp ứng khoảng 30% nhu cầu lại thị trường tiềm Bảng 1.2: Nhu cầu lại hành khách khả cung ứng doanh nghiệp Tuyến Nhu cầu lại (HK) Tỉ lệ DN đáp ứng (%) Khả cung ứng DN A-B 5.500.000 30% 1.650.000 A-C 6.500.000 30% 1.950.000 A-D 8.000.000 30% 2.400.000 A-E 9.500.000 30% 2.850.000 Tổng 29.500.000 8.850.000 1.3 Xây dựng quy mô cấu đoàn phƣơng tiện 1.3.1 Lựa chọn phƣơng tiện Mục đích lựa chọn phương tiện cơng ty : Tận dụng tối đa công suất động phương tiện, nâng cao suất phương tiện, giảm chi phí khai thác, từ giảm giá thành vận tải, giảm giá vé, tăng lợi nhuận doanh nghiệp Để lựa chọn phương tiện hợp lý cần tiến hành theo bước : +Lựa chọn sơ phương tiện +Lựa chọn chi tiết phương tiện 1.3.1.a: Lựa chọn sơ phƣơng tiện SVTH:Nguyễn Thị Thái Page Để lựa chọn sơ phương tiện vào điều kiện khai thác vận tải phương tiện bao gồm: Điều kiện đường sá Đặc điểm hành khách Điều kiện thời tiết, khí hậu Điều kiện tổ chức vận tải Điều kiện đường sá Điều kiện đường sá điều kiện ảnh hưởng quan trọng đến việc lựa chọn phương tiện Đối với loại đường khác lựa chọn loại phương tiện phù hợp với loại đường Ví dụ đường tốt, phẳng chọn phương tiện gầm thấp, có vận tốc thiết kế cao đáp ứng nhu cầu vận chuyển, rút ngắn thời gian xe chạy, giảm giá cước vận tải từ giảm giá vé Đối với đường khơng tốt, gồ ghề lựa chọn phương tiện có gầm cao, giảm sóc tốt, động khoẻ, tính gia tốc cao đảm bảo cho phương tiện di chuyển đoạn đường gồ ghề Hệ thống Giao thông vận tải Thái Bình cải thiện nhiều đa số đường cụ thể : Đường loại I chiếm : 80% Đường loại II chiếm : 10% Đường loại III chiếm : 10% Đường loại IV chiếm : 0% Từ số liệu ta thấy đường loại chiến đến 80%,cho thấy đường sá tỉnh tốt đáp ứng nhu cầu lại thuận tiện phương tiện hoạt động đường Đặc điểm hành khách Nhu cầu lại hành khách vùng chủ yếu cự ly ngắn, luồng hành khách biến động ngày, biến động ngày tuần Hành khách lại chủ yếu phục vụ cho mục đích học làm từ khu vực ven thành phố vào thành phố.Chính khối lượng hành khách nhiều vào cao điểm (sáng từ 6h:8h30’, trưa từ 12h-13h, chiều từ 16h30’:19h) giảm vào thấp điểm bình thường Đối với vùng hoạt động doanh nghiệp ta thấy cự ly vận chuyển ngắn nhu cầu lại nhiều tuyến ta lựa chọn phương tiện có sức chứa lớn nhằm đáp ứng tốt nhu cầu lại vùng Điều kiện thời tiết , khí hậu Khí hậu Thái Bình mang tính chất nhiệt đới ẩm gió mùa Thái Bình có nhiệt độ trung bình 23º-24ºC, tổng nhiệt độ hoạt động năm đạt 8400-8500ºC, số nắng từ 1600-1800h, tổng lượng mưa năm 1700-2200mm, độ ẩm khơng khí từ 80-90% Gió mùa mang đến Thái Bình mùa đơng lạnh mưa ít, mùa hạ nóng mưa nhiều hai thời kỳ chuyển tiếp ngắn giúp phương tiện hoạt động khó khăn vào mùa hạ lượng mưa cao Là tỉnh đồng nằm sát biển, khí hậu Thái Bình điều hịa ẩm từ vịnh Bắc Bộ tràn vào Gió mùa đơng bắc qua vịnh Bắc Bộ tràn vào Gió mùa đơng bắc qua vịnh Bắc Bộ vào Thái Bình làm tăng độ ẩm so với nơi khác nằm xa biển Vùng áp thấp SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 10 Chi phí sử dụng vốn: Cvốn = ∑Vi ri Trong đó: Cvốn: Chi phí sử dụng vốn; Vi: Vốn từ nguồn i; ri: Lãi suất vay vốn loại i Bảng 2.27 Chi phí sử dụng vốn (%/năm) Chi phí sử dụng vốn (VNĐ) 68.806.150.000 0 30 29.488.350.000 14 4.128.369.000 100 98.294.500.000 TT Nguồn vốn Tỷ lệ Số vốn (%) ( VNĐ) Vốn tự có 70 Vốn vay Tổng Lãi suất 4.128.369.000 Vậy chi phí sử dụng vốn tồn doanh nghiệp là:CV = 4.128.369.000(VNĐ) - Tiền thuê đất năm: CTĐ = Sx G× Ac Sxe: diện tích đất cho xe doanh nghiệp G: Giá thuê đất cho m2 năm: G = 300.000 VNĐ/m2 Bảng 2.28 Chi phí thuê đất doanh nhiệp Chỉ tiêu Tuyến A–B A–C A–D Toàn DN A–E S 117.5 117.5 117.5 149 7577 Ac 17 17 14 13 61 2.273.100.000 CTĐ Suy ra: CTĐV =CV + CTĐ=4.128.369.000 + 2.273.100.000 = 6.401.469.000 (VNĐ) 4.2.2 Các loại phí, lệ phí Các loại phí để đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh hoạt động bình thường, bao gồm: - Phí giao thơng - Phí bến bãi - Phí cầu phà Từ ngày 01 tháng 11 năm 2014, theo Thông tư 133/2014/TT-BTC ngày 11/9/2014 Bộ Tài Hướng dẫn chế độ thu, nộp, quản lý sử dụng phí sử dụng đường SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 58 theo đầu phương tiện loại xe buýt vận tải hành khách cơng cộng hưởng mức phí sử dụng đường theo đầu phương tiện 180.000 đồng/tháng/xe Vậy loại phí cho tồn doanh nghiệp là: CP = 180.000 * ∑Ac *12 = 180.000 * 61 * 12 = 131.760.000(VNĐ) 4.2.3 Chi phí tiền lƣơng cho lái phụ xe Khoản chi phí quỹ tiền lương lái phụ xe tính phía Bảng 2.29 Chi phí tiền lương cho lái – phụ xe Chỉ tiêu A–B A–C A–D A–E Toàn DN 6.338.420.000 6.812.470.000 6.046.640.000 5.819.660.000 25.017.190.000 4.2.4 Bảo hiểm xã hội lái xe, phụ xe: Theo quy định mức đóng BHXH, BHYT BHTN cho đối tượng năm 2018 quy định số 58/2014/QH13 , NĐ 44/2017/NĐ-CP định 595/QĐBHXH (tính từ 01/01/2018) Bảng 2.30 Tỷ lệ phần trăm trích cho bảo hiểm lao động Chỉ tiêu Bảo hiểm Bảo hiểm Bảo hiểm Kinh phí Tổng y tế xã hội thất nghiệp cơng đồn Doanh nghiệp 3% 17,5% 1% Lao động 1.5% 8% 1% Tổng 4.5% 25,5% 2% 2% 23,5% 10.5% 2% 34% Như vậy, tổng hợp lại ta có mức BHXH mà doanh nghiệp phải nộp lên quan cấp là: 17,5% + 3% +1% + 2% = 23,5% Bảng 2.31.Tổng hợp chi phí loại bảo hiểm toàn doanh nghiệp Cơ cấu LĐ Lái phụ xe Lƣơng BHXH BHYT KPCĐ BHTN 17,5% 3% 2% 1% 25.017.190.000 4.378.008.250 SVTH:Nguyễn Thị Thái 750.515.700 Tổng tiền BH 500.343.800 250.171.900 5.879.039.650 Page 59 Vậy chi phí cho bảo hiểm xã hội lái xe, phụ xe là: CBH = 5.879.039.650(VNĐ) 4.2.5.Bảo hiểm phƣơng tiện - Bảo hiểm phương tiện (CBHPT): Hiện tính 1% giá trị phương tiện CBHPT = 0.01 x 72.850.000.000= 728.500.000(VNĐ) Vậy chi phí cho bảo hiểm phương tiện doanh nghiệp 728.500.000(VNĐ) 4.2.6.Chi phí nhiên liệu (VNĐ) Trong đó: : Mức tiêu hao nhiên liệu GNL: Giá nhiên liệu diezel (Gnl = 15.460 (VNĐ/lít cập nhật 09/12/2017 vùng 2) ∑ Trong đó: ∑ ( ) ( ) ( ) ∑ ( ) ( ) : Tổng quãng đường chạy đổi đường loại I Định mức nhiên liệu tính bình qn cho 100 km chạy khơng tải Định mức nhiên liệu bổ sung cho 1000 HK.km đường loại I Định mức nhiên liệu cho lần quay trở đầu xe ∑ ( ) : Lượng luân chuyển quy đổi đường loại I ∑ ( ) = 80% * ∑ SVTH:Nguyễn Thị Thái + 10% * 1,15 * ∑ + 10% * 1,25 * ∑ Page 60 Bảng 2.32 Chi phí nhiên liệu Tuyến Chỉ tiêu Tồn DN A–B A–C A–D A–E 1.199.536 778.939,2 818.417,6 865.184,3 (lít) 26 26 27 28 (lít) 2 2 (lít) 0.1 0.1 0.1 0.1 50.772.960 32.970.240 35.210.880 49.777.920 168.732.000 52.296.149 34.289.050 36.619.316 51.769.037 174.973.552 1.359.002 889.085 954.178 1.278.498 4.480.763 15.460 15.460 15.460 15.460 ( ) ∑ 3.662.077,1 (Km) ∑ HK.Km ∑ ( ) HK.Km (lít) (VNĐ) (VNĐ) 21.010.170.920 13.745.254.100 14.751.591.880 19.765.579.080 69.272.595.980 Như chi phí nhiên liệu cho tồn doanh nghiệp là:CNL = 69.272.595.980 (VNĐ) 4.2.7.Chi phí vật liệu bơi trơn Bao gồm: Chi phí dầu nhờn, chi phí dầu động cơ, chi phí dầu phanh, chi phí dầu chun dụng Chi phí vật liệu bơi trơn xác định: Trong đó:CVL: Chi phí vật liệu bơi trơn SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 61 GVL: Đơn giá vật liệu bôi trơn QVL: Lượng vật liệu bôi trơn tiêu hao a: % mức tiêu hao vật liệu bôi trơn so với nhiên liệu (a = 4%) Định mức đơn giá trung bình cho vật liệu bơi trơn Gvl = 55.000 (VNĐ/lít) Bảng 2.33 Chi phí vật liệu bơi trơn Tuyến Chỉ tiêu (lít) (lít) (VNĐ) Tồn DN A–B A–C A–D A–E 1.359.002 889.085 954.178 1.278.498 4.480.763 54.360 35.563 38.167 51.140 179.230 2.989.800.000 1.955.965.000 2.099.185.000 2.812.700.000 9.857.650.000 Như chi phí vật liệu cho toàn doanh nghiệp là:CVL =9.857.650.000 (VNĐ) 4.2.8 Chi phí trích trƣớc săm lốp Để tính chi phí trích trước săm lốp ta dùng nhiều phương pháp.Ở doanh nghiệp lựa chọn phương pháp tính theo nhu cầu lốp: ∑ ( ) Trong đó: NBL: Nhu cầu lốp LĐL: Định ngạch đời lốp (Định mức LĐL = 50.000 km) nBL: Số lốp lắp đồng thời xe (nBL = bộ) NGBL: Nguyên giá lốp (Định mức NGBL = 4.000.000 VNĐ/bộ) ∑ ( ) NBL= : Cự ly tuyến quy đổi đường loại x = 440(bộ) SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 62 Vậy CSL = 440 x 4.000.000 = 1.760.000.000 (VNĐ) 4.2.9.Trích khấu hao Bao gồm có chi phí khấu hao phương tiện khấu hao cơng trình xây dựng Có nhiều cách tính khấu hao, doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao TUYẾN TÍNH (theo đường thẳng) Theo phương pháp mức khấu hao hàng năm TSCĐ suốt thời gian sử dụng TSCĐ, tiền khấu hao phân bổ vao chi phí cho năm (tỷ lệ khấu hao không đổi):  Tỷ lệ khấu hao: TLKH = 1/ TKH MKHCB =TLKH × NG = NG/TKH Trong đó: TLKH: tỷ lệ khấu hao TKH: thời gian khấu hao NG: Nguyên giá Bảng 2.34 Chi phí khấu hao tài sản doanh nghiệp Đơn vị Phương tiện Các cơng trình xây dựng TT Chỉ tiêu Ký hiệu Thời gian khấu hao TKH Năm 10 10 Tỷ lệ khấu hao % KH % 10 10 Vốn đầu tư VĐTpt VNĐ 72.850.000.000 7.034.000.000 Mức khấu hao MKHCB VNĐ 7.285.000.000 VNĐ 7.988.400.000 Tổng 703.400.000 Vậy chi phí trích khấu hao năm DN là: CKH = 7.988.400.000 (VNĐ) 4.2.10 Chi phí trích trƣớc sửa chữa lớn Chi phí trích trước sửa chữa lớn phương tiện tính 50 – 60% chi phí trích khấu hao phương tiện Doanh nghiệp chọn tỷ lệ 60%: CSCL = 60% × CKHPT Vậy chi phí trích trước sửa chữa lớn doanh nghiệp là: Cscl = 60% *72.850.000.000= 43.710.000.000(VNĐ) SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 63 4.2.11.Chi phí BDSC Khoản mục chi phí bao gồm: chi phí tiền lương bảo hiểm cơng nhân BDSC, chi phí vật tư phụ tùng thay thế, chi phí quản lý xưởng CBDSC = CTL+BH+ CVTPT +CQLX − Chi phí tiền lương bảo hiểm cơng nhân BDSC (CTL+BH) với chi phí bảo hiểm thợ BDSC 24% quỹ tiền lương thợ BDSC CTL+BH = QTLBDSC + 24% × QTLBDSC =3.867.840.000 + 0,24*3.867.840.000 = 4.796.121.600(VNĐ) − Chi phí vật tư phụ tùng thay BDSC(CVTPT) + Nhu cầu vật tư phụ tùng cấp bảo dưỡng: CVTBD = NBDĐK × ĐMVTBĐK + NBDTX × ĐMVTBDTX Trong đó: CVTBD:Tổng nhu cầu vật tư phụ tùng cho BD ĐMVTBĐK, ĐMVTBDTX: Định mức vật tư phụ tùng cho lần BDĐK, BDTX Chi phí vật tư cho BDKT tổng hợp bảng sau: Bảng 2.35 Chi phí vật tư cho bảo dưỡng Tuyến Toàn DN Đơn vị A–B A–C A–D A–E Lần 100 65 68 72 VNĐ 570000 570000 570000 570000 Lần 4745 4745 4015 3650 ĐMVTBDTX VNĐ 50000 50000 50000 50000 CVTBD VNĐ 294.250.000 274.300.000 239.510.000 223.540.000 Chỉ tiêu NBDĐK ĐMVTBDĐK NBDTX 305 17155 1.031.600.000 + Nhu cầu vật tư phụ tùng sửa chữa thường xuyên: Doanh nghiệp thực khoán cho lái xe phần SCTX bên ngồi nên DN khoản tiền cho lái xe để lái xe thực ∑ SVTH:Nguyễn Thị Thái ( ) Page 64 Trong đó: CVTSC: Tổng nhu cầu vật tư phụ tùng cho BD ĐMVTSCTX: Định mức vật tư phụ tùng SCTX bình quân cho 1,000 km xe chạy Bảng 2.36 Chi phí vật tư cho sửa chữa Đơn vị A–B A–C A–D A–E Toàn DN Km 1.199.536 778.939,2 818.417,6 865.184,3 3.662.077,1 ĐMVTSCTX VNĐ 300000 300000 300000 300000 CVTSC VNĐ 359.860.800 233.681.760 245.525.280 259.555.290 Chỉ tiêu ∑ ( ) 1.098.623.130  CVTPT = CVTBD + CVTSC = 1.031.600.000 + 1.098.623.130 = 2.130.223.130 ( VNĐ) - Chi phí quản lý xưởng (CQLX): Bao gồm chi phí khấu hao máy móc thiết bị xưởng, tiền lương bảo hiểm cho cán quản lý xưởng, chi phí điện nước CQLX = 15% ×(CTL+BH+CVTPT) = 15% (4.796.121.600+2.130.223.130) = 1.038.951.710(VNĐ) Vậy chi phí bảo dưỡng sửa chữa tồn DN là: CBDSC = CTL+BH + CVTPT + CQLX = 4.796.121.600+2.130.223.130+1.038.951.710 = 7.965.296.440(VNĐ) 4.2.12.Chi phí quản lý doanh nghiệp Bao gồm nhiều tiểu khoản mục để đơn giản người ta chia làm nhóm chi phí là: + Chi phí để trì máy quản lý doanh nghiệp + Các chi phí chung cho sản xuất + Các khoản chi phí phi sản xuất Định biên chi phí quản lý doanh nghiệp: 8% tổng khoản chi phí tính trên: SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 65 ( )+ =18.139.006.500 Bảng 2.37 Tổng hợp yếu tố chi phí giá thành sản phẩm TT Khoản mục cho phí Ký hiệu Chi phí (VNĐ) Thuế đánh vào yếu tố đầu vào CTĐV 6.401.469.000 Các loại phí, lệ phí CP 131.760.000 Chi phí tiền lương lái phụ xe CTL 25.017.190.000 Bảo hiểm bảo hiểm xã hội CBH(LPX) 5.879.039.650 Bảo hiểm phương tiện Chi phí nhiên liệu CNL 69.272.595.980 Chi phí vật liệu bơi trơn CVL 9.857.650.000 Chi phí trích trước săm lốp CSL 1.760.000.000 Trích khấu hao CKHCB 7.988.400.000 10 Chi phí trích trước sửa chữa lớn CSCL 43.710.000.000 11 Chi phí bảo dưỡng sửa chữa CBDSC 7.965.296.440 12 Chi phí quản lý doanh nghiệp CQL 18.139.006.500 TỔNG Với ∑ 728.500.000 196.889.983.200 = 168.732.000(HK.KM) Vậy giá thành cho HK.KM doanh nghiệp là: SHK.KM = ∑ = SVTH:Nguyễn Thị Thái = 1166 ( Đ/HK.Km) Page 66 CHƢƠNG TỔ CHỨC QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 5.1 Nội dung hoạt động tài doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, hoạt động tài doanh nghiệp có vị trí quan trọng đặc biệt, chi phối tất khâu trình kinh doanh doanh nghiệp Tuỳ loại hình doanh nghiệp mà có nội dung hoạt động tài khác nhau, trọng tâm mức độ quản lý khâu khác - Tài doanh nghiệp thực chức chủ yếu sau: + Chức phân phối + Chức giám đốc + Chức tạo vốn kinh doanh + Chức sinh lời - Nội dung hoạt động tài chủ yếu doanh nghiệp gắn liền với việc thực chức đảm bảo quan hệ tài doanh nghiệp Bao gồm: + Quan hệ tài doanh nghiệp với nhà nước + Quan hệ tài doanh nghiệp thị trường tài + Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác + Quan hệ tài doanh nghiệp với hộ dân cư gia đình + Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp 5.2 Xác định nhu cầu doanh thu Doanh thu tiêu quan trọng phản ánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Doanh thu phản ánh tiêu thị giá bán sản phẩm, tiêu giá trị phản ánh kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Doanh thu kinh doanh vận tải tiền thu từ sản phẩm vận tải dịch vụ khác Do doanh nghiệp kinh doanh vận tải vạy doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động vận tải SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 67 Để định giá bán sản phẩm vận tải doanh nghiệp vào giá thành cho đơn vị sản phẩm vận tải giá thị trường, thuế đầu vào nhà nước quy định (thuế GTGT) Đối với doanh nghiệp kinh doanh vận tải hành khách công cộng doanh thu tuyến tính số lượt vé bán tuyến số lượng vé tháng 5.2.1 Xác định giá bán - Giá bán sản phẩm vận tải Gbán = Sspvt + Lđm Trong đó: Sspvt : Giá thành sản phẩm vận tải Lđm : Lãi định mức doanh nghiệp ( Lđm = 10 % Sspvt) → Giá bán chưa thuế doanh nghiệp: Gttbán = 1,1 Gbán= 1.1 1166 =1257 (VNĐ/HK.Km) Giá vé bình quân cho tuyến doanh nghiệp là:1283 (VNĐ/HK.Km) 5.2.2 Xác định doanh thu - Doanh thu :DT = ∑Pnămdn Gttbán Bảng 2.38 Kết xác định doanh thu doanh nghiệp TT Chỉ tiêu Kí hiệu Đơn vị Thành tiền Giá thành cho HK.Km Sspvt Đ/HK.Km 1166 Giá bán thực tế HK.Km Gttbán Đ/HK.Km 1283 Tổng khối lượng vận chuyển ∑Pnăm năm HK.Km 168.732.000 Doanh thu VNĐ 216.483.156.000 DT 5.3 Lợi nhuận phân phối lợi nhuận 5.3.1 Xác định lợi nhuận Lợi nhuận kết cuối trình sản xuất kinh doanh Lợi nhuận tiêu chất lượng, đánh giá tổng hợp hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 68 Lợi nhuận doanh nghiệp khoản chênh lệch thu nhập chi phí mà doanh nghiệp bỏ để đạt thu nhập từ hoạt động doanh nghiệp đem lại L = DT - C Trong đó: L : Lợi nhuận doanh nghiệp DT : Tổng doanh thu C : Tổng chi phí Sau kết thúc q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước (thuế TNDN) Vì lợi nhuận chia làm loại: - Lợi nhuận trước thuế (Ltt): Ltt = DT - C - Lợi nhuận sau thuế (Lst): Lst = Ltt - CthuếTNDN CthuếTNDN: Là khoản thuế mà doanh nghiệp nộp cho nhà nước CthuếTNDN = 20% × Ltt Bảng 2.39 Bảng xác định lợi nhuận doanh nghiệp TT Chỉ tiêu Kí hiệu Đơn vị Thành tiền Doanh thu DT VNĐ 216.483.156.000 Tổng chi phí sản xuất C VNĐ 196.889.983.200 Lợi nhuận trước thuế Ltt VNĐ 19.593.172.800 Thuế thu nhập doanh nghiệp CthuếTNDN VNĐ 3.918.634.560 Lợi nhuận sau thuế VNĐ 15.674.538.240 Lst 5.3.2 Phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Trên sở lợi nhuận thu doanh nghiệp tiến hành phân phối lợi nhuận Yêu cầu phân phối lợi nhuận là: Giải hài hòa mối quan hệ lợi ích nhà nước với doanh nghiệp doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp Việc phân phối lợi nhuận thường tiến hành theo trình tự sau: - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Nhà nước SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 69 - Bù đắp khoản chi phí chưa tính vào giá thành thời kỳ - Phân chia lãi cho bên tham gia liên doanh, cổ đơng có cổ phần doanh nghiệp - Bù đắp thiếu hụt vốn nhằm bảo toàn vốn kinh doanh - Trích lập quỹ doanh nghiệp sau: + Quỹ phát triển sản xuất kinh doanh: sử dụng vào mục đích:  Đầu tư mở rộng phát triển kinh doanh  Đổi thay thế, hoàn chỉnh thiết bị máy móc, dây chuyền cơng nghệ thiết bị; đổi trang thiết bị, điều kiện làm việc  Bổ sung vốn lưu động doanh nghiệp  Tham gia liên doanh, mua cổ phiếu, góp cổ phần theo quy định DN  Đầu tư nghiên cứu khoa học, đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cho cán bộ, công nhân viên + Quỹ dự phịng tài chính: Dùng để bù đắp khoản chênh lệch từ tổn thất thiệt hại tài sản thiên tai, địch hoạn rủi ro kinh doanh khơng tính tính vào giá thành đền bù quan bảo hiểm + Quỹ khen thưởng: Thường xuyên, thường kỳ, đột xuất cho cá nhân, tập thể doanh nghiệp + Quỹ phúc lợi: Chi cho hoạt động phúc lợi doanh nghiệp ( đầu tư, xây dựng, sửa chữa cơng trình phúc lợi doanh nghiệp, chi cho hoạt động văn hố thể thao ) Do doanh nghiệp cơng ty cổ phần nên trường hợp chi phí đước tính hết giá thành sản phẩm khơng xảy thiếu hụt vốn kỳ sản xuất kinh doanh lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp phân bổ cho quỹ với tỷ lệ sau: Với lợi nhuận sau thuế : Lst = 15.674.538.240 VNĐ + Quỹ phát triển sản xuất kinh doanh: 60%( không hạn chế mức tối đa) + Quỹ dự phịng tài chính: 20% + Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm: 5% SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 70 + Quỹ khen thưởng:10% + Quỹ phúc lợi:5% Bảng 2.40 Bảng phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Các quỹ Tỷ lệ phân phối (%) Thành tiền (VNĐ) Quỹ phát triển sản xuất 60 9.404.722.944 Quỹ dự phịng tài 20 3.134.907.648 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 783.726.912 Quỹ khen thưởng 10 1.567.453.824 Quỹ phúc lợi 783.726.912 Tổng 100 15.674.538.240 SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 71 KẾT LUẬN Thiết kế môn học trang bị cho sinh viên phương pháp luận bước tiến hành tổ chức quản lý doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp vận tải nói riêng Và giúp cho sinh viên nắm bắt có hệ thống mơn học Qua thiết kế môn học giúp cho sinh viên hiểu sâu sắc kiến thức học môn học sinh viên ứng dụng kiến thức để xây dựng chiến lược cho doanh nghiệp Từ sinh viên có thêm kiến thức thực tế trình làm thiết kế phải tìm hiểu nhiều Và qua rút nhiều học kinh nghiệm làm bài, trình bày giúp cho việc làm đồ án sau Bài thiết kế thực hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình Th.S Hà Thanh Tùng môn KTVT & Du lịch – Khoa VTKT – Trường ĐH GTVT Em xin chân thành cảm ơn thầy thầy cô khác giúp đỡ em hoàn thành thiết kế Do thời gian có hạn cịn nhiều hạn chế mặt kiến thức, kinh nghiệm nên làm em cịn nhiều khiếm khuyết nội dung hình thức Em mong bảo góp ý thầy cô để làm em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! SVTH:Nguyễn Thị Thái Page 72 ... lượng m? ?a n? ?m 1700-2200mm, độ ? ?m khơng khí từ 80-90% Gió m? ?a mang đến Thái Bình m? ?a đơng lạnh m? ?a ít, m? ?a hạ nóng m? ?a nhiều hai thời kỳ chuyển tiếp ngắn giúp phương tiện hoạt động khó khăn vào m? ?a... nghiệp n? ?m 2018 Với trang bị kiến thức kinh tế, kỹ thuật phần cịn hạn chế nên TKMH cịn có nhiều lỗi sai khác thực tế, kính mong thầy m? ?n dẫn th? ?m để em hồn thành TKMH Em xin chân thành c? ?m ơn! SVTH:Nguyễn... lượng luân chuyển n? ?m doanh nghiệp so với nhu cầu thị trường Bảng 2.1 : Nhi? ?m vụ vận chuyển tuyến Cự ly Qn? ?m Hệ số thay đổi (km) (HK) hành khách Pn? ?m = Qn? ?m x LM / HK (HK.KM) A-B 25 1.650.000