(Đồ án tốt nghiệp) phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH dược phẩm và y khoa thiên an

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM KHOA KINH TẾ ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN SVTH: TRƯƠNG THỊ LIÊN PHƯƠNG MSSV: 13125077 SKL005002 Tp Hồ Chí Minh, tháng 06/2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN Sinh viên thực : Trương Thị Liên Phương MSSV : 13125077 Lớp : 131252 Khóa : 2013 Hệ : Đại học quy Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2017 Từ viết tắt BCTC GTGT HĐKD HTK KPT LN NNH TNHH TSLĐ TSCĐ TSNH VCSH BHXH Trang i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1: Bảng thể tình hình biến động tài sản E Bảng 3.2: Bảng thể tình hình biến động tài sản ngắn hạn F Bảng 3.3: Bảng thể cấu tài sản ngắn hạn G Bảng 3.4: Bảng thể tình hình biến động nguồn vốn H Bảng 3.5: Bảng thể cấu nguồn vốn I Bảng 3.6: Bảng phân tích quan hệ cân đối VCSH tài sản thiết yếu 33 Bảng 3.7: Bảng phân tích quan hệ cân đối Nguồn vốn thƣờng xuyên, tƣơng đối ổn định Tài sản có 34 Bảng 3.8: Bảng phân tích quan hệ cân đối tài sản lƣu động (TSNH) với nợ ngắn hạn 34 Bảng 3.9: Bảng thể biến động tổng doanh thu, tổng chi phí lợi nhuận sau thuế J Bảng 3.10: Bảng thể tình hình biến động kết hoạt động kinh doanh K Bảng 3.11: Bảng thể cấu doanh thu, chi phí lợi nhuận L Bảng 3.12: Bảng thể hiệu suất sử dụng chi phí M Bảng 3.13: Bảng tổng hợp tỷ số tài 41 Bảng 3.14: Bảng tính tỷ số tốn hành N Bảng 3.15: Bảng tính tỷ số tốn nhanh N Bảng 3.16: Bảng tính tỷ số vịng quay HTK số ngày tồn kho 44 Bảng 3.17: Bảng tính tỷ số vịng quay KPT kỳ thu tiền bình quân 45 Bảng 3.18: Bảng tính vịng quay TSLĐ 45 Bảng 3.19: Bảng tính vịng quay Tổng tài sản 46 Bảng 3.20: Bảng tính tỷ số khả trả nợ 46 Bảng 3.21: Bảng tính tỷ suất lợi nhuận rịng tài sản 47 Bảng 3.22: Bảng tính tỷ suất lợi nhuận ròng VCSH 48 Trang ii DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Dƣợc Phẩm Thiên An .6 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Dƣợc Thiên An Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán Nhật ký chung 11 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ trình tự ghi sổ máy 12 Biểu đồ 3.1: Biểu đồ thể tình hình biến động tổng doanh thu, tổng chi phí lợi nhuận sau thuế 40 Biểu đồ 3.2: Biểu đồ thể tỷ số toán hành 42 Biểu đồ 3.3: Biểu đồ thể tỷ số toán nhanh 43 Trang iii MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC CÁC ĐỒ THỊ, SƠ ĐỒ ii MỤC LỤC iv LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Điểm đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN 1.1 Giới thiệu chung công ty 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.3 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh 1.4 Mục tiêu, chức nhiệm vụ hoạt động 1.4.1 Mục tiêu hoạt động 1.4.2 Chức 1.4.3 Nhiệm vụ 1.5 Cơ cấu tổ chức quản lý 1.5.1 Sơ đồ tổ chức 1.5.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.6 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.6.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.6.2 Nhiệm vụ kế toán phần hành 1.6.3 Chính sách chế độ kế toán áp dụng 1.6.4 Hình thức kế tốn áp dụng 1.6.5 Khái quát hệ thống báo cáo tài đơn vị 13 TÓM TẮT CHƢƠNG 14 Trang iv CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 15 2.1 Những vấn đề phân tích báo cáo tài 15 2.1.1 Khái niệm 15 2.1.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài 15 2.1.3 Nhiệm vụ phân tích báo cáo tài 16 2.1.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 16 2.1.5 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài 16 2.2 Tài liệu phƣơng pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 17 2.2.1 Các tài liệu phân tích báo cáo tài 17 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích 18 TÓM TẮT CHƢƠNG 26 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ THIẾT BỊ Y KHOA THIÊN AN GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2013 ĐẾN NĂM 2015 27 3.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 27 3.1.1 Phân tích biến động tài sản 27 3.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn 31 3.1.3 Mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 33 3.2 Phân tích Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 35 3.2.1 Phân tích doanh thu 35 3.2.2 Phân tích chi phí 37 3.2.3 Phân tích LNKT sau thuế 39 3.2.4 Phân tích tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận 39 3.3 Phân tích tỷ số 41 3.3.1 Phân tích khả tốn 42 3.3.2 Phân tích hiệu hoạt động 44 3.3.3 Phân tích tỷ số quản lý nợ 46 3.3.4 Phân tích tỷ số khả sinh lợi 47 TÓM TẮT CHƢƠNG 51 CHƢƠNG 4: 52 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 52 Trang v 4.1 Nhận xét tình hình tài Cơng ty 52 4.2 Kiến nghị 53 TÓM TẮT CHƢƠNG 58 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO A PHỤ LỤC B Trang vi LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh kinh tế thị trƣờng ngày có cạnh tranh gay gắt gây cho cơng ty khơng khó khăn Do đó, cơng ty cần hiểu rõ khó khăn, thuận lợi nhƣ tình hình tài cơng ty Để hiểu đƣợc, cơng ty cần phải có nhìn tổng qt tồn công ty từ khứ đến dự trù cho tƣơng lai Phân tích tình hình tài cung cấp thông tin quan trọng cho cơng ty tài mà cịn giúp cơng ty hiểu rõ đƣợc tình hình kinh doanh cách đắn, xác nắm rõ đƣợc mức độ ảnh hƣởng yếu tố đến trình sản xuất, kinh doanh công ty giúp cho công ty đƣa đƣợc giải pháp hiệu quả, định mang tính xác nhằm nâng cao hiệu hoạt động nhƣ tình hình tài doanh nghiệp Báo cáo tài sở cần thiết chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài cơng ty báo cáo tài phản ánh cách tổng qt tình hình tài tài sản, nguồn vốn nhƣ kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chƣa đủ ngƣời quan tâm khơng thể hiểu rõ tình hình tài cơng ty, rủi ro, triển vọng xu hƣớng phát triển công ty Phân tích báo cáo tài giúp cho ngƣời quan tâm đến cơng ty hiểu đƣợc tồn cảnh tình hình tài cơng ty giúp cho nhà quản lý thấy đƣợc ƣu nhƣợc điểm nhƣ nguyên nhân để định hƣớng đƣợc hoạt động kinh doanh công ty cách đắn tƣơng lai Hiểu rõ đƣợc tầm quan trọng thiết thực việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, tác giả chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Dƣợc Phẩm Thiết Bị Y Khoa Thiên An” để hoàn thành báo cáo Trang Mục tiêu nghiên cứu Giúp cơng ty dự đốn đƣợc tình hình tài cơng ty tƣơng lai đƣa biện pháp hợp lý Sau đánh giá phân tích tình hình tài cơng ty làm sở để đƣa số nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu: Các thông tin tài cơng ty TNHH Dƣợc Phẩm Thiết Bị Y Khoa Thiên An Báo cáo tài năm 2013, 2014 2015 3.2 Phạm vi nghiên cứu: − Về không gian: Đề tài giới hạn phạm vi hoạt động kinh doanh công ty TNHH Dƣợc Phẩm Thiết Bị Y Khoa Thiên An thông qua số liệu thống kê Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 − Về thời gian: Đề tài nghiên cứu số liệu Công ty từ ngày 31/12/2013 đến ngày 31/12/2015 4.Phƣơng pháp nghiên cứu − Phương pháp thu thập số liệu: Phỏng vấn trực tiếp ngƣời liên quan, tự tính tốn số liệu dựa số liệu có Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty, tìm hiểu thơng tin qua mạng Internet − Phương pháp xử lý thông tin: Đề tài sử dụng máy tính cơng thức tính tốn (Cộng, trừ, nhân, chia, ) chƣơng trình Excel để xử lý số liệu − Phương pháp phân tích số liệu: Đề tài tính tốn tiến hành phân tích số liệu cụ thể theo phƣơng pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc phân tích theo xu hƣớng − Phương pháp so sánh: Đề tài thực so sánh số năm với số năm trƣớc để thấy xu hƣớng thay đổi tài mức độ phấn đấu Công ty − Phân tích tỷ số tài chính: Đề tài tiến hành việc tính tốn phân tích tỷ số tài để so sánh đƣợc mặt khác Báo cáo tài chính, thấy đƣợc chất thay đổi Báo cáo tài tìm xu hƣớng phát triển Công ty Trang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN Bảng 3.1: Bảng thể tình hình biến động tài sản (Nguồn: BCTC Cơng ty tính tốn tác giả) Trang E PHỤC LỤC 04 NỘI DUNG Tài sản ngắn hạn Tổng tài sản Tỷ trọng Bảng 3.2: Bảng thể tình hình biến động tài sản ngắn hạn Trang F PHỤC LỤC 05 CHỈ TIÊU TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Bảng 3.3: Bảng thể cấu tài sản ngắn hạn (Nguồn: BCTC Công ty tính tốn tác giả) Trang G PHỤ LỤC 06 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Trang H PHỤ LỤC 07 Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn Nợ ngắn hạn/Nợ phải trả Vay nợ ngắn hạn/Nợ ngắn hạn Phải trả người bán/Nợ ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước/Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn/Nợ phải trả Nguồn VCSH/Tổng nguồn vốn Vốn đầu tư chủ sở hữu/VCSH Lợi nhuận chưa phân phối/VCSH Bảng 3.5: Bảng thể cấu nguồn vốn (Nguồn: BCTC Cơng ty tính tốn tác giả) Trang I PHỤ LỤC CHỈ TIÊU Tổng doanh thu Tổng chi phí LNKT sau thuế LNST/TDT LNST/TCP Bảng 3.9: Bảng thể biến động tổng doanh thu, tổng chi phí lợi nhuận sau thuế (Nguồn: BCTC Cơng ty tính tốn tác giả) Trang J PHỤ LỤC CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài - Trong lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18.Lãi cổ phiếu Bảng 3.10: Bảng thể tình hình biến động kết hoạt động kinh doanh (BCTC Cơng ty tính tốn tác giả) Trang K PHỤ LỤC 10 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài - Trong lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18.Lãi cổ phiếu Trang L PHỤ LỤC 11 CHỈ TIÊU LN từ HĐKD Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý kinh doanh LN từ HĐKD/GVHB LN từ HĐKD/CPQLKD Bảng 3.12: Bảng thể hiệu suất sử dụng chi phí (Nguồn: BCTC Cơng ty tính tốn tác giả) Chi phí quản lý kinh doanh = Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp Trang M PHỤ LỤC 12 Nguồn bảng tính Phụ lục 12 từ BCTC Cơng ty tính tốn tác giả CHỈ TIÊU 1.Tài sản ngắn hạn 2.Nợ ngắn hạn 3.Tỷ số toán hành Bảng 3.14: Bảng tính tỷ số tốn hành CHỈ TIÊU 1.Tiền 2.Khoản phải thu ngắn hạn 3.Nợ ngắn hạn 4.Tỷ số toán nhanh Bảng 3.15: Bảng tính tỷ số tốn nhanh Trang N ... THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN 1.1 Giới thiệu chung cơng ty  Tên: CƠNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ Y KHOA THIÊN AN  Tên Công ty viết tắt tiếng Anh: THIEN AN PHAR CO.,LTD... ty TNHH Dƣợc Phẩm Thiết Bị Y Khoa Thiên An Trang 26 CHƢƠNG 3: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DƢỢC PHẨM VÀ THIẾT BỊ Y KHOA THIÊN AN GIAI ĐOẠN TỪ NĂM 2013 ĐẾN NĂM 2015 3.1 Phân tích. .. đƣợc tầm quan trọng thiết thực việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, tác giả chọn đề tài ? ?Phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Dƣợc Phẩm Thiết Bị Y Khoa Thiên An? ?? để hoàn thành báo cáo Trang Mục