CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG TUÂN THỦ THUẾ của DOANH NGHIỆP TRÊN địa bàn HUYỆN gò QUAO TỈNH KIÊN GIANG

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG - LÊ HOÀNG MINH MSHV: 17001156 CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GÒ QUAO TỈNH KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 Bình Dƣơng, năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG - LÊ HOÀNG MINH MSHV: 17001156 CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GÒ QUAO TỈNH KIÊN GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ NGÀNH: 8310110 HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS DIỆP GIA LUẬT Bình Dƣơng, năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan Luận văn "Các giải pháp tăng cường tuân thủ thuế Doanh nghiệp địa bàn huyện Gị Quao tỉnh Kiên Giang" cơng trình nghiên cứu đ h ng c thực t i địa n huyện G Quao tỉnh Ki n Giang i n hoa h c th y PGS TS Diệp Gia Luật Kết qu nghi n cứu v c c nội ung uận văn trung thực ch a đ c công sử ụng để nhận ằng cấp nơi h c C c t i iệu tham h o sử dụng để viết uận đ c tr ch nđ y đủ r r ng nh ng ng y 04 th ng năm 2019 Lê Hoàng Minh i MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý nghiên cứu Mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu số liệu Ý nghĩa lý luận thực tiễn Kết cấu đề tài Chƣơng CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TUÂN THỦ THUẾ VÀ CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN HÀNH VI TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Nghĩa vụ thuế 1.2 Lý thuyết tuân thủ thuế 1.3 Các yếu tố tác động đến hành vi tuân thủ thuế 10 1.4 Các nghiên cứu liên quan 14 1.5 Kinh nghiệm quản lý tuân thủ thuế doanh nghiệp số địa phƣơng học kinh nghiệm cho Chi cục thuế huyện Gò Quao 17 Chƣơng THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ CỦA NHÀ NƢỚC VÀ SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA CÁC DOANH NGHIỆPTRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GÒ QUAO TỈNH KIÊN GIANG 22 2.1 Điều kiện tự nhiên 22 2.2 Kết thu thuế Chi cục thuế 25 2.3 Tổng quan doanh nghiệp địa bàn huyện Gị Quao 26 2.4 Tình hình thực quy định pháp luật, TTHC liên quan đến lĩnh vực thuế: 28 2.5 Về công tác quản lý doanh nghiệp 31 2.6 Thực trạng tuân thủ thuế DN địa huyện Gò Quao 35 2.7 Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế 40 2.8 Kết khảo sát tuân thủ thuế doanh nghiệp 46 Ch ơng 50 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GÒ QUAO TỈNH KIÊN GIANG 50 ii 3.1 Các giải pháp hệ thống, sách thuế Nhà nƣớc 50 3.2 Các giải pháp thực Chi cục Thuế Gò Quao 55 3.3 Các giải pháp hỗ trợ sách kinh tế, pháp luật quy tắc ứng xửcủa xã hội có liên quan 68 KẾT LUẬN 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 PHỤ LỤC 74 iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CCHC C i c ch h nh ch nh CQT Cơ quan thuế CTCP Công ty cổ ph n CTTNHH Công ty tr ch nhiệm hữu h n DN Doanh nghiệp DN NQD Doanh nghiệp ngo i qu c oanh ODA Nguồn v n viện tr GTGT G a trị gia tăng TTHC Thủ tục h nh ch nh TTHT Tuy n truyền hỗ tr TTĐB Ti u thụ đặc iệt TNDN Thu nhập oanh nghiệp TNCN Thu nhập c nhân UBND Ủy an nhân ân iv hơng ho n i DANH MỤC CÁC BẢNG Hình 2.1: B n đồ h nh ch nh huyện G Quao tỉnh Kiên Giang 22 Hình 2: Cơ cấu tổ chức ộ m y Chi cục thuế huyện G Quao 24 B ng 2.3: Kết qu hoàn thành dự to n v cấu NSNN 25 B ng 4: S DN ho t động s n xuất inh oanh tr n địa n huyện G Quao 26 B ng 5: Tỷ ệ DN tr n địa n G Quao theo quy mô ao động 27 B ng 2.6: Tổng h p kết qu kiểm tra hồ sơ hai thuế t i CQT 34 B ng 7: Tỷ ệ DN thuộc Chi cục thuế huyện G Quao qu n ý nộp tờ hai thuế GTGT qu h n quy định .36 B ng 8: Tỷ ệ (%) DN thuộc Chi cục thuế huyện G Quao qu n ý hông nộp tờ hai thuế GTGT 37 B ng 9: Kết qu công t c iểm tra huyện G Quao .38 B ng 10: Tình hình n thuế c c DN thuộc Chi cục thuế G Quao qu n lý .39 v PHẦN MỞ ĐẦU Lý nghiên cứu Thuế sách tài Nh n inh tế t o môi tr ờng thuận vấn đề inh tế - xã hội đất n c, l công cụ điều tiết i cho s n xuất inh oanh ph t triển gi i c góp ph n v o t ch ũy ngân s ch tăng tổng s n phẩm xã hội v thu nhập qu c ân đ m o công ằng xã hội v hội nhập qu c tế V i t m quan tr ng nh Ch nh phủ thông qua đề n Chiến c c i c ch hệ th ng thuế: Xây ựng ngành thuế Việt Nam đ i hiệu ực hiệu qu Y u c u việc thực uật thuế ph i thu thu đ y đủ, ịp thời v o NSNN Ph i qu n ý thu thuế t i g c thông qua việc iểm so t th ờng xuy n có nh m i điều tiết mức thu nhập o đ m công ằng xã hội ch ng c c h nh vi inh oanh tr i ph p uật đ u uôn ậu tr n thuế c c đ i t ng kinh doanh góp ph n v o cơng t c thu thuế đ t ết qu cao Nh để đ p ứng y u c u tr n đ i hỏi ph i tăng c ờng đa ng ho h nh vi tuân thủ thuế Doanh Nghiệp (DN) Sẽ thuận i việc tuân thủ thuế đ t đ ng ời nộp thuế (NNT) c tr n sở tự nguyện sử ụng c c hình thức đe a ằng c c công cụ xử ph t c ỡng chế Việc tuân thủ thuế rõ ràng vấn đề nguồn thu m i qu c gia Ch nh c c n c v n theo đuổi ch nh s ch thuế v i mục ti u quan tr ng n nh h ởng đến t i đa hóa việc tn thủ thuế Vì ng nh Thuế Việt Nam ph i có c i c ch m nh mẽ h ng t i mơ hình qu n ý đ i Một hệ th ng thuế đ i ph i đ m đ c nguy n tắc qu n ý thuế ng ời nộp thuế - n - o huyến h ch tuân thủ tự nguyện mục ti u cao ất ỳ ng nh thuế n o tr n gi i Vấn đề đặt m n o để ng ời nộp thuế tự nguyện thực nghĩa vụ nộp thuế ? Những gi i ph p n o t c động đến h nh vi tuân thủ thuế c cđ it ng này? Xuất ph t từ y u c u thực tiển việc thực đề t i “Các giải pháp tăng cường tuân thủ thuế doanh nghiệp địa bàn huyện Gò Quao tỉnh Kiên Giang” m đề t i nghi n cứu uận văn t t nghiệp th c sĩ chuy n ng nh qu n ý inh tế có ý nghĩa thiết thực c ý uận v thực tiễn Mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Tr n sở đ nh gi thực tr ng việc tuân thủ thuế uận văn đề xuất c c gi i ph p nhằm tăng c ờng tuân thủ thuế oanh nghiệp tr n địa n huyện G Quao tỉnh Ki n Giang 2.2 Mục tiêu cụ thể Để gi i mục ti u chung uận văn đề c c mục ti u cụ thể c n ph i đ t đ c nh sau: Nhận iện c c yếu t nh h ởng đến tuân thủ thuế oanh nghiệp t i Chi cục Thuế huyện G Quao tỉnh Ki n Giang Phân t ch mức độ nh h ởng c c yếu t nh h ởng đến tình tr ng tuân thủ thuế oanh nghiệp t i Chi cục Thuế huyện G Quao tỉnh Ki n Giang Đề xuất c c gi i ph p nhằm ho n thiện tuân thủ thuế oanh nghiệp nhằm góp ph n h n chế tình tr ng tr n thuế gian ận thuế oanh nghiệp t i Chi cục Thuế huyện G Quao tỉnh Ki n Giang 2.3 Câu hỏi nghiên cứu đề tài Cơ sở ý uận v thực tiễn tuân thủ thuế đ i v i oanh nghiệp gì? Có thể sử ụng ti u ch n o để đ nh gi tuân thủ thuế đ i v i doanh nghiệp? Thực tr ng tuân thủ thuế oanh nghiệp t i huyện G Quao thời gian qua? Những ết qu đ t đ c? Những h n chế v nguy n nhân? Gi i ph p n o để ho n thiện tuân thủ thuế oanh nghiệp t i huyện G Quao thời gian t i? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đ it địa ng nghi n cứu uận văn oanh nghiệp ho t động tr n n huyện G Quao tỉnh Ki n Giang 3.2 Phạm vi nghiên cứu thu thập liệu nghiên cứu 3.2.1 Phạm vi không gian Luận văn tập trung nghi n cứu tuân thủ thuế oanh nghiệp đ i v i c c ho n thuế nội địa nh thuế Gi trị gia tăng (GTGT) thuế Thu nhập oanh nghiệp (TNDN) thuế khác, i qu n ý thuế Chi cục Thuế huyện G Quao tỉnh Ki n Giang 3.2.2 Phạm vi thời gian Dữ iệu thứ cấp đ c thu thập thời gian năm từ năm 2013-2017 Dữ iệu sơ cấp: thu thập thông tin điều tra ho ng thời gian từ th ng 11 tháng 12 năm 2018 Phƣơng pháp nghiên cứu số liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử ụng c c ph ơng ph p nghi n cứu định tính chính: ựa tr n sở t ng ý uận n tuân thủ thuế oanh nghiệp tiến h nh h o s t 200 oanh nghiệp vấn 15 chuyên gia c n ộ công chức ng nh thuế tiến h nh thu thập thông tin tham h o c c cơng trình uận văn hoa h c có nội ung t ơng tự đ c công nhận để tiến h nh nghi n cứu nhằm tìm t ng cho qu trình ho n th nh uận văn Ph ơng ph p th ng mô t so s nh theo trình tự thời gian để đ nh gi qu trình vận động vấn đề thật to n iện tổng h p s iệu qua c c năm t o sở phân t ch đ nh gi thực tr ng tuân thủ thuế oanh nghiệp t i huyện G Quao tỉnh Ki n Giang từ t o sở cho việc đề xuất c c gi i ph p nhằm ho n tuân thủ thuế oanh nghiệp t i huyện G Quao tỉnh Ki n Giang 3.3 Các giải pháp hỗ trợ sách kinh tế, pháp luật quy tắc ứng xử xã hội có liên quan 3.3.1 Nâng cao hiệu chi tiêu công Khi NNT thực nghĩa vụ nộp thuế, NNT mong mu n s tiền đ c sử dụng có ý nghĩa Do hi Ch nh phủ chi tiêu hiệu qu đ u t cho an ninh qu c phòng, b o vệ tổ qu c; đ u t xây ựng sở h t ng, t o t ng để tăng tr ởng kinh tế đ a đất n c phát triển t c động trở l i t o điều kiện thuận l i cho ho t động s n xuất kinh doanh DN; đ u t cho gi o ục, phát triển nguồn nhân lực chất ng cao cho xã hội qu c gia; đ u t cho ĩnh vực văn hóa ịch sử, b o tồn phát huy văn hóa đậm đà b n sắc dân tộc; đ u t cho y tế để chăm o sức khỏe đời s ng nhân dân NNT sẵn lịng thực nghĩa vụ v i đất n c c m thấy vinh h nh hi đóng góp ph n nhỏ vào nghiệp phát triển qu c gia Ng c l i, Chính phủ chi tiêu khơng hiệu qu đ u t lãng phí, chi tiêu cho máy công quyền cồng kềnh nh ng ho t động hiệu qu , thất thoát ngân sách, tham nhũng ng ời dân niềm tin vào Chính phủ, h thấy s tiền đóng góp vơ ích, ý nghĩa từ NNT tn thủ nghĩa vụ nộp thuế Vì vậy, Chính phủ ph i có kế ho ch chi tiêu hiệu qu đ o t o, bồi ỡng nhân tài, xây dựng đ ờng l i ch nh s ch đắn để phát triển kinh tế hi NNT an tâm tự nguyện tuân thủ sách, pháp luật Nh n c có pháp luật thuế 3.3.2 Xử lý nghiêm minh vấn đề gian lận, trốn thuế Cơ quan thuế tăng c ờng ho t động kiểm tra, giám sát chấp hành theo quy định sách pháp luật thuế NNT xử ý c c tr ờng h p NNT vi ph m pháp luật thuế Cơ quan thuế ph i h p v i Ủy ban, Mặt trận tổ qu c, cấp quyền, đồn thể qu n lý hiệu qu , ch ng thất thu ngân sách Cơ quan thuế tăng c ờng ph i h p chặt chẽ v i lực ng Công an nhân dân kịp thời phát hiện, xử lý nghiêm tr ờng h p gian lận, tr n thuế Cơ quan thuế kết h p v i quan Công an, Viện kiểm sát, Tòa án tăng c ờng 68 điều tra, xử lý vụ án tr n thuế, lậu thuế đ khai tr c phát để đ a xét xử công c pháp luật nhằm giáo dục, c nh tỉnh răn đe c c đ i t ng khác 3.3.3 Tăng c ờng đồng thuận xã hội sách thuế Bộ Tài trình Chính phủ đề án ph i h p v i Bộ Giáo dục v đ o t o tổ chức đ a ch nh s ch ph p uật thuế vào ch ơng trình phổ thơng trung h c, giúp h c sinh cấp III quan tâm tìm hiểu pháp luật thuế Cơ quan thuế v i ban ngành, cấp v c c quan o ch đ i ph t thanh, đ i truyền hình thực t t cơng tác tuyên truyền sách pháp luật thuế, tổ chức thi tìm hiểu sách pháp luật thuế, phổ biến sâu rộng b n chất t t đẹp sách thuế đến m i cơng dân, tổ chức nhằm nâng cao tính tuân thủ, tự giác chấp hành pháp luật thuế Cơ quan thuế đẩy m nh công t c n ơng hen th ởng cá nhân, tổ chức chấp hành t t quy định, có thành tích t t nghĩa vụ thuế; đồng thời lên án, phê phán, gây gắt, m nh mẽ biểu hiện, hành vi vi ph m sách pháp luật thuế Khi xây dựng sách m i, Bộ Tài c n tổ chức lấy ý kiến chuyên gia, nhà kinh tế đ i t ng thực trực tiếp cán công chức ngành, đ i t ng bị t c động trực tiếp NNT Tiếp thu, chỉnh sửa, hoàn thiện để có sách phù h p đệ trình Chính phủ báo cáo Qu c hội thơng qua, ban hành t o đ c đồng thuận xã hội 3.3.4 Nâng cao hiệu hoạt động c quan Thuế Tăng c ờng công t c gi o ục ch nh trị t t ởng cho c n ộ công chức t i Chi cục thuế; Công t c iểm tra đ nh gi công chức thực thi công vụ; Ki n xử ý nghi m minh c c h nh vi sai ph m đ m c ờng vai tr o ỷ c ơng ỷ uật Tăng ãnh đ o đ o tổ chức sở đ ng t i quan thuế việc thực c c ch ơng trình h nh động thực Nghị Đ ng Ch nh phủ c i c ch h nh ch nh nhằm t o gi i c c v c chuyển iến t ch cực hỗ tr ng mắc cho NNT v đơn gi n hóa thủ tục h nh ch nh thuế Vận động oanh nghiệp ng ời nộp thuế nộp tờ hai thuế …hồ sơ miễn gi m gia h n u đãi thuế qua m ng Internet góp ph n rút ngắn thời gian chi ph 69 cho oanh nghiệp hi thực c c hồ sơ thủ tục h nh ch nh Đồng thời tổ chức thực t t đề n nộp thuế qua hệ th ng ngân h ng góp ph n vừa tiết iệm thời gian chi ph cho oanh nghiệp vừa thu thuế ịp thời v o ngân s ch Nh n c Tóm tắt chƣơng Từ nội ung trình bày c c ch ơng tr c ch ơng t c gi đề xuất nhóm gi i pháp nhằm góp ph n nâng cao tuân thủ thuế DN địa bàn Các nhóm gi i pháp bao gồm: Các gi i pháp hệ th ng, sách thuế Nh n c; Các gi i pháp thực t i Chi cục Thuế huyện Gò Quao; Các gi i pháp hỗ tr sách kinh tế, pháp luật quy tắc ứng xử xã hội có liên quan; gi i pháp nâng cao hiệu qu ho t động quan thuế nhằm nâng cao tuân thủ thuế DN Các nhóm gi i ph p n y đ c đề xuất từ kết qu nghiên cứu, thực tế công việc thực tr ng tình hình qu n lý thuế tr n địa bàn 70 KẾT LUẬN Tuân thủ thuế đề t i phức t p v có i n quan đến nhiều ĩnh vực h c Tuân thủ thuế ng y c ng trở th nh ộ phận quan tr ng ch nh s ch thuế Ch nh đề t i h ng đến mục ti u phân t ch v định t nh mức độ t c động đến h nh vi tuân thủ thuế DN đ i c nh cụ thể t i huyện G Quao Hiểu c c c gi i ph p tăng c ờng tuân thủ thuế DN ựa ch n chiến c n thiết để quan thuế c qu n ý thu thuế phù h p Nâng cao hiệu qu công tác qu n lý thuế mong mu n Cơ quan thuế để đ t đ c mục tiêu này, bên c nh nổ lực công chức, Cơ quan thuế c n hiểu rõ nguyên nhân nh h ởng đến tuân thủ thuế DN Nhận d ng x c định mức độ tuân thủ thuế DN, từ đề gi i pháp thích h p nhằm nâng cao tuân thủ thuế DN Qua nghiên cứu lý thuyết tuân thủ thuế DN, thực tr ng tuân thủ thuế, gi i ph p tăng c ờng tuân thủ thuế DN thực tế công việc t i địa bàn huyện, tác gi đề xuất gi i pháp nhằm góp ph n nâng cao tuân thủ thuế DN tr n địa bàn: Các gi i pháp hệ th ng, sách thuế Nh n c; Các gi i pháp thực t i Chi cục Thuế huyện Gò Quao; Các gi i pháp hỗ tr sách kinh tế, pháp luật quy tắc ứng xử xã hội có liên quan nhằm nâng cao tuân thủ thuế DN Kết qu nghiên cứu, Luận văn xác định đ tuân thủ thuế DN tr n địa c mức độ nh h ởng n v đề xuất kiến nghị nhằm nâng cao tuân thủ thuế DN nói chung DN tr n địa bàn huyện Gò Quao Mặc dù, tác gi c gắng đ u t nghi m túc nh ng thời gian, kinh nghiệm thực tế cơng tác, nhận định cá nhân kiến thức có h n nên Luận văn hó tr nh hỏi h n chế; tác gi mong nhận đ c góp ý từ Hội đồng ng ời quan tâm đến nội dung nghiên cứu để Luận văn đ c hoàn thiện nghiên cứu đ t kết qu t t 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ T i ch nh (2010) Quy tr nh quản lý thuế C chế tự khai tự nộp thuế theo Luật quản lý thuế Nh xuất Lao động H Nội [2] Chi cục thuế G Quao (2013-2017), o c o kết thu NSNN h ng năm Gò Quao [3] Cục thuế tỉnh Ki n Giang (2013-2017), o c o kết công t c thuế h ng năm Kiên Giang [4] Luật Qu n ý thuế s 78/2006/QH11, Quốc hội kho XI kỳ họp thứ 10 thông qua ng y 29 th ng 11 năm 2006 [5] Nguyễn Thị Lệ Thúy (2009), Ho n thiện quản lý thu thuế nh n ớc nhằm tăng c ờng tuân thủ thuế doanh nghiệp (Nghiên cứu t nh H Nội) Luận n tiến sỹ kinh tế H Nội [6] Nguyễn Thị Thanh Hoài thành viên (2011), Giám sát tính tuân thủ thuế Việt Nam, Chuyên đề nghiên cứu, Hà Nội [7] OECD (2004), Quản lý rủi ro tuân thủ: Các hệ thống lựa chọn tr ờng hợp tra, Trung tâm sách quản lý thuế [8] OECD (2004), Quản lý rủi ro tuân thủ - Sử dụng ch ng trình tra ngẫu nhiên, Trung tâm sách quản lý thuế [9] Tổng cục Thuế (2007) Luật quản lý thuế c c văn h ớng dẫn thi h nh Nh xuất T i Hà Nội [10] Jeffrey Lloyd Hamm, B.S (1995), Income Level and Tax Rate as Determinants of Taxpayer Compliance: an Experimental Examination, the Degree of Doctor of Philosophy, Texas Tech University [11] James S A ey C (1999) “Tax Compliance, self-assessment and administration in Newzealand” the Newzealand Journal of Taxation law and policy [12] Kirchker, E., Macielovsky, B., Schneider, F (2001), Everyday Representations of Tax avoidance, Tax evasion, and Tax flight Do Legal Differences Matter? Website: www.econ.jku.at/Schneider/Maciejovsky.PDF [13] Mohd Rizal Palil (2010), Tax knowledge and tax compliance 72 determinants in self assessment system in Malaysia, the Degree of Doctor of Philosophy The University of Birmingham [14] Mohd Rizal Palil Ahmad Fariq Mustapha (2011), The Evolution and Concept of Tax Compliance in Asia and Europe, Australian Journal of Basic and Applied Sciences, 5(11): 557-563 [15] OECD (2010), Understanding and Influencing Taxpayers’ Compliance Behaviour, forum on Tax Administration, Centre for Tax Policy and Administration 73 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT CÁN BỘ, CÔNG CHỨC NGÀNH THUẾ PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT CHUYÊN GIA PHỤ LỤC 2: PHIẾU KHẢO SÁT 74 PHỤ LỤC 1: BẢNG KHẢO SÁT Ý KIẾN K nh gửi: C n ộ Công chức thuế thuộc Cục Thuế Chi cục Thuế t i tỉnh Ki n Giang Tôi sinh vi n cao h c tr ờng Đ i h c Bình D ơng thực nghi n cứu đề t i “Các giải pháp tăng cường tuân thủ thuế doanh nghiệp địa bàn huyện Gị Quao, tỉnh Kiên Giang” Chúng tơi trân tr ng c c Anh/Chị nh chút thời gian quý nh mời u tham gia đóng góp ý iến h o s t Chúng đ nh gi cao đóng góp quý Anh/Chị cho nghi n cứu n y tr ời h ch quan anh chị góp ph n định th nh công nghi n cứu Yêu cầu: Kh o s t n y đ i hỏi đ nh gi trung thực v h ch quan c c Anh/chị Công việc thực hiện: Anh/Chị tham gia tr h os t ời trực tiếp hi nhận đ c phiếu i đây: NỘI DUNG KHẢO SÁT Ý KIẾN - Đ nh ấu (X) v o ô mức độ: Đồng ý đồng ý Anh/Chị v i nội ung ình th ờng ( hơng có ý iến) ng h o s t i Đ nh gi đ hông c mức độ đồng ý c c Anh/Chị c c yếu t t c động đến c c h nh vi tuân thủ thuế oanh nghiệp - Tr ờng h p đ nh ấu (X) v o ô ch n nh ng mu n thay đổi ý iến hoanh tr n (O) đ nh (X) v o ô h c 75 YẾU TỐ STT Yếu t thuế suất Ch nh s ch thuế thay đổi Yếu t Yếu t qu n ý Yếu t phân t ch rủi ro thuế Suy tho i c n ộ qu n ý thuế Thiếu ph i h p qu n ý thuế Yếu t qu n ý hóa đơn 10 Đồng ý Bình Khơng thƣờng đồng ý iểm tra tra thuế hai thuế c n đơn gi n Kiến thức v nhận thức t nh công ằng NNT Cơ chế xử ph t vi ph m Ý KIẾN KHÁC: Chân thành cảm ơn đóng góp ý kiến Anh/Chị! 76 PHỤ LỤC 2: PHIẾU PHỎNG VẤN CHUYÊN GIA Tôi sinh vi n cao h c tr ờng Đ i H c Bình D ơng thực nghi n cứu đề t i “Các giải pháp tăng cường tuân thủ thuế doanh nghiệp địa bàn huyện Gò Quao, tỉnh Kiên Giang” Chúng trân tr ng v mong c c Anh/Chị nh chút thời gian quý h o s t Từ tìm đ u tham gia đóng góp ý iến c gi i ph p việc thực uật thuế ph i thu thu đủ thu ịp thời v o NSNN thu thuế t i g c thông qua việc iểm so t th ờng xuy n có nh m i điều tiết mức thu nhập h nh vi inh oanh tr i ph p uật đ u o đ m công ằng xã hội ch ng c c uôn ậu tr n thuế c c đ i t ng inh oanh góp ph n v o cơng t c thu thuế đ t ết qu cao cho đề t i nghi n cứu Chúng đ nh gi cao đóng góp quý Anh/Chị cho nghi n cứu n y tr ời h ch quan Anh/Chị góp ph n định th nh công nghi n cứu n y v giúp đ nh gi thực tế v ch nh x c thực tr ng tuân thủ thuế oanh nghiệp (Anh/chị lựa chọn trả lời yếu tố liệt kê đây) Lo i hình doanh nghiệp Quy mô doanh nghiệp Thời gian ho t động doanh nghiệp Ng nh nghề inh oanh Kh t i ch nh Th ơng hiệu oanh nghiệp Mức thuế xuất C m nhận rủi ro hi hông tuân thủ thuế * Ý kiến khác: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Chân thành cảm ơn! 77 Ngo i t c gi c n vấn ho n 15 chuy n gia (trong có ãnh đ o Cục Thuế 03 Chi cục tr ởng c c Chi cục Thuế v 03 tr ởng ph ng (K hai v ế to n thuế n truyền hỗ tr NNT v ph ng iểm tra thuế) 02 ãnh đ o Sở ế ho ch v đ u t 01 c n ộ công an an ninh inh tế v 02 ế to n uy t n nghề) Kết qu đa s c c phiếu vấn đồng ý v i quan điểm n u phiếu t có ý iến h c yếu t đồng ý cao ch nh s ch thuế thông tho ng qu n ý thiếu chặt chẽ quan chức thiếu iệt xử ph t v i ch qu n từ tuân thủ thuế mang i v trình độ qu n ý rủi ro yếu… C c ết qu vấn chuy n gia v h o s t ý iến giúp cho t c gi có sở đ a c c yếu t tuân thủ thuế ch nh x c iễn t i huyện G Quao tỉnh Ki n Giang 78 PHỤ LỤC 3: PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾNSỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANHNGHIỆP Tôi sinh vi n cao h c tr ờng Đ i H c Bình D ơng thực nghi n cứu đề t i “Các giải pháp tăng cường tuân thủ thuế doanh nghiệp địa bàn huyện Gò Quao, tỉnh Kiên Giang” Rất mong Quý Doanh nghiệp tr ời ằng c ch hoanh vào ựa ch n v i câu hỏi Khơng có câu trả lời sai Tất c câu tr ời có giá trị cho nghiên cứu Tơi chân th nh c m ơn hỗ tr Quý Doanh nghiệp! Mức độ nh h ởng đến tuân thủ (TTT) oanh nghiệp (DN) 1: Hồn to n hơng đồng ý 2: Không đồng ý 3: Trung ập 4: Đồng ý 5: Ho n to n đồng ý Các yếu tố tác động đến TTT STT Về yếu tố Kinh tế I Mức độ đồng ý Thực c c nghĩa vụ thuế nhiều thời gian công sức nh h ởng đến tuân thủ thuế DN Ch nh phủ sử ụng hiệu qu tiền thuế DN tăng ý thức tuân thủ thuế Lãi suất ngân h ng cao mức tiền ph t chậm nộp thuế khó vay ngân h ng DN chậm nộp thuế v chấp nhận ị ph t L m ph t t c động đến tình hình inh oanh nh h ởng đến tuân thủ thuế Môi tr ờng inh tế nh h ởng đến TTT G nh nặng t i ch nh nh h ởng đến TTT II Chính sách thuế, quản lý thuế Luật thuế c ng đồng ộ chặt chẽ r r ng hơng phức t p DN c ng ễ hiểu ễ thực quy định C c văn n t sửa đổi nh ng đến tuân thủ thuế DN 79 ổ sung có nh h ởng Ch nh s ch thuế thật cơng ằng DN sẵn s ng TTT 10 Thuế suất c ng cao TTT c ng thấp Tr ch nhiệm đ o đức trình độ chuy n mơn nghiệp vụ 11 thái độ ỹ giao tiếp ứng xử công chức thuế có nh h ởng đến tuân thủ thuế DN 12 Tuy n truyền hỗ tr gi i v ng mắc đến DN c ng nhanh chóng cụ thể DN c ng TTT 13 Cơ quan thuế p ụng c c văn nh ng n thực c ng chuẩn x c DN c ng TTT 14 Cơng t c iểm tra xử ph t t c động DN hai thuế ch nh x c 15 Cơ quan thuế thực thủ tục ho n thuế miễn thuế gi m thuế xo n tiền thuế tiền ph t quy trình, nhanh chóng gi i hiếu n i t cáo c ng thỏa đ ng DN TTT III Đặc điểm DN 16 Lo i hình DN có nh h ởng đến TTT DN 17 Quy mơ DN có nh h ởng đến TTT 18 Thời gian inh oanh có nh h ởng đến TTT 19 Hiệu qu IV Ngành kinh doanh 20 Ng nh có tỷ suất 21 Ng nh c nh tranh cao DN tuân thủ thuế thấp 22 23 inh oanh DN nh h ởng đến TTT i nhuận nhiều DN tuân thủ thuế cao 5 Ng nh hó iểm so t đ u o c nhân hơng hóa đơn DN hai thiếu oanh thu Ng nh có chi ph phân ổ nhiều năm DN hai sai chi phí V Pháp luật xã hội 80 Ngoài xử ph t vi ph m h nh ch nh thuế xử lý 24 nghiêm hắc h nh vi tr n thuế theo ph p uật hình DN sai ph m gian ận 25 Vị tr v th ơng hiệu DN có nh h ởng t ch cực đến TTT 26 Xã hội c ng đồng thuận v i ch nh s ch thuế DN c ng TTT 27 Phúc i xã hội c ng cao DN c ng tự nguyện nộp thuế VI Về tâm lý 28 DN nhận thức đ c công ằng hi m việc v i quan thuế DN sẵn s ng tuân thủ thuế theo quy định 29 Có hội tr nh né thuế h TTT DN gi m 30 DN đ c hen th ởng n ph p uật thuế DN vui 31 ơng hi chấp h nh t t ng TTT DN nghĩ gian ận hông thể che giấu DN hơng c ý sai ph m VII Khát quát 32 DN Anh/ Chị tuân thủ c c quy định ch nh s ch thuế 33 DN Anh/ Chị tuân thủ c c quy định qu n ý thuế 34 Nhìn chung DN Anh/ Chị tuân thủ c c quy định thuế Đề xuất ý kiến Nếu Quý Doanh nghiệp có ý iến ch nh s ch thuế qu n lý thuế ch nh s ch inh tế quy định ph p uật quy tắc ứng xử xã hội i n quan đến thuế nhằm nâng cao TTT DN Rất mong Quý Doanh nghiệp đề xuất ý iến 81 Thông tin sơ lƣợc DN Loại hình DN  Cơng ty CP  Công ty TNHH  DN T Nhân  Khác  Th ơng M i  Dịch vụ  Khác Ngành kinh doanh  S n xuất Thời gian kinh doanh D i năm  Từ năm đến 10 năm Quy mô DN  DN n  DN vừa v nhỏ 82  Tr n 10 năm ... sát tuân thủ thuế doanh nghiệp 46 Ch ơng 50 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GÒ QUAO TỈNH KIÊN GIANG 50 ii 3.1 Các. .. QUẢN LÝ THUẾ CỦA NHÀ NƢỚC VÀ SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA CÁC DOANH NGHIỆPTRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GÒ QUAO TỈNH KIÊN GIANG 2.1 Điều kiện tự nhiên Huyện Gị Quao nằm phía Đơng tỉnh Kiên Giang Phía Bắc gi p huyện. .. doanh nghiệp số địa phƣơng học kinh nghiệm cho Chi cục thuế huyện Gò Quao 17 Chƣơng THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ CỦA NHÀ NƢỚC VÀ SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA CÁC DOANH NGHIỆPTRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN GÒ QUAO TỈNH KIÊN