Kế toán nghiệp vụ cho vay tại ngân hàng TMCP công thương việt nam chi nhánh 4

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRƯƠNG NGỌC BẢO TRÂM KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 52340301 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TS NGUYỄN THỊ KIM PHỤNG Tp Hồ Chí Minh, năm 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH TRƯƠNG NGỌC BẢO TRÂM KẾ TỐN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 52340301 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TS NGUYỄN THỊ KIM PHỤNG Tp Hồ Chí Minh, năm 2021 i SUMMARY During a dramatically growing economy, commercial bank has stated itself that one of the most essential parts in the development of the country The idea that a bank provides a service in form of lending rises significantly these days and lending can be seen as the main source of income in commercial banks In addition, accounting work refers to the classification and recording of financial transactions, that ensures lending service works effectively plus makes no mistake Recognizing the importance of lending accounting operations and also having the opportunity to intern at Vietnam Joint Stock Commercial Bank For Industry And Trade – District Branch, the author chose the topic is “Lending accounting at Vietnam Joint Stock Commercial Bank For Industry And Trade – District Branch” for her graduation thesis There are three main objectives in the thesis, which include: (1) summarize the theoretical of the lending accounting in commercial banks, (2) the reality of lending accounting operations at Vietnam Joint Stock Commercial Bank For Industry And Trade – District Branch, (3) advantages and disadvantages in lending accounting operations at Vietnam Joint Stock Commercial Bank For Industry And Trade – District Branch The research method used in the thesis: (1) collect data from books, previous theses, websites, legal documents, (2) observations and interviews with the staff to learn about the accounting process, (3) data analysis means analyzing raw data collected to solve the thesis problem and draw solutions Theoretically, the research will systematize the entire definition, role, the importance of lending accounting together with Vietinbank – District Branch system and the accounting process there Practically, the research is analyzed to help Vietinbank – District Branch completing their lending accounting operations, moreover, providing a number of solutions that can enhance the operations Furthermore, the author offers Vietinbank – District Branch some solutions to overcome their backlogs ii TÓM TẮT Trong thời kỳ kinh tế phát triển vượt bậc, ngân hàng thương mại khẳng định phận quan trọng phát triển đất nước Hiện nay, xu hướng ngân hàng cung cấp dịch vụ hình thức cho vay tăng lên đáng kể cho vay coi nguồn thu nhập ngân hàng thương mại Thêm vào đó, nghiệp vụ kế tốn phận khơng thể thiếu ngân hàng có nhiệm vụ phân loại ghi chép giao dịch tài giúp đảm bảo dịch vụ cho vay hoạt động hiệu khơng mắc sai sót Nhận thức tầm quan trọng nghiệp vụ kế toán cho vay có hội thực tập ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh 4, tác giả chọn đề tài “Kế toán nghiệp vụ cho vay ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh ” cho khóa luận tốt nghiệp Đề tài đưa mục tiêu gồm: (1) tóm tắt sở lý luận kế tốn cho vay ngân hàng thương mại, (2) thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh 4, (3) thuận lợi khó khăn nghiệp vụ kế tốn cho vay ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phương pháp nghiên cứu sử dụng nghiên cứu: (1) phương pháp thu thập liệu từ sách, đăng tạp chí, luận án trước đây, trang web, văn quy phạm pháp luật, (2) phương pháp quan sát phương pháp vấn nhân viên để tìm hiểu quy trình kế tốn, (3) phương pháp phân tích liệu thô thu thập để giải vấn đề luận án rút giải pháp Về mặt lý thuyết, nghiên cứu hệ thống hóa tồn định nghĩa, vai trị, tầm quan trọng kế tốn cho vay với tổ chức hệ thống Vietinbank - Chi nhánh Quận quy trình hạch tốn Về mặt thực tiễn, nghiên cứu phân tích nhằm điểm yếu, điểm mạnh nghiệp vụ kế toán cho vay Vietinbank - Chi nhánh với mục tiêu giúp Chi nhánh hoàn thiện quy trình hạch tốn cho vay Đồng thời tác giả đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động biện pháp để khắc phục tồn đọng họ iii LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan khóa luận tốt nghiệp kết nghiên cứu, tìm hiểu riêng tơi, thực với hướng dẫn TS Nguyễn Thị Kim Phụng, nội dung nghiên cứu trung thực Tơi xin chịu trách nhiệm hồn tồn lời cam đoan Tp Hồ Chí Minh, năm 2021 SINH VIÊN THỰC HIỆN Trương Ngọc Bảo Trâm iv LỜI CẢM ƠN Tơi xin gửi lời cảm ơn đến tồn thể Quý thầy cô Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh nói chung Q thầy khoa Kế Tốn – Kiểm Tốn nói riêng giúp đỡ tận tình thời gian làm khóa luận tốt nghiệp kiến thức kinh tế nhiều lĩnh vực khác Đây hành trang q báu mà tơi vận dụng tương lai vào sống công việc Đặc biệt xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Kim Phụng, cô dành nhiều thời gian để hướng dẫn, bảo tận tình để tơi hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, thời gian thực tập ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 4, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo anh chị công tác tạo điều kiện cho tơi có hội củng cố thêm nhiều kiến thức, tiếp xúc với nghiệp vụ thực tế ngân hàng giúp đỡ nhiệt tình để tơi hồn thành khóa luận Tuy nhiên kiến thức kinh nghiệm cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận ý kiến đánh giá Quý thầy cô anh chị cán ngân hàng để viết hoàn chỉnh Cuối cùng, tơi xin kính chúc Q thầy Trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh Ban lãnh đạo, anh chị cán ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh dồi sức khỏe có nhiều thành cơng công việc Tôi xin chân thành cảm ơn SINH VIÊN THỰC HIỆN Trương Ngọc Bảo Trâm v MỤC LỤC SUMMARY i TÓM TẮT ii LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC BẢNG x DANH MỤC HÌNH x CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Lý chọn đề tài nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu .3 1.5 Phương pháp nghiên cứu .3 1.6 Khảo lược nghiên cứu trước 1.7 Đóng góp đề tài .8 1.8 Kết cấu khóa luận KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 10 2.1 Khái quát nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại 10 2.1.1 Khái niệm 10 2.1.2 Vai trò hoạt động cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại .11 vi 2.1.3 Các phương thức cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại 12 2.1.3.1 Theo thời hạn vay 12 2.1.3.2 Theo hình thức vay 13 2.1.4 Nguyên tắc cho vay 14 2.1.5 Phương pháp thu nợ gốc tính lãi nghiệp vụ cho vay 14 2.1.6 Phân loại nợ vay ngân hàng thương mại 15 2.1.7 Trích lập dự phịng rủi ro ngân hàng thương mại 17 2.1.8 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại 19 2.2 Kế toán cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại 21 2.2.1 Khái niệm kế toán cho vay 21 2.2.2 Vai trị kế tốn cho vay .21 2.2.3 Chuẩn mực kế toán nguyên tắc kế toán .22 2.2.3.1 Chuẩn mực kế toán 22 2.2.3.2 Các nguyên tắc kế toán liên quan 23 2.2.3.3 Trình bày báo cáo tài .24 2.2.4 Tài khoản dùng kế toán cho vay 24 2.2.5 Chứng từ dùng kế toán cho vay .28 2.2.6 Phương pháp hạch toán 29 2.2.6.1 Hạch toán nợ gốc lãi vay .29 2.2.6.2 Hạch tốn trích lập DPRR 31 2.2.6.3 Hạch toán xử lý TSĐB .32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH 34 3.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 34 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 34 vii 3.1.2 Tổ chức máy hoạt động Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 35 3.1.2.1 Mơ hình hệ thống Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam .35 3.2.2.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 36 3.2.2.3 Nhiệm vụ chức phòng ban .37 3.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 39 3.1.3.1 Tổ chức máy kế toán 39 3.1.3.2 Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng 40 3.1.3.3 Kỳ tế toán đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 41 3.1.3.4 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 41 3.1.3.5 Tổ chức hệ thống tài khoản 42 3.1.3.6 Hình thức sổ hệ thống sổ sách kế toán 42 3.1.3.7 Các sách kế tốn áp dụng trình cho vay .44 3.1.4 Các sản phẩm cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 47 3.1.5 Tình hình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 47 3.1.6 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 49 3.1.7 Quy định cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 50 3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 51 3.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng .51 3.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 51 3.2.3 Trình tự hạch tốn cho vay khách hàng cá nhân 52 viii 3.3 Khảo sát hài lòng chất lượng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh 59 3.3.1 Mô tả bảng khảo sát 59 3.3.2 Phân tích bảng khảo sát 60 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH 68 4.1 Đánh giá công tác kế tốn cho vay Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam – chi nhánh 68 4.1.1 Ưu điểm 68 4.1.2 Nhược điểm .69 4.2 Một số biện pháp hồn thiện cơng tác kế tốn cho vay Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – chi nhánh 70 4.2.1 Một số kiến nghị với Vietinbank hội sở 70 4.2.2 Biện pháp khắc phục cho Vietinbank – Chi nhánh 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 74 KẾT LUẬN CHUNG 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 80 89 - Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại thời gian tối thiểu sáu (06) tháng khoản nợ trung dài hạn, ba (03) tháng khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn cấu lại; - Có tài liệu, hồ sơ chứng minh nguyên nhân làm khoản nợ phải cấu lại thời hạn trả nợ xử lý, khắc phục; - Tổ chức tín dụng có đủ sở (thơng tin, tài liệu kèm theo) để đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi thời hạn cấu lại lại Tổ chức tín dụng phải chuyển khoản nợ vào nhóm có rủi ro cao trường hợp sau đây: a) Toàn dư nợ khách hàng tổ chức tín dụng phải phân loại vào nhóm nợ Đối với khách hàng có từ hai (02) khoản nợ trở lên tổ chức tín dụng mà có khoản nợ bị phân loại theo quy định Khoản Điều vào nhóm có rủi ro cao khoản nợ khác, tổ chức tín dụng phải phân loại lại khoản nợ cịn lại khách hàng vào nhóm có rủi ro cao b) Đối với khoản cho vay hợp vốn, tổ chức tín dụng làm đầu mối phải thực phân loại nợ khoản cho vay hợp vốn theo quy định Điều phải thông báo kết phân loại nợ cho tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn Trường hợp khách hàng vay hợp vốn có khoản nợ khác tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn phân loại vào nhóm nợ khơng nhóm nợ khoản nợ vay hợp vốn tổ chức tín dụng làm đầu mối phân loại, tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn phân loại lại toàn dư nợ (kể phần dư nợ cho vay hợp vốn) khách hàng vay hợp vốn vào nhóm nợ tổ chức tín dụng đầu mối phân loại tổ chức tín dụng tham gia cho vay hợp vốn phân loại tùy theo nhóm nợ có rủi ro cao c) Tổ chức tín dụng phải chủ động phân loại khoản nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều vào nhóm nợ có rủi ro cao theo đánh giá tổ chức tín dụng xảy trường hợp sau đây: 90 - Có diễn biến bất lợi tác động tiêu cực đến môi trường, lĩnh vực kinh doanh khách hàng; - Các khoản nợ khách hàng bị tổ chức tín dụng khác phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao (nếu có thơng tin); - Các tiêu tài khách hàng (về khả sinh lời, khả toán, tỷ lệ nợ vốn dòng tiền) khả trả nợ khách hàng bị suy giảm liên tục có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm; - Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài theo u cầu tổ chức tín dụng để đánh giá khả trả nợ khách hàng 3a Cơ cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ: a) Ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân xem xét, cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ phân loại trước cấu lại thời hạn trả nợ đáp ứng đủ điều kiện sau: (i) Khoản nợ mà việc cấp tín dụng không vi phạm quy định pháp luật; (ii) Việc cấu lại thời hạn trả nợ phù hợp với mục đích dự án vay vốn hợp đồng tín dụng; (iii) Khách hàng sử dụng vốn vay mục đích thỏa thuận hợp đồng tín dụng; (iv) Việc cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ thực khách hàng khơng có khả trả nợ kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay phạm vi thời hạn cho vay khơng có khả trả nợ hết nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay thời hạn cho vay thỏa thuận hợp đồng tín dụng, có phương án trả nợ khả thi, phù hợp với điều kiện sản xuất, kinh doanh, dịch vụ; (v) Khi cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ, Ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân đáp ứng quy định Ngân hàng Nhà nước giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động Ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân bao gồm tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn, dài hạn trường hợp cấu lại khoản nợ ngắn hạn để thành khoản nợ trung hạn, dài hạn 91 b) Ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân thực cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ theo quy định điểm a khoản phải đảm bảo thực yêu cầu sau: (i) Đã ban hành quy định nội kiểm soát, giám sát việc cấu lại thời hạn trả nợ giữ ngun nhóm nợ để thực thống tồn hệ thống, có chế kiểm sốt nội việc cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ, đảm bảo kiểm tra, giám sát chặt chẽ, an tồn, phịng ngừa ngăn chặn việc lợi dụng cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ để phản ánh sai lệch chất lượng tín dụng; (ii) Phải kiểm sốt nội dung, lý cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ khoản nợ Ngân hàng Nhà nước yêu cầu Ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân báo cáo cụ thể nội dung, lý cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ khoản nợ cần thiết; (iii) Chủ động, tự định chịu trách nhiệm việc cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ theo quy định Thông tư này; (iv) Với khoản nợ, việc thực cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ theo quy định điểm a khoản thực 01 (một) lần; (v) Phải thường xuyên rà soát, đánh giá khả trả nợ khách hàng sau khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ Khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ theo quy định Thông tư khách hàng không trả nợ đến hạn theo thời hạn cấu lại Ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân thực phân loại khoản nợ vào nhóm nợ tương ứng theo quy định Điều 6, Điều Quy định này; (vi) Trong thời hạn 05 (năm) ngày tháng có yêu cầu Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân phải gửi báo cáo Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) tình hình thực cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ theo Mẫu biểu số ban hành kèm theo Thông tư 92 Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể năm (5) nhóm nợ quy định Khoản Điều sau: a) Nhóm 1: 0%, b) Nhóm 2: 5%, c) Nhóm 3: 20%, d) Nhóm 4: 50% đ) Nhóm 5: 100% Riêng khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, tổ chức tín dụng trích lập dự phịng cụ thể theo khả tài tổ chức tín dụng 93 Phụ lục Phiếu khảo sát dành cho khách hàng PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH (DÀNH CHO KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG) Ngày tháng năm Kính chào Anh/Chị Tơi tên Trương Ngọc Bảo Trâm, sinh viên trường Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh, đồng thời thực tập sinh Ngân hàng TMCP Công thương – Chi nhánh Tơi thực đề tài khóa luận “Kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Công thương – Chi nhánh 4” Mọi thông tin Anh/Chị cung cấp mang ý nghĩa thiết thực cho việc nghiên cứu hồn thiện Tơi chân thành cảm ơn q Anh/Chị dành thời gian để làm khảo sát mong nhận phản hồi tích cực PHẦN I: THÔNG TIN KHÁCH HÀNG Họ tên: Năm sinh: Đơn vị công tác: Số điện thoại: Email: 94 PHẦN II: NỘI DUNG KHẢO SÁT Câu 1: Loại hình tín dụng cho vay mà Anh/Chị sử dụng Vietinbank o Vay tín chấp o Vay trả góp o Vay thấu chi o Vay chấp Câu 2: Thời gian sử dụng dịch vụ Vietinbank Anh/Chị đến o Dưới năm o Từ – năm o Từ – năm o Trên năm Câu 3: Theo Anh/Chị, hệ thống cơng nghệ thơng tin kế tốn dịch vụ cho vay có cung cấp thơng tin cách đầy đủ kịp thời hay khơng? o Tốt o Cịn hạn chế o Bình thường o Khơng tốt Câu 4: Theo Anh/Chị, thông tin cá nhân dịch vụ cho vay sử dụng kế tốn bảo mật tốt hay khơng? o Tốt o Bình thường o Cịn hạn chế o Khơng tốt Câu 5: Theo Anh/Chị, cán kế tốn ngân hàng giải khiếu nại nghiệp vụ cho vay có tốt hay khơng? o Tốt o Cịn hạn chế o Bình thường o Khơng tốt Câu 6: Theo Anh/Chị, trình độ nghiệp vụ hướng dẫn cán kế tốn ngân hàng có tốt hay khơng? o Tốt o Cịn hạn chế o Bình thường o Khơng tốt Câu 7: Theo Anh/Chị, phối hợp cán kế tốn cán tín dụng có tốt hay khơng? o Tốt o Cịn hạn chế o Bình thường o Không tốt Câu 8: Theo Anh/Chị, thời gian xử lý giao dịch thủ tục kế toán nghiệp vụ cho vay có nhanh hay khơng? 95 o Nhanh o Cịn bất cập o Bình thường o Rất chậm Câu 9: Anh/Chị sẵn sàng tìm đến Vietinbank có nhu cầu thời gian tới hay khơng? Vì sao? o Có o Khơng Giải thích: Câu 10: Anh/Chị có đề xuất giải pháp để nâng cao cơng tác kế tốn nghiệp vụ cho vay ngân hàng TMCP Công thương – Chi nhánh hay không? o Nâng cao việc đào tào nghiệp vụ cho cán nhân viên o Nâng cao cơng nghệ thơng tin nghiệp vụ kế tốn o Các thủ tục cần đơn giản hóa, số hóa o Cải thiện chất lượng dịch vụ chăm sóc khách hàng Khác: KẾT THÚC KHẢO SÁT Phiếu khảo sát đến kết thúc, đóng góp Anh/Chị ghi nhận Tơi chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian hoàn thành phiếu khảo sát 96 Phụ lục Phiếu khảo sát dành cho cán nhân viên PHIẾU KHẢO SÁT ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KẾ TỐN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – CHI NHÁNH (DÀNH CHO CÁN BỘ NHÂN VIÊN NGÂN HÀNG) Ngày tháng năm Kính chào Anh/Chị Tơi tên Trương Ngọc Bảo Trâm, sinh viên trường Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh Tơi thực đề tài khóa luận “Kế tốn nghiệp vụ cho vay Ngân hàng TMCP Cơng thương – Chi nhánh 4” Mọi thông tin Anh/Chị cung cấp mang ý nghĩa thiết thực cho việc nghiên cứu hồn thiện Tơi chân thành cảm ơn quý Anh/Chị dành thời gian để làm khảo sát mong nhận phản hồi tích cực PHẦN I: THÔNG TIN CÁN BỘ NHÂN VIÊN Họ tên: Năm sinh: Chức vụ: Phòng ban: Số điện thoại: Email: 97 PHẦN II: NỘI DUNG KHẢO SÁT Câu 1: Theo Anh/Chị loại hình cho vay phổ biến Ngân hàng TMCP Công thương – Chi nhánh gì? o Vay tín chấp o Vay trả góp o Vạy thấu chi o Vay chấp Câu 2: Theo Anh/Chị, hệ thống công nghệ thông tin kế tốn có hoạt động tốt việc cập nhật thông tin cho khách hàng đầy đủ kịp thời hay khơng? o Tốt o Cịn hạn chế o Bình thường o Khơng tốt Câu 3: Theo Anh/Chị, việc sử dụng hệ thống Core Sunshine có gia tăng hiệu suất cơng việc kế tốn nghiệp vụ cho vay hay khơng? Vì sao? o Có o Khơng Giải thích: Câu 4: Theo Anh/Chị, thông tin hệ thống để theo dõi dư nợ có rõ ràng, dễ hiểu khơng? Vì sao? o Có o Khơng Giải thích: Câu 5: Tần suất ngân hàng tổ chức đào tạo nghiệp vụ cho cán nhân viên ngân hàng? o Hằng tháng o Mỗi tháng1 lần o Hằng quý o Mỗi năm lần Câu 6: Theo Anh/Chị, thủ tục, hồ sơ kế tốn nghiệp vụ cho vay ngân hàng có phức tạp hay khơng? o Có o Khơng Câu 7: Theo Anh/ Chị, vấn đề liên quan đến chứng từ, sổ sách kế toán nghiệp vụ cho vay cần giải là? (có thể chọn nhiều đáp án) o Ghi sai thiếu số yếu tố chứng từ, sổ sách o Phê duyệt phiếu thu, phiếu chi khơng theo quy trình 98 o Chưa kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ kĩ o Thiếu chữ ký bên liên quan o Số tiền phiếu thu, phiếu chi khác với sổ sách kế toán Câu 8: Theo Anh/Chị, vấn đề liên quan đến hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay cần giải là? (có thể chọn nhiều đáp án) o Hạch tốn khơng tài khoản đối ứng o Hạch tốn nghiệp vụ khơng kịp thời bị trùng o Kế toán hạch toán sau lập phiếu chi chi tiền o Hạch toán giải ngân sai đối tượng o Chưa hạch toán đầy đủ lãi tiền vay hạch tốn khơng khớp với sổ phụ Câu 9: Theo Anh/Chị, thuận lợi cơng tác kế tốn nghiệp vụ cho vay Chi nhánh gì? (có thể chọn nhiều đáp án) o Mơ hình tổ chức máy kế tốn hiệu o Phần mềm kế tốn tân tiến o Cơng tác kiểm tra kế toán thường xuyên o Sự phối hợp phòng ban tốt Câu 10: Theo Anh/Chị, Chi nhánh cần thay đổi để phát triển cơng tác kế toán nghiệp vụ cho vay? o Cải thiện vận hành cơng nghệ thơng tin kế tốn o Nâng cao kiến thức nghiệp vụ cán o Số hóa, đơn giản hóa thủ tục, chứng từ o Kiểm tra, giám sát cơng tác tổ chức kế tốn o Khác: KẾT THÚC KHẢO SÁT Phiếu khảo sát đến kết thúc, đóng góp Anh/Chị ghi nhận.Tơi xin chân thành cảm ơn Anh/Chị dành thời gian hoàn thành phiếu 99 Phụ lục Trích Luật Tổ chức tín dụng (Số: 17/2017/QH14) LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG Căn Hiến pháp nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam; Quốc hội ban hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Chương VI CÁC HẠN CHẾ ĐỂ BẢO ĐẢM AN TỒN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG Điều 126 Những trường hợp khơng cấp tín dụng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng tổ chức, cá nhân sau đây: a) Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm sốt, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) chức danh tương đương tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, pháp nhân cổ đơng có người đại diện phần vốn góp thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát tổ chức tín dụng cơng ty cổ phần, pháp nhân thành viên góp vốn, chủ sở hữu tổ chức tín dụng cơng ty trách nhiệm hữu hạn; b) Cha, mẹ, vợ, chồng, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Ban kiểm sốt, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó giám đốc) chức danh tương đương Quy định khoản Điều không áp dụng quỹ tín dụng nhân dân trường hợp cấp tín dụng hình thức phát hành thẻ tín dụng cho cá nhân Hạn mức thẻ tín dụng cá nhân quy định khoản Điều thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng cho khách hàng sở bảo đảm đối tượng quy định khoản Điều Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng bảo đảm hình thức 100 để tổ chức tín dụng khác cấp tín dụng cho đối tượng quy định khoản Điều Tổ chức tín dụng khơng cấp tín dụng cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh chứng khoán mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt Tổ chức tín dụng khơng cấp tín dụng sở nhận bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng cơng ty tổ chức tín dụng Tổ chức tín dụng khơng cho vay để góp vốn vào tổ chức tín dụng khác sở nhận tài sản bảo đảm cổ phiếu tổ chức tín dụng nhận vốn góp Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng để góp vốn, mua cổ phần tổ chức tín dụng Việc cấp tín dụng quy định khoản 1, 3, 4, Điều bao gồm hoạt động mua, đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp Điều 127 Hạn chế cấp tín dụng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng cấp tín dụng khơng có bảo đảm, cấp tín dụng với điều kiện ưu đãi cho đối tượng sau đây: a) Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên kiểm toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; tra viên tra tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; b) Kế tốn trưởng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Chủ tịch thành viên khác Hội đồng quản trị, Trưởng ban thành viên khác Ban kiểm sốt, Giám đốc, Phó giám đốc chức danh tương đương quỹ tín dụng nhân dân c) Cổ đông lớn, cổ đông sáng lập; d) Doanh nghiệp có đối tượng quy định khoản Điều 126 Luật sở hữu 10% vốn điều lệ doanh nghiệp đó; đ) Người thẩm định, xét duyệt cấp tín dụng; e) Các công ty con, công ty liên kết tổ chức tín dụng doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát 101 Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối tượng quy định điểm a, b, c, d đ khoản Điều không vượt 5% vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việc cấp tín dụng đối tượng quy định khoản Điều phải Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên tổ chức tín dụng thơng qua cơng khai tổ chức tín dụng Tổng mức dư nợ cấp tín dụng đối tượng quy định điểm e khoản Điều không vượt q 10% vốn tự có tổ chức tín dụng; tất đối tượng quy định điểm e khoản Điều không vượt 20% vốn tự có tổ chức tín dụng Tổng mức dư nợ cấp tín dụng quy định khoản Điều bao gồm tổng mức mua, đầu tư vào trái phiếu đối tượng quy định điểm a, c d khoản Điều phát hành; tổng mức dư nợ cấp tín dụng quy định khoản Điều bao gồm tổng mức mua, đầu tư vào trái phiếu đối tượng quy định điểm e khoản Điều phát hành Điều 128 Giới hạn cấp tín dụng Tổng mức dư nợ cấp tín dụng khách hàng không vượt 15% vốn tự có ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài vi mơ; tổng mức dư nợ cấp tín dụng khách hàng người có liên quan khơng vượt q 25% vốn tự có ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài vi mơ Tổng mức dư nợ cấp tín dụng khách hàng không vượt 25% vốn tự có tổ chức tín dụng phi ngân hàng; tổng mức dư nợ cấp tín dụng khách hàng người có liên quan khơng vượt q 50% vốn tự có tổ chức tín dụng phi ngân hàng Mức dư nợ cấp tín dụng quy định khoản khoản Điều không bao gồm khoản cho vay từ nguồn vốn ủy thác Chính phủ, tổ chức, cá nhân trường hợp khách hàng vay tổ chức tín dụng khác 102 Mức dư nợ cấp tín dụng quy định khoản khoản Điều bao gồm tổng mức mua, đầu tư vào trái phiếu khách hàng, người có liên quan khách hàng phát hành Giới hạn điều kiện cấp tín dụng để đầu tư, kinh doanh cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước quy định Trường hợp nhu cầu vốn khách hàng người có liên quan vượt giới hạn cấp tín dụng quy định khoản khoản Điều tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi cấp tín dụng hợp vốn theo quy định Ngân hàng Nhà nước Trường hợp đặc biệt, để thực nhiệm vụ kinh tế - xã hội mà khả hợp vốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước chưa đáp ứng nhu cầu khách hàng Thủ tướng Chính phủ định mức cấp tín dụng tối đa vượt giới hạn quy định khoản khoản Điều trường hợp cụ thể Thủ tướng Chính phủ quy định điều kiện, hồ sơ, trình tự đề nghị chấp thuận mức cấp tín dụng tối đa vượt giới hạn quy định khoản khoản Điều Tổng khoản cấp tín dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quy định khoản Điều khơng vượt q bốn lần vốn tự có tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi ... cho vay có hội thực tập ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh 4, tác giả chọn đề tài ? ?Kế toán nghiệp vụ cho vay ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh ” cho khóa luận tốt nghiệp. .. luận kế toán cho vay ngân hàng thương mại, (2) thực trạng nghiệp vụ kế tốn cho vay ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam - Chi nhánh 4, (3) thuận lợi khó khăn nghiệp vụ kế tốn cho vay ngân hàng TMCP. .. luận kế toán nghiệp vụ cho vay ngân hàng thương mại Phân tích thực trạng kế tốn nghiệp vụ cho vay ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam – Chi nhánh Đề xuất số giải pháp cho ngân hàng TMCP Công Thương