Câu 2. Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường: 40.000đ giờ. Vào ngày chủ nhật, ông A có làm thêm giờ vào ngày nghĩ lễ với mức lương là : 80.000đ giờ. Tiền lương không chịu thuế TNCN là bao nhiêu?A.30.000đgiờB.40.000đgiờC.50.000đgiờD.35.000đgiờĐáp án B Câu 13. Cầu thủ bóng đá A là cá nhân cư trú . Vào ngày 12022019, A được tặng 1 căn hộ có giá xác định 400.000.000. Thuế TNCN phải nộp là bao nhiêuA.20.000.000B.25.000.000C.24.000.000D.30.000.000Đáp án CCâu 14. Bà Mai là cá nhân không cư trú, ngày 01012020 bà Mai trúng số giải JACKPOT số tiền 500.000.000 . Thuế TNCN là bao nhiêu?A.30.000.000B.40.000.000C.50.000.000D.48.000.000 Đáp án: d) Câu 18: Chi phí nào sau đây không được trừ khi tính thuế TNDN:a. Khoản chi cho trợ cấp khó khăn đột xuất cho NLĐb.Khoản chi thanh toán tiền hàng 30.000.000 bằng tiền mặt cho công ty Cc.Khoản chi tiền trang phục cho NLĐ 5trđ 1 người ( tính theo năm)d.Tất cả ý kiến trên.Đáp án b Câu 19: Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư:a.Được cộng vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh để kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệpb.Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế nộp thuế thuế thu nhập doanh nghiệpc.Không phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệpĐáp án b Câu 20: Từ 01012015 Trường hợp phát sinh doanh thu tính thuế TNDN bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá:a.Tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh doanh thu bằng ngoại tệb.Tỷ giá giao dịch của ngân hàng ngoại thương Việt Nam tại thời điểm phát sinh doanh thu bằng ngoại tệ.c.Theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh doanh thu bằng ngoại tệĐáp án c
ĐỀ THI ÔN TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Có lời giải chi tiết cụ thể) Tác giả: LL A/ TRẮC NGHIỆM : Câu Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN? A Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp B Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật C Khoản chi có hố đơn mua hàng hố, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) tốn phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt D Khoản chi đáp ứng điều kiện Đáp án D Câu Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi : A Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, phí cơng đồn theo mức quy định B Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định C Các khoản chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định D Khoản chi tài trợ nghiên cứu khoa học theo quy định Đáp án C Câu Doanh nghiệp thành lập tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi quảng cáo, tiếp thị , khuyến mãi, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân , khánh tiết, hội nghị không vượt % tổng số chi trừ : A 15% B 20% C 25% D Không giới hạn Đáp án C Câu Doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập từ nước ngồi, nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp loại thuế tương tự thuế Thu nhập doanh nghiệp nước ngồi tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp: a Được trừ toàn số thuế TNDN nộp nước b Được trừ số thuế TNDN nộp nước ngồi tối đa khơng q số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Không trừ số thuế TNDN nộp nước d Được miễn thuế Việt Nam Đáp án b Câu 10: Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư nước chuyển phần thu nhập sau nộp thuế TNDN nước doanh nghiệp Việt Nam, trường hợp nước mà Việt Nam chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần trường hợp thuế suất thuế TNDN nước mà doanh nghiệp chuyển có mức thuế suất thuế TNDN cao thì: a Doanh nghiệp phải nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN Việt Nam b Doanh nghiệp nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN Việt Nam Đáp án b Câu 11: Khoản thu nhập sau đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập nhận từ trồng trọt chăn nuôi b Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số c Thu nhập nhận từ hoạt động liên doanh d Thu nhập từ lý tài sản TSCĐ công ty Đáp án b Câu 12: Khoản thu nhập sau thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập từ tiền lãi Ngân hàng b Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản, trịng trọt, chăn ni c Khoản tài trợ nhận để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn học, nghệ thuật, từ thiện nhân đạo hoạt động xã hội khác Việt Nam d Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế- xã hội khó khăn Đáp án d Câu 13: Khoản thu nhập sau thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nơng sản, thủy sản địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn b Thu nhập từ thực việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp c Thu nhập chia từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế thu nhập doanh nghiệp d Chỉ b c e Tất đáp án Đáp án e Câu 15: Đối với Doanh nghiệp nước ngồi có sở thường trú Việt Nam kỳ tính thuế TNDN là: a Năm tài b Năm dương lịch c.Theo lần phát sinh d.Tất đáp án Đáp án c Câu 16 Thuế suất thuế TNDN là: a Thuế suất 10% b Thuế suất 20% c Thuế suât 25% d Thuế suất 22% Đáp án b Câu 17: Đơn vị nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà 01 năm 100tr, đơn vị khơng xác định chi phí, thu nhập hoạt động cho thuê nhà nêu đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu số thuế TNDN đơn vị phải nộp là: a 1tr b 2tr c 5tr d Số khác Đáp án c Câu 18: Chi phí sau khơng trừ tính thuế TNDN: a Khoản chi cho trợ cấp khó khăn đột xuất cho NLĐ b Khoản chi tốn tiền hàng 30.000.000 tiền mặt cho cơng ty C c Khoản chi tiền trang phục cho NLĐ 5trđ/ người ( tính theo năm) d Tất ý kiến Đáp án b Câu 19: Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư: a.Được cộng vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh để kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp b.Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế nộp thuế thuế thu nhập doanh nghiệp c.Không phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Đáp án b Câu 20: Từ 01/01/2015 Trường hợp phát sinh doanh thu tính thuế TNDN ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá: a.Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh doanh thu ngoại tệ b.Tỷ giá giao dịch ngân hàng ngoại thương Việt Nam thời điểm phát sinh doanh thu ngoại tệ c.Theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh doanh thu ngoại tệ Đáp án c B/ BÀI TẬP: Trong kỳ tính thuế năm 2020 kết thúc ngày 31/12/2020, công ty TNHH ABC, đc: 123 Huỳnh Tấn Phát, P.Tân Thuận, Q.7, TP.HCM; MST: 0303237311 có thơng tin chi tiết sau: Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN theo Báo cáo kết kinh kinh doanh: tỷ đồng Chi phí khơng có hố đơn, chứng từ theo quy định 200 trđ Thu nhập từ hoạt động góp vốn vào công ty nước chia sau thuế: 40 trđ Chi phí khấu hao tài sản khơng có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu: 30 trđ Chiết khấu tốn khơng theo qui định: 100 trđ=> Được trừ tính thuế ( Đây khoản chi phí chấp nhận giảm giá thỏa thuận bên bán bên mua ) Số lỗ năm trước tính theo luật thuế TNDN: 400 trđ Tổng số thuế TNDN tạm nộp: 350 trđ Biết rằng: - Thuế suất thuế TNDN công ty áp dụng 20% - Mức phạt nộp chậm 0,03%/ ngày Công ty TNHH ABC nộp thuế ngày 24/03/2021 Chỉ tiêu B1 “Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp” TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) ? A 230.000.000đ B 2.000.000.000đ C 140.000.000đ D 450.000.000đ Đáp án A Chỉ tiêu B12 “Tổng thu nhập chịu thuế” TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) ? A B C D 2.000.000.000đ 2.730.000.000đ 2.330.000.000đ 2.370.000.000đ Đáp án C Chỉ tiêu G “Tổng số thuế TNDN cịn phải nộp” TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) ? A B C D 378.000.000đ 350.000.000đ 28.000.000đ 75.600.000đ Đáp án C Chỉ tiêu I “Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp” TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (Mẫu số 03/TNDN) ? A B C D 28.000.000đ 75.600.000đ (47.600.000)đ 378.000.000đ Đáp án C Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp sau khoản chi phí khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp: A Phần giá trị tổn thất thiên tai, dịch bệnh trường hợp bất khả kháng khác không bồi thường B Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh ngân hàng thương mại vượt 150% mức lãi suất ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay C Khoản tiền phạt vi phạm hành D Khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Đáp án C Doanh nghiệp A năm tính TNDN 2020 doanh nghiệp ghi nhận khoản chi sau vào chi phí năm 2020, khoản chi có chứng từ hợp lệ Trích trước chi phí sữa chữa TSCĐ: 300 Chi thưởng suất cho người lao động: 500 Chi thuê thiết bị sản xuất trả trước năm: 400, bắt đầu thuê 01//01/2020 /// KĐT ; 200TR - Chi hỗ trợ giáo dục quốc phòng doanh nghiệp: 200 - Chi hỗ trợ cựu chiến binh địa phương: 100 - Chi phí khơng trừ bao nhiêu? Biết: Chi phí sữa chữa TSCĐ năm phát sinh năm 200 - - Đáp án : 400 Doanh nghiệp A năm tính TNDN 2020 doanh nghiệp ghi nhận khoản chi sau vào chi phí năm 2020, khoản chi có chứng từ hợp lệ Đơn vị tính: Triệu đồng - Chi xây dựng nhà xưởng :1.000, cuối năm chưa xây dụng xong - Chi tiền lương cho thành viên hội đồng quản trị không tham gia điều hành hoạt động sxkd: 300 - Chi ủng hộ Đoàn niên cơng sản Hồ Chí Minh: 200 - Chi hoạt động tổ chức Đảng công ty: 10 - Lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản nợ phải thu: 100 - Lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản nợ phải trả: 150 Chi phí khơng trừ bao nhiêu? Đáp án : 1.400 10.Thu nhập nhận từ hợp đồng kinh doanh nước chuyển 850, khoản thu nhập lại sau nộp thuế TNDN nước với mức thuế suất 15% Nước chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần vời Việt Nam Hỏi: Đối với khoản thu nhập này, thuế TNDN phải nộp Việt Nam ? Biết thuế suất thuế TNDN 20% Đáp án : 50 11 Thu nhập nhận từ hợp đồng kinh doanh nước chuyển 900, khoản thu nhập lại sau nộp thuế TNDN nước với mức thuế suất 25% Nước chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần vời Việt Nam Hỏi: Đối với khoản thu nhập này, thuế TNDN phải nộp Việt Nam bao nhiêu? Biết thuế suất thuế TNDN 20% Đáp án : PHẦN 2: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN A/ TRẮC NGHIỆM: Câu Thế cá nhân cư trú ? A B C Có mặt VN từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt VN; Có mặt Việt Nam 183 ngày , bao gồm có nơi đăng ký thường trú có nhà thuê để VN theo hợp đồng thuê có thời hạn; Tất ý kiến sai Đáp án: A Câu Ơng A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường: 40.000đ/ Vào ngày chủ nhật, ơng A có làm thêm vào ngày nghĩ lễ với mức lương : 80.000đ/ Tiền lương không chịu thuế TNCN bao nhiêu? A 30.000đ/giờ B 40.000đ/giờ C 50.000đ/giờ D 35.000đ/giờ Đáp án B A B C D E Câu Trong khoản thu nhập sau đây, thu nhập thu nhập không chịu thuế? Thu nhập từ việc lý tài sản Thu nhập từ kiều hối Thu nhập từ lãi ngân hàng B C Tất ý Đáp án D Câu Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: a) b) c) d) Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm trả cao so với phần tiền lương làm việc ban ngày, làm theo quy định pháp luật; Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả; Thu nhập từ học bổng; Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: d) Câu Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế: a Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật; b Thu nhập nhận từ quỹ từ thiện quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập cơng nhận, hoạt động mục đích từ thiện, nhân đạo, khơng nhằm mục đích lợi nhuận; c Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước ngồi mục đích từ thiện, nhân đạo hình thức phủ phi phủ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt; d Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: d) Câu Kỳ tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định: a Theo năm; b Theo quý; c Theo tháng; Đáp án: a) Câu Kỳ tính thuế áp dụng thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng quy định nào? a Theo lần phát sinh thu nhập; b Theo năm; c.Theo quý; d Theo tháng; Đáp án: a) Câu Kỳ tính thuế cá nhân không cư trú: a Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế b Theo năm; c Theo quý; d Theo tháng e Tất ý Đáp án: a) Câu Cá nhân hoàn thuế trường hợp nào: a Số tiền thuế nộp lớn số thuế phải nộp; b Cá nhân nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; c Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền; d Tất trường hợp trên; Đáp án: d) Câu 10 Khoản sau tính vào giảm trừ tính thuế TNCN ? a Các khoản trừ cho thân người phụ thuộc; b Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; c Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học; d Tất khoản Đáp án: d) Câu 11 Những khoản thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng trước tính thuế: a b c d e Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng; Thu nhập chịu thuế từ quyền; Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại; Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng; Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: e) Câu 12 Thuế suất thu nhập đầu tư vốn bao nhiêu? a) 5% b) 15% c) 20% d) 30% Đáp án: a) Câu 13 Cầu thủ bóng đá A cá nhân cư trú Vào ngày 12/02/2019, A tặng hộ có giá xác định 400.000.000 Thuế TNCN phải nộp A 20.000.000 B 25.000.000 C 24.000.000 D 30.000.000 Đáp án C Câu 14 Bà Mai cá nhân không cư trú, ngày 01/01/2020 bà Mai trúng số giải JACKPOT số tiền 500.000.000 Thuế TNCN bao nhiêu? A 30.000.000 B 40.000.000 C 50.000.000 D 48.000.000 Đáp án: d) Câu 15 Thu nhập thuộc thu nhập từ đầu tư vốn: a Tiền lãi cho vay; b Lợi tức cổ phần; c Thu nhập từ đầu tư vốn hình thức khác, trừ thu nhập từ trái phiếu Chính phủ; d Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: d) Câu 16 Năm 2019 Ông C ( cá nhân cư trú) có khoản thu nhập trước trừ thuế 28.200.000/ tháng sau trừ bảo hiểm Ơng C có đóng góp từ thiện 2trđ.( Biết gia đình có nhỏ) Thu nhập tính thuế tháng ơng C bao nhiêu? A 5.000.000 B 10.000.000 C 15.000.000 D 20.000.000 Đáp án B Câu 17 Bà Hoa cá nhân cư trú , có khoản thu nhập tính thuế 8.000.000đ/ tháng Thuế suất lũy tiến phần bao nhiêu? A 10% - 0,25trđ B 15% - 0,75trđ C 10% D 20% Đáp án A Câu 18 Thu nhập miễn thuế TNCN? a Thu nhập từ đầu tư vốn; b Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; c Thu nhập từ trúng thưởng; d Thu nhập từ quyền; Đáp án: b) Câu 19 Trường hợp cá nhân toán thuế TNCN ? A Trường hợp cá nhân có thu nhập nơi B Trường hợp cá nhân có thu nhập từ nơi C Cả A B Đáp án B trở lên Câu 20 Cá nhân không cư trú chịu thuế suất bao nhiêu? A 20% B 25% C 10% D 5% Đáp án A A/ BÀI TẬP : Câu 24.Ông A, cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, năm tính thuế 2019 có khoản thu nhập sau: - Tiền lương hàng tháng chưa trừ thuế TNCN làm việc Công ty TNHH ABC theo hợp đồng lao động: 30 trđ - Tiền lương tháng thứ 13 nhận năm tính thuế: 30 trđ - Tiền cơng ty hỗ trợ học nâng cao trình độ theo quy định công ty 60 trđ - Thu nhập từ kiều hối nhận 200 trđ - Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 50 trđ - Trợ cấp khó khăn đột xuất: 10 trđ - Tổng số thuế TNCN khấu trừ năm: 10 trđ Yêu cầu: Tính số thuế TNCN cịn phải nộp năm theo tốn? Biết thêm thơng tin, số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ hàng tháng 10,5% x trđ, đăng ký 03 người phụ thuộc theo quy định khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Lời giải: * Thu nhập chịu thuế: 30 x 12 = 60 = 390trđ * Các khoản giảm trừ: 243,9trđ + BHBB: 10,5% x 5trđ x 12 = 6,3trđ + Người phụ thuộc : x 3,6 x 12 = 129,6trđ + Bản thân: 9trđ x 12 = 108trđ * Thu nhập miễn thuế : 60+200+50+10 = 320trđ *** Thu nhập tính thuế : 390 - 243,9 = 146,1trd Thuế TNCN: ( 146,1 /12 x15% - 0,75trđ) x12 = 12,915trđ ** Số thuế TNCN phải nôp: 12,915 - 10 = 2,915trđ Câu An, cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, năm 2019 tính thuế có khoản thu nhập sau: Tiền lương hàng tháng chưa trừ thuế TNCN làm việc Công ty TNHH Hoà An theo hợp đồng lao động: 80 trđ Tiền lương tháng thứ 13 nhận năm tính thuế: 30 trđ Tiền tham gia giảng dạy (hợp đồng thỉnh giảng) Hiệp hội kế toán Việt Nam khấu trừ thuế 60 trđ Thu nhập từ kiều hối nhận 200 trđ Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 50 trđ Yêu cầu: Tính số thuế TNCN phải nộp năm theo tốn? Biết thêm thơng tin, số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ hàng tháng 10,5% x trđ, đăng ký 02 người phụ thuộc theo quy định khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo ******Tổng thu nhập : + Tiền lương : 80.000.000 x 12 = 960.000.000 + Tiền lương tháng 13: 30.000.000 + Tiền thỉnh giảng: 100.000.000 ( A - A x10% = 90.000.000 ) + Thu nhập từ kiều hối: 200.000.000 + Thu nhập từ lãi: 50.000.000 **** Các khoản trừ: 245.160.000 + Bảo hiểm bắt buộc: 10,5% x 6.000.000 x 12 = 7.560.000 + Giảm trừ thân: 11.000.000 x 12 = 132.000.000 + Giảm trừ gia cảnh: 4.400.000 x x 12 = 105.600.000 **** Thu nhập miễn thuế: 250.00.000 + Thu nhập từ kiều hối : 200.000.000 + Thu nhập từ lãi ngân hàng: 50.000.000 ***** Thuế TNTT = TNCT - Các khoản giảm trừ - Bảo hiểm 1.090.000.000 - 245.160.000 = 848.840.000 *** Thuế TNCN: (848.840.000/ 12 x 30% - 5.850.000 ) = 15.271.000 Câu Ông A cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, có hợp đồng dài hạn công ty ABC, tháng 07/2021 nhận khoản thu nhập sau: Tiền lương: 20.000.000 đồng Tiền ăn ca: 1.000.000 đồng Phụ cấp chuyên cần: 500.000 đồng Phụ cấp độc hại 1.000.000 đồng Trợ cấp khó khăn đột xuất: 5.000.000 đồng Số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ tháng 07/2021 10,5% x 20.000.000 đồng, ơng A có đăng ký 02 người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Vậy thu nhập chịu thuế TNCN tháng 07/2021 ông A … 20.500.000… đồng Lời giải: Thu nhập chịu thuế TNCN tháng 07/2021 ông A Tiền lương: 20.000.000 Phụ cấp chuyên cần: 500.000 ===>>> 20.500.000 Câu Ông B cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, có hợp đồng dài hạn công ty ABC, tháng 07/2021 nhận khoản thu nhập sau: Tiền lương: 20.000.000 đồng Tiền ăn ca: 1.000.000 đồng Phụ cấp độc hại 1.000.000 đồng Trợ cấp khó khăn đột xuất: 5.000.000 đồng Số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ tháng 07/2021 10,5% x 20.000.000 đồng, ơng B có đăng ký 01 người phụ thuộc có khoản đóng góp từ thiện 100.000 đồng (có chứng từ chứng minh hợp pháp) Vậy tổng khoản giảm trừ ông B tháng 07/2021 tính thuế TNCN bao nhiêu?: Lời giải: + Giảm trừ cho thân : 11.000.000 + Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4.400.000 + Đóng góp từ thiện: 100.000 + Bảo hiểm bắt buộc: 10,5% x 20.000.000 = 2.100.000 =>>> 17.600.000 Câu Ông C cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, có hợp đồng dài hạn cơng ty ABC, tháng 07/2021 nhận khoản thu nhập sau: Tiền lương: 30.000.000 đồng Tiền ăn ca: 700.000 đồng Phụ cấp độc hại: 1.000.000 đồng Tiền mừng đám cưới: 1.000.000 đồng Biết: Số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ tháng 07/2021 10,5% x 30.000.000 đồng, ông C có đăng ký 02 người phụ thuộc có khoản đóng góp từ thiện 100.000 đồng (có chứng từ chứng minh hợp pháp) Vậy tổng khoản thu nhập khơng chịu thuế (thu nhập khơng tính thuế thu nhập miễn thuế) ông C tháng 07/2021 tính thuế TNCN bao nhiêu? Lời giải: Tổng khoản thu nhập không chịu thuế + Tiền ăn ca: 700.000 + Phụ cấp độc hại: 1.000.000 + Tiền mừng đám cưới: 1.000.000 =>> 2.700.000 -HẾT - ... toàn số thuế TNDN nộp nước b Được trừ số thuế TNDN nộp nước ngồi tối đa khơng q số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Không trừ số thuế TNDN nộp nước d Được miễn thuế Việt... tính theo luật thuế TNDN: 400 trđ Tổng số thuế TNDN tạm nộp: 350 trđ Biết rằng: - Thuế suất thuế TNDN công ty áp dụng 20% - Mức phạt nộp chậm 0,03%/ ngày Công ty TNHH ABC nộp thuế ngày 24/03/2021... so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN Việt Nam b Doanh nghiệp nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN Việt Nam Đáp án b Câu 11: Khoản thu nhập sau đối tượng miễn thuế