ĐỀ ÔN THI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆPBài 1:Công ty TNHH ABC là công ty thương mại, có năm tài chính kết thúc ngày 31122020. Chi tiết các thông tin phục vụlập tờ khai quyết toán thuế TNDN trong năm 2020 như sau:1 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp: 1.000.000.000 đồng2 Chi phí bán hàng 500.000.000 đồng, trong đó khấu hao không đúng qui định 70.000.000 đồng.3 Thu nhập khác: 60.000.000 đồng.4 Chi phí quản lý doanh nghiệp không có hoá đơn: 100.000.000 đồng. 5 Chi tiền mặt hỗ trợ trực tiếp cho người lao động mua trang phục: 95.000.000 đồng (biết công ty có 15 người lao động).6 Cổ tức được chia từ đầu tư vào các công ty trong nước: 10.000.000 đồng.7 Có khoản vay người lao động 100.000.000 đồng, thời hạn vay 01 năm trả với lãi suất 20% năm và đã trả tiền lãi phát sinh trong năm là 20.000.000 đồng, lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước công bố 9%năm.8 Tiền phạt vi phạm trong lĩnh vực thuế: 20.000.000 đồng và tiền phạt và bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế: 10.000.000 đồng.9 Hàng bán bị trả lại (không đúng quy định): Doanh thu hàng bán bị trả lại chưa thuế GTGT là 100.000.000 đồng; Giá vốn hàng bán bị trả lại là 50.000.000 đồng. Chiết khấu thương mại (không đúng quy định) 50.000.000 đồng.10 Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm: 200.000.000 đồng.11 Số lỗ phát sinh năm 2019 theo Tờ quyết toán thuế TNDN năm 2019 là 200.000.000 đồng, các năm trước đều có lãi.
ĐỀ ÔN THI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 1: Cơng ty TNHH ABC cơng ty thương mại, có năm tài kết thúc ngày 31/12/2020 Chi tiết thơng tin phục vụlập tờ khai tốn thuế TNDN năm 2020 sau: 1/ Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp: 1.000.000.000 đồng 2/ Chi phí bán hàng 500.000.000 đồng, khấu hao không qui định 70.000.000 đồng 3/ Thu nhập khác: 60.000.000 đồng 4/ Chi phí quản lý doanh nghiệp khơng có hố đơn: 100.000.000 đồng 5/ Chi tiền mặt hỗ trợ trực tiếp cho người lao động mua trang phục: 95.000.000 đồng (biết cơng ty có 15 người lao động) 6/ Cổ tức chia từ đầu tư vào cơng ty nước: 10.000.000 đồng 7/ Có khoản vay người lao động 100.000.000 đồng, thời hạn vay 01 năm trả với lãi suất 20% năm trả tiền lãi phát sinh năm 20.000.000 đồng, lãi suất Ngân hàng Nhà nước công bố 9%/năm 8/ Tiền phạt vi phạm lĩnh vực thuế: 20.000.000 đồng tiền phạt bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế: 10.000.000 đồng 9/ Hàng bán bị trả lại (không quy định): Doanh thu hàng bán bị trả lại chưa thuế GTGT 100.000.000 đồng; Giá vốn hàng bán bị trả lại 50.000.000 đồng Chiết khấu thương mại (không quy định) 50.000.000 đồng 10/ Tổng số thuế TNDN tạm nộp năm: 200.000.000 đồng 11/ Số lỗ phát sinh năm 2019 theo Tờ toán thuế TNDN năm 2019 200.000.000 đồng, năm trước có lãi * Cơng ty khơng trích lập quỹ khoa học công nghệ * Thuế suất thuế TNDN 20% * Cơng ty lập tờ khai tốn nộp vào ngày 15/03/2020 Yêu cầu: Xác định khoản chi phí khơng trừ Bài giải - Chi phí Khơng trừ: 216,5trđ + Chi phí khấu hao khơng qui định: 70 trđ + Chi phí quản lý doanh nghiệp khơng có hố đơn: 100trđ + Chi tiền trang phục : 90 trđ - 15x 5trđ = 20trđ + Khoản vay người lao động: 100trđ x 20% - 100trđ x 150% x 9% = 6,5trđ + Chi tiền phạt vi phạm lĩnh vực thuế: 20trđ Bài số : Công ty TNHH ABC, công ty thương mại, có năm tài kết thúc ngày 31/12/2020 Chi tiết thơng tin phục vụ tính TNDN sau: 1/ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 3.500.000.000 đồng 2/Giá vốn hàng bán: 1.500.000.000 đồng (chưa bao gồm nghiệp vụ hàng bán bị trả lại) Chi phí bán hàng 300.000.000 đồng, khấu hao khơng qui định 60.000.000 đồng 3/ Chi phí quản lý doanh nghiệp: 400.000.000 đồng, chi phí tốn tiền mặt: 100.000.000 đồng chi tiền mặt hỗ trợ trực tiếp cho người lao động mua trang phục: 150.000.000 đồng (biết cơng ty có 15 người lao động) 4/ Doanh thu tài bao gồm: Lãi từ khoản tiền gửi ngân hàng 30.000.000 đồng; cổ tức chia từ đầu tư vào công ty nước: 90.000.000 đồng 5/ Thu nhập khác:90.000.000 đồng 6/ Chi phí khác: 50.000.000 đồng, tiền phạt vi phạm lĩnh vực thuế: 30.000.000 đồng tiền phạt bồi thường vi phạm hợp đồng bán hàng: 20.000.000 đồng 7/ Hàng bán bị trả lại (không quy định): Doanh thu hàng bán bị trả lại chưa thuế GTGT 100.000.000 đồng 8/ Giá vốn hàng bán bị trả lại 70.000.000 đồng 9/ Chiết khấu thương mại (không qui định): 110.000.000 đồng Chiết khấu toán : 50.000.000 đồng 10/ Tổng số thuế TNDN tạm nộp năm: 150.000.000 đồng 11/ Số lỗ phát sinh năm 2019 theo Tờ toán thuế TNDN năm 2019 là: 60.000.000 đồng - Cơng ty khơng trích lập quỹ khoa học công nghệ - Thuế suất thuế TNDN 20% - Công ty lập tờ khai toán nộp vào ngày 15/03/2021 u cầu: a Xác định chi phí khơng trừ b Cho biết số tiền tiêu tờ khai toán thuế TNDN: A1, B2, B4, B10, C2, C3a Bài giải a/ Chi phí khơng trừ: 265trđ + Khấu hao không qui định 60.000.000 đồng + Chi phí tốn tiền mặt: 100.000.000 đồng ( Được trừ toán UNC) + Chi tiền mặt mua trang phục: 150trđ - 15 x 5trđ = 75trđ + Tiền phạt vi phạm lĩnh vực thuế: 30trđ b/ Chỉ tiêu: + A1: 3.500trđ + B2: 100trđ + 110trđ = 210trđ + B4: 265trđ + B10:70trđ + C2: 90trđ + E1: 150trđ + C3a: 60trđ ... Tổng số thu? ?? TNDN tạm nộp năm: 150.000.000 đồng 11/ Số lỗ phát sinh năm 2019 theo Tờ toán thu? ?? TNDN năm 2019 là: 60.000.000 đồng - Cơng ty khơng trích lập quỹ khoa học công nghệ - Thu? ?? suất thu? ??. .. phạm lĩnh vực thu? ??: 30.000.000 đồng tiền phạt bồi thường vi phạm hợp đồng bán hàng: 20.000.000 đồng 7/ Hàng bán bị trả lại (không quy định): Doanh thu hàng bán bị trả lại chưa thu? ?? GTGT 100.000.000... phạt vi phạm lĩnh vực thu? ??: 20trđ Bài số : Công ty TNHH ABC, cơng ty thương mại, có năm tài kết thúc ngày 31/12/2020 Chi tiết thơng tin phục vụ tính TNDN sau: 1/ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch