A TRẮC NGHIỆM :Câu 1. Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?A.Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.B.Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.C.Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.D.Khoản chi đáp ứng cả 3 điều kiện trên..Đáp án DCâu 2. Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây :A.Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, phí công đoàn theo mức quy định.B.Khoản chi tài trợ cho giáo dục đúng theo quy định.C.Các khoản chi về đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định.D.Khoản chi tài trợ nghiên cứu khoa học đúng theo quy định.Đáp án CCâu 3. Doanh nghiệp thành lập mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với phần chi quảng cáo, tiếp thị , khuyến mãi, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân , khánh tiết, hội nghị không vượt quá bao nhiêu % tổng số chi được trừ :A. 15%B. 20%C. 25%D. Không giới hạn.Đáp án C Câu 9. Doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập từ nước ngoài, đã nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp hoặc loại thuế tương tự thuế Thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp:a. Được trừ toàn bộ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài.b. Được trừ số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam.c. Không được trừ số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài.Đáp án bCâu 10: Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam, trong trường hợp các nước mà Việt Nam chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế suất thuế TNDN ở các nước mà doanh nghiệp chuyển về có mức thuế suất thuế TNDN cao hơn thì:a. Doanh nghiệp phải nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN của Việt Nam.b. Doanh nghiệp không phải nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN của Việt Nam.Đáp án bCâu 11: Khoản thu nhập nào sau là đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:a. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của doanh nghiệp.b. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số.c. Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.d. Thu nhập từ thanh lý tài sản.Đáp án b Câu 12: Khoản thu nhập nào sau đây là đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệpa. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi của hợp tác xãb. Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sảnc. Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn học, nghệ thuật, từ thiện nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.d. Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn.Đáp án dCâu 14. Ông A là cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, trong năm tính thuế 2020 có các khoản thu nhập sau:Tiền lương hàng tháng chưa trừ thuế TNCN khi làm việc tại Công ty TNHH Hoà An theo hợp đồng lao động: 80 trđTiền lương tháng thứ 13 được nhận trong năm tính thuế: 30 trđ.Tiền tham gia giảng dạy (hợp đồng thỉnh giảng) tại Hiệp hội kế toán Việt Nam đã khấu trừ thuế 10% là 90 trđ. (90tr là thu nhập nhận được sau khi khấu trừ thuế 10%, Hiệp hội kế toán Việt Nam đã khấu trừ thuế TNCN)Thu nhập từ kiều hối được nhận 200 trđ.Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 50 trđ.Yêu cầu: Tính số thuế TNCN phải nộp trong năm theo quyết toán? Biết thêm thông tin, số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ hàng tháng là 10,5% x 6 trđ, đăng ký 02 người phụ thuộc theo quy định và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo.
ĐỀ THI ÔN TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Có lời giải chi tiết cụ thể) Tác giả: LL A/ TRẮC NGHIỆM : Câu Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN? A Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp B Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật C Khoản chi có hố đơn mua hàng hố, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) tốn phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt D Khoản chi đáp ứng điều kiện Đáp án D Câu Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi : A Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, phí cơng đồn theo mức quy định B Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định C Các khoản chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định D Khoản chi tài trợ nghiên cứu khoa học theo quy định Đáp án C Câu Doanh nghiệp thành lập tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi quảng cáo, tiếp thị , khuyến mãi, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân , khánh tiết, hội nghị không vượt % tổng số chi trừ : A 15% B 20% C 25% D Không giới hạn Đáp án C Câu Doanh nghiệp Việt Nam có thu nhập từ nước ngồi, nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp loại thuế tương tự thuế Thu nhập doanh nghiệp nước ngồi tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp: a Được trừ toàn số thuế TNDN nộp nước b Được trừ số thuế TNDN nộp nước ngồi tối đa khơng q số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Không trừ số thuế TNDN nộp nước Đáp án b Câu 10: Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư nước chuyển phần thu nhập sau nộp thuế TNDN nước doanh nghiệp Việt Nam, trường hợp nước mà Việt Nam chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần trường hợp thuế suất thuế TNDN nước mà doanh nghiệp chuyển có mức thuế suất thuế TNDN cao thì: a Doanh nghiệp phải nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN Việt Nam b Doanh nghiệp nộp phần chênh lệch so với thuế TNDN tính theo luật thuế TNDN Việt Nam Đáp án b Câu 11: Khoản thu nhập sau đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi doanh nghiệp b Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số c Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước chia từ thu nhập trước nộp thuế thu nhập doanh nghiệp d Thu nhập từ lý tài sản Đáp án b Câu 12: Khoản thu nhập sau đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi hợp tác xã b Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản c Khoản tài trợ nhận để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn học, nghệ thuật, từ thiện nhân đạo hoạt động xã hội khác Việt Nam d Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế- xã hội khó khăn Đáp án d Câu 13: Khoản thu nhập sau thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn b Thu nhập từ thực việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp c Thu nhập chia từ hoạt động liên doanh nước nộp thuế thu nhập doanh nghiệp d Chỉ b c e Tất đáp án Đáp án e Câu 14: Quy định kỳ tính thuế TNDN đúng: a Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi khơng vượt q 15 tháng b Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi khơng vượt q 12 tháng c Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối khơng vượt q 15 tháng; kỳ tính thuế năm chuyển đổi không vượt 12 tháng d Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối khơng vượt q 12 tháng; kỳ tính thuế năm chuyển đổi không vượt 15 tháng Đáp án c Câu 15: Đối với Doanh nghiệp nước có sở thường trú Việt Nam kỳ tính thuế TNDN là: a Năm tài b Năm dương lịch c.Theo lần phát sinh d.Tất đáp án Đáp án c Câu 16 Đơn vị nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp mà đơn vị hạch toán doanh thu khơng hạch tốn xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh hàng hố kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hoá là: a 1% b 2% c 5% Đáp án a Câu 17: Đơn vị nghiệp A có phát sinh hoạt động cho thuê nhà, doanh thu cho thuê nhà 01 năm 100tr, đơn vị không xác định chi phí, thu nhập hoạt động cho thuê nhà nêu đơn vị lựa chọn kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo tỷ lệ % doanh thu số thuế TNDN đơn vị phải nộp là: a 1tr b 2tr c 5tr d Số khác Đáp án c Câu 18: Căn tính thuế TNDN là: a b c d Thu nhập chịu thuế thuế suất Thu nhập tính thuế thuế suất Doanh thu tính thuế thuế suất Lợi nhuận kỳ thuế suất Đáp án b Câu 19: Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư: a.Được cộng vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh để kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp b.Phải xác định riêng để kê khai nộp thuế nộp thuế thuế thu nhập doanh nghiệp c.Không phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Đáp án b Câu 20: Thu nhập từ dự án thăm dị, khai thác khống sản lỗ: a.Số lỗ bù trừ với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế TNDN b.Số lỗ không bù trừ với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế TNDN Đáp án a Câu 21: Từ 01/01/2015 Trường hợp phát sinh doanh thu tính thuế TNDN ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo tỷ giá: a.Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường liên ngân hàng Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh doanh thu ngoại tệ b.Tỷ giá giao dịch ngân hàng ngoại thương Việt Nam thời điểm phát sinh doanh thu ngoại tệ c.Theo tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh doanh thu ngoại tệ Đáp án c Câu 22: Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp sau khoản chi phí khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a.Phần giá trị tổn thất thiên tai, dịch bệnh trường hợp bất khả kháng khác không bồi thường b Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh ngân hàng thương mại vượt 150% mức lãi suất ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay c.Khoản tiền phạt vi phạm hành d.Khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Đáp án c Câu 23: Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp sau khoản chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a.Khoản chi bù đắp nguồn kinh phí khác b.Thù lao trả cho sáng lập viên trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh c Phần chi trả lãi vay vốn tương ứng vốn điều lệ thiếu d.Phần thuế GTGT đầu vào khấu trừ Đáp án b Câu 24: Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp sau khoản chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a Khoản trích khấu hao tài sản cố định không quy định pháp luật b Phần trích lập dự phịng theo quy định pháp luật c Khoản trích trước vào chi phí không quy định pháp luật d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế không đối tượng quy định pháp luật Đáp án b Câu 25: Doanh nghiệp A có tổng doanh thu năm 2015 50 tỷ Vậy thuế suất thuế TNDN năm 2016 áp dụng doanh nghiệp A là: a 15% b 20% c 22% d 17% Đáp án b Câu 26 Theo quy định hành, thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dị, khai thác dầu khí Việt Nam là: a 22% b 32% c 50 % d Từ 32% đến 50% Đáp án d Câu 27 Theo quy định hành, thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dị, khai thác mỏ tài nguyên quý Việt Nam là: a 22% b 32% c 50 % d Từ 32% đến 50% Đáp án c Câu 28: Trường hợp doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc hoạt động địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương khác với địa bàn nơi doanh nghiệp có trụ sở số thuế tính nộp theo: a.Tỷ lệ doanh thu nơi có sở sản xuất nơi có trụ sở b.Tỷ lệ chi phí nơi có sở sản xuất nơi có trụ sở c.Được lựa chọn a b Đáp án b Câu 29: Áp dụng thuế suất 10% thời gian 15 năm đối với: a.Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn b.Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư c.Thu nhập doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định Luật công nghệ cao d Thu nhập doanh nghiệp từ thực hoạt động xã hội hóa lĩnh vực giáo dụcđào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao môi trường Đáp án c Câu 30: Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản) để áp dụng thuế suất 10% thời gian 15 năm phải đáp ứng tiêu chí nào: a.Dự án có quy mơ vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực giải ngân không ba năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đầu tư có tổng doanh thu tối thiểu đạt mười nghìn tỷ đồng/năm, chậm sau ba năm kể từ năm có doanh thu b.Dự án có quy mơ vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực giải ngân không ba năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đầu tư sử dụng năm nghìn lao động c.Đáp án a b Đáp án a Câu 31: Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt dự án khai thác khoáng sản để áp dụng thuế suất 10% thời gian 15 năm phải đáp ứng tiêu chí nào: a Quy mơ vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng thực giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không năm năm kể từ ngày phép đầu tư theo quy định pháp luật đầu tư b Quy mô vốn đầu tư tối thiểu chín nghìn tỷ đồng thực giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không ba năm kể từ ngày phép đầu tư theo quy định pháp luật đầu tư c Quy mô vốn đầu tư tối thiểu mười hai nghìn tỷ đồng thực giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không năm năm kể từ ngày phép đầu tư theo quy định pháp luật đầu tư Đáp án c Câu 32: Thu nhập quan báo chí từ hoạt động báo in, kể quảng cáo báo in theo quy định luật báo chí; thu nhập quan xuất từ hoạt động xuất theo quy định luật xuất áp dụng thuế suất nào: a Thuế suất 10% b Thuế suất 15% c Từ 01/01/2016 áp dụng dụng thuế suất 17% d Thuế suất 20% Đáp án a Câu 33: Từ ngày 01/01/2016 thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là: a 10% b 15% c 17% d 20% Đáp án c Câu 34: Từ ngày 01/01/2015 thuế suất thuế TNDN thu nhập doanh nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, chế biến lĩnh vực nông nghiệp thủy sản không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn a 10% b 15% c 17% d 20% Đáp án b Câu 35: Từ ngày 01/01/2016 thu nhập Quỹ tín dụng nhân dân tổ chức tài vi mơ áp dụng thuế suất: a b c d 10% 15% 17% 20% Đáp án c Câu 36: Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi doanh nghiệp cơng nghệ cao tính từ…: a Năm thứ có doanh thu b Năm thứ ba có doanh thu c Năm thứ năm có doanh thu d Ngày cấp giấy nhận doanh nghiệp công nghệ cao Đáp án d Câu 37: Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn doanh nghiệp cơng nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao miễn thuế tối đa không quá…(1) giảm…(2) số thuế phải nộp tối đa không quá…(3) a b c d (1) ba năm, (2) 50%, (3) bốn năm (1) bốn năm, (2) 50%, (3) chín năm (1) bốn năm, (2) 70%, (3) chín năm (1) bảy năm, (2) 50%, (3) năm năm Đáp án b Câu 38: Thu nhập doanh nghiệp tự thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn thu nhập doanh nghiệp tự thực dự án đầu tư khu công nghiệp, trừ khu công nghiệp thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế- xã hội thuận lợi theo quy định pháp luật miễn thuế tối đa không quá…(1) giảm…(2) số thuế phải nộp tối đa không quá…(3) a b c d (1) hai năm, (2) 50%, (3) bốn năm (1) hai năm, (2) 50%, (3) chín năm (1) ba năm, (2) 50%, (3) năm năm (1) bốn năm, (2) 50%, (3) chín năm Đáp án a Câu 39: Thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tự thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn đặc biệt khó khăn tính từ … (1) có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp khơng có thu nhập trong… (2) đầu, kể từ … (3) có doanh thu từ dự án thời gian miễn thuế, giảm thuế tính từ … (4) a (1) năm thứ 3, (2) năm, (3) năm thứ 2, (4) năm thứ ba b c d (1) năm đầu tiên, (2) hai năm đầu, (3) năm thứ hai, (4) năm thứ tư (1) năm đầu tiên, (2) ba năm đầu, (3) năm đầu tiên, (4) năm thứ tư (1) năm thứ hai, (2) ba năm đầu, (3) năm đầu tiên, (4) năm thứ hai Đáp án c Câu 40: Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp sau đây: a b c d Áp dụng thuế suất 10% Áp dụng thuế suất 15% Được giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp số chi thêm cho lao động nữ Không áp dụng hình thức Đáp án c Câu 41 Mức trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp: a Tối đa không 5% thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế b Tối đa khơng q 5% thu nhập tính thuế kỳ tính thuế c Tối đa khơng q 10% thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế d Tối đa khơng q 10% thu nhập tính thuế kỳ tính thuế Đáp án d Câu 42: Năm 2016 doanh nghiệp áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi quỹ khoa học cơng nghệ sử dụng khơng mục đích là: a b c d 10% 15% 17% 20% Đáp án a Câu 43: Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần quỹ khơng sử dụng hết lãi suất trái phiếu kho bạc loại…(1) áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi là…(2) a (1) kỳ hạn năm (2) năm b (1) kỳ hạn hai năm (2) năm c Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân Nhà nước giao để sản xuất d Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: d) Câu 18 Thu nhập miễn thuế TNCN? a Thu nhập từ đầu tư vốn; b Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; c Thu nhập từ trúng thưởng; d Thu nhập từ quyền; Đáp án: b) Câu 19 Thu nhập miễn thuế TNCN? a Thu nhập từ nhượng quyền thương mại; b Thu nhập từ nhận thừa kế chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng; c Thu nhập từ kiều hối; d Thu nhập từ tiền lương, tiền công; Đáp án: c) Câu 20 Thu nhập miễn thuế TNCN? a Thu nhập từ tiền lương, tiền công; b Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả; c Thu nhập từ nhượng quyền thương mại; d Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng; Đáp án: b) Câu 21 Trường hợp thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản miễn thuế a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng b.Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể c Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với d Tất khoản thu nhập trên; Đáp án: d) Câu 22.Thuế suất thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Việt Nam cá nhân không cư trú xác định % giá chuyển nhượng? a 1% b 2% c 3% Đáp án: b) Câu 23 Thuế suất thu nhập từ đầu tư vốn vào tổ chức cá nhân Việt Nam cá nhân không cư trú ? a b c d 1% 2% 3% 5% Đáp án: d) Câu 24 Quy định giảm trừ gia cảnh thực : a Với người nộp thuế triệu đồng/tháng, 48 triệu đồng/năm b Với người phụ thuộc 19,2 triệu đồng /năm c Mỗi người phụ thuộc tính giảm trừ lần vào người nộp thuế d Câu a b e Câu a c Đáp án: e) Câu 25 Luật thuế TNCN quy định, đối tượng nộp thuế TNCN là: a Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam nước Câu chuyện tiếp tục b Cá nhân khơng cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam c Cả a b d Không phải trường hợp Đáp án: c) Câu 26 Theo quy định hành thì: a Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện phải nộp thuế TNCN theo quy định Luật thuế TNCN b Hộ gia đình, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh thuộc diện phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Luật thuế TNDN c Cá nhân có thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất phải nộp thuế chuyển quyền sử dụng đất theo quy định luật thuế chuyển quyền sử dụng đất d a b e a c Đáp án: a) Câu 27 Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a Lợi tức cổ phần b Lãi tiền cho vay c Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán d Cả a, b c Đáp án: c) Câu 28 Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là: a Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất b Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà c Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho thuê d Cả a,b c Đáp án: d) Câu 29 Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng là: a Thu nhập từ trúng thưởng hình thức khuyến mại doanh nghiệp có đăng ký trước hoạt động khuyến mại với quan quản lý nhà nước thương mại b Thu nhập từ trúng thưởng hình thức cá cược, casino c Trúng thưởng trò chơi, thi có thưởng d Cả a,b c Đáp án: d) Câu 30 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền : a Thu nhập từ quyền tác giả, tác phẩm văn học, âm nhạc b Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng nhãn hiệu thương mại c Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ d Cả a,b c Đáp án: d) Câu 31 Thu nhập không thuộc diện chịu thuế TNCN: Câu chuyện tiếp tục a Thu nhập từ thừa kế, quà tặng bất động sản b Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng, cha mẹ với cái, ông bà nội ngoại với cháu ruột c Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phòng tặng như: Anh hùng LLVTND, Anh hùng Lao động, Nhà giáo nhân dân… d Cả a, b c Đáp án: c) Câu 32 Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định: a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp c Không câu trả lời Đáp án: b) Câu 33 Kỳ tính thuế TNCN với cá nhân cư trú quy định : a Kỳ tính thuế theo quý áp dụng với thu nhập từ kinh doanh b Kỳ tính thuế theo năm áp dụng với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền cơng c Kỳ tính thuế theo lần phát sinh áp dụng với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng d Câu b c e Cả a, b c Đáp án : d) Câu 34 Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp: a Có số thuế nộp lớn số thuế phải nộp b Đã nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế c Các trường hợp khác theo định quan Nhà nước có thẩm quyền d Cả a,b c Đáp án : d) Câu 35 Theo quy định Luật thuế TNCN, thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh cá nhân cư trú xác định: a Doanh thu trừ (-) khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế ký tính thuế b Doanh thu trừ(-) khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế trừ(-) Các khoản giảm trừ gia cảnh c Không phải phương án Đáp án : a) Câu 36 Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền là: a Là toàn phần thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ theo hợp đồng b Là thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên theo hợp đồng c Là phần thu nhập vượt 10 triệu đồng nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo hợp đồng d Không phải theo phương án Đáp án : c) Câu 37 Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng xác định: a Là toàn giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận theo lần phát sinh b Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh c Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh d Không phải theo phương án Đáp án : c) Câu 38 Theo quy định Luật thuế TNCN, người phụ thuộc người nộp thuế không bao gồm: a Con chưa thành niên; bị tàn tật, khơng có khả lao động b Con thành niên theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp học nghề khơng có thu nhập c Bố mẹ độ tuổi lao động, có khả lao động khơng có thu nhập d Câu a b e Câu b c Đáp án : c) Câu 39 Luật thuế TNCN quy định, khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học: a Được trừ vào tất loại thu nhập cá nhân cư trú trước tính thuế b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh cá nhân cư trú trước tính thuế c Chỉ trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú trước tính thuế d Câu a c e Câu b c Đáp án : b) Câu 40 Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định : a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định b [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân(x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề c [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý trừ(-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân(x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề d Không câu trả lời Đáp án : a) Câu 41 Thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định : a Thu nhập chịu thuế nhân (x) biểu thuế suất luỹ tiến phần b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% c [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20% d [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 20% Đáp án : b) A/ BÀI TẬP : Câu Một gia đình có nhỏ mẹ già khơng có thu nhập Thu nhập người chồng 17triệu đồng/tháng Thu nhập người vợ bị tàn tật 450.000đồng/tháng Thu nhập tính thuế bình quân tháng bao nhiêu? a 5.500.000 đồng b 6.200.000 đồng c 6.500.000 đồng d 6.600.000 đồng Đáp án: d) Câu Chị M cá nhân kinh doanh chưa thực chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ Trong năm, chị M có doanh thu từ hoạt động kinh doanh 500 triệu đồng, chi phí liên quan tới hoạt động kinh doanh 432 triệu đồng Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu quan thuế quy định địa phương với hoạt động kinh doanh chị M 5% Chi M người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Thuế TNCN chị M phải nộp năm là: a triệu đồng b 25 triệu đồng c Số khác d Không phải nộp thuế Đáp án: d) Câu Cá nhân C đối tượng cư trú đồng sở hữu hộ Tháng 8/2009 anh C định bán hộ với giá 800 trđ 750 trđ Anh C khơng cịn giấy tờ mua hộ nên không xác định giá vốn hộ Thuế thu nhập cá nhân bán hộ xác định nào? a 23.000.000 đồng b 27.500.000 đồng c 31.000.000 đồng d 30.000.000 đồng Đáp án: c) Câu Ông B bán 500 cổ phiếu với giá bán 25,000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8,500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu 750,000 đồng (các chứng từ mua, bán chi phí hợp lý) Thuế TNCN ông B phải nộp bao nhiêu? a 1.500.000 đồng b 1.750.000 đồng c 1.950.000 đồng d 2.200.000 đồng Đáp án: a) Câu Chị C ông B tặng xe máy trị giá 25 triệu đồng số thuế TNCN chị C phải nộp bao nhiêu? a 1.200.000 đồng b 1.500.000 đồng c 1.750.000 đồng d 2.100.000 đồng Đáp án: b) Câu Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng 3/2009 đến tháng 6/2009 Tháng 3/2009 Bà nhận khoản lương 2,500USD thuế TNCN Bà phải nộp với tỷ giá 1USD = 17.000 VN đồng? (giả thiết Bà Jolie khơng phải đóng góp khoản BHXH, BHYT bắt buộc khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào) a 7.500.000 đồng b 8.200.000 đồng c 8.500.000 đồng d 8.000.000 đồng Đáp án: c) Câu Ông Henmus tuần du lịch Việt Nam trúng thưởng xổ số 300 triệu đồng.Thuế TNCN ông Henmusphải nộp bao nhiêu? a 29.000.000 đồng b 30.000.000 đồng c 31.000.000 đồng d 32.000.000 đồng Đáp án: a) Câu Ơng X cá nhân khơng cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng năm 2009 ơng có thu nhập từ tiền công doanh nghiệp Việt Nam chi trả 10 triệu đồng Ông X phải ni nhỏ khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Số thuế TNCN tháng năm 2009 ông X phải nộp là: a 140.000 đồng b 350.000 đồng c 750.000 đồng d Số khác Đáp án: d) Câu Bà M cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương hàng tháng 10 triệu đồng khơng có khoản thu nhập khác năm Bà phải nuôi 01 nhỏ 10 tuổi khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Số thuế TNCN bà M phải nộp năm : a triệu đồng b 4,2 triệu đồng c 2,64 triệu đồng d 750 nghìn đồng Đáp án: c) Câu 10 Ơng A có thu nhập từ quyền tác giả nhà xuất trả lần 120 triệu đồng Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ quyền : a triệu đồng b 5,5 triệu đồng c triệu đồng d Số khác Đáp án: b) Câu 11 Ông T năm 2009 có nguồn thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán niêm yết với tổng giá trị chuyển nhượng 1000 triệu đồng Theo kê khai ơng C giá mua loại chứng khốn chuyển nhượng trước niêm yết 900 triệu đồng khơng có chứng từ chứng minh Thuế TNCN ông C phải nộp năm 2009 : a 200 triệu đồng b 20 triệu đồng c triệu đồng d Số khác Đáp án: c) Câu 12 Ông J cá nhân không cư trú theo quy định pháp luật thuế Việt Nam Trong năm 2009, ông J có doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng hoá Việt Nam 2000 triệu đồng Tổng chi phí hợp lý trừ với hoạt động kinh doanh 1800 triệu đồng Ơng J khơng có người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo lãnh thổ Việt Nam năm Thuế TNCN ông J phải nộp năm 2009 : a 1,52 triệu đồng b triệu đồng c 20 triệu đồng d Số khác Đáp án: c) Bài 13 Trong năm, Anh H có thu nhập từ tiền lương 4,5 triệu đồng / tháng (sau trừ BHXH, BHYT) tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 năm triệu đồng Anh H người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm, thuế TNCN anh H phải nộp : a 550.000 đồng b 300.000 đồng c Số khác d Không phải nộp thuế Đáp án: a) Câu 14 Ông A cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, năm tính thuế 2020 có khoản thu nhập sau: Tiền lương hàng tháng chưa trừ thuế TNCN làm việc Công ty TNHH Hoà An theo hợp đồng lao động: 80 trđ Tiền lương tháng thứ 13 nhận năm tính thuế: 30 trđ Tiền tham gia giảng dạy (hợp đồng thỉnh giảng) Hiệp hội kế toán Việt Nam khấu trừ thuế 10% 90 trđ (90tr thu nhập nhận sau khấu trừ thuế 10%, Hiệp hội kế toán Việt Nam khấu trừ thuế TNCN) Thu nhập từ kiều hối nhận 200 trđ Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 50 trđ Yêu cầu: Tính số thuế TNCN phải nộp năm theo toán? Biết thêm thông tin, số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ hàng tháng 10,5% x trđ, đăng ký 02 người phụ thuộc theo quy định khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Câu 15 An, cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, năm 2019 tính thuế có khoản thu nhập sau: Tiền lương hàng tháng chưa trừ thuế TNCN làm việc Cơng ty TNHH Hồ An theo hợp đồng lao động: 80 trđ Tiền lương tháng thứ 13 nhận năm tính thuế: 30 trđ Tiền tham gia giảng dạy (hợp đồng thỉnh giảng) Hiệp hội kế toán Việt Nam khấu trừ thuế 60 trđ Thu nhập từ kiều hối nhận 200 trđ Thu nhập từ lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 50 trđ Yêu cầu: Tính số thuế TNCN phải nộp năm theo toán? Biết thêm thông tin, số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ hàng tháng 10,5% x trđ, đăng ký 02 người phụ thuộc theo quy định khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo ******Tổng thu nhập : + Tiền lương : 80.000.000 x 12 = 960.000.000 + Tiền lương tháng 13: 30.000.000 + Tiền thỉnh giảng: 100.000.000 ( A - A x10% = 90.000.000 ) + Thu nhập từ kiều hối: 200.000.000 + Thu nhập từ lãi: 50.000.000 **** Các khoản trừ: 245.160.000 + Bảo hiểm bắt buộc: 10,5% x 6.000.000 x 12 = 7.560.000 + Giảm trừ thân: 11.000.000 x 12 = 132.000.000 + Giảm trừ gia cảnh: 4.400.000 x x 12 = 105.600.000 **** Thu nhập miễn thuế: 250.00.000 + Thu nhập từ kiều hối : 200.000.000 + Thu nhập từ lãi ngân hàng: 50.000.000 ***** Thuế TNTT = TNCT - Các khoản giảm trừ - Bảo hiểm 1.090.000.000 - 245.160.000 = 848.840.000 *** Thuế TNCN: (848.840.000/ 12 x 30% - 5.850.000 ) = 15.271.000 Câu 16 Ông A cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, có hợp đồng dài hạn công ty ABC, tháng 07/2021 nhận khoản thu nhập sau: Tiền lương: 20.000.000 đồng Tiền ăn ca: 1.000.000 đồng Phụ cấp chuyên cần: 500.000 đồng Phụ cấp độc hại 1.000.000 đồng Trợ cấp khó khăn đột xuất: 5.000.000 đồng Số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ tháng 07/2021 10,5% x 20.000.000 đồng, ơng A có đăng ký 02 người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Vậy thu nhập chịu thuế TNCN tháng 07/2021 ông A … 20.500.000… đồng Lời giải: Thu nhập chịu thuế TNCN tháng 07/2021 ông A Tiền lương: 20.000.000 Phụ cấp chuyên cần: 500.000 ===>>> 20.500.000 Câu 17 Ông B cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, có hợp đồng dài hạn cơng ty ABC, tháng 07/2021 nhận khoản thu nhập sau: Tiền lương: 20.000.000 đồng Tiền ăn ca: 1.000.000 đồng Phụ cấp độc hại 1.000.000 đồng Trợ cấp khó khăn đột xuất: 5.000.000 đồng Số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ tháng 07/2021 10,5% x 20.000.000 đồng, ơng B có đăng ký 01 người phụ thuộc có khoản đóng góp từ thiện 100.000 đồng (có chứng từ chứng minh hợp pháp) Vậy tổng khoản giảm trừ ông B tháng 07/2021 tính thuế TNCN bao nhiêu?: Lời giải: + Giảm trừ cho thân : 11.000.000 + Giảm trừ cho người phụ thuộc: 4.400.000 + Đóng góp từ thiện: 100.000 + Bảo hiểm bắt buộc: 10,5% x 20.000.000 = 2.100.000 =>>> 17.600.000 Câu 18 Ông C cá nhân cư trú theo Luật thuế TNCN, có hợp đồng dài hạn công ty ABC, tháng 07/2021 nhận khoản thu nhập sau: Tiền lương: 30.000.000 đồng Tiền ăn ca: 700.000 đồng Phụ cấp độc hại: 1.000.000 đồng Tiền mừng đám cưới: 1.000.000 đồng Biết: Số tiền bảo hiểm bắt buộc bị trừ tháng 07/2021 10,5% x 30.000.000 đồng, ơng C có đăng ký 02 người phụ thuộc có khoản đóng góp từ thiện 100.000 đồng (có chứng từ chứng minh hợp pháp) Vậy tổng khoản thu nhập không chịu thuế (thu nhập khơng tính thuế thu nhập miễn thuế) ơng C tháng 07/2021 tính thuế TNCN bao nhiêu? Lời giải: Tổng khoản thu nhập không chịu thuế + Tiền ăn ca: 700.000 + Phụ cấp độc hại: 1.000.000 + Tiền mừng đám cưới: 1.000.000 =>> 2.700.000 -HẾT - ... không 5% thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế b Tối đa khơng q 5% thu nhập tính thuế kỳ tính thuế c Tối đa không 10% thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế d Tối đa khơng q 10% thu nhập tính thuế kỳ tính thuế. .. gặp thi? ?n tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định: a Được miễn thuế TNCN phải nộp tư? ?ng ứng với mức độ thi? ??t hại b Được xét giảm thuế TNCN tư? ?ng ứng với mức độ thi? ??t hại, số thuế. .. nhân(x) thuế suất thuế TNCN tư? ?ng ứng với lĩnh vực, ngành nghề d Không câu trả lời Đáp án : a) Câu 41 Thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định : a Thu nhập chịu thuế