Thu ngân sách nhà nước luôn luôn có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với việc phát triển đất nước nói chung và quản lý phát triển nói riêng. Song ở Việt Nam trong lĩnh vực thu ngân sách nhà nước đang bộc lộ nhiều bất cập, hiệu quả ngân sách nhà nước còn có nhiều hạn chế. Trong những năm vừa qua, vấn đề thu ngân sách nhà nước và hiệu quả thu ngân sách nhà nước chưa được nghiên cứu thỏa đáng. Bài thảo luận này mong muốn trình bày rõ hơn một số vấn đề lý thuyết chủ yếu về thu và hiệu quả thu ngân sách nhà nước, thực trạng thu ngân sách nhà nước ở Việt Nam trong giai đoạn 20162018 và kiến nghị những giải pháp chủ yếu để gia tăng hiệu quả thu ngân sách nhà nước trong những năm tới.
Đề tài: Thực trạng giải pháp tăng thu ngân sách nhà nước Việt Nam giai đoạn MỤC LỤC Mở đầu: Thu ngân sách nhà nước ln ln có ý nghĩa vơ quan trọng việc phát triển đất nước nói chung quản lý phát triển nói riêng Song Việt Nam lĩnh vực thu ngân sách nhà nước bộc lộ nhiều bất cập, hiệu ngân sách nhà nước có nhiều hạn chế Trong năm vừa qua, vấn đề thu ngân sách nhà nước hiệu thu ngân sách nhà nước chưa nghiên cứu thỏa đáng Bài thảo luận mong muốn trình bày rõ số vấn đề lý thuyết chủ yếu thu hiệu thu ngân sách nhà nước, thực trạng thu ngân sách nhà nước Việt Nam giai đoạn 2016-2018 kiến nghị giải pháp hiệu thu ngân sách nhà nước năm tới chủ yếu để gia tăng I Cơ sở lý thuyết: Khái niệm thu NSNN: Trước hết, cần hiểu ngân sách nhà nước, vào Luật ngân sách nhà nước năm 2015 định nghĩa, ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước dự toán thực khoảng thời gian định quan nhà nước có thẩm quyền định để bảo đảm thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Qũy ngân sách nhà nước toàn khoản tiền Nhà nước, kể tiền vay có tài khoản ngân sách nhà nước cấp thời điểm Thu ngân sách Nhà nước việc Nhà nước dùng quyền lực để tập trung phần nguồn tài quốc gia hình thành quỹ ngân sách Nhà nước nhằm thỏa mãn nhu cầu chi tiêu Nhà nước Cơ cấu thu ngân sách Nhà nước nội dung khoản thu ngân sách Nhà nước tỉ trọng khoản thu tổng thu ngân sách Nhà nước Đặc điểm thu ngân sách nhà nước: - Việc tạo lập sử dụng quỹ NSNN thực gắn liền với quyền lực nhà nước (Nhà nước định mức thu, nội dung thu cấu thu chi ngân sách Nhà nước) việc thực thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước - Thu NSNN gắn chặt với thực trạng kinh tế vận động phạm trù giá trị khác như: giá cả, thu nhập, lãi suất - Thu NSNN chủ yếu nhằm vào phần giá trị sản phẩm tạo từ lĩnh vực sản xuất kinh doanh động viên vào Quỹ ngân sách thông qua phân phối lần đầu phân phối lại, phân phối lại chủ yếu - Thu NSNN thực theo nguyên tắc hồn trả khơng trực tiếp chủ yếu Thứ nhất, nguồn tài tập trung vào NSNN khoản thu nhập Nhà nước hình thành trình Nhà nước tham gia phân phối cải xã hội hình thức giá trị Thu NSNN phản ánh quan hệ kinh tế nảy sinh q trình phân chia nguồn tài quốc gia Nhà nước với chủ thể xã hội Sự phân chia tất yếu khách quan, xuất phát từ yêu cầu tồn phát triển máy Nhà nước yêu cầu thực chức kinh tế - xã hội Nhà nước Đối tượng phân chia nguồn tài chinh quốc gia kết lao động sản xuất nước tạo thể hình thức tiền tệ.Thứ hai, mặt nội dung, thu NSNN chứa đựng quan hệ phân phối hình thức giá trị nảy sinh trình Nhà nước dùng quyền lực tập trung phần nguồn tài quốc gia hình thành quỹ tiền tệ tập trung Nhà nước Cuối cùng, đặc điểm quan trọng thu NSNN gắn chặt với thực trạng kinh tế vận động phạm trù giá trị giá cả, lãi suất, thu nhập… Ví dụ: giá tăng => thu giảm; thu nhập tăng => thu tăng; tỷ giá tăng => thu tăng; lãi suất tăng ( giảm đầu tư ) => thu giảm…vv Sự vận2 động phạm trù vừa tác động đến tăng giảm mức thu, vừa đặt yêu cầu nâng cao tác dụng điều tiết cuả công cụ thu NSNN Phân loại thu ngân sách nhà nước a Căn theo nguồn hình thành: - Thu nước bao gồm: + Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa: Đây lĩnh vực tạo đại phận tổng sản phẩm xã hội nơi tạo số thu chủ yếu cho NSNN + Thu từ hoạt động kinh doanh dịch vụ (bao gồm thu nghiệp thu từ dịch vụ tài ngân hàng Số thu từ lĩnh vực có xu hướng ngày tăng theo tốc độ phát triển loại hình dịch vụ) Các khoản thu từ hai lĩnh vực chủ yếu thu thuế, phí lệ phí + Thu từ hoạt động khác: thu vay nợ nước, thu bán, cho thuê tài sản, tài nguyên quốc gia - Thu nước bao gồm : + Thu từ hoạt động ngoại thương (trong gồm thu từ xuất lao động hợp tác chuyên gia với nước ngoài) Số thu chủ yếu thu loại thuế xuất nhập loại phí, lệ phí + Thu từ hoạt động nhận viện trợ nước ngoài, kể vật tiền + Thu vay nợ nước ngồi bao gồm: vay tài sản, hàng hóa tiền Chính phủ tổ chức quốc tế Qua việc phân loại cho phép đánh giá mức độ huy động nguồn thu lĩnh vực khác kể nước ngồi nước Từ có sách, biện pháp khai thác nguồn thu cho hợp lý b Căn vào tính chất phát sinh nội dung kinh tế - Các khoản thu thường xuyên: khoản thu tương đối đặn ổn định mặt thời gian số lượng khoản thu thuế, phí lệ phí, thu lợi tức cổ phần doanh nghiệp - Các khoản thu không thường xuyên: khoản thu không ổn định mặt thời gian phát sinh số lượng tiền thu được: thu vay nợ, nhận viện trợ, thu tiền phạt Qua cách phân loại cho phép đánh giá quản lý cân đối thu thường xuyên - chi thường xuyên., khoản thu không thường xuyên với khoản chi đầu tư phát triển ngân sách c Căn vào tính chất hình thức động viên: - Các khoản thu có tính chất bắt buộc: Các khoản thu loại thuế khoản thu phí lệ phí - Các khoản 3thu có tính chất tự nguyện: thu nhận viện trợ, thu khoản đóng góp tự nguyện tổ chức, cá nhân - Các khoản thu khác: Thu bán, cho thuê tài sản nhà nước, thu hồi vốn doanh nghiệp nhà nước, thu tiền lãi cho vay Phân loại khoản thu NSNN giúp cho việc đánh giá thực trạng nội dung thu ngân sách theo tính chất hình thức động viên -> có sách hợp lý thời kỳ định Vai trò thu NSNN Liên quan đến vận hành kinh tế nhà nước phát triển xã hội nên thu ngân sách nhà nước nắm vai trò quan trọng Thu ngân sách nhà nước nắm vai trò đảm bảo kế hoạch phát triển kinh tế xã hội luôn đáp ứng nhu cầu chi tiêu số hoạt động máy nhà nước Để mà nói ngân sách nhà nước quỹ tiền tệ tập trung lớn nhằm giải vấn đề kinh tế, trị xã hội, giáo dục, văn hóa, hành chính, an ninh, quốc phòng y tế… Với nhu cầu cần thiết nắm vai trò tăng thu ngân sách quốc gia nhằm thúc đẩy phát triển ngân sách đảm bảo phát triển quốc gia Thơng qua q trình thu ngân sách nhà nước điều tiết kinh tế xã hội hạn chế tăng cường mặt tích cực giúp tăng trưởng phát triển hoạt động hiệu trình kiểm sốt Để từ điều tiết cấu hoạt động kinh tế có định hướng chung Bên cạnh đó, thu ngân sách nhà nước đóng vai trị quan trọng để điều tiết thu nhập cá nhân thơng qua q trình đóng thuế Đây phương pháp giảm khoảng cách giàu nghèo tạo điều kiện ổn định kinh tế đời sống người có thu nhập thấp Ngồi ra, thu ngân sách nhà nước có vai trị quan trọng toàn hoạt động Nhà nước kinh tế – xã hội, cụ thể là: Thu NSNN bảo đảm nguồn vốn để thực nhu cầu chi tiêu Nhà nước, kế hoạch phát triển kinh tế – xã hội Nhà nước Vì NSNN xem quỹ tiền tệ tập trung quan trọng Nhà nước dùng để giải nhung nhu cầu chung Nhà nước kinh tế, văn hóa, giáo dục, y tế, xã hội, hành chính, an ninh quốc phịng Xuất phát từ vai trò này, việc tăng thu NSNN cần thiết, xem nhiệm vụ hàng đầu hoạt động tài vĩ mơ Các khoản thu NSNN chủ yếu bắt nguồn từ khu vực sản xuất kinh doanh dịch vụ hình thức thuế Do vậy, lâu dài để tăng nguồn thu NSNN phải tăng sản phẩm quốc dân, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Thông qua thu NSNN, Nhà nước thực việc quản lý điều tiết vĩ mô kinh tế – xã hội nhằm hạn chế mặt khuyết tật, phát huy mặt tích cực làm cho hoạt động ngày hiệu Với công cụ thuế, Nhà nước can thiệp vào hoạt động kinh tế nhằm định hướng cấu kinh tế, định hướng tiêu dùng Ví dụ, ngành nghề cần ưu tiên phát triển Nhà nước có chế độ thuế ưu đãi, giảm nhẹ miễn thuế ngược lại Hoặc để định hướng tiêu dùng cho tồn xã hội theo hướng kích cầu hay hạn chế cầu tiêu dùng Nhà nước giảm thuế đánh thuế cao loại hàng hóa Thu NSNN cịn đóng vai trị quan trọng vấn đề điều tiết thu nhập cá nhân xã hội Thông qua công cụ thuế, Nhà nước đánh thuế thu nhập người có thu nhập cao đánh thuế cao hàng hóa xa xỉ, hàng hóa khơng khuyến khích tiêu dùng… Như vậy, ngân sách nhà nước giữ vai trò chủ đạo hệ thống tài quốc gia có vai trị định phát triển kinh tế – xã hội nước 5 Các yếu tố ảnh hưởng đến thu NSNN: • Thu nhập GDP bình quân đầu người: Tổng GDP phản ánh quy mơ kinh tế, từ định đến tổng thu NSNN, cịn GDP bình qn đầu người tiêu phản ánh trình độ tăng trưởng phát triển kinh tế, phản ánh khả tiết kiệm, tiêu dùng đầu tư nước GDP bình quân đầu người yếu tố khách quan định mức động viên NSNN Do đó, xác định mức độ động viên thu nhập vào NSNN mà ly tiêu có ảnh hưởng tiêu cực đến vấn đề tiết kiệm, tiêu dùng đầu tư kinh tế • Tỷ suất lợi nhuận bình quân kinh tế: Đây chi tiêu phản ánh hiệu đầu tư phát triển kinh tế nói chung hiệu doanh nghiệp nói riêng Tỷ suất lợi nhuận bình quân lớn phản ánh khả tái tạo mở rộng nguồn thu nhập kinh tế lớn, từ đưa tới khả huy động cho NSNN Đây yếu tố định đến việc nâng cao tỷ suất thu NSNN Do vậy, xác định tỷ suất thu Ngân sách cần vào tỷ suất lợi nhuận bình quân kinh tế để đảm bảo việc huy động Ngân sách Nhà nước khơng gây khó khăn mặt tài cho hoạt động kinh tế • Khả khai thác xuất nguồn tài nguyên thiên nhiên (dầu mỏ khoáng sản): Đối với nước có nguồn tài nguyên thiên nhiên dồi phong phú việc khai thác xuất tài nguyên đem lại nguồn thu to lớn cho Ngân sách Nhà nước Kinh nghiệm nước cho thấy, tỷ trọng xuất dầu mỏ khoáng sản chiếm 20% tổng kim ngạch xuất tỷ suất thu Ngân sách cao có khả tăng nhanh Với điều kiện phát triển kinh tế, quốc gia có tỷ trọng xuất dầu mỏ khống sản lớn tỷ lệ động viên vào NSNN lớn • Mức độ trang trải khoản chi phí Nhà nước: Mức độ trang trải khoản chi phí Nhà nước phụ thuộc vào nhiều yếu tố quy mô tổ chức máy Nhà nước hiệu hoạt động máy đó, nhiệm vụ kinh tế – xã hội mà Nhà nước đảm nhận giai đoạn lịch sử, sách sử dụng kinh phí Nhà nước Khi nguồn tài trợ khác cho chi phí hoạt động Nhà nước khơng có khả tăng lên, việc tăng mức độ chi phí Nhà nước đòi hỏi tỷ suất thu Ngân sách tăng lên Các nước phát triển thường rơi vào tình trạng nhu cầu chi tiêu NSNN vượt khả thu, nên Chính phủ thường phải vay nợ để bù đắp bội chi • Tổ chức máy thu nộp: Tổ chức máy thu nộp có ảnh hưởng đến chi phí hiệu hoạt động máy Nếu tổ chức hệ thống quan thuế, hải quan, kho bạc Nhà nước gọn nhẹ, đạt5 hiệu cao, chống lại thất thu trốn, lậu thuế yếu tố tích cực làm giảm tỷ suất thu NSNN mà thỏa mãn nhu cầu chi tiêu NSNN Các nguyên tắc thiết lập thu NSNN: Thiết lập hệ thống thu ngân sách khơng nhằm mục đích trì điểm bảo nguồn thu NSNN mà phải chứa đựng mục tiêu kinh tế xã hội khác Do việc thiết lập hệ thống thu NSNN phải dựa nguyên tắc định: Nguyên tắc ổn định lâu dài: Nguyên tắc vừa tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác kế hoạch hóa Ngân sách, vừa kích hoạt người nộp thuế cải tiến đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyên tắc đòi hỏi điều kiện hoạt động kinh tế bình thường phải ổn định mức thu, ổn dịnh sắc thuế, không gây sáo trộn lớn hệ thống thuế, đồng thời tỉ lệ động viên NSNN phải thích hợp, đảm bảo kích thích kinh tế tang trưởng, nuôi dưỡng phát triển nguồn thu Thực nguyên tắc cần phải lựa chọn đối tượng tính thuế cho đối tượng có biến động Ngun tắc đảm bảo tính cơng bằng: Ngun tắc đòi hỏi việc thiết lập hệ thống thuế phải có quan điểm cơng người chịu thuế,không phân biệt địa vị xã hội, thành phần kinh tế Việc thiết lập hệ thống thuế chủ yếu dựa khả thu nhập người chịu thuế, Để đảm bảo nguyên tắc cân xây dựng hệ thống thuế cần phải kết hợp sắc thuế trực thu với sắc thuế gián thu Nguyên tắc rõ ràng, chắn: Nguyên tắc đòi hỏi thiết lập hệ thống thuế, điều khoản quy định sắc thuế phải rõ rang cụ thể mức thuế, sở đánh thuế, để tránh tình trạng lách luật trốn thuế Hơn nữa,việc sửa đổi bổ sung điều khoản luật phải bao quát phù hợp với hoạt động kinh tế- xã hội Nguyên tắc giản đơn: Nguyên tắc đòi hỏi sắc thuế cần hạn chế số lượng thuế suất, xác định rõ mục tiêu chính, không đề nhiều mục tiêu sắc thuế Có tạo điều kiện thuận lợi cho việc triển khai luật thuế vào thực tiễn, tạo thuận lợi cho người nộp thuế quan thu thuế, tránh tượng tiêu cực trốn, lậu thuế, hối lộ,… II Cơ sở thực tiễn: Phân tích số liệu tổng quát (tổng thu NSNN) (không kể thu chuyển nguồn) 1.1.1 Kết cấu tổng thu NSNN (đvt: tỷ đồng) S Chỉ tiêu I Thu nội địa Thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nước 6Thu từ khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi Thu từ khu vực kinh tế quốc doanh Thuế thu nhập cá nhân Thuế bảo vệ mơi trường Các loại phí, lệ phí TT Trong đó: lệ phí trước bạ Các khoản thu nhà, đất Thuế sử dụng đất nông nghiệp Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thu tiền cho thuê đất, thuê mặt nước Thu tiền sử dụng đất Thu tiền cho thuê tiền bán nhà thuộc sở hữu nhà nước Thu từ hoạt động xổ số kiến thiết Thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản Thu khác ngân sách Thu từ quỹ đất cơng ích thu hoa lợi cơng sản khác 1 Thu hồi vốn, thu cổ tức, lợi nhuận, lợi nhuận sau thuế, chênh lệch thu, chi Ngân hàng nhà nước I Thu từ dầu thô I I Thu cân đối từ hoạt động xuất nhập II Tổng số thu từ hoạt động xuất nhập Thuế giá trị gia tăng thu từ hàng hóa nhập Thuế xuất Thuế nhập Thuế tiêu thụ đặc biệt thu từ hàng hóa nhập Thuế bảo vệ môi trường thu từ hàng hóa nhập Thu khác Hồn thuế giá trị gia tăng I Thu viện trợ V 1.2, Các số liệu tổng quát thu NSNN Năm 2016 Chỉ tiêu (đvt: tỷ đồng) Dự toán Quyết toán So sánh năm năm (%) TỔNG THU NSNN 1.014.500 1.107.381 109,15 Thu nội địa 785.000 886.791 112,97 Thu từ7dầu thô 54.500 40.186 73,73 Thu cân đối từ hoạt 172.000 172.026 100,01 động xuất nhập Thu viện trợ 3.000 8.378 279,26 Nhận xét: Dựa vào bảng thấy, tốn thu NSNN năm 2016 1.107.381 tỷ đồng, tăng 9,15% (92.881 tỷ đồng) so với dự toán, chủ yếu tăng thu từ tiền sử dụng đất thu từ cổ tức, lợi nhuận lại từ doanh nghiệp nhà nước Trong tăng chủ yếu ngân sách địa phương 89.515 tỷ đồng Đối với thu ngân sách trung ương, loại trừ khoản vượt thu viện trợ, tiền sử dụng đất ghi thu - ghi chi cho dự án để chi cho mục tiêu, đạt 99,8% dự toán giao Năm 2017 (đvt: tỷ đồng) Chỉ tiêu Dự toán Quyết toán So sánh năm năm (%) TỔNG THU NSNN 1.212.180 1.293.627 106,72 Thu nội địa 990.280 1.039.192 104,94 Thu từ dầu thô 38.300 49.583 129,46 Thu cân đối từ hoạt 180.000 197.272 109,59 động xuất nhập Thu viện trợ 3.600 7.580 210,55 Nhận xét: Dựa vào bảng thấy, tốn thu NSNN năm 2017 1.293.627 tỷ đồng, tăng 6,72% (81.447 tỷ đồng) so với dự toán, chủ yếu tăng thu từ tiền sử dụng đất lợi tức, cổ tức chia cho phần vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp Nếu loại trừ dầu thô, tiền sử dụng đất xổ số kiến thiết thu nội địa đạt 885.881 tỷ đồng, 98,15% dự toán giao (dự toán giao 902.580 tỷ đồng) Nhưng trừ dầu thô, thu nội địa đạt 1.039.192 tỷ đồng, 104,9% dự toán, tương ứng thu NSNN tăng 48.912 tỷ đồng Năm 2018 (đvt: tỷ đồng) Chỉ tiêu Dự toán Quyết toán So sánh năm năm (%) TỔNG THU NSNN 1.319.200 1.431.662 108,52 Thu nội địa 1.099.300 1.155.293 105,09 Thu từ dầu thô 35.900 66.048 183,98 Thu cân đối từ hoạt 179.000 202.540 113,15 động xuất nhập Thu viện trợ 5.000 7.780 155,60 Nhận xét: Dựa vào bảng thấy, toán thu NSNN năm 2018 1.431.662 tỷ đồng, tăng 8,52% (112.462 tỷ đồng) so với dự toán Tuy nhiên, kết tăng thu nội địa chủ yếu từ tiền sử dụng đất 61.915 tỷ đồng; chênh lệch thu chi Ngân hàng Nhà nước không giao dự toán 4.851 tỷ đồng; thu trước hạn thuế 1.095 tỷ đồng lợi nhuận sau thuế 15.999 tỷ đồng (DN nộp trước hạn quy định) Nếu loại trừ khoản thu thu nội địa đạt 96,7% dự toán giao 1.3, So sánh thu NSNN năm (đvt: tỷ đồng) So sánh 2017/2016 2018/2017 Số Tỷ lệ Số Tỷ lệ tiền (%) tiền (%) Chỉ tiêu 2016 2017 2018 TỔNG THU NSNN 1.107.38 1.293.62 1.431.66 186.24 16,82 138.03 10,67 Thu nội địa 886.791 152.40 9397 23,38 116.10 16.465 11,17 40.186 1.155.29 66.048 17,18 Thu từ dầu thô Thu cân đối từ hoạt động xuất nhập Thu viện trợ 1.039.19 49.583 33,21 172.026 197.272 202.540 25.246 14,67 5.268 2,67 8.378 7.580 7.780 (798) (9,52) 200 2,63 Nhận xét: Từ bảng cho thấy, tổng thu NSNN tăng giai đoạn 2016-2018 Cụ thể: - Năm 2017 tổng thu NSNN 1.212.180 tỷ đồng, đến năm 2018 1.319.200 tỷ đồng, tăng so với năm 2017 1.070.20 tỷ đồng đạt tỷ lệ tăng 8,83% - Năm 2019 tổng thu NSNN 1.411.300 tỷ đồng, tăng so với năm 2018 92.100 tỷ đồng đạt tỷ lệ tăng 6,98% Nguyên nhân số liệu thu tăng qua năm thể tính thuận lợi tình hình phát triển kinh tế - xã hội nước ta, lực quản lý, điều hành tốt ngành thu NSNN ngành, đơn vị có liên quan đến việc tổ chức, thực hiện, quản lý, điều hành nguồn thu NSNN Phân tích đánh giá số liệu 2.1, Thành công tồn - Thành công: + Năm 2015 9là năm đặt dấu mốc thu ngân sách nội địa thành phố vượt 10.000 tỷ đồng (đạt 12.881 tỷ đồng), đến năm 2017 thu nội địa vượt mốc 20.000 tỷ đồng, đích trước 03 năm so với mục tiêu đề Đại hội Đảng thành phố lần thứ XV + Với kết tăng thu ngân sách ấn tượng giai đoạn 2015-2019 tạo tảng vững để thành phố tăng cường nội lực, chủ động đầu tư phát triển đô thị, hạ tầng giao thông, thực sách an sinh xã hội, cải thiện nâng cao đời sống nhân dân,tạo khơng khí đầu tư, mời gọi doanh nghiệp lớn, tập đoàn đầu tư nước, tạo lập nguồn thu vững cho ngân sách thành phố - Mặt tồn đọng: + Thu Ngân sách Nhà nước có xu hướng tăng chậm lại, tốc độ thu Ngân sách Nhà nước trung bình tăng 10.2%/năm, thấp mức 21.3% giai đoạn 2008 – 2011 + Theo đánh giá Ủy ban Tài chính, Ngân sách Quốc hội, toán thu NSNN, Ủy ban thẩm tra cho rằng, thu NSNN từ 2017- 2019 vượt dự toán thể cố gắng, nỗ lực Chính phủ việc cải thiện môi trường kinh doanh, thực quản lý thu, cải cách hành quản lý thuế Tuy nhiên, số tăng thu chủ yếu từ đất, tài nguyên từ thu hồi vốn nhà nước… thể cấu thu chưa bền vững, phụ thuộc nhiều yếu tố thiếu ổn định, không thường xuyên 2.2, Nguyên nhân thành công tồn 1, Nguyên nhân thành công - Quy mô thu NSNN củng cố, cấu thu NSNN bền vững hơn; công tác quản lý thu NSNN ngày hiệu quả, khoa học - Một số ngành có đóng góp số thu lớn cho NSNN nhóm ngành khai thác dầu thơ, sản xuất lắp ráp ô tô nước, sản xuất linh kiện điện thoại… tăng trưởng thấp dự kiến, giảm so với năm trước 2, Nguyên nhân mặt tồn - Việc lãnh đạo thực nhiệm vụ thu ngân sách đạo liệt, kết thu có bước tăng trưởng cao so với nhiệm kỳ trước, song cấu nguồn thu chưa thực bền vững, cịn tình trạng thất thu thuế số lĩnh vực đất đai, tài nguyên, khu vực hộ kinh doanh, lĩnh vực 10 thương mại, nhà hàng, vận tải - Chính phủ thực điều chỉnh sách thuế theo hướng miễn, giảm, giãn, giảm thời hạn nộp thuế hầu hết sắc thuế thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu, thuế sử dụng đất nông nghiệp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thúc đẩy tăng trưởng kinh tế 2.3, Giải pháp đề - Thứ nhất, nâng cao chất lượng công tác dự báo thu Ngân sách Nhà nước cấp quyền địa phương quyền trung ương; Hạn chế tác nhân chủ quan nhằm làm sai lệch dự báo thu Ngân sách Nhà nước - Thứ hai, chi phí thu thuế bao gồm chi phí quản lý quan thuế chi phí tuân thủ thuế người có nghĩa vụ thuế Cần có giải pháp giảm chi phí quản lý thuế quan nhà nước qua việc tinh gọn máy quản lý; nâng cao hiệu hoạt động, ứng dụng công nghệ phương thức quản lý tiết giảm chi phí Bên cạnh đó, cần tiếp tục tăng cường áp dụng chế tài hành vi trốn thuế nhằm giảm kỳ vọng lợi ích đạt có ý định trốn thuế cá nhân, doanh nghiệp - Cuối cùng, cần tiếp tục khuyến khích tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thuế giảm thất thu cho Ngân sách Nhà nước Cơ quan quản lý thuế có thêm nhiều thông tin đối tượng nộp thuế tốn khơng dùng tiền mặt trở nên phổ biến Hệ thống ngân hàng đóng vai trị trung gian toán, đồng thời, đầu mối cung cấp thông tin cần thiết cho quan quản lý thuế nhằm có thống số liệu thuế mà quan quản lý thuế có được, để từ đưa đối tượng có khả khơng tn thủ nghĩa vụ thuế sắc thuế trực thu thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp đối tượng có thu nhập cao dễ trốn thuế kiểm soát chặt chẽ giao dịch tốn khơng dùng tiền mặt qua hệ thống ngân hàng trở nên phổ biến Thực trạng định hướng tăng thu NSNN Việt Nam: * Thực trạng: Việc lập kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội lập ngân sách hàng năm có gắn kết 11 chặt chẽ hướng tới mục tiêu chung; đảm bảo tính kế thừa, tiếp nối kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội ngân sách năm; tạo kết nối chi tiêu ngành với kế hoạch tổng thể địa phương, đáp ứng tính liên tục thực chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Bên cạnh đó, kỷ cương, kỷ luật quản lý, điều hành ngân sách nhà nước (NSNN) siết chặt; hạn chế việc tùy tiện điều chỉnh dự toán, bước gắn kết chi thường xuyên chi đầu tư phát triển; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, chống tham nhũng bước trọng tăng cường hơn; Bước đầu tạo tính chủ động cho bộ, ngành việc dự báo khả thu ngân sách nhu cầu chi tiêu để thực nhiệm vụ bộ, ngành giao Hơn nữa, có cải cách thủ tục hành chính, đại hóa quản lý thu, chi NSNN; cơng tác kế tốn, kiểm tốn, tra, kiểm tra tài - ngân sách; quản lý tài sản cơng đẩy mạnh, có hiệu quả; cơng khai, minh bạch ngân sách có chuyển biến tích cực Tổng thu NSNN năm 2016-2018 ước đạt 54,68% kế hoạch năm Thu NSNN năm 2016, 2017 2018 đạt vượt dự toán Tuy nhiên, qua xem xét số liệu cho thấy, phần tăng thu chủ yếu ngân sách địa phương, ngân sách trung ương hụt thu năm 2016, 2017 Năm 2018, tổng thu NSNN dự kiến đạt dự toán, loại trừ nguồn thu từ dầu, từ thu cân đối từ hoạt động xuất khẩu, nhập ngân sách trung ương tiếp tục hụt thu năm thứ ba có khoảng 10 địa phương dự kiến thu nội địa khơng đạt dự tốn Đáng lưu ý số thu từ sản xuất kinh doanh năm liên tiếp khơng đạt dự tốn ảnh hưởng lớn đến việc thực nhiệm vụ quan trọng ngân sách trung ương theo kế hoạch tạo áp lực lên mục tiêu giảm bội chi NSNN Mặt khác, loại trừ số thu từ đất thu từ cổ tức, lợi nhuận lại doanh nghiệp nhà nước tiền bán cổ phần sở hữu nhà nước doanh nghiệp số ước thực dự tốn thu nội địa năm 2017, 2018 dự tốn năm 2019 có tốc độ tăng thấp so với năm 2016 Về vấn đề này, cần phân tích, đánh giá nguyên nhân số thu nội địa tăng chậm, hụt dự toán năm gần để có giải pháp khắc phục hợp lý; đồng thời, để xây dựng dự toán thu NSNN năm sau khả thi hơn, tránh tình trạng nhiều địa phương khơng đạt dự tốn thu thời gian Nền kinh tế Việt Nam vượt qua suy giảm tốc độ tăng trưởng kinh tế giai 12 có bước phục hồi từ năm 2016 chất lượng, hiệu suất đoạn 2011-2015 lao động tăng chậm; năm 2017, tăng trưởng kinh tế tiếp tục phục hồi song việc điều chỉnh sách thu, cơng cụ điều tiết khoản thu chậm đổi nên kết thu NSNN chưa mong muốn; mặt khác cịn thể cơng tác xây dựng giao dự toán chưa trọng thực đến cơng tác phân tích, đánh giá nhận định yếu tố tác động; đó, đề nghị Chính phủ cần quan tâm, khắc phục tồn hạn chế nêu trên; đồng thời, nâng cao chất lượng phân tích dự báo nguồn thu, để xây dựng dự toán thu chắn, bảo đảm cân đối chung Kế hoạch tài năm quốc gia Theo báo cáo Chính phủ, Chi NSNN năm 2016-2018 ước đạt 54,39% kế hoạch năm; cấu chi ngân sách tích cực, tỷ trọng chi đầu tư phát triển tăng, đạt mục tiêu 2526% Tỷ trọng chi thường xuyên năm sau giảm so với năm trước Ủy ban Tài Ngân sách đề nghị Chính phủ quan tâm số vấn đề sau: Thứ nhất, bối cảnh nguồn lực NSNN hạn hẹp, phải vay để cân đối việc xây dựng, phân bổ giao dự tốn số năm gần nói chung, năm 2017 nói riêng chưa sát với yêu cầu thực tiễn; đồng thời, việc trình phương án sử dụng số tiết kiệm chi chậm so với thời gian quy định; vướng mắc thực vốn đầu tư công trung hạn số khoản chi thường xuyên có tính chất đầu tư theo Luật Đầu tư cơng, khơng giải ngân chuyển nguồn theo Luật Ngân sách nhà nước 2015 Thứ hai, việc triển khai thực Kế hoạch đầu tư công trung hạn lúng túng, dẫn đến việc phân bổ, giao dự toán chậm, giao nhiều đợt, tiến độ giải ngân năm 2017, 2018 chậm Thứ ba, cấu chi NSNN có chuyển dịch theo hướng tích cực: giảm tỷ trọng chi thường xuyên, tăng tỷ trọng chi đầu tư tổng chi NSNN Tỷ lệ góp phần bảo đảm mục tiêu cấu chi đầu tư - chi thường xuyên theo Nghị Quốc hội kế hoạch tài năm quốc gia 2016-2020 Tuy nhiên, chuyển dịch chưa thật mạnh mẽ, bối cảnh thu NSNN cịn khó khăn, nhiệm vụ chi lương bảo đảm sách an sinh - xã hội ngày nhiều, xã hội hóa đầu tư gắn với việc thực chế tự chủ lĩnh vực nghiệp công lập chậm triển khai, làm tỷ lệ chi thường xun chưa giảm mạnh, địi hỏi phải có tính tốn cơ, tiết kiệm chi thường xun triệt để, bảo đảm thực Nghị Quốc hội cấu lại chi NSNN 13 Thứ tư, việc điều chỉnh mức lương sở, lương hưu trợ cấp ưu đãi người có cơng bảo đảm tăng bình quân khoảng 7%/ năm Ủy ban TCNS đánh giá cao nỗ lực Chính phủ nỗ lực tăng lương năm 2017, 2018 Tuy nhiên, việc điều chỉnh tăng lương năm gần chưa có lộ trình cụ thể, tạo áp lực lớn cho cân đối NSNN, việc tăng lương chưa đôi với tinh giản biên chế giảm chi khu vực nghiệp công lập kéo theo chi thường xuyên khó giảm tỷ trọng tổng chi NSNN Chính phủ cần tính tốn kỹ vấn đề này, việc điều chỉnh tiền lương cần đặt tổng thể cân đối NSNN bền vững chắn, không nên tăng lương giá, dẫn đến nguy làm thay đổi chất NSNN: từ ngân sách phát triển chuyển thành ngân sách nặng chi cho tiêu dùng, gây áp lực lớn cho cân đối ngân sách năm * Định hướng tăng thu NSNN: Đẩy mạnh thu ngân sách nhà nước gắn với nuôi dưỡng, phát triển nguồn thu sở phát huy hiệu sản xuất kinh doanh, tối đa hóa nguồn thu có gia tăng nguồn thu tiềm năng,giải pháp chủ yếu đẩy mạnh phát triển sản xuất kinh doanh tạo nguồn thu tăng trưởng, bền vững từ khu vực sản xuất kinh doanh Trong đó, thực khâu đột phá, nhiệm vụ trọng tâm tạo động lực để phát triển sản xuất kinh doanh góp phần tăng thu ngân sách nhà nước Khuyến khích nhà đầu tư nghiên cứu, xem xét thành lập cơng ty, chi nhánh hạch tốn độc lập để thuận tiện trình triển khai thực dự án, sản xuất kinh doanh nộp ngân sách Đồng thời, phát triển nguồn thu khác từ đẩy nhanh tiến độ xếp, chuyển đổi đơn vị nghiệp cơng lập, nâng cao hiệu đóng góp vào ngân sách nhà nước; hoạt động kinh doanh xăng dầu địa bàn đảm bảo hài hòa lợi ích bên gia tăng nguồn thu thuế bảo vệ môi trường; gia tăng hiệu nguồn thu từ khoản thu từ đất tài nguyên khống sản; nâng cao hiệu cơng tác quản lý thu ngân sách nhà nước chống thất thu thuế… Giữa bối cảnh dịch bệnh kéo dài, việc chủ động xây dựng giải pháp bền vững để vừa tăng thu ngân sách nhà nước, vừa kịp thời hỗ trợ doanh nghiệp nguyên tắc bảo đảm thành công vững “mục tiêu kép”: Vừa phát triển sản xuất, kinh doanh chiến 14 thắng dịch Covid-19 Kết luận: Đổi thu NSNN việc làm cần thiết cấp bách Quản lý điều hành thu NSNN phải theo hướng định mức thu, thu NSNN nên cần có lợi cho tăng trưởng kinh tế, khuyến khích doanh nghiệp phát triển làm ăn có lãi Các địa phương phải đảm bảo vai trò chủ đạo NSTW; chấn chỉnh quản lý chi đầu tư từ lập, phân bổ, giao dự toán đến thực tốn; rà sốt lại sách bất cập cần kiến nghị sửa đổi để quản lý chặt chẽ, hiệu khoản chuyển nguồn, kết dư NSĐP; tiếp tục tăng cường kiểm sốt bội chi, nợ cơng việc khống chế giới hạn cho phép phải tính khả vay khả trả nợ để giữ gìn tín nhiệm quốc gia bảo đảm an ninh tài quốc gia 15 ... TỔNG THU NSNN 1.107.38 1.293 .62 1.431 .66 1 86. 24 16, 82 138.03 10 ,67 Thu nội địa 8 86. 791 152.40 9397 23,38 1 16. 10 16. 465 11,17 40.1 86 1.155.29 66 .048 17,18 Thu từ dầu thô Thu cân đối từ hoạt động... 96, 7% dự toán giao 1.3, So sánh thu NSNN năm (đvt: tỷ đồng) So sánh 2017/20 16 2018/2017 Số Tỷ lệ Số Tỷ lệ tiền (%) tiền (%) Chỉ tiêu 20 16 2017 2018 TỔNG THU NSNN 1.107.38 1.293 .62 1.431 .66 1 86. 24... 1.039.19 49.583 33,21 172.0 26 197.272 202.540 25.2 46 14 ,67 5. 268 2 ,67 8.378 7.580 7.780 (798) (9,52) 200 2 ,63 Nhận xét: Từ bảng cho thấy, tổng thu NSNN tăng giai đoạn 20 16- 2018 Cụ thể: - Năm 2017