Thực trạng thu ngân sách nhà nước ở Việt Nam hiện nay và biện pháp tăng cường khai thác các nguồn thu của ngân sách nhà nước

Sơ lược về NSNN và các nguồn thu NSNN ở Việt Nam Nguồn thu từ Thuế Nguồn thu từ viện trợ trong nước và nước ngoài Phí, Lệ phí và Các nguồn thu khác... Một số luật thuế chủ yếu hiện hànhT

Th c tr ng thu NSNN Vi t Nam hi n ự ạ ở ệ ệ nay và bi n pháp tăng c ệ ườ ng khai thác

các ngu n thu c a NSNN? ồ ủ

Nhóm 8 Lớp Tài chính học sáng thứ 5_H502

Thực trạng thu NSNN ở Việt Nam hiện nay và biện pháp tăng

cường khai thác các nguồn thu của NSNN?

Sơ lược về NSNN và các nguồn thu NSNN ở Việt Nam Nguồn thu từ Thuế

Nguồn thu từ viện trợ trong nước và nước ngoài

Phí, Lệ phí và Các nguồn thu khác

Sơ lược về NSNN và các nguồn thu NSNN ở

Việt Nam

 Theo đi u 1 lu t NSNN - 2002: ề ậ

Ngân sách Nhà n ướ c

là các kho n thu, chi c a NN đã ả ủ

đ ượ c c quan có th m quy n ơ ẩ ề

Sơ lược về NSNN và các nguồn thu NSNN ở

– Các kho n vi n tr trong n c và n c ngoài ả ệ ợ ướ ướ

– Các kho n thu khác theo quy đ nh c a pháp lu t ả ị ủ ậ

Phần I

NGUỒN THU NSNN TỪ

THUẾ

Một số luật thuế chủ yếu hiện hành

Hi n nay, Vi t Nam đang áp d ng 9 lu t thu : ệ ệ ụ ậ ế

1 Thu GTGT ( VAT ) ế

2 Thu tiêu th đ c bi t ế ụ ặ ệ

3 Thu thu nh p doanh nghi p ế ậ ệ

4 Thu thu nh p cá nhân ế ậ

5 Thu xu t – nh p kh u ế ấ ậ ẩ

6 Thu s d ng đ t nông nghi p ế ử ụ ấ ệ

7 Thu nhà đ t ế ấ

8 Thu tài nguyên ế

9 Thu môn bài ế

Xu h ướ ng c i cách thu đ n 2010: các thu s đ ả ế ế ế ẽ ượ c ban hành m i: Lu t ớ ậ thu tài s n, Lu t thu s d ng đ t, Lu t thu b o v môi tr ế ả ậ ế ử ụ ấ ậ ế ả ệ ườ ng

Một số luật thuế chủ yếu hiện hành

Thuế GTGT Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế thu nhập DN Thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng đánh thuế:

cho sx như nước sinh

hoạt, thuốc men, phân

Thuế suất hiện hành:

được áp dụng khá cao, từ 10% đến 70%

tùy thuộc vào từng loại hàng hóa và dịch vụ.

Đối tượng đánh thuế:

thu nhập từ hoạt động

sx kinh doanh và thu nhấp khác trừ 7 trường hợp đã quy định.

Thuế suất hiện hành:

Thuế suất thu nhập DN

là 25% trừ trường hợp đặc biệt như khai thác dầu khí,tài nguyên quý hiếm (32-50%) và trừ các trường hợp được

ưu đãi.

Đối tượng đánh thuế:

thu nhập của cá nhân

từ hoạt động sx kinh doanh,từ tiền công, tiền lương,đầu tư,trúng thưởng,….

Thuế suất hiện hành:

Quy định theo từng hạn mức thu nhập của từng hoạt động sau khi

đã trừ khoản được giảm trừ theo quy định.

– Thu n i đ a đ t 102,9% d toán (v t 6.650 t đ ng); ộ ị ạ ự ượ ỷ ồ

– Thu t d u thô c đ t 91,1% d toán (gi m 5.700 t đ ng); ừ ầ ướ ạ ự ả ỷ ồ

– Thu cân đ i ngân sách t ho t đ ng xu t nh p kh u đ t ố ừ ạ ộ ấ ậ ẩ ạ

98,6% d toán (gi m 1.200 t đ ng); ự ả ỷ ồ

– Thu vi n tr c đ t 6.000 t đ ng (tăng 1.000 t đ ng so v i ệ ợ ướ ạ ỷ ồ ỷ ồ ớ

d toán) ự

Một số sự kiện liên quan đến thuế

trong thời gian gần đây

Luật Thuế tài nguyên

• Năm 2009, sửa đổi Luật

thuế thu nhập doanh

nghiệp, Luật thuế giá trị

gia tăng, Luật thuế thu

nhập cá nhân, Luật thuế

tiêu thụ đặc biệt

Một số sự kiện liên quan đến thuế

trong thời gian gần đây

• Áp dụng mức thuế tiêu thụ đặc

biệt mới đối với bia, rượu.

• Theo đề nghị của Vụ Chính sách

thuế (Bộ Tài chính), năm 2010 sẽ

có nhiều ưu đãi về thuế, phí đã

và đang thực hiện năm 2009 theo

chính sách kích cầu của Chính

phủ vẫn được tiếp tục thực hiện.

Một số sự kiện liên quan đến thuế trong

thời gian gần đây

• Giảm, giãn thuế thu nhập doanh

nghiệp

– giảm 30% số thuế TNDN phải nộp

của quý 4-2008 và số thuế TNDN

phải nộp của năm 2009 đối với thu

nhập từ hoạt động SXKD của các

doanh nghiệp vừa và nhỏ.

– Năm 2010 tiếp tục giảm 50% thuế

GTGT cho 16 nhóm hàng hóa như:

than, hóa chất, sản phẩm cơ khí là

tư liệu sản xuất; ô tô các loại;

khuôn đúc các loại; vật liệu nổ; ván

ép nhân tạo; sản phẩm bê tông

công nghiệp; lốp và bộ săm lốp;

ống thủy tinh trung tính; vận tải;

kinh doanh khách sạn, du lịch; in;

giấy các loại…

Các phương thức thu nộp thuế

Click to add Title

1 1 Thu, nộp thuế trực tiếp 2 2 Thu, nộp thuế qua mạng Click to add Title

Đặc điểm thu nộp thuế trực tiếp

Nhược điểm:

-Cơ sở vật chất, chỗ đứng,

bàn ghế ở nơi nộp thuế không đáp ứng được nhu cầu của những người đi nộp thuế.

-Vào những ngày cuối hạn,

muốn nộp tờ khai thì phải đi… xếp hàng trước cả tiếng

-Thái độ của nhân viên thu

- Thông tin kê khai và

nộp thuế được bảo mật

Thu, nộp thuế trực tiếp

Những bất cập của thu nộp thuế trực tiếp

Bi n pháp: ệ Không cho m t cán b nào đ ộ ộ ượ c qu n lý khép kín, có b ph n nh p ả ộ ậ ậ

t khai riêng, b ph n ki m tra thu riêng ờ ộ ậ ể ế

Và theo d đ nh c a ngành thu , s có m t đ i ngũ chuyên đi u tra ự ị ủ ế ẽ ộ ộ ề thu đ nh m t i m i đ i t ế ể ắ ớ ọ ố ượ ng nh m ch ng th t thu ằ ố ấ

Đặc điểm thu nộp thuế qua mạng

Nhược điểm:

-Sự cố máy tính có thể

xảy ra, quy trình nộp thuế, lưu trữ dữ liệu nộp thuế của DN sẽ không an toàn.

-Mọi dữ liệu được

lưu trữ đầy đủ trên

máy tính, …

Thu, nộp thuế qua mạng

ERR OR!

!!

Biện pháp: Để bảo đảm an toàn dữ liệu kê khai thuế qua mạng internet của DN,

ngành thuế đã có phương án sao lưu, dự phòng để tránh tình trạng mất dữ liệu do

“Nộp thuế là nghĩa vụ và

quyền lợi của mọi công dân" “Thuế là nguồn thu chính

của Ngân sách nhà nước”

“Nộp thuế làm tăng phúc lợi

xã hội”

Hai năm qua, cơ quan thuế và công an đã khám phá và xử lý

tới 1.259 vụ với 179 đối tượng

điển hình như Công ty Dược phẩm (Công ty dược liệu trung ương 2, xí nghiệp liên hiệp

dược Hậu Giang) Số thuế thu nhập doanh nghiệp bị truy thu

là 3.132 triệu đồng Ngoài ra

công an Hà Hội và phòng thanh tra 1 Cục thuế Hà Nội điều tra xác minh và khởi tố vụ

án 6 công ty TNHH thành lập

ra để bán hóa đơn, thu hồi 595

triệu đồng tiền thu lợi bất

chính

Các biện pháp tăng cường khai thác thuế

Phần II

CÁC KHOẢN VIỆN TRỢ TRONG NƯỚC VÀ NƯỚC

NGOÀI

Viện trợ trong nước

Đặc điểm:

- Sử dụng nhiều công cụ vay khác nhau

- Phù hợp với điều kiện của từng quốc gia

Trong khoảng 145,6 nghìn tỷ đồng, tương đương với 8 tỷ USD, thuộc gói kích thích kinh tế sử dụng cho năm

Các khoản viện trợ trong nước

Nhược điểm:

- Các rủi ro khác:

tỷ giá, lạm phát.

- Có tác động lớn tới thị trường tài chính trong nước -

> cần xem xét chiến lược vay nợ cẩn trọng.

-Can thiệp và điều tiết

trên thị trường khi cần

trong nước

-Chấp nhận

mức lãi suất cao

Viện trợ nước ngoài

Vay có t/c thương mại

ODA

Vay ưu đãi

Viện trợ không hoàn lại cho Việt Nam

1412 tỷ JPY 18,388 tỷ

JPY

Dư nợ nước ngoài của CP và được CP bảo lãnh (2004 – 2008)

Theo Bản tin nợ số 4 của Bộ Tài chính (31/12/2009)

Cơ cấu dư nợ CP và được CP bảo lãnh

phân theo điều kiện tín dụng

(tính đến 31/12/2008)

Các khoản viện trơ nước ngoài

Nhược điểm:

-Thường đi kèm với các ràng

buộc về KT-CT.

- Thường đi kèm với điều kiện

nhất định như tham gia gián tiếp vào các dự án dưới hình thức nhà thầu hoặc chuyên gia… (ODA)

- Điều kiện ưu đãi về

lãi suất, thời hạn

Năng lực quản lý và chuyên

môn yếu kém

C

Việc hài hòa chính sách, thủ tục và quy trình giữa VN và

nhà tài trợ còn chậm, khoảng cách của sự cách biệt còn lớn

Bất cập xung quanh vấn đề viện trợ nước ngoài

B

Tình trạng thất thoát, lãng phí, thậm

chí tiêu cực, tham nhũng

Biện pháp tăng cường

Phần III

PHÍ, LỆ PHÍ VÀ CÁC

KHOẢN THU KHÁC

CỦA NSNN

phí và lệ phí

Thu từ dầu thô.

• Thu từ lợi tức cổ phần của nhà nước tại các công ty cổ phần

• Thu hồi tiền cho vay

• VD : Thu từ hoạt động kinh tế

- Năm 2008 :105084 tỷ đồng - Năm 2009 : 15771 tỷ đồng

Thu từ hoạt động kinh tế của NN.

1

• Cho thuê đất

• Cho thuê bất động sản

Thu từ bán hoặc cho thuê tài sản, tài nguyên QG.

2

Đây là nguồn thu

XK dầu vẫn chưa thật sự Vì: xuất khẩu Dầu thô => nhập khẩu Sản phẩm dầu với Giá cao hơn.

Để khắc phục khu lọc dầu Dung Quất đã được xây dựng Một hy vọng nâng cao trình độ khai thác và sản xuất dầu

Thu từ dầu thô.

4

Thực chất là các loại thuế

XNK , thuế giá trị gia

tăng.Nguồn thu này nhằm

cân đối ngân sách nhà

nước giữa chi phí và thu

nhập từ hoạt động XNK

Thu từ xuất nhập khẩu

5

Thu chuyển nguồn Thu khác theo quy định của PL

Thu khác

6

Đánh giá chung

• Ho t đ ng thu ngân sách nhà n c đã khá đ y đ ạ ộ ướ ầ ủ

Qu c h i v n đang th c hi n các b ố ộ ẫ ự ệ ướ c nghiên c u b ứ ổ sung danh m c thi NSNN sao cho đ y đ , hoàn thi n ụ ầ ủ ệ công c đánh giá ho t đ ng tài chính c a chính ph này ụ ạ ộ ủ ủ

Vi c b i chi hay th t thu NSNN v n di n ra do m t s ệ ộ ấ ẫ ễ ộ ố nguyên nhân ch quan có, khách quan có ủ

Quản lý linh hoạt nhưng chặt chẽ nguồn vốn NN đầu tư và các DN.

Tìm kiếm các nguồn viện trợ thiện trí

Kiểm tra chặt chẽ việc nộp NSNN

Điều chỉnh việc chi ngân sách hợp lý

Nhằm thu lợi nhuận kinh tế cao nhất

- Đấu tranh với trốn thuế ,lậu thuế.

- Tham ô tham nhũng

- Vvv….

Các biện pháp tăng cường các nguồn thu khác vào NSNN