Đang tải... (xem toàn văn)
Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay đầu tư dự án tại Quỹ đầu tư phát triển địa phương; Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay đầu tư dự án tại Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng; Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay đầu tư dự án tại Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN THANH SƠN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DUY TÂN NGUYỄN THANH SƠN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS HỒ TUẤN VŨ Đà Nẵng - Năm 2019 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài này, q trình khảo sát thu thập, tổng hợp thơng tin tơi nhận giúp đỡ tận tình từ anh chị em cán nhân viên Quỹ đầu tư phát triển Tp Đà Nẵng Nhân đây, cho phép tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới Giảng viên TS Hồ Tuấn Vũ hướng dẫn tận tình trình lựa chọn thực đề tài nghiên cứu Trong trình khảo sát nghiên cứu tơi cịn gặp nhiều khó khăn, bên cạnh trình độ nghiên cứu cịn hạn chế nguyên nhân khác nên dù cố gắng đề tài nghiên cứu không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, tơi mong nhận góp ý q thầy Những ý kiến đóng góp q thầy giúp tơi nhận hạn chế, qua khắc phục sai sót khuyết điểm đồng thời có thêm tư liệu đường học tập, làm việc nghiên cứu sau Tôi xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn NGUYỄN THANH SƠN LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn NGUYỄN THANH SƠN MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu Luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG TỔ CHỨC 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Vai trò, mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 11 1.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 13 1.2 KHÁI QUÁT VỀ QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG VÀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN 23 1.2.1 Khái quát Quỹ đầu tư phát triển địa phương 23 1.2.2 Khái quát hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển 30 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG 32 1.3.1 Các phận tham gia vào q trình kiểm sốt 32 1.3.2 Nội dung kiểm soát hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển địa phương 35 KẾT LUẬN CHƯƠNG 39 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 40 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 40 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển quỹ đầu tư phát triển TP Đà Nẵng 40 2.1.2 Nhiệm vụ Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng 42 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 43 2.1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng năm (2013-2018) 47 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐÀ NẴNG 54 2.2.1 Quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ 54 2.2.2 Kiểm soát trước cho vay 55 2.2.3 Kiểm soát giai đoạn giải ngân 60 2.2.4 Kiểm soát giai đoạn thu hồi nợ 62 2.2.5 Kiểm sốt phát sinh rủi ro tín dụng 62 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 66 2.3.1 Ưu điểm 66 2.3.2 Các hạn chế tồn 68 2.2.3 Nguyên nhân hạn chế 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 74 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ DÀ NẴNG GIAI ĐOẠN 2020 – 2025 74 3.1.1 Định hướng phát triển kinh tế - xã hội thành phố đến năm 2025 74 3.1.2 Định hướng phát triển Quỹ Đầu tư phát triển thành phố đến năm 2025 75 3.1.3 Định hướng, mục tiêu hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng 76 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 77 3.2.1 Xây dựng sách cho vay phù hợp 77 3.2.2 Kiểm soát thực cho vay theo quy trình ban hành, cập nhật quy định để xây dựng quy trình cho vay theo hướng hoàn thiện 78 3.2.3 Kiểm soát chất lượng thẩm định hồ sơ vay vốn 79 3.2.4 Đổi quy trình kiểm tra sau cho vay vốn 81 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra giám sát khoản vay chặt chẽ 82 3.2.6 Tăng cường biện pháp quản lý nợ có vấn đề tăng cường công tác thu hồi vốn 84 3.2.7 Các giải pháp khác 85 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ 96 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Bộ Tài 96 3.3.2 Kiến nghị UBND thành phố Đà Nẵng 96 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài BTC Bộ tài CP Chính phủ CP Cổ phần DDIF Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng DN Doanh nghiệp HĐND Hội đồng nhân dân HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội NĐ Nghị định NHNN Ngân hàng nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TGĐ Tổng giám đốc TP Thành phố TT Thông tư UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Dư nợ cho vay Quỹ giai đoạn 2013 đến 2018 48 Bảng 2.2 Bảng kết hoạt động kinh doanh Quỹ năm 2013 - 2018 52 Bảng 2.3 Tình hình dự án phê duyệt cho vay giai đoạn 2016-2018 58 Bảng 2.4 Tình hình dự án từ chối Quỹ giai đoạn 2016-2018 59 Bảng 2.5 Phân loại nợ trích lập dự phịng 64 Bảng 2.6 Tình hình nợ xấu giai đoạn 2016-2018 65 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu Luận văn Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển địa phương Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƯƠNG 1.1 KHÁI QUÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG TỔ CHỨC 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội Trong bối cảnh hội nhập quốc tế nay, với mức độ tăng truởng ngày cao nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp, đặc biệt trình đẩy nhanh việc vốn hố thị trường vốn mơi trường kinh doanh áp lực suy thối khó khăn nhiều chiều từ kinh tế, doanh nghiệp ngày quan tâm nhiều đến Quản trị rủi ro xây dựng hệ thống Kiểm soát nội (KSNB) nhằm giúp tổ chức hạn chế cố, mát, thiệt hại, tăng hiệu hoạt động tổ chức Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315: “KSNB quy trình Ban quản trị, Ban Giám đốc cá nhân khác đơn vị thiết kế, thực trì để tạo đảm bảo hợp lý khả đạt mục tiêu đơn vị việc đảm bảo độ tin cậy báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật quy 89 người đáp ứng u cầu cơng việc lựa chọn kỹ - Tổ chức đào tạo thường xuyên nâng cao chất lượng đào tạo cán nhân viên Song song với việc tuyển dụng, cần phải có kế hoạch tổ chức đào tạo, đào tạo lại thường xuyên cấp nhân viên cách cụ thể, rõ ràng nhằm đảm bảo trì phát triển lực cán nhân viên - Duy trì hình thức đào tạo, đào tạo lại mang lại hiệu cao Mời chuyên gia giảng dạy Quỹ, cử cán nhân viên tham gia khoá huấn luyện kỹ năng, nâng cao trình độ….đặc biệt cần đào tạo cho nhân viên kiến thức sản phẩm dịch vụ Quỹ đào tạo kỹ làm việc cần thiết cho nhân viên Đây hình thức Quỹ áp dụng hiệu Vì tuỳ vào điều kiện cụ thể Quỹ, tuỳ vào chiến lược kinh doanh, kế hoạch đào tạo, mà Quỹ cần tiếp tục áp dụng hình thức đào tạo cho phù hợp để tăng cường phát huy hiệu hình thức đào tạo Thường xuyên tổ chức buổi hội thảo trao đổi nghiệp vụ kinh nghiệm làm việc cho cán nhân viên quỹ, buổi họp giao ban hàng tuần phận quỹ Qua hình thức này, cán từ cấp quản lý nhân viên dễ dàng kiểm tra chỉnh sửa nghiệp vụ thật sâu sát theo định hướng hoạt động kinh doanh chung Quỹ, đồng thời giúp tiết kiệm thời gian, chi phí cơng tác đào tạo Có kế hoạch đào tạo nguồn nhân lực cho tương lai Không quan tâm đào tạo nguồn nhân lực để đáp ứng u cầu mà Quỹ cịn phải có kế hoạch nhân cho tương lai để tìm kiếm người có tiềm phát triển đào tạo họ cho vị trí tương lai Khi có định hướng rõ ràng kết đào tạo nâng cao hơn, chuẩn bị đầy đủ kỹ năng, kinh nghiệm, kiến thức cho đội ngũ nhân viên kế thừa 90 - Đánh giá lực nhân viên có mức lương tương xứng Để thu hút giữ nhân viên cần quy định mức lương dựa lực nhân viên đánh giá lực họ Việc đánh giá lực nhân viên có mức lương tương xứng khuyến khích nhân viên phát huy tối đa khả năng, tính sáng tạo…để hồn thành cơng việc giao với kết tốt Quỹ cần quy định kết đánh giá, xếp loại nhân viên để thực sách quy hoạch cán kế thừa, đào tạo nâng cao, nâng lương, chuyển công tác…Do kết xếp loại nhân viên có ảnh hưởng lớn đến quyền lợi họ nên kết cần phải vào tiêu cụ thể, rõ ràng số tiêu chuẩn sau: + Mức độ hoàn thành công việc giao + Những giải pháp khả thi nâng cao chất lượng công việc + Đánh giá khách hàng + Đánh giá cấp lãnh đạo trực tiếp cao + Mối quan hệ với đồng nghiệp Những tiêu chí để đánh giá nhân viên cần thường xuyên xem xét lại để chỉnh sửa, bổ sung cho phù hợp việc đánh giá phải kiểm tra, giám sát chặt chẽ để đảm bảo đánh giá lực nhân viên Đồng thời, Quỹ định kỳ tổ chức kiểm tra trình độ nghiệp vụ nhân viên phòng ban nhằm có đánh giá khách quan lực nhân viên, vào nhận xét cá nhân - Xây dựng sách khen thưởng, kỷ luật hợp lý, dựa tiêu chí cụ thể, rõ ràng Xây dựng sách khen thưởng theo lực, theo đóng góp nhân viên Quỹ phải dự kết rõ ràng, cụ thể Tuy nhiên, Quỹ không nên nhấn mạnh mức mục tiêu thành tích, 91 quan tâm đến lợi nhuận mà bỏ qua rủi ro thông qua chế độ khen thưởng cho cá nhân, đơn vị mang lại lợi nhuận cao cho Quỹ dù vi phạm nguyên tắc kiểm soát Khi Quỹ làm vậy, cán nhân viên nhận thấy ngân hàng đặt mục tiêu lợi nhuận lên hàng đầu, vấn đề kiểm sốt tốt để hoạt động an tồn, làm nảy sinh hành vi chỉnh sửa, dấu kết yếu Bên cạnh sách khen thưởng, phải xây dựng sách kỷ luật rõ ràng, cụ thể cá nhân vi phạm tương ứng với quyền hạn, trách nhiệm Trường hợp nhân viên vi phạm khơng nhân viên phải chịu hình thức kỷ luật mà cấp phải chịu hình thức kỷ luật tuỳ theo trách nhiệm quản lý cấp nhân viên Nhờ vậy, nhân viên có trách nhiệm việc thực thi nghiệp vụ, cán quản lý có trách nhiệm việc giám sát công việc quản lý nhân viên - Luân chuyển công việc phù hợp với lực nguyện vọng nhân viên Luân chuyển vị trí làm việc phịng ban luân chuyển nhân viên phòng ban để giúp nâng cao hiểu biết tổng quát chuyên môn nghiệp vụ nhân viên, tránh tâm lý nhàm chán, mệt mỏi công việc tránh khả lợi dụng công việc đảm trách công việc thời gian dài Luân phiên công việc biện pháp kiểm sốt ngăn ngừa nhân viên có chiều hướng gian lận họ biết người khác đảm nhiệm công việc họ Quỹ vào kết xếp loại nhân viên đề cập để đánh giá lực họ tìm hiểu nguyện vọng nhân viên qua phiếu thăm dị ý kiến Từ đó, sở yêu cầu công việc Quỹ thời kỳ, ban lãnh đạo Quỹ có kế hoạch bố trí cơng việc phù hợp với lực nguyện vọng nhân viên để họ nhanh chóng thích nghi với cơng việc mới, phát huy sở trường 92 làm việc cách hiệu - Quy định hội thăng tiến rõ ràng Ngồi mức lương hấp dẫn yếu tố quan trọng để nhân viên, nhân viên trẻ định gắn kết với ngân hàng hội thăng tiến rõ ràng người trẻ tuổi thường muốn nhìn thấy tương lai, muốn biết lộ trình thăng tiến theo đuổi cơng việc Vì vậy, Quỹ có chế độ rõ ràng, cụ thể việc thăng tiến nghề nghiệp phải đạt tiêu chuẩn gì, thời gian làm việc kết thăng tiến…thì thu hút thêm nhiều nhân tài cho Quỹ động lực quan trọng thúc đẩy đội ngũ nhân viên phát huy lực để đạt vị trí cao hơn, phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao cho Quỹ Thứ ba, nâng cao công tác hoạch định chiến lược; xây dựng kế hoạch hoạt động hợp lý Chiến lược hoạt động coi mặt trận hàng đầu đơn vị Nó cần nhà lãnh đạo cấp cao tổ chức hoạch định Tuy nhiên nay, lãnh đạo Quỹ chưa quan tâm mức đến xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp Chủ yếu tập trung thực tiêu kế hoạch giao từ cấp Vì chưa lựa chọn tìm cho chiến lược phù hợp Trong thời gian đến, cần trọng công tác hoạch định chiến lược, góp phần nâng cao lực quản lý kiểm soát rủi ro hoạt động Quỹ Khi hoạch định chiến lược cần đặt mục tiêu cụ thể cần quan tâm đến yếu tố: tình hình kinh tế xã hội, tình hình khách hàng, tình hình vốn lực có Quỹ,… Chẳng hạn chiến lược hoạt động năm xoay quanh mục tiêu sau: - Tăng trưởng nhanh bền vững - Kiểm sốt tốt rủi ro để đảm bảo an tồn 93 - Duy trì tốt cấu trúc tài lành mạnh - Chuẩn bị nhân lực kế thừa - Hoàn thiện văn hố tổ chức Sau có chiến lược phát triển cần xây dựng cho kế hoạch thực tháng, quý, năm Kế hoạch đặt khơng cứng nhắc mà phải có vận dụng linh hoạt điều kiện cụ thể Dựa kế hoạch hoạt động chung toàn hệ thống, lãnh đạo Quỹ cần dựa vào thực tế phòng để đặt mục tiêu phòng giao, đảm bảo tiêu đặt có sở thực hiện, tạo động lực cho phòng phấn đấu đạt tiêu Thứ tư, đầu tư thích đáng cho phát triển hệ thống công nghệ thông tin phù hợp với chiến lược hoạt động khai thác triệt để tính cơng nghệ đại Hiện Quỹ giai đoạn đại hố, cần phải khai thác triệt để tính cơng nghệ đại vào kiểm sốt cho vay dự án đầu tư theo xu hướng đại hóa hội nhập Đồng thời cần tiếp tục đầu tư phát triển công nghệ thông tin theo kịp phát triển khoa học kỹ thuật đáp ứng tốt vấn đề phát triển hoạt động Quỹ yêu cầu quản lý rủi ro Quỹ ngày mở rộng quy mơ hoạt động, cung cấp nhiều dịch vụ rủi ro ngày cao Khi đầu tư phát triển cơng nghệ Quỹ cần xây dựng chiến lược tổng thể phát triển công nghệ thông tin liền với chiến lược hoạt động trung dài hạn ngân hàng để ngân hàng lựa chọn giải pháp kỹ thuật hợp lý, phù hợp với điều kiện Việt Nam nói chung hoạt động Quỹ nói riêng, tuân thủ giải pháp mở, có khả mở rộng năm tiếp theo, đáp ứng yêu cầu cao quản lý cung cấp dịch vụ đại tương lai 94 3.2.7.2 Hoàn thiện kiểm sốt nội mơi trường máy tính Sự phát triển nhanh chóng cơng nghệ thơng tin có ảnh hưởng lớn đến lĩnh vực tín dụng Bởi lẽ, phần lớn đơn vị trang bị hệ thống máy tính cho phận chức năng, hướng đến quản lý chuyên nghiệp với phần mềm ứng dụng Quỹ đầu tư phát triển Tp Đà Nẵng dần lớn mạnh, việc áp dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kinh doanh hoạt động kế toán Quỹ thực Do cần phải hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội mơi trường máy tính thực hữu hiệu để kiểm sốt tốt cơng tác hoạt động nói chung cơng tác kế tốn nói riêng, cụ thể cần phải thực bảo trì trang thiết bị tin học xây dựng hệ thống thơng tin dự phịng Để từ giúp Lãnh đạo Quỹ truy cập thơng tin thường xun theo dõi tình hình cơng nợ chất lượng tín dụng Quỹ Thực bảo trì trang thiết bị tin học - Nội dung bảo trì phần cứng hệ thống mạng: + Kiểm tra tình trạng hoạt động thiết bị; kiểm tra cấu hình thiết bị kiểm tra tốc độ đường truyền thơng làm vệ sinh công nghiệp + Phát hiện, kiến nghị sửa chữa, thay thiết bị hư hỏng hết thời hạn sử dụng - Nội dung bảo trì phần mềm sở liệu: + Nâng cấp phần mềm: bao gồm việc khắc phục kịp thời khiếm khuyết chương trình (vá lỗi), đáp ứng yêu cầu đổi nghiệp vụ thay thuật tốn thay cơng nghệ lạc hậu + Điều chỉnh phần mềm: bao gồm việc thay đổi, bổ sung cấu phần phần mềm cho phù hợp với yêu cầu người sử dụng tình trạng thiết bị + Bảo trì phần mềm hệ thống (hệ điều hành): kiểm tra tình trạng hoạt 95 động hệ thống (performance), vùng đĩa trống Xóa file liệu trung gian, xóa file nhật ký (log file) thời hạn + Kiểm tra, diệt Virus tin học, mã độc hại, sâu tin học bảo trì theo tiêu chuẩn riêng nhà cung cấp - Qui trình bảo trì gồm bước sau đây: B1 Giao ban kỹ thuật bên liên quan tình trạng hoạt động máy móc, thiết bị, phần mềm sở liệu để lập kế hoạch thực chi tiết B2 Đối với phần mềm, sở liệu, máy móc, thiết bị có chứa mã khóa bảo mật (Password) nhân viên quản lý phải thay mã khóa bảo mật tạm thời; thực việc lưu trữ cấu hình liệu quan trọng đề phòng việc liệu bảo trì B3 Nhân viên bảo trì thực cơng việc bảo trì Trong thời gian làm cơng việc bảo trì nhân viên bảo trì phải sử dụng loại mã khóa bảo mật tạm thời B4 Sau hồn thành cơng việc bảo trì, bên liên quan phải tổ chức vận hành để nghiệm thu tình trạng hoạt động loại thiết bị, phần mềm riêng lẻ hệ thống; kiểm tra tiêu chuẩn vệ sinh công nghiệp, kiểm tra lại việc ghi chép nhật ký bảo trì B5 Nhân viên quản lý phải tổ chức kiểm tra, giám sát cơng việc bảo trì, thực hồn trả mã khố bảo mật tình trạng ban đầu bảo đảm trang thiết bị trạng thái sẵn sàng đưa vào sử dụng Xây dựng trung tâm liệu dự phòng với yêu cầu tối thiểu sau: - Trung tâm dự phịng phải có đủ lực sở vật chất, kỹ thuật nhân lực, sẵn sàng đảm nhận tồn vai trị trung tâm cần thiết; - Hệ thống cung cấp nguồn điện bao gồm lưới điện quốc gia, máy phát điện, tích điện thiết kế tự động đảm bảo cung cấp nguồn điện ổn định, liên tục, đáp ứng yêu cầu hoạt động 24 giờ/ngày ngày/tuần; 96 - Cơ sở liệu hoạt động nghiệp vụ xử lý tập trung lưu tức thời từ trung tâm sang trung tâm dự phòng; - Tổ chức bảo vệ an ninh, an toàn tuyệt đối hệ thống trang thiết bị kỹ thuật liệu; - Thời gian đưa trung tâm dự phịng vào hoạt động thay hồn tồn cho trung tâm khơng q 04 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ Để cơng tác kiểm sốt cho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển địa phương ngày hoàn thiện, làm giảm thiểu rủi ro tổn thất cho Quỹ ĐTPTĐP ngồi nỗ lực cố gắng khắc phục khó khăn Quỹ với khách hàng, cịn địi hỏi điều hành sách, hỗ trợ Chính phủ Bộ ngành liên quan lớn, tạo điều kiện cho Quỹ ổn định phát triển 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Bộ Tài Thứ nhất, để mơ hình Quỹ ĐTPTĐP hồn thiện, hoạt động ổn định, phát triển bền vững, tạo điều kiện cho Quỹ tập ngày căng lớn mạnh thể vai trò cơng cụ tài hữu hiệu địa phương, kiến nghị Chính phủ Bộ ngành liên quan cần điều chỉnh văn luật kịp thời, phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội địa phương tình hình hoạt động Quỹ ĐTPTĐP, hướng dẫn điều chỉnh lãi suất cho vaycủa Quỹ, hướng dẫn chế độ tiền lương, điều chỉnh hệ thống tài khoản hạch toán kế toán phù hợp với Thông tư 28/2014/TT-BTC hướng dẫn chế quản lý tài Quỹ, Thứ hai, thường xuyên tổ chức hội nghị tập huấn nghiệp vụ, giải đáp thắc mắc liên quan đến sách cho Quỹ đầu tư phát triển địa phương,tạo điều kiện cho Quỹ giao lưu, học tập kinh nghiệm lẫn 3.3.2 Kiến nghị UBND thành phố Đà Nẵng Thứ nhất, thận trọng công tác đạo Quỹ cho vay dự án vay vốn khơng mục đích dự án có hiệu xã hội khơng 97 có hiệu kinh tế, trừ trường hợp cho vay từ vốn ngân sách ủy thác cho Quỹ không chịu rủi ro Thứ hai, Quỹ huy động vốn lần vốn điều lệ nên để có nguồn vốn dồi thực cơng tác cho vay đầu tư UBND nên tạo điều kiện xem xét để Quỹ sử dụng nguồn vốn huy động them từ tổ chức quốc tế 98 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận chung kiểm soát nội hoạt động cho vay đầu tư trình bày Chương thực trạng KSNB hoạt động cho vay đầu tư Quỹ đầu tư phát triển Tp Đà Nẵng trình bày Chương 2, tác giả nêu lên số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay đầu tư Quỹ đầu tư phát triển Tp Đà Nẵng Các giải pháp chủ yếu hồn thiện kiểm sốt xét duyệt cho vay, hồn thiện kiểm sốt q trình giải ngân hồn thiện kiểm sốt sau giải ngân Bên cạnh đó, Bộ tài chính, phủ UBND Tp Đà Nẵng phải có hổ trợ Quỹ đầu tư phát triển Tp Đà Nẵng việc hoàn thiện KSNB thông qua việc ban hành hướng dẫn, tổ chức buổi hội thảo chuyên đề hoạt động KSNB kiểm toán nội bộ, tăng cường hoạt động giám sát, đặt yêu cầu chặt chẽ liên quan đến KSNB đồng thời cần có sách khen thưởng mức lương tương xứng với lực cán nhân viên hoàn thành tốt nhiệm vụ giao công tác KSNB…Với nổ lực Quỹ đầu tư phát triển Tp Đà Nẵng hổ trợ quan ban ngành công tác KSNB hoạt động cho vay đầu tư Quỹ đầu tư phát triển Tp Đà Nẵng nhanh chóng hồn thiện, giúp cho Quỹ đầu tư phát triển Tp Đà Nẵng hoạt động an toàn, hiệu quả, đạt mục tiêu đề 99 KẾT LUẬN Hoạt động cho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng hỗ trợ doanh nghiệp có nguồn vốn trung dài hạn với lãi suất ưu đãi để thực dự án đầu tư phát triển sở hạ tầng kinh tế - xã hội thành phố, góp phần vào phát triển sở hạ tầng kinh tế - xã hội thành phố Trên sở sử dụng tài liệu tham khảo nguồn số liệu thực tế Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng phương pháp nghiên cứu thích hợp, đề tài hồn thành nội dung chủ yếu sau: Một là,hệ thống lại sở lý luận chung công tác kiểm soát nội bộcho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển địa phương; Hai là, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội cho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng giai đoạn 2013-2018, từ rút kết đạt được, mặt cịn hạn chế, tìm nguyên nhân hạn chế công tác cho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng Ba là, đề xuất số giải pháp để hồn thiện cơng tác cho vay Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng, đồng thời kiến nghị đề xuất với Nhà nước,các quan quản lý, địa phương lãnh đạo quan nhằm giúp cho công tác cho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng ngày hoàn thiện phát triển, nâng cao lực cạnh tranh thời gian tới Đề tài tập trung nghiên cứu xuất phát từ tầm quan trọng công tác cho vay đầu tư phát triển sở hạ tầng kinh tế - xã hội thành phố Đà Nẵng Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu, tìm hiểu cịn hạn hẹp, hạn chế kinh nghiệm thực tế, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Kính mong Q Thầy Cơ dẫn đóng góp thêm để luận văn hồn chỉnh hơn./ TÀI LIỆU THAM KHẢO [3] Bộ Tài Chính (2001), Quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001, Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 400 [4] Bộ Tài Chính (2012), Thông tư số 214/2012/TT–BTC ngày 06 tháng 12 năm 2012, chuẩn mực kiểm toán số 315 [5] Luật Kế toán số 88/2015/QH13, có hiệu lực từ 01/01/2017 [6] Thơng tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 NHNN Việt Nam [7] Chính phủ (2007), Nghị định số 138/2007/NĐ-CP ngày 28/8/2007 Chính phủ tổ chức hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển địa phương, Hà Nội [8] Chính phủ (2010), Quyết định số 1866/QĐ-TTg 08/10/2010 Thủ tướng Chính phủ Phê duyệt Quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội thành phố Đà Nẵng đến năm 2020, Hà Nội [9] Chính phủ (2013), Nghị định số 37/2013/NĐ-CP ngày 22/04/2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 138/2007/NĐ-CP ngày 28/8/2007 tổ chức hoạt động Quỹ Đầu tư phát triển địa phương, Hà Nội [10] Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng, Báo cáo tài kiểm tốn qua năm 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 [11] Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng (2008 - 2018), Các quy chế, quy trình báo cáo định kỳ liên quan đến hoạt động tín dụng, quản lý rủi ro Quỹ [12] Lê Thị Bạch Yến (2012), Giải pháp phát triển hoạt động Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng giai đoạn 2010 – 2015, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [13] Nguyễn Thị Lê Phương (2012), Phát triển cho vay trung dài hạn Ngân hàng Đầu tư phát triển, CN Hải Vân, Luận văn thạc sĩ Tài Ngân hàng, Đại học Đà Nẵng [14] Vũ Thị Bích Ngọc (2012), Chất lương tín dụng Quỹ Đầu tư phát triển Lâm Đồng, Luận văn thạc sĩ Tài Ngân hàng, Đại học Đà Nẵng [15] Đỗ Trọng Thảo (2013), Phát triển cho vay đầu tư Quỹ đầu tư phát triển Khánh Hòa, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Nẵng [16] UBND thành phố Đà Nẵng (2014), Quyết định số 9416/QĐ-UBND ngày 27/12/2014 ban hành định hướng phát triển Quỹ giai đoạn 2015 – 2020 [17] Nguyễn Thị Minh Nguyệt (2015), Hạn chế rủi ro tín dụng cho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Nẵng [18] Phan Thị Ngọc Huyền (2016), Phân tích hoạt động cho vay củaQuỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng, Luận văn thạc sĩ Tài Ngân hàng, Đại học Kinh tế Đà Nẵng [19] Website tổ chức COSO: www.coso.org PHỤ LỤC 01 PHỤ LỤC SỐ 01: Danh mục lĩnh vực kết cấu hạ tầng KT-XH ưu tiên phát triển thành phố Đà Nẵng ban hành kèm theo Quyết định số 5116/QĐ-UBND ngày 30/7/2014 UBND thành phố Đà Nẵng 02 PHỤ LỤC SỐ 02: Mẫu Báo cáo thẩm định vay dự án đầu tư Qũy 03 PHỤ LỤC 03: Mẫu tờ trình giải ngân Quỹ PHỤ LỤC Phụ lục DANH MỤC CÁC LĨNH VỰC ĐẦU TƯ KẾT CẤU HẠ TẦNG KINH TẾ - XÃ HỘI THỰC HIỆN ĐẦU TƯ TRỰC TIẾP VÀ CHO VAY CỦA QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TP.ĐÀ NẴNG ... HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 74 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ... kiểm soát nội hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển địa phương Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay đầu tư dự án Quỹ đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng Chương... PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 74 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƯ DỰ ÁN TẠI QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN