Công ty VTĐT Bắc Zimbang

Công ty VTĐT Bắc Zimbang Lời nói đầu. Nước ta đang bước vào thời kỳ quá độ lên chủ nghĩa xã hội. Sau 17 năm đổi mới dưới sự lãnh đạo của Đảng, về căn bản nền kinh tế nước ta đã chuyển t

Lời nói đầu.

Nớc ta đang bớc vào thời kỳ quá độ lên chủ nghĩa xã hội Sau 17 năm đổi mới dới sự lãnh đạo của Đảng, về căn bản nền kinh tế nớc ta đã chuyển từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc Sự đổi mới này đã đem lại những thành tựu kinh tế to lớnểtên các mặt trận, công nghiệp, nông nghiệp thơng mại dịch vụ Trong hoạt động dịch vụ kinh doanh trong lĩnh vực vận tải ngày càng phát triển và không ngừng đợc đổi mới về tính chất, nhiệm vụ, tổ chức quy mô phù hợp vứoi các hình thức nội dung quản lý nhằm đạt đợc mục tiêu, đó là đáp ứng nhu cầu vận chuyển hàng hóa hành khách trong và ngoài nớc, kích thích nền kinh tế trong nớc phát triển, ổn định bền vững tăng trởng cao nhằm từng bớc đa nền kinh tế nớc ta hội nhập vào nền kinh tế khu vực và thế giới.

Chính vì sự đổi mới của loại hình dịch vụ này và đợc sự chỉ bảo tận tình của thầy giáo do Do Dac Minh, em đã mạnh dạn tìm hiểu về lĩnh vực vận tải biển Cụ thể là quá trình quản lý và kinh doanh của Công ty vận tải Biển Thuỷ Bắc.

Bố cục báo cáo gồm có :Lời mở đầu

Phần I: Tình hình chung của doang nghiệp.A Vị trí, đặc điểm, tình hình của doanh nghiệp.

B Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý (1, 2, 3, 4).Phần II: Nghiệp vụ chuyên mônA Kế toán lao động tiền lơng.

Phần I

I.Vị trí, đặc điểm, tình hình của doanh nghiệp.

Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một doanh nghiệp nhà nớc đợc chuyển đổi từ Công ty vận tải sông I theo thông báo 150/TB ngày 02/03/1993 và quy định số 284QĐ/TCCB/- LĐ ngày 27/03/1993 Đến ngày 03/6/1993 có quyết định thành lập doanh nghiệp số 1108 ngày 14/6/1993 do trọng tài kinh tế Hà Nội cấp Giấy phép kinh doanh XNK số 1031/GP do Bộ thơng mại cấp ngày 23/06/1995 Mã số ngành kinh tế kỹ thuật là 25 Có trụ sở chính đặt tại 278 Tôn Đức Thắng - Đống Đa – Hà Nội.

Công ty vận tải Thuỷ Bắc là một đơn vị khi mới thành lập vẫn thuộc cục ờng sông Việt Nam Sau một thời gian hoạt động, công ty ra nhập Tổng công ty hàng hải Việt Nam theo quyết định số 598/TTG ngày 30/07/1997 của thủ tớng chính phủ Công ty là một đơn vị sản xuất kinh doanh có t cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, cuối kỳ kế toán báo sở về Tổng công ty hàng hải Việt Nam Công ty mở tài khoản tiền việt tại Ngân hàng công thơng Đống Đa và mở tài khoản ngoại tệ tại Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam.

đ-Tổng công ty hàng hải ra đời hoạt động với mục tiêu hình thành một tổ chức hàng hải mạnh của Nhà nớc, có thực lực kinh tế tài chính để thực hiện vai trò chủ đạo của thực lực kinh tế Nhà nớc trong điều kiện kinh tế thị trờng đồng thời tăng sức cạnh tranh cho ngành hàng hải, Công ty vận tải Thuỷ Bắc đã liên tục phấn đấu, nỗ lực hết mình vợt qua khó khăn để hoàn thành tốt kế hoạch đã đề ra Công ty ngày càng phát triển, mở rộng sản xuất, đa phơng thức, đa ngành nghề kinh doanh Hiện nay công ty có 3 chi nhánh (đặt tại Hải Phòng, Quảng Ninh, Thành phố Hồ Chí Minh) Ba trung tâm và một xí nghiệp cơ khí.

Công ty thực hiện cách ngành nghề kinh doanh.

- Vận tải hàng hoá đờng sông, đờng biển trong nớc và ngoài nớc.- Vận tải hành khách tuyến ven biển nội địa.

- Xuất nhập khẩu trực tiếp vật t, phụ tùng thiết bị chuyên dùng ngành vận tải đờng sông.

- Thực hiện các dịch vụ Đại lý vận tải, chuyển giao công nghệ và các dịch vụ môi giới hàng hải.

- Sửa chữa cơ khí sản xuất vật liệu xây dựng, lắp đặt các loại phơng tiện, thiết bị công trình giao thông đờng thuỷ.

- Các dịch vụ kinh doanh tổng hợp khác.

Trong các ngành nghề kinh doanh nêu trên thì vận tải hàng hoá, hành khách đờng thuỷ là hoạt động kinh doanh chủ yếu, với doanh thu chiếm tỷ trọng lớn khoảng 50% tổng doanh thu toàn công ty, cho nên công ty rất chú trọng tăng cờng mua sắm phơng tiện sản xuất, đổi mới công nghệ, nâng cao chất lợng sản phẩm và xây dựng chiến l… ợc kinh doanh theo hớng tập trung vào lĩnh vực vận tải, xuất nhập khẩu thơng mại và kinh doanh đa hệ Từ sự quan tâm đầu t đó, bớc đầu công ty chỉ có 2 tàu biển với trọng tải 400 tấn/ chiếc đến nay công ty đã đầu t mua đợc năm chiếc (Kể cả chiếc đang đóng mới) với tổng trọng tải 27.393 DWT Đảm bảo cho việc chuyên chở hàng hoá tuyến Đông Nam á, Đông Bắc á, Đồng thời phát triển đợc một đội tàu khách cao tốc đầu tiên của Miền Bắc với trọng tải 800 tấn/ đoàn Vì vậy doang thu của Công ty tăng lên đáng kể Năm 1993 là 5.247 tỷ thì đến nay 2003 là :

Tổng doanh thu : 8139.409.563.LN sau thuế : 619.169.350.Thu nhập bình quân : 2.209.395.

Với thành tích đã đạt đợc nh vậy Trong dịp kỷ niệm 10 năm vừa qua (1993 – 2003) công ty đã đợc Tổng công ty hàng hải cùng các cơ quan ban ngành tặng bằng khen, cờ thi đua xuất sắc, đặc biệt công ty đã đợc Nhà nớc tặng thởng huân chơng lao động hạng ba Đây là phần thởng hết sức có ý nghĩa đánh dấu một trặng đờng phát triển của công ty Để có đợc những thành tựu đó không chỉ có sự quan tâm của lãnh đạo và có sự đầu t của máy móc kỹ thuật mà còn một yếu tố quan trọng góp phần làm nên thành công đó, đó là con ngời Với đội ngũ công nhân viên có trình độ cao và nhiệt huyết với nghề.

- 1 Tổng giám đốc có trình độ tiến sĩ về tài thuỷ.- 1 phó giám đốc có trình độ kỹ s kinh tế.

- 8 phòng ban với 55 lao động.

Trong đó: + 48 ngời có trình độ đại học + 7 ngời có trình độ trung học.

- 7 chi nhánh trung tâm và xí nghiệp với 259 lao động.Trong đó : + 96 ngời có trình độ đại học và cao đẳng.

+ 163 ngời có trình độ trung cấp và công nhân kỹ thuật

- 100% cán bộ các phòng ban là kỹ s các ngành nghề đa số là ngành ờng thuỷ Nh vậy nhân viên kỹ thuật chiếm đa số trong lực lợng lao động của công ty Đa phần nhân viên các phòng ban đều có trình độ đại học Đây là điều hiếm thấy ở doanh nghiệp Việt Nam Tính đến thời điểm này công ty có 314 ngời lao động.

đ-Trong đó 45 lao động nữ chiếm 14,33% 269 lao động Nam chiếm 85,67%.

điều đó chứng tỏ Công ty có một lực lợng lao động có trình độ, nhiệt huyết với công Tất cả những điều đó giúp công ty có đợc những thành tựu nh trên.

1 Sơ đồ cơ cấu bộ máy quản lý.Phòng

Đ.TưBan

Tổng giám đốc

Phó Tổng giám đốc

Xí nghiệp cơ khí

Chi nhánh

T.TâmĐôngPhong

2 Quy trình vận tải của công tyHợp đồng

Doanh thugiấy vận chuyển

Hợp đồng tài chínhThanh lý hợp

giấy chứng nhận KQ giám định dạng

Biên bản giao nhận hàng

3 Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty vận tải tàu biểnKế toán trưởng

P Phòng kế toán

Kế toán các đơn vị trực thuộcthủ quỹ Kế toánN.hàng

kiêm DT

KT.TSCĐ,phải thu phải trả

Kế toán tiền lương và BHXH

TTĐôngPhongChi

nhánh HảiPhòng

Chi nhánh

TTCKD

4 Hình thức kế toán doanh nghiệp áp dụng.

Với đặc điểm công ty có nhiều nhiệm vụ kinh tế phát sinh nhiều nghiệp vụ kế toán, nên để thuận tiện cho việc ghi sổ sách một cách chính xác nhanh chóng và hiệu quả công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ và ứng dụng phần mềm kế toán vào quá trình thu thập thông tin tổng hợp và xử lý thông tin theo quy trình.

Chứng từ mã hoá nhập chứng từ vào máy CT trên máy xem tin xử lý các phần kế toán trên máy tính

Sổ kế toán tổng hợp.Sổ cái TK.

Sổ chi tiết.

Việc ghi sổ kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc tiến hành tách rời việc ghi theo trình tự thời gian với việc ghi theo hệ thống tách rời sổ kế toán tổng hợp với sổ kế toán chi tiết.

Các loại sổ kế toán sử dụng.+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ+ Sổ cái của TK

sổ đăng ký chứng từ vào máy

Bảng tổng hợp chi tiếtSổ hạch toán

chi tiết

sổ cái

Bảng CĐ - KT

Bảng báo cáo Kế toán

A Kế toán lao động tiền lơng

Với chức năng chính là kinh doanh, dịch vụ vận tải thủy nên công ty vận tải thủy sử dụng nhiều nhân công do đó chi phí nhân công trực tiếp chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí kinh doanh của công ty, công ty áp dụng hai hình thức trả lơng, là trả lơng gián tiếp và lơng trực tiếp.

Quy trình hạch toán lơng

1 Đối với công nhân trả lơng trực tiếp sản xuất, trực tiếp cung cấp dịch vụ

áp dụng hình thức trả lơng trực tiếp là trả lơng thuyền viên hoạt động trên tàu Bảng chấm công

Giấy nghỉ phép và

chứng từ có liên quan Bảng chấm công tàu

Bảng thanh toán lương

Bảng thanh toán lương toàn doanh nghiệp

Bảng phân bổ

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái 334,338

bao gồm: Thuyền trởng, thuyền phó và đội ngũ thủy thủ bếp trởng phục vụ trên tàu

Việc tính lơng cho thuyền viên thực hiện trên cơ sở mức lơng Phòng Tổ chức Lao động Xây dựng và bảng chấm công.

* Đối với tàu biển:

- Khi tàu cho thuê định hạn có doanh thu, mức lơng đợc hởng bao gồm những khoản sau:

TLi = HS CBa/ x 290.000 x (K1+K2+K3)Trong đó:

TLi là tiền lơng thực nhận của ngời thứ i.

HSCBCV: là hệ số lơng cá nhân của ngời lao động đợc xây dựng trên tiêu chuẩn đánh giá kết quả chuyên môn đảm nhiệm theo từng chức danh thuyền viên.

K1: Hệ số trách nhiệm và bảo quản bảo dỡng định lợng cho từng chức danh.

K2: Hệ số tuyến đối với tàu cho thuê định hạn hoạt động tại khu vực Đông Nam á, Đông Bắc á tại miền Nam và hoạt động cho công ty tự khai thác tại tuyến nớc ngoài thì K2 = 02.

Tàu tự hoạt động do công ty tự khai thác trong nớc thì K2 = 0K3: Hệ số trả lơng làm ngoài giờ.

- Lơng thuyền viên làm việc khi tàu cho thuê định hạn không có doanh thu Do nhiều yếu tố khách quan hay chủ quan thì những ngày tàu không có doanh thu thì lơng của thuyền viên đợc hởng bằng 70% + TLi.

- Chế độ nghỉ phép đối với thuyền viên:

Chỉ đợc áp dụng đối với thuyền viên đi tàu từ 9 tháng trở lên Trong thời gian nghỉ phép đợc hởng mức lơng cơ bản của nhà nớc Lơng chủ nhật và ngày lễ tính trọn gói trong lơng khoản của công ty.

- Sau đây là bảng thanh toán lơng trực tiếp của công ty.

Trích bảng chấm công

quý III/2003 tàu Thủy Bắc Limbang

Ngµy trong th¸ng

3 4 5 6 7 8 910

Sè c«ng tr¶ l¬ng

B¶ng l¬ng tµu biÓm thñy B¾c ZimBang Quý III/2003

* Phơng pháp, căn cứ và tác dụng của bảng thanh toán lơng.

=> Kế toán căn cứ vào mức lwng do phòng KCB - LD quy định và mức ơng theo nhà nớc, bảng chấm ciông để lập bảng thanh toán lơng - những ngời khác tính tơng tự.

l-+ Mỗi ngời ghi 1 dòng vào các cột tơng ứng.- Cột "tổng lơng" = HSL x 290.000

VD nh tính lơng cho thuyền viên Trần Việt Hoàn Chức vụ: Thủy thủ ởng.

tr-* Tổng lơng = 3,28 x 290.000 = 951.200* Tổng thu nhập = HSL x 290.000 (K1 + K2 + K3)

= 3,28 x 290.000 x 16.74 = 15.923.088* Phụ cấp: Tùy theo từng ngời và theo quy định.

* Cột 6% BHXH = Tổng lơng x BH 6%= 951.200 x 6% = 57.072* Thực lĩnh = Tổng TN + Phụ cấp - 6% BH

= 15.923.088 + 57.072 - 6%= 18.923.031

* Đối với ông Lỗ Minh Toàn Chức vụ: Cấp dỡng* Cột tổng lơng = HSL x 290.000

(Do tàu thuê ông Toàn nên không có HSL)

* Tổng thu nhập = HSL x 290.000 x (K1 + K2 + K3)= 290.000 x 0.1037 = 2.624.500* Phụ cấp

* Cột 6% BHXH = Tổng lơng x 6% = 290.000 x 6%= 17.400* Thực lĩnh = Tổng TN + Phụ cấp - 6% BH

= 2.624.500 + 2.400.000 - 17.400= 5.024.483

+ Kế toán lập bảng thanh toán lơng này là để trả lơng ch thuyền viên và nó cũng là để tổng hợp lơng toàn công ty.

* Đối với tàu khách:

Thuyền viên đợc hởng lơng theo Nghị định số 26/CP Những ngày tầu hoạt động sản xuất kinh doanh mỗi thuyền viên đợc hởng mức 10.000đ/ chuyến khi tàu chạy thêm tuyến ngoài quy định mỗi chuyến thuyền viên đợc hởng 20.000đ/ chuyến.

* Hệ số K tuyến: là hệ số tính lơng khi tàu chạy trên từng tuyến riêng biệt.+ Phụ cấp trách nhiệm:

* Đối với thuyền trởng K = 290.000đ/T.

* Máy trởng K = 0,7 x 290.000 = 203.000đ/T.* Thuyền phó K = 0,5 x 290.000 = 145.000đ/ T.

II Khi tàu ngừng chạy:

Do sửa chữa, chờ sửa chữa, dừng tàu do những nguyên nhân bất khả kháng, thì những ngày công đợc hởng nh sau:

- Tiền lơng hởng theo chế độ vẫn là 290.000đ.

- Phụ cấp trách nhiệm: hởng 50% mức khi tàu sản xuất và tính nh sau:PCTN = (50% PC x ngày công tàu ngừng sản xuất)/ 30 ngày.

* Đối với tàu sông.

Ngoài lơng cơ bản thì thuyền viên còn đợc hởng lơng phân phối theo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Việc thanh toán lơng đợc tiến hành theo quý, hàng tháng giải quyết tạm ứng trong phạm vi lơng cơ bản.

Nợ TK 622 - CPNCTT(Chi tiết tàu sông)

Có TK 334 - phải trả công nhân viên+ Phơng pháp hạch toán.

- Lơng tàu của thuyền viên Căn cứ vào đơn giá định mức tiền lơng, doanh thu vận tải hoàn thành và trớc hoàn thành trong kỳ để xác địnhchi phí tiền lơng và các khoản phụ cấp phải trả, kế toán ghi.

Nợ TK 622 - CPNCTT(Chi tiết tàu biển)

Có TK 334 - phải trả công nhân viên

- Lơng thuyền viên tàu khách: căn cứ vào bảng chấm công kế toán tính ơng phải trả và ghil.

l-Nợ TK 622 - CPNCTT(Chi tiết tàu khách)

Có TK 334- phải trả công nhân viên2 Đối với công nhân gián tiếp.

Tiền lơng gián tiếp đợc tính cho bộ phận văn phòng nh sau:

Qi(Kcbi + Fci) x 290.000 + [(KCV x ZK x 290.000) + KTN + KĐC + KHQ] x NVi22

Trong đó: ZK = k1 + k2 = k1 + (k21 + k22)Qi: Tiền lơng thực trả hàng tháng của ngời thứ iKcbi: Hệ số lơng cơ bản theo NĐ26/CP của ngời thứ iFci: PC trách nhiệm (nếu có)

Kcv: Hệ số lơng CBCNV đảm nhận theo từng chứck1: Hệ số phân định trách nhiẹm theo tuyến

Nvi: Tổng số ngày công làm việc thực tế trong tháng của ngời thứ iHệ số Kđc = = 10

Hệ số KHQ sẽ đợc căn cứ vào hiệu quả kinh tế và khả năng tài chính của công ty và đợc thay đổi khi có quyết định của ban lãnh đạo công ty có thể là từng quý hoặc năm.

Sau đây là bảng thanh toán lơng của CBCNV.

TrÝch B¶ng chÊm c«ng CBCNV quý III/2003

Hä tªn123456789 1

Sè c«ng

nghØ kh«ng

2 NguyÔn Ngäc Thanhx x x x x x N N3 Hå Thóy H»ng

4 TrÞnh H÷u L¬ng5 NguyÔn H¶i H¬ng6 NguyÔn Thïy D¬ng

B¶ng l¬ng CBCNV quý III/2003ST

L¬ng tr¶ theo c«ng

PC ngoµi

Σthu nhËp

BHXH, YT, §PC§

Thùc lÜnh

1Ph¹m Thóy Nga5,261.525.4005.261,65 1,35 1,21,9190% 10.955.42212.480.822 0.3682 12.480.8212NguyÔn Ngäc Thanh2,81814.9002.81"1,35 1,21190%3.080.3223.895.2220.19673.895.2213Hå Thóy H»ng2,260,3742.4003.82"1,05 1,2 1,25190%4.860.4725.584.4720.17925.584.4714TrÞnh H÷u L¬ng0,02585.8003.48"0,75 0,91190%2.997.3243.583.12401.4143.583.1235NguyÔn H¶i H¬ng1,78526.2003.48"0,75 0,91190%2.997.3243.513.5240.12463.513.5236NguyÔn Thïy D¬ng1,78526.2003.48"0,75 0,91190%2.997.3243.513.5240.12463.513.523

Căn cứ, phơng pháp và tác dụng của bảng thanh toán lơng CBCNN.

+ Căn cứ vào bảng chấm công của các phòng ban và các chứng từ khác…có liên quan

+ Phơng pháp: Lập theo từng phòng ban, lần lợt mỗi ngời ghi một dòng trên bảng thanh toán lơng

Bảo lơng: Theo quy định

Tổng thu nhập = Thành tiền + Lơng trả theo công việc + = 1525.400 + 10.955.422 = 12480.822.

BN = (Bậc lơng + PCTN) x 7%.Trong đó

BHXH: 5%BHYT: 1%ĐPCĐ: 1%

= 5,26 x 7% = 0.3682.

Thực lĩnh = Tổng thu nhập - BH = 12480822 - 03682 =12480821.

+ Bà Hồ Thúy Hằng - chức vụ kế toán tổng hợp Bậc lơng: theo quy định

Thành tiền: Bậc lơng + PCTN x 290.000= 2,26 + 0,3 x 290.000 = 742400

Lơng trả theo công việc = Lơng cấp bậc x 290.000 x CK1 + K21 + K22 x KTN x KĐC x KHQ = 382 x 290.000x (1,65 + 1,05 + 1,2) x 1,25 x 1 x 90%) = 3080.322

Tổng thu nhập = thành tiền + Lơng trả theo công việc + = 742400 + 3080322 = 5584472

BH = Bậc lơng + PCTN + 7% = 2,26 x 0,3 + 7% = 0,1792Thực lĩnh = Tổng thu nhập - BH

= 5584427 - 0,1792 = 5584472

Bảng thanh toán lơng này để thanh toán lơng cho CBCNN và là căn cứ để lập bảng thanh toán lơng toàn DN.

Những ngời khác tính tơng tự

B¶ng thanh to¸n l¬ng C«ng tyL¬ng tr¶ theo

c«ng viÖc

Phô cÊp ngoµi

l¬ng Tæng thu nhËp BHYT, BHXHThùc lÜnh

Căn cứ lập bảng thanh toán lơng toàn công ty

Căn cứ vào bảng thanh toán lơng của các tàu, các chi nhánh văn phòng công ty đã tính đ… ợc trong quý

- Phơng pháp lập

+ Mỗi chi nhánh văn phòng ghi trên một dòng của bảng thanh toán …+ Lấy dòng tổng cộng của các bảng thanh toán lơng của từng tàu, từng chi nhánh ghi vào dòng và cột t… ơng ứng của bảng thanh toán lơng toàn công ty

- Tác dụng

- Giúp theo dõi tình hình chi trả lơng của toàn công ty

B¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ b¶o hiÓm - Quý 4/2003

Sổ cái TK 334

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

TK đối ứng

Số tiền

Sổ cái tài khoản 3382 - Quý III/2003

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

TK đối ứng

Số tiền

Sổ cái TK 3383

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

TK đối ứng

Số tiền

Sổ cái TK 3384

Ngày tháng ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

TK đối ứng

Số tiền

B Kế toán tài sản cố định.

Do đặc điểm mô hình kế toán phân tán, tại mỗi trung tâm chi nhánh xí nghiệp, đều có tổ chức bộ máy kế toán riêng, hạch toán độc lập đến cuối kỳ thực hiện báo sổ lên Công ty Mọi số liệu về TSCĐ mà các đơn vị cung cấp qua các báo cáo quyết toán là căn cứ để TSCĐ vào sổ kế toán TSCĐ toàn Công ty.

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

- TSCĐ hiện có của Công ty ngày: 31/12/2003

Phân loại theo đơn vị

CN - Quảng NinhCN - Hải Phòng- CN – TPHCM

- TT- CRD- TT- Đảng Phong

- XN - Cơ khíVP Công ty

Phân loại theo mục đích sử dụng

Nhà cửa – VKTChờ thanh lý

Đang dùngMáy móc - TBịPhơng tiện vận tải

Dụng cụ quản lýTSCĐ vô hình

1 Hạch toán tăng

TSCĐ của Công ty tăng lên chủ yếu do mua sắm và đầu t chủ yếu bằng nguồn vay.Khi có nhu cầu mua sắm TSCDd dịch vụ cho hoạt động thì các đơn vị các bộ phận phẳi lập tờ trình xin mua, căn cứ vào đó sẽ lập báo cáo gửi tổng Công ty hàng hải Việt Nam thì Công ty mới mua TSCD đó, căn cứ vào tờ trình xin mua công văn chấp nhận, biên bản giao nhận TSCĐ, các hoá đơn phiếu thu kế toán xác định nguyên giá TSCĐ và vào chứng từ ghi sổ theo định khoản

Nợ TK 211 Nguyên giá TSCĐ

Nợ TK 133 - Thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừCó TK 111, 112, 331- Tổng giá thanh toán

Tăng tài sản cố định Quý III/2003

Nguồn vốnTổng sốNhà cửa vật kiến trúc

Máy móc thiết bị

Phơng tiện vận tải

Dụng cụ quản lý

Ghi chúA Số d 1.7 200319.756.313.080 236.250.000257.000.00016.784.829.550 2.478.233530

Tăng trong quý90.340.324I Văn phòng Công ty 63.382.9341 Máy vi tính + ghế số pha45.697.2202 Máy vi tính dịch vụ7.685.714II Chi nhánh Quảng Ninh0

III Chi nhánh Hải Phòng16.491.2001 Máy vi tính LIRON16.491.200IV Trung tâm CKD10.476.1901 Điều hoà LG 26110.476.190

Ví dụ: Trong quý III Do nhu cầu công việc, phòng kế toán có đề xuất với Công ty là mua một máy vi tính dịch vụ của Công ty.

Hoá đơnNgày 10/8/2003

(Liên 2 giao cho khách hàng)

Đơn vị bán hàng: Công ty phát triển công nghệ vũ giaĐịa chỉ: 160: Nguyễn Chí Thanh - Đống Đa - Hà NộiHọ và tên ngời mua hàng: Công ty vận tải Thuỷ BắcĐịa chỉ: Tôn Đức Thắng

STTTên HH - Dịch vụĐVTSố lợngĐơn giáThành tiền

01Máy vi tính dịch vụ 017.685.7147.685.714

Thuế suất GTGT: 5%Tiền thuế GTGT384.285

Số tiền viết bằng chữ Tám triệu không trăm sáu chín nghìn, chín trăm chín chín đồng

Chứng từ ghi sổ

THẻ Tài sản cố địnhSố: 30

Ngày 25 tháng 6 năm 2003

Căn cứ vào biên bản giao nhận số Ngày 11/8/2003Tên, ký hiệu quy cách các cấp hạng, TSCĐ Máy vi tính dịch vụ.Số hiệu TSCĐ:

Công suất (diện tích) thiết kế

Chứng từ

NGTSCĐNgày

tháng năm

Giá trị hao mòn TSCĐ

Năm SDGiá trị hao mòn TSCĐ

sổ tài sản cố định

STTTên, ký hiệu TSCĐ

Danh điểm TSCĐ

Năm sản xuất

Năm sử dụng

Số ợng

l-Đơn giáNGSố năm sử dụng

Mức khấu hao trung bình hàng năm

Chứng từ

Lý do

1Mua máy tính dịch vụ

2Mua điều hoà LG 261

20030210.476.190 10.476.190 4

Căn cứ lập: Căn cứ vào hoá đơn, chứng từ tăng giảm thẻ kho và các chứng từ khác để ghi vàp sổ TSCĐ theo từng loại- Phơng pháp lập: Khi có nghiệp vụ tăng TSCĐ hay giảm TSCĐ và căn cứ vào thẻ TSCĐ vì ta ghi từng nghiệp vụ tăng hay giảm TSCĐ để vào cột liên quan trên sổ TSCĐ.

Tác dụng giúp ta

* Đối với thanh lý

- Do đặc điểm mô hình kế toán của Công ty nên Công ty chỉ theo dõi trực tiếp đối với những TSCĐ thuộc văn phòng Công ty do văn phòng Công ty hoặc do trung tâm chi nhánh hay xí nghiệp quản lý và sử dụng Khi có TSCĐ cần thanh lý đơn vị có TSCĐ cần thanh lý gửi công văn xin phép tới Công ty Ban lãnh đạo sẽ xem xét đề nghị, đợc sự đồng ý của Công ty, đơn vị đó mới tiến hành thanh lý Số thu về thanh lý của Công ty trả các khoản nợ, còn lại giao cho đơn vị có TSCĐ thanh lý.

Gi¶m TSC§ quý III/ 2003

A Sè d 1.7.2003 19.756.313.080 236.250.000 257.000.000 16.784.829.550 2478233530

1 V¨n phßng C«ng ty