(Luận văn thạc sĩ) hoàn thiện quản lý thu thuế của nhà nước nhằm tăng cường sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh đồng tháp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ NGƠ THỊ TRÚC MAI HỒN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ CỦA NHÀ NƯỚC NHẰM TĂNG CƯỜNG SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ - 8340410 SKC 0 6 Tp Hồ Chí Minh, tháng 05/2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ HỌ VÀ TÊN HỌC VIÊN: NGÔ THỊ TRÚC MAI TÊN ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ CỦA NHÀ NƢỚC NHẰM TĂNG CƢỜNG SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ - 8340410 Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC SƢ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ HỌ VÀ TÊN HỌC VIÊN: NGÔ THỊ TRÚC MAI TÊN ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ CỦA NHÀ NƢỚC NHẰM TĂNG CƢỜNG SỰ TUÂN THỦ THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG THÁP NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ MÃ SỐ: 80340410 Hƣớng dẫn khoa học: TS ĐÀNG QUANG VẮNG Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2020 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI Trang i Trang ii Trang iii Trang iv Trang v Trang vi Trang vii bàn Triển khai liệt biện pháp quản lý nguồn thu thuế, chống thất thu ngành, lĩnh vực có tiềm ẩn rủi ro cao; thực thu đúng, thu đủ thuế đơn vị kinh doanh dịch vụ du lịch, khách sạn, thƣơng mại điện tử, kinh doanh bất động sản, thủy điện, kịp thời phát chấn chỉnh doanh nghiệp kê khai thuế không quy định; nhà thầu, doanh nghiệp tỉnh hoạt động địa bàn có chi nhánh khơng có chi nhánh nhƣng chƣa kê khai, nộp thuế Thủ trƣởng Sở, Ban, ngành triển khai thực liệt, đồng bộ, hiệu biện pháp để hỗ trợ xúc tiến thúc đẩy đầu tƣ sản xuất kinh doanh, phấn đấu đạt mục tiêu tăng trƣởng kinh tế; triển khai thực tốt nhiệm vụ, giải pháp phát triển kinh tế - xã hội dự toán ngân sách Nhà nƣớc năm 2019 theo đạo Chính phủ Nghị số 01/NQ-CP ngày 01/01/2019, UBND tỉnh Kế hoạch số 34/KH-UBND ngày 12/02/2020 UBND Tỉnh Đồng Tháp văn liên quan, đó: Phối hợp, hỗ trợ quan thuế việc đôn đốc cƣỡng chế thu nợ thuế, phấn đấu số nợ thuế dƣới 5% tổng số thu ngân sách địa bàn Tập trung cải thiện môi trƣờng đầu tƣ kinh doanh, thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế, nâng cao lực cạnh tranh tỉnh nhằm thu hút cá nhân, tập thể đầu tƣ vốn, thành lập doanh nghiệp, mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh địa bàn tỉnh; tập trung hỗ trợ, tháo gỡ vƣớng mắc để đẩy nhanh tiến độ dự án đầu tƣ sớm vào hoạt động, sản xuất kinh doanh Thực giải pháp cụ thể để kịp thời hỗ trợ, hƣớng dẫn, giải khó khăn, vƣớng mắc kiến nghị doanh nghiệp; chủ động tháo gỡ khó khăn liên quan đến công tác quản lý Nhà nƣớc ngành có ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp nhà đầu tƣ nhằm sử dụng hiệu tài nguyên, nguồn lực địa bàn Các Sở, Ban, ngành liên quan phối hợp với ngành Thuế rà soát việc mở rộng sở thuế phù hợp với tăng trƣởng đầu tƣ kinh doanh; chống thất thu thuế doanh nghiệp, chủ dự án kinh doanh bất động sản, khai khoáng, thủy điện, khoản thu từ đất; dịch vụ du lịch, khách sạn, doanh nghiệp ngoại tỉnh có chi Trang 64 nhánh địa bàn nhƣng chƣa kê khai nộp thuế; doanh nghiệp thƣờng xuyên chuyển địa điểm kinh doanh, phối hợp chuyển thơng tin để có biện pháp quản lý thuế thu hồi dứt điểm nợ thuế Cơ quan Thuế triển khai đồng bộ, hiệu giải pháp quản lý thu, phấn đấu hoàn thành toàn diện, vƣợt mức dự toán năm 2019 Theo dõi chặt chẽ tiến độ thu ngân sách, đánh giá, phân tích cụ thể địa bàn, khu vực thu, sắc thuế, tổng hợp báo cáo kịp thời kết thu dự báo thu tháng, quý Đồng thời, xác định cụ thể sở thu, nguồn thu tiềm năng, nguồn thu phát sinh, lĩnh vực, loại thuế thất thu đề xuất giải pháp quản lý chống thất thu hiệu Kiểm soát chặt chẽ việc kê khai, nộp thuế, toán thuế doanh nghiệp, chi nhánh, tổ chức, cá nhân để thu đúng, thu đủ, thu kịp thời khoản thuế, phí, lệ phí thu khác vào ngân sách Nhà nƣớc; phối hợp với Sở, Ban, ngành, địa phƣơng thực có hiệu biện pháp quản lý thuế, chống thất thu hoạt động kinh doanh dịch vụ du lịch, lƣu trú, kinh doanh bất động sản, thƣơng mại điện tử, thuế nhà thầu nƣớc ngồi, doanh nghiệp nộp thuế vãng lai, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại, hàng giả, trọng chống chuyển giá… Tích cực thực đồng giải pháp Chính phủ cải cách thủ tục hành chính; chủ động phối hợp với quan thơng tin đại chúng đẩy mạnh công tác tuyên truyền cải cách thủ tục hành theo yêu cầu Nghị số 02/NQ-CP ngày 01/01/2019 Chính phủ; phổ biến, hỗ trợ, tƣ vấn sách, pháp luật sách thuế sửa đổi bổ sung Tiếp tục ứng dụng mạnh mẽ cơng nghệ thơng tin q trình quản lý, rút ngắn thời gian thủ tục hành thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời nộp thuế; triển khai thực tốt công tác kê khai, nộp thuế điện tử, hồn thuế điện tử, hóa đơn điện tử Đồng thời, chủ động nắm bắt, phân tích, đánh giá, dự báo nguồn thu phát sinh, nguồn thu có tác động ảnh hƣởng đến tình hình thu ngân sách địa bàn; phối hợp với Sở Tài quan liên quan kịp thời tham mƣu UBND tỉnh xem xét, xử lý phát sinh liên quan đến thực nhiệm vụ thu ngân sách địa bàn Nâng cao chất lƣợng kiểm tra hồ sơ khai thuế quan Thuế thực Trang 65 kế hoạch tra, kiểm tra, trọng tra, kiểm tra hồ sơ sau hoàn thuế; thực tốt biện pháp quản lý đôn đốc thu nợ thực cƣỡng chế thu nợ thuế theo quy định, phấn đấu giảm số nợ thuế năm trƣớc chuyển sang, hạn chế tối đa nợ thuế phát sinh, phấn đấu đạt tiêu thu nợ dƣới 5% tổng thu ngân sách Trang 66 KẾT LUẬN Quản lý thuế nhiệm vụ kinh tế trị tổng hợp, liên quan trực tiếp đến lợi ích kinh tế Nhà nƣớc, doanh nghiệp cá nhân xã hội Việc nâng cao hiệu quản lý thuế để đồng thời vừa đảm bảo mục tiêu thu ngân sách Nhà nƣớc , vừa tạo môi trƣờng thuận lợi thuế, giảm chi phí tn thủ cho ngƣời nộp thuế, ln chủ đề thời thu hút quan tâm cấp, ngành xã hội Những năm qua, hệ thống thuế đƣợc cải cách, đại hóa cách tồn diện đạt đƣợc bƣớc tiến quan trọng thể chế sách, thủ tục hành chính, phƣơng pháp quản lý, tổ chức máy, đội ngũ cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin Các văn quy phạm pháp luật thuế quy định rõ nội dung công tác quản lý nợ từ việc xác định số tiền thuế nợ, tiền chậm nộp; biện pháp đôn đốc tiền thuế nợ cƣỡng chế nợ thuế; trƣờng hợp đƣợc gia hạn nộp thuế, nộp dần tiền thuế nợ, miễn tiền chậm nộp, xóa nợ tiền thuế, tiền phạt, từ tăng cƣờng tính hiệu lực, hiệu công tác quản lý nợ, giảm nợ thuế, thực thu đúng, thu đủ tiền thuế vào NSNN đảm bảo công ngƣời nộp thuế việc thực nghĩa vụ thuế Các quy định quản lý nợ thuế rõ ràng, cụ thể góp phần đơn giản hóa thủ tục hành chính, thúc đẩy cơng tác đại hóa, đƣa ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý nợ Tuy nhiên, với phân tích khơng thể đảm bảo quan quản lý thuế đạt đƣợc tuân thủ tự nguyện, đầy đủ hầu hết DN, đảm bảo nguồn thu tiềm cho NSNN Trong bối cảnh hành vi đặc điểm DN ngày phức tạp, quản lý thu thuế cần phải đạt đƣợc mục tiêu tuân thủ cao đặc biệt tuân thủ tự nguyện DN Mục tiêu đạt đƣợc quản lý thu thuế có đổi hồn tồn quan điểm, chiến lƣợc, sách quản lý thu thuế DN Trang 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2011), Quyết định 2162/QĐ-BTC ngày 08/09/2011 việc phê duyệt Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 đề án triển khai thực Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020; Bộ Tài (2011), Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 20112020, Nhà xuất Tài chính; Cục Thuế Đồng Tháp (2016), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế năm 2016; nhiệm vụ giải pháp công tác thu thuế năm 2017 Cục Thuế Đồng Tháp (2017), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế năm 2017; nhiệm vụ giải pháp công tác thu thuế năm 2018 Cục Thuế Đồng Tháp (2018), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2018; nhiệm vụ giải pháp cơng tác thu thuế năm 2019 Chính phủ (2020), Nghị số 01/NQ-CP ngày 01/01/2020 Chính Phủ nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự tốn ngân sách Nhà nƣớc năm 2020 Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 15/5/2011 Thủ tƣớng Chính phủ phê duyệt Chiến lƣợc cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 2020 Đề tài “Hoàn thiện công tác thu thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn quận Ngũ Hành Sơn, thành phố Đà Nẵng” (năm 2015) luận văn thạc sĩ tác giả Lê Thị Mỹ Linh Đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm tra thuế doanh nghiệp Chi Cục thuế Thành phố KonTum” (năm 2013) luận văn thạc sĩ tác giả Nguyễn Thắng Văn 10 Gill, J.B.S (2003), (“Diagnostic Framework for Revenue Administration” , World Bank Technical Paper, the World Bank, Washington, D.C.) 11 Ủy ban nhân dân Tỉnh Đồng Tháp (2020), Kế hoạch số 34/KH-UBND Trang 68 ngày 12/02/2020 UBND Tỉnh Đồng Tháp thực Nghị số 01/NQCP ngày 01/01/2020 Chính phủ Nghị Hội đồng Nhân dân Tỉnh nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu thực kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán ngân sách Nhà nƣớc năm 2020 12 Quốc Hội (2019), Luật Thuế (sửa đổi, bổ sung) 13 Quốc Hội (2019), Luật số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng năm 2019, Luật quản lý Thuế văn hƣớng dẫn 14 Tạp chí Thuế online “ Cải cách hệ thống thuế bám sát mục tiêu chiến lƣợc giai đoạn 2011-2020” ngày 19/02/2020 15 Website Đồng Tháp: https://dongthap.gov.vn 16 Website Bộ Tài chính: www.mof.gov.vn; 17 Website Tổng cục Thuế: www.gdt.gov.vn; 18 Website Tạp chí Thuế nhà nƣớc: www.tapchithue.com Trang 69 Trang 70 Trang 71 Trang 72 Trang 73 Trang 74 Trang 75 Trang 76 Trang 77 S K L 0 ... tiếp công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp tỉnh Đồng Tháp Luận văn ? ?Hoàn thiện quản lý thu thuế Nhà nước nhằm tăng cường tuân thủ thu? ?? doanh nghiệp địa bàn tỉnh Đồng Tháp? ?? góp phần... lý luận Chƣơng 2: Thực trạng quản lý thu thuế Nhà nƣớc tuân thủ thu? ?? doanh nghiệp địa bàn tỉnh Đồng Tháp Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế Nhà nƣớc nhằm tăng cƣờng tuân thủ. .. thủ thu? ?? doanh nghiệp địa bàn tỉnh Đồng Tháp Trang CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ SỰ TUÂN THỦ THU? ?? CỦA DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ THU THUẾ CỦA NHÀ NƢỚC 1.1 Tổng quan thu? ?? Thu? ?? phạm trù kinh tế, đồng