Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam

131 5 0

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

1 / 131 trang

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang	131
Dung lượng	4,35 MB

Nội dung

Ngày đăng: 29/11/2021, 10:29

Nguồn tham khảo

Tài liệu tham khảo

Loại

Chi tiết

1. Tập thể giảng viên Bộ môn Kiểm toán (2011), Giáo trình Kiểm toán, Nhà xuất bản lao động xã hội

Sách, tạp chí

Tiêu đề:	Giáo trình Kiểm toán
Tác giả:	Tập thể giảng viên Bộ môn Kiểm toán
Nhà XB:	Nhà xuất bản lao động xã hội
Năm:	2011

2. GS.TS.Vương Đình Huệ (2004), Giáo trình Kiểm toán, Nhà xuất bản tài chính, Hà Nội

Sách, tạp chí

Tiêu đề:	Giáo trình Kiểm toán
Tác giả:	GS.TS.Vương Đình Huệ
Nhà XB:	Nhà xuất bản tài chính
Năm:	2004

7. Website Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam, http://www.dfkvietnam.com 8. Website Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam, http://www.vacpa.org.vn 9. Tài liệu Phòng Kiểm toán, Kế toán của Công ty DFK

Link

3. Bộ Tài chính (2016), Báo cáo tổng hợp kết quả kiểm tra chất lƣợng dịch vụ kiểm toán năm 2016

Khác

4. Hiệp hội KTV hành nghề VACPA, Chương trình kiểm toán mẫu ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA

Khác

5. Hiệp hội KTV hành nghề VACPA, Chương trình kiểm toán mẫu ban hành theo Quyết định số Quyết định 366-2016/QĐ-VACPA ngày 28/12/2016 (bắt đầu có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2017)

Khác

6. Một số văn bản, thông tƣ, chuẩn mực liên quan:  Thông tƣ 200/2014/TT-BTC Thông tƣ 228/2009/TT-BTC Chuẩn mực kiểm toán 300 Chuẩn mực kiểm toán 320 Chuẩn mực kiểm toán 330 Chuẩn mực kiểm toán 530

Khác

10. Hồ sơ, dữ liệu kế toán công ty XYZ; dữ liệu kiểm toán công ty DFK cung cấp

Khác

HÌNH ẢNH LIÊN QUAN

Lập bảng số liệu tổng hợp so sánh với số dƣ cuối năm trƣớc. Đối chiếu các số dƣ trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trƣớc - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — p bảng số liệu tổng hợp so sánh với số dƣ cuối năm trƣớc. Đối chiếu các số dƣ trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trƣớc (Trang 57)

Thu thập bảng kê chi tiết số dƣ cuối kỳ các khoản phải thu theo từng khách hàng và đối chiếu tổng số phải thu với Bảng CĐKT và so sánh với năm trƣớc - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — hu thập bảng kê chi tiết số dƣ cuối kỳ các khoản phải thu theo từng khách hàng và đối chiếu tổng số phải thu với Bảng CĐKT và so sánh với năm trƣớc (Trang 58)

Bảng 3.2: Câu hỏi kiểm soát nội bộ đối với khoản mục NPTKH - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **Bảng 3.2** Câu hỏi kiểm soát nội bộ đối với khoản mục NPTKH (Trang 61)

5. Có bảng giá đƣợc duyệt để làm cơ sở tính tiền trên hóa đơn hay không? - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — 5. Có bảng giá đƣợc duyệt để làm cơ sở tính tiền trên hóa đơn hay không? (Trang 62)

- Kiểm tra bảng số dƣ chi tiết phân tích theo tuổi nợ để: kiểm tra tổng cộng trên bảng và đối chiếu với sổ chi tiết và sổ cái tài khoản phải thu khách hàng, đối chiếu số dƣ chi tiết của bảng - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — i ểm tra bảng số dƣ chi tiết phân tích theo tuổi nợ để: kiểm tra tổng cộng trên bảng và đối chiếu với sổ chi tiết và sổ cái tài khoản phải thu khách hàng, đối chiếu số dƣ chi tiết của bảng (Trang 63)

 Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dƣ cuối năm trƣớc. Đối chiếu - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — p bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dƣ cuối năm trƣớc. Đối chiếu (Trang 64)

 Bảng phân tích tuổi nợ của các khoản nợ phải thu: dƣới 1 năm, từ 1năm đến - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **Bảng ph** ân tích tuổi nợ của các khoản nợ phải thu: dƣới 1 năm, từ 1năm đến (Trang 70)

Bảng 3.3: Xác lập mức trọng yếu của công ty XYZ - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **Bảng 3.3** Xác lập mức trọng yếu của công ty XYZ (Trang 70)

Bảng 3.5: Bảng danh sách các KH trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **Bảng 3.5** Bảng danh sách các KH trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi (Trang 74)

Bảng 3.6: Bảng đánh giá lại gốc ngoại tệ nợ phải thu khách hàng - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **Bảng 3.6** Bảng đánh giá lại gốc ngoại tệ nợ phải thu khách hàng (Trang 75)

Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dƣ cuối năm trƣớc. Đối chiếu các số dƣ trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trƣớc - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — p bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dƣ cuối năm trƣớc. Đối chiếu các số dƣ trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trƣớc (Trang 92)

PHỤ LỤC 3.1: CHƢƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **3.1** CHƢƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG (Trang 92)

Xem xét Bảng phân tích tuổi nợ, thảo luận với khách hàng về khả năng thu hồi nợ và dự phòng nợ khó đòi - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — em xét Bảng phân tích tuổi nợ, thảo luận với khách hàng về khả năng thu hồi nợ và dự phòng nợ khó đòi (Trang 94)

PHỤ LỤC 3.2: CHẤP NHẬN VÀ GIỮ KHÁCH HÀNG CŨ - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **3.2** CHẤP NHẬN VÀ GIỮ KHÁCH HÀNG CŨ (Trang 95)

Loại hình DN khác - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — o ại hình DN khác (Trang 95)

20. Bảng cân đối số phát sinh cho năm tài chính kết thúc ngày - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **20.** Bảng cân đối số phát sinh cho năm tài chính kết thúc ngày (Trang 100)

 Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời chịu thuế và chênh lệch tạm - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **Bảng theo** dõi chênh lệch tạm thời chịu thuế và chênh lệch tạm (Trang 103)

 Bảng biến động các khoản vay và nợ thuê tài chính, nợ dài hạn - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **Bảng bi** ến động các khoản vay và nợ thuê tài chính, nợ dài hạn (Trang 104)

 Các tài liệu liên quan đến việc tái cơ cấu doanh nghiệp, Bảng - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — c tài liệu liên quan đến việc tái cơ cấu doanh nghiệp, Bảng (Trang 104)

Căn cứ vào bảng trên, KTV chọn ra mức trọng yếu để áp dụng khi thực hiện kiểm toán. - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — n cứ vào bảng trên, KTV chọn ra mức trọng yếu để áp dụng khi thực hiện kiểm toán (Trang 106)

PHỤ LỤC 3.6: BẢNG CÂU HỎI KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI KHOẢN MỤC NPTKH - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **3.6** BẢNG CÂU HỎI KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI KHOẢN MỤC NPTKH (Trang 112)

NSL: BS hoặc Bảng tổng hợp công nợ. - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — ho ặc Bảng tổng hợp công nợ (Trang 117)

Nội dung: BẢNG SỐ LIỆU TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN Ngƣời soát xét 1 Ngƣời soát xét 2 - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — i dung: BẢNG SỐ LIỆU TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG NGẮN HẠN VÀ DÀI HẠN Ngƣời soát xét 1 Ngƣời soát xét 2 (Trang 117)

PHỤ LỤC 3.10: ĐỐI CHIẾU BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CÔNG NỢ THEO ĐỐI TƢỢNG VỚI SỔ CHI TIẾT Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam D341 1/1 - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **3.10** ĐỐI CHIẾU BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CÔNG NỢ THEO ĐỐI TƢỢNG VỚI SỔ CHI TIẾT Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam D341 1/1 (Trang 118)

PHỤ LỤC 3.14: BẢNG TỔNG HỢP LỖI - Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán DFK việt nam — **3.14** BẢNG TỔNG HỢP LỖI (Trang 130)