Cho tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ABC trong năm 2019 và năm 2020 như sau đơn vị (1 000đ)

NỘI DUNG Đề bài: Cho tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ABC trong năm 2019 và năm 2020 như sau: đơn vị (1.000đ) Tình hình sản xuất trong năm 2019: Tên SP Số lượng(sp) Giá thành Giá bán CP BH CP QL Chi phí sản phẩm hỏng A 60.000 6.000 11.000 800 900 500 B 50.000 4.000 9.000 600 1.200 480 C 50.000 8.000 15.000 1.400 700 150 D 40.000 18.000 21.000 2.000 1.000 900 Tình hình sản xuất năm 2020: Kế hoạch: Số liệu với năm trước. Sản lượng. 8%; 5%; 8%; 3%, Giá vốn. -2%, -3%, -1%, 0%. Giá bán.2%, 5%, 1%, 2%. Chi phí BH và QL không đổi. Thực tế. Số liệu với năm trước. Sản lượng. 5%; -4%; 2%; -1 %, Giá vốn. 2%, -5%, 1%, 2%. Giá bán.-2%, 3%, -4%, 6%. Chi phí BH và QL biến động theo doanh thu. Ngoài ra doanh nghiệp sản xuất thêm mặt hàng E số liệu so kế hoạch. 500 Sp tăng 10%. giá thành 400 giảm 4% và CP QL,BH là 50;90 không đổi, giá bán 1.000 giảm 5%. Đồng thời doanh nghiệp tiêu thụ và còn tồn kho cuối kì 200 Sp A, 150 SpB, 0 Sp C, 80 Sp D, 10 Sp E. Không có sản phẩm tồn đầu kì. Riêng sản phẩm A TIỂU LUẬN MÔN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TÊN ĐỀ TÀI BÀI T P KẾT THÚC MÔN

HỌC VIỆN HÀNG KHÔNG VIỆT NAM KHOA V N TẢI HÀNG KHƠNG  TIỂU LUẬN MƠN PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TÊN ĐỀ TÀI BÀI T P KẾT THÚC MÔN Giáo viên hướng dẫn: Phạm Hữu Hà Thực hiện: Nhóm TP Hồ Chí Minh 6/2021 NH N XÉT CỦA GIÁO VIÊN CHẤM BÀI  ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… Ngày … tháng … năm … Giáo viên chấm NH N XÉT CỦA GIÁO VIÊN CHẤM BÀI  ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… Ngày … tháng … năm … Giáo viên chấm 2 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin gửi lời tri ân sâu sắc đến Thầy Phạm Hữu Hà Trong trình tìm hiểu học tập mơn Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh chúng em nhận giảng dạy hướng dẫn tận tình, tâm huyết Thầy Thầy giúp chúng em tích lũy thêm nhiều kiến thức hay bổ ích Từ kiến thức mà Thầy truyền đạt, nhóm xin trình bày lại nhóm tìm hiểu thơng qua: Bài tập kết thúc mơn Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh gửi đến Thầy Tuy nhiên, kiến thức môn Phân Tích Hoạt Động Kinh Doanh chúng em cịn hạn chế định Do đó, khơng tránh khỏi thiếu sót q trình hồn thành tập Mong Thầy xem góp ý để tập nhóm hồn thiện Kính chúc Thầy hạnh phúc thành công nghiệp “trồng người” Kính chúc Thầy ln dồi sức khỏe để tiếp tục dìu dắt nhiều hệ học trị đến bến bờ tri thức Chúng em xin chân thành cảm ơn! DANH SÁCH THÀNH VIÊN VÀ TỶ LỆ ĐÓNG GÓP CỦA THÀNH VIÊN MỤC LỤC NỘI DUNG Đề bài: Cho tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ABC năm 2019 năm 2020 sau: đơn vị (1.000đ) Tình hình sản xuất năm 2019: Số Giá lượng(sp) thành A 60.000 B Tên SP Chi phí sản Giá bán CP BH CP QL 6.000 11.000 800 900 500 50.000 4.000 9.000 600 1.200 480 C 50.000 8.000 15.000 1.400 700 150 D 40.000 18.000 21.000 2.000 1.000 900 phẩm hỏng Tình hình sản xuất năm 2020: Kế hoạch: Số liệu với năm trước Sản lượng 8%; 5%; 8%; 3%, Giá vốn -2%, -3%, -1%, 0% Giá bán.2%, 5%, 1%, 2% Chi phí BH QL khơng đổi Thực tế Số liệu với năm trước Sản lượng 5%; -4%; 2%; -1 %, Giá vốn 2%, -5%, 1%, 2% Giá bán.-2%, 3%, -4%, 6% Chi phí BH QL biến động theo doanh thu Ngoài doanh nghiệp sản xuất thêm mặt hàng E số liệu so kế hoạch 500 Sp tăng 10% giá thành 400 giảm 4% CP QL,BH 50;90 không đổi, giá bán 1.000 giảm 5% Đồng thời doanh nghiệp tiêu thụ cịn tồn kho cuối kì 200 Sp A, 150 SpB, Sp C, 80 Sp D, 10 Sp E Khơng có sản phẩm tồn đầu kì Riêng sản phẩm A Nguyên liệu Y Nguyên liệu Z Chỉ tiêu KH TT KH TT Mức tiêu hao cho(kg/sp) Đơn giá 11 10 40 38 50 60 Trong năm 2020 doanh nghiệp đầu tư kinh doanh chứng khốn thu 40 tỷ chi phí bỏ 48 tỷ.Và bán phân xưởng với khoản thu 15 tỷ Và giao hàng chậm nên bị phạt 200 tr Chi phí sản phẩm hỏng sản phẩm A,B,C tương ứng 410,200,600 thay đổi so với kế hoạch -2%,3%,-1% Một số thông tin chung Năm 2020 doanh nghiệp bị ảnh hưởng tình hình dịch covid-19 Hoạt động kinh doanh vài thời điểm bị giãn đoạn Tình hình tiêu thụ thuận lợi Giá nguyên vật liệu đầu vào tăng khan Trong trình sản xuất ngun liệu bị khơng rõ ngun nhân Dự kiến thời gian tới doanh nghiệp thuộc diện hỗ trợ phủ Và tình hình dịch bệnh kéo dài Yêu cầu: Bằng kiến thức học anh/chị phân tích tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ABC Đưa đánh giá giải pháp nhằm phát triển doanh nghiệp thời gian tới Phần I Tính tốn số doanh nghiệp Tình hình sản xuất 2019: Tên SP Số Lượng(Q) (SP) Giá Giá Thành(Z) Bán(G) CPBH CPQL CP Sản Phẩm Hỏng A 60000 6000 11000 800 900 500 B 50000 4000 9000 600 1200 480 C 50000 8000 15000 1400 700 150 D 40000 18000 21000 2000 1000 900 Tình hình sản xuất năm 2020: Kế hoạch: Số liệu với năm trước Sản lượng 8%; 5%; 8%; 3%, Giá vốn -2%, -3%, -1%, 0% Giá bán.2%, 5%, 1%, 2% Chi phí BH QL khơng đổi Thực tế Số liệu với năm trước Sản lượng 5%; -4%; 2%; -1 %, Giá vốn 2%, -5%, 1%, 2% Giá bán.-2%, 3%, -4%, 6% Chi phí BH QL biến động theo doanh thu Ta có bảng sau: KH TT Sản lượng Sản lượng 8% 108% 5% 105% 5% 105% -4% 96% 8% 108% 2% 102% 3% 103% -1% 99% Giá vốn Giá vốn -2% 98% 2% 102% -3% 97% -5% 95% -1% 99% 1% 101% 0% 100% 2% 102% Giá bán Giá bán 2% 102% -2% 98% 5% 105% 3% 103% 1% 101% -4% 96% 2% 102% 6% 106% Ngoài doanh nghiệp sản xuất thêm mặt hàng E số liệu so kế hoạch 500 Sp tăng 10% giá thành 400 giảm 4% CP QL,BH 50;90 không đổi, giá bán 1.000 giảm 5%.Đồng thời doanh nghiệp tiêu thụ cịn tồn kho cuối kì 200 Sp A, 150 Sp B, Sp C, 80 Sp D, 10 Sp E Khơng có sản phẩm tồn đầu kì Ta có bảng sau: Sản phẩm TKĐKTT TKCKTT A 200 B 150 C 0 D 80 E 10 1.Tình hình sản xuất - tiêu thụ 2019 – 2020 Tên SP Năm trước Số lượng sản phẩm sản xuất (Q) A B C D E 60,000 50,000 50,000 40,000 52,500 54,000 41,200 500 48,000 51,000 39,600 550 50,000 50,000 40,000 500 Kế hoạch(Q0)=số lượng sản =60,000*108% phẩm sản xuất =64,800 năm trước* Sản lượng KH Thực tế(Q1) = số lượng sản phẩm sản xuất năm trước* =60,000*105% =63,000 Sản lượng TT SL tiêu thụ Kế hoạch 60,000 Thực tế = số lượng sản phẩm sản xuất =63,000+0-200 thực tế =62,800 47,850 51,000 39,520 540 4,000 8,000 18,000 3,880 7,920 18,000 400 3,800 8,080 18,360 384 9,000 15,000 21,000 9,450 15,150 21,420 1,000 9,270 14,400 22,260 950 +TKĐKTTTKCKTT Năm trước(Znt) Giá thành (Z) Kế hoạch(Z0) =giá thành năm trước* Giá vốn 6,000 =6,000*98% =5,880 KH Thực tế(Z1) = giá thành =6,000*102% năm trước* =6,120 Giá vốn TT Năm trước 11,000 Kế hoạch(G0)= Giá giá bán năm bán trước* Giá vốn (G) KH =11,000*102% =11,220 Thực tế(G1)= giá bán năm =11,000*98% trước* Giá bán 10,780 KH 10 Thực Mức 240 -80 160 360 -16 Tỷ lệ % 4,08% -2,06% 2,02% 2,00% -4,00% Mức 120 -200 80 360 Tỷ lệ % 2,00% -5,00% 1,00% 2,00 Mức -120 -120 -80 Tỷ lệ % -2,00% -3,00% -1,00% 0% tế so với kế hoạch Thực tế so với năm trước Kế hoạch so với năm trước b.Phân tích biến động tổng giá thành Tổng giá thành Loại sp kế hoạch theo sản lượng thực tế(Q1Z0) Chênh lệch Tổng giá thành thực tế (Q1Z1) Mức Tỷ lệ % Sp so sánh A 370,440,000 385,560,000 15,120,000 4.08% B 186,240,000 182,400,000 -3,840,000 -2.06% 14 C 403,920,000 412,080,000 8,160,000 2.02% D 712,800,000 727,056,000 14,256,000 2.00% Cộng 1,673,400,000 1,707,096,000 33,696,000 2.01% 220,000 211,200 - 8,800 -4.00% 1,673,620,000 1,707,307,200 33,687,200 2.01% Sp không so sánh E Tổng cộng 4.Phân tích tình hình thực hạ giá thành sản phẩm so sánh được: Kế hoạch hạ giá thành SP so sánh Q0ZNT Q0Z0 M0 T0 A 388,800,000 381,024,000 -7,776,000 -2.00% B 210,000,000 203,700,000 -6,300,000 -3.00% C 432,000,000 427,680,000 -4,320,000 -1.00% D 741,600,000 741,600,000 0.00% Tổng 1,772,400,000 1,754,004,000 -18,396,000 -1.04% Thực tế hạ giá thành Q1ZNT Q1Z0 Q1Z1 M1 T1 378,000,000 370,440,000 385,560,000 7,560,000 2.0% 192,000,000 186,240,000 182,400,000 -9,600,000 -5.0% 408,000,000 403,920,000 412,080,000 4,080,000 1.0% 712,800,000 712,800,000 727,056,000 14,256,000 2.0% 15 1,690,800,000 1,673,400,000 1,707,096,000 16,296,000 0.96% So sánh ∆M ∆T 15336000 4.00% -3300000 -2.00% 8400000 2.00% 14256000 2.00% 34692000 2.00% Đối tượng phân tích: ∆M=34692000 ∆T=2% Đánh giá khái quát: doanh nghiệp nhìn chung chưa thực tốt nhiệm vụ hạ thấp giá thành sản phẩm so sánh Mức hạ giá thành thực tế tăng thêm so với kì kế hoach 34,692,000,000 đồng, tỉ lệ hạ giá thành thực tế tăng thêm so với kế hoạch 2% Kết chủ yếu sản phẩm A,C,D có mức hạ giá thành tỷ lệ hạ giá thành tăng so với kế hoạch, có riêng sản phẩm B giảm nhiên, để kết luận xác ta sâu nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến tình hình Phân tích nhân tố ảnh hưởng: Ảnh hưởng nhân tố số lượng sản phẩm sản xuất: Ty l hoàn thành ke hoạch sǎ̌n lượng sǎ̌n xuǎt = ∑𝑛 𝑄1i𝑧𝑁𝑇i i=1 ∑𝑛 × 100% = i=1 𝑄Oi𝑍𝑁𝑇i 16 1,690,800,000 × 100% 1,772,400,000 = 95,40% 17 MQ = MO × 95,40% = −18,396,000 × 95,40% = −17,549,061 ∆MQ = MQ − MO = −17,549,061 − (−18,396,000) = 846,939 Ảnh hưởng nhân tố kết cấu mặt hàng: 𝑀𝐾𝐶 = ∑𝑛 𝑄1𝑍O − ∑𝑛 𝑄1𝑍nt = 1,673,400,000 − 1,690,800,000 i=1 i=1 = −17,400,000 ∆𝑀𝐾𝐶 = 𝑀𝐾𝐶 − 𝑀Q = −17,400,000 − (−17,549,061) = 149,061 MKC 𝑇K = ∑𝑛 i=1 C 𝑄1ZNt KC ∆T = 100% = −17,400,000 × 100% = −1,03% × 100% = 1,690,800,000 ΔMMK𝖢 149,O61 𝑛 ∑i=1 Q1ZNt × × 100% = 0,01% 1,69O,8OO,OOO Ảnh hưởng nhân tố giá thành đơn vị: Mz = M1 Tz = T1 ∆Mz = M1 − MKC = 16,296,000 − (−17,400,000) = 33,696,000.0 ∆T𝑧 = T1 − TKC = 0.96% − (−1,03%) = 1,99% Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng Ảnh hưởng đến Nhân tố Mức hạ giá thành Tỷ lệ hạ giá thành Số lượng sản phẩm sản xuất 846,939 0% Kết cấu mặt hàng 149,061 0.01% Giá thành đơn vị 33,696,000 1.99% 18 Cộng 34,692,000 19 2,00% 5.Phân tích tiêu chi phí 1000 đồng giá trị sản phẩm sau: KẾ HOẠCH Sản phẩm Q0Z0 Q0G0 F0 A 381,024,000 727,056,000 524.06 B 203,700,000 496,125,000 410.58 C 427,680,000 818,100,000 522.77 D 741,600,000 882,504,000 840.34 Cộng 1,754,004,000 2,923,785,000 599.91 THỰC TẾ Q1Z0 Q1G0 Q1Z1 Q1G1 F1 370,440,000 706,860,000 385,560,000 679,140,000 567.72 186,240,000 453,600,000 182,400,000 444,960,000 409.92 403,920,000 772,650,000 412,080,000 734,400,000 561.11 712,800,000 848,232,000 727,056,000 881,496,000 824.80 1,673,400,000 2,781,342,000 1,707,096,000 2,739,996,000 623.03 Phân tích chung: F0= ∑𝑛i=1 Q0iZ0 ∑𝑛 i=1 i Q0i𝐺0 × 1000 = 1,754,OO4,OO O 2,923,785,OOO F1= ∑𝑛i=1 i ∑𝑛 i=1 Q1iZ1 i × 1000 = × 1000 = 599.91 ngàn đồng 1,7O7,O96,OO O × 1000 = 623.03 ngàn đồng 2,739,996,OOO Q1i𝐺1 i =>F = F1 – F0 = 623.03 – 599.91 = 23.12 ngàn đồng Phân tích nhân tố ảnh hưởng:  Nhân tố kết cấu mặt hàng: 20 ... DUNG Đề bài: Cho tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ABC năm 2019 năm 2020 sau: đơn vị (1. 000đ) Tình hình sản xuất năm 2019: Số Giá lượng(sp) thành A 60.000 B Tên SP Chi phí sản Giá bán... chung Năm 2020 doanh nghiệp bị ảnh hưởng tình hình dịch covid-19 Hoạt động kinh doanh vài thời điểm bị giãn đoạn Tình hình tiêu thụ thuận lợi Giá nguyên vật liệu đầu vào tăng khan Trong q trình sản. .. E Khơng có sản phẩm tồn đầu kì Ta có bảng sau: Sản phẩm TKĐKTT TKCKTT A 200 B 150 C 0 D 80 E 10 1 .Tình hình sản xuất - tiêu thụ 2019 – 2020 Tên SP Năm trước Số lượng sản phẩm sản xuất (Q) A B