Trong những năm gần đây với việc mở rộng giao lưu hợp tác khu vực và hội nhập kinh tế quốc tế, các hoạt động mua bán hàng hoá phải được diễn ra bình đẳng theo cơ chế thị trường, dẫn đến khâu thanh toán cũng phải tuân thủ luật lệ và tập quán quốc tế được điều chỉnh trên cơ sở các quy định của các tổ chức quốc tế trong lĩnh vực này. Trong thực tiễn thương mại quốc tế, không ít doanh nghiệp xuất – nhập khẩu trong nước gặp khó khăn khi giao dịch bằng L/C, mà nguyên nhân chủ yếu xoay quanh các vấn đề như việc thanh toán chậm trễ, khiếu kiện kéo dài, không được thanh toán hoặc thậm chí là bị lừa, gây thiệt hại về thời gian và kinh tế của doanh nghiệp. Chính vì vậy, nhằm hạn chế đáng kể các thiệt hại xảy ra, doanh nghiệp xuất – nhập khẩu trong nước cần nắm vững và hiểu rõ những nguyên nhân dẫn đến sai sót khi giao dịch bằng L/C. Đặc biệt, khi các bộ quy tắc UCP 600 và ISBP 745 được sử dụng rộng rãi, kiến thức của người làm xuất nhập khẩu về bô chứng từ khi thanh toán L/C lại càng trở nên quan trọng. Để làm rõ về bộ chứng từ, minh họa một số tranh chấp do sai biệt cũng như đưa ra giải pháp hạn chế sai biệt trong thanh toàn bằng L/C khi áp dụng UCP 600 và ISBP 745, nhóm 9 lớp TCH412.1 chọn đề tài: “BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BẰNG L/C. CÁC SAI BIỆT THƢỜNG GẶP ĐỐI VỚI BỘ CHỨNG TỪ THEO UCP 600 VÀ ISBP 745 VÀ MINH HỌA MỘT SỐ RỦI RO VÀ TRANH CHẤP CÓ LIÊN QUAN” đề thực hiện tiểu luận. Chúng em cảm ơn cô Đặng Thị Nhàn đã đưa ra đề tài cùng như hỗ trợ nhóm trong quá trình làm tiểu luận, Trong quá trình nghiên cứu, nhóm không thể tranh khỏi những sai sót. Chúng em rất mong sẽ nhận được các ý kiến đóng góp của cô và các bạn để hoàn thiện hơn báo cáo này.
TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG -*** TIỂU LUẬN THANH TOÁN QUỐC TẾ BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BẰNG L/C CÁC SAI BIỆT THƢỜNG GẶP ĐỐI VỚI BỘ CHỨNG TỪ THEO UCP 600 VÀ ISBP 745 VÀ MINH HỌA MỘT SỐ RỦI RO VÀ TRANH CHẤP CÓ LIÊN QUAN Lớp: TCH412(20192).1 Khoá: 56 Giảng viên hƣớng dẫn: PSG.TS Đặng Thị Nhàn Hà Nội, tháng năm 2020 DANH SÁCH THÀNH VIÊN MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG CHƢƠNG 1: Bộ chứng từ toán L/C 1.1 Khái niệm vai trò chứng từ toán L/C 1.2 Bộ chứng từ toán L/C CHƢƠNG 2: Các sai biệt thƣờng gặp chứng từ theo UCP 600 ISBP 745 2.1 Giới thiệu chung UCP 600 ISBP 745 2.2 Khái quát chung sai biệt sai biệt chứng từ toán L/C 2.3 Sai biệt chứng từ vận tải 2.4 Sai biệt chứng từ bảo hiểm 12 2.5 Sai biệt chứng từ hàng hóa 14 2.6 Sai biệt hối phiếu đòi nợ 18 CHƢƠNG 3: Đề xuất giải pháp hạn chế rủi ro sai biệt chứng từ toán L/C 24 3.1 Cách giải sai phạm thường gặp chứng từ toán L/C24 3.2 Các giải pháp hạn chế sai biệt chứng từ toán L/C .25 KẾT LUẬN 30 TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần với việc mở rộng giao lưu hợp tác khu vực hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động mua bán hàng hố phải diễn bình đẳng theo chế thị trường, dẫn đến khâu toán phải tuân thủ luật lệ tập quán quốc tế điều chỉnh sở quy định tổ chức quốc tế lĩnh vực Trong thực tiễn thương mại quốc tế, khơng doanh nghiệp xuất – nhập nước gặp khó khăn giao dịch L/C, mà nguyên nhân chủ yếu xoay quanh vấn đề việc toán chậm trễ, khiếu kiện kéo dài, khơng tốn chí bị lừa, gây thiệt hại thời gian kinh tế doanh nghiệp Chính vậy, nhằm hạn chế đáng kể thiệt hại xảy ra, doanh nghiệp xuất – nhập nước cần nắm vững hiểu rõ nguyên nhân dẫn đến sai sót giao dịch L/C Đặc biệt, quy tắc UCP 600 ISBP 745 sử dụng rộng rãi, kiến thức người làm xuất nhập bô chứng từ toán L/C lại trở nên quan trọng Để làm rõ chứng từ, minh họa số tranh chấp sai biệt đưa giải pháp hạn chế sai biệt toàn L/C áp dụng UCP 600 ISBP 745, nhóm lớp TCH412.1 chọn đề tài: “BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BẰNG L/C CÁC SAI BIỆT THƢỜNG GẶP ĐỐI VỚI BỘ CHỨNG TỪ THEO UCP 600 VÀ ISBP 745 VÀ MINH HỌA MỘT SỐ RỦI RO VÀ TRANH CHẤP CÓ LIÊN QUAN” đề thực tiểu luận Chúng em cảm ơn cô Đặng Thị Nhàn đưa đề tài hỗ trợ nhóm q trình làm tiểu luận, Trong q trình nghiên cứu, nhóm khơng thể tranh khỏi sai sót Chúng em mong nhận ý kiến đóng góp bạn để hoàn thiện báo cáo DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt B/L Chú giải Bill of Lading – Vận đơn CHXHCNVN Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam ISBP International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ L/C Letter of credit – Thư tín dụng NH Ngân hàng NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phấn NK Nhập XK Xuất UCP The Uniform Custom and Practice for Documentary Credit” - Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ NỘI DUNG CHƢƠNG 1: BỘ CHỨNG TỪ TRONG THANH TOÁN BẰNG L/C 1.1 Khái niệm vai trò chứng từ toán L/C 1.1.1 Khái niệm chứng từ toán L/C Bộ chứng từ toán L/C người thụ hưởng lập, phải đầy đủ mặt chủng loại số lượng, thể nội dung phù hợp với yêu cầu L/C, thân chứng từ không mâu thuẫn mặt nội dung sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ cho NH phát hành khoảng thời gian quy định L/C để tốn 1.1.2 Vai trị chứng từ tốn L/C • Cung cấp thơng tin chi tiết hàng hóa bên liên quan trình thực hợp đồng • Là chứng người XK việc giao hàng sở để NH toán tiền Những chứng từ mà người NK phải xuất trình nội dung then chốt L/C, chứng từ quy định L/C chứng người XK chứng minh hoàn thành nghĩa vụ giao hàng làm điều quy định L/C Do vậy, NH phải tiến hành trả tiền cho người XK chứng từ phù hợp với điều quy định L/C • Hợp thức hóa việc sở hữu lơ hàng NH người NK không trả tiền cho NH Khi tốn theo phương thức tín dụng chứng từ, mặt nguyên tắc, trước lúc người mua lấy chứng từ cảng nhận hàng NH mở chủ sở hữu lô hàng, thông qua việc giữ tay chứng từ Trong trường hợp, người mua khơng có khả tốn cho NH (trường hợp ký quỹ không đủ 100%), NH tiến hành giam giữ chứng từ trường hợp xấu họ phải bán lại chứng từ cho bên khác để thu hồi số tiền mà người mua nợ họ Do vậy, NH mở cẩn thận kiểm tra nghiêm ngặt chứng từ Nếu hợp lý, hợp lệ họ tiến hành tốn cho người bán Vì chứng từ nhận chứng giả không hợp lệ, NH coi hợp thức hố việc sở hữu lơ hàng cịn nằm ngồi cảng • Là chứng quan trọng việc giải tranh chấp phát sinh bên q trình thực hợp đồng • Có thể chấp chứng từ để vay tiền NH • Vận đơn chứng từ sở hữu hàng hóa Xuất phát từ lý trên, người bán thoả thuận tốn L/C phải chuẩn bị chứng từ cho thật kỹ phù hợp với yêu cầu L/C 1.2 Bộ chứng từ toán L/C 1.2.1 Chứng từ thương mại Chứng từ thương mại bao gồm chứng từ vận tải chứng từ bảo hiểm chứng từ hàng hóa 1.2.1.1 Chứng từ vận tải Là chứng từ lập người có trách nhiệm sau người bán giao hàng cho người chuyên chở địa điểm giao hàng quy định Chứng từ vận tải bao gồm: - Vận đơn đường biển (Bill of lading) Chứng từ vận tải đa phương thức Biên lai gửi hàng đường biển (Seaway bill) Vận đơn hàng không (Airway bill) Chứng từ vận tải đường sắt (Railway bill), đường đường song 1.2.1.2 Chứng từ bảo hiểm Là chứng từ người bảo hiểm lập cấp cho người bảo hiểm làm chứng cho hợp đồng bảo hiểm điều tiết mối quan hệ người bảo hiểm người bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm bao gồm: - Đơn bảo hiểm (Insurance Policy) Giấy chứng nhận bảo hiểm (Certificate of insurance) Tờ khai bảo hiểm bao (Declaration under an open cover) 1.2.1.3 Chứng từ hàng hóa - Hóa đơn thương mại (Commercial invoice) Phiếu đóng gói (Packing list) Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of quality) Giấy chứng nhận số trọng lượng (Certificate of weight and quantity) Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of origin) Giấy chứng nhận kiểm dịch (Certificate of quarantine) Giấy chứng nhận giám định (Certificate of inspection) Giấy chứng nhận vệ sinh (Certificate of health) Giấy chứng nhận hun khói (Certificate of fumigation) Giấy chứng nhận khử trùng (Certificate of disinfection) 1.2.2 Chứng từ tài Hối phiếu đòi nợ: Theo Đạo luật Hối phiếu Anh Quốc 1882 “Hối phiếu đòi nợ (Bill of exchange) mệnh lệnh vô điều kiện người ký phát (drawer) cho người khác (drawee), yêu cầu người nhìn thấy phiếu đến ngày cụ thể định đến ngày xác định tương lai phải trả số tiền định cho người theo lệnh người trả cho người khác trả cho người cầm hối phiếu” 1.2.3 Các chứng từ khác thư tín dụng u cầu xuất trình Các loại chứng từ khác mà thư tín dụng u cầu phải có xuất trình, ví dụ như: “Bản fax thông báo giao hàng cho người yêu cầu”, “Biên lai bưu điện chứng minh gửi vận đơn gốc kèm chứng từ gửi hàng kèm cho người yêu cầu” CHƢƠNG 2: CÁC SAI BIỆT THƢỜNG GẶP ĐỐI VỚI BỘ CHỨNG TỪ THEO UCP 600 VÀ ISBP 745 2.1 Giới thiệu chung UCP 600 ISBP 745 2.1.1 UCP 600 – “The Uniform Custom and Practice for Documentary Credit” UCP viết tắt “The Uniform Custom and Practice for Documentary Credit” (Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ), ấn phẩm phòng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce – ICC) UCP 600 Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ mới, thay cho Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ cũ (UCP500), sửa đổi lần thứ sáu ICC sau năm soạn thảo chỉnh lý UCP600 thức có hiệu lực từ ngày tháng năm 2007 Điểm UCP600 quy định cụ thể chi tiết nghĩa vụ, trách nhiệm NH tham gia toán trách nhiệm doanh nghiệp xuất NK; giúp hoạt động xuất NK thuận tiện UCP 600 có 39 điều khoản, điều chỉnh tất mối quan hệ bên tham gia nghiệp vụ toán L/C, trách nhiệm nghĩa vụ bên tham gia nghiệp vụ toán L/C Quy định cách thức lập kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C 2.1.2 ISBP 745 – “International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP600 - ISBP 2013 ICC Publication No 745” ISBP từ viết tắt tiếng Anh "International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits" Văn kiện đời nhằm cụ thể hóa quy định UCP 600, thể quán với UCP quan điểm định ủy Ban NH ICC Văn không sửa đổi UCP, mà giải thích rõ ràng cách thực UCP người làm thực tế liên quan đến tín dụng chứng từ ISBP 745 ban hành năm 2013 ISBP 745 giải cách thấu đáo vướng mắc mà người kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C thường gặp phải trước ISBP 745 chắn làm giảm tranh chấp liên quan đến chứng từ Người viết tin ISBP 745 tiếp tục đón nhận cẩm nang gối đầu giường thiếu người làm công tác liên quan đến việc lập kiểm tra chứng từ xuất trình theo L/C Một số điểm ISBP 745 2013 so với ISBP 618 2007 sau: - - ISBP 745 đổi tên “Tập quán NH tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo UCP 600” thay tên cũ “Tập quán NH tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng từ theo tín dụng chứng từ” Điều nhằm giải mơ hồ tên gọi quy định rõ ràng mặt pháp lý gắn bó khơng thể tách rời UCP 600 ISBP Mối quan hệ quy định phần phạm vi ứng dụng USBP 745 ISBP 745 viết lại phần lớn phần hướng dẫn ISBP 681, bổ sung thêm nhiều diễn giải hướng dẫn áp dụng cách rõ ràng minh bạch quy tắc ISBP 681 như: chứng từ vận tải hàng khơng, liệu khơng có u cầu phải điền vào có tên “accounting information” “ handling information” thường tìm thấy Airway bill Cũng tìm đọc mục A37 liên quan đến yêu cầu chữ ký thể ô, khu vực hay nơi 2.2 Khái quát chung sai biệt sai biệt chứng từ toán L/C 2.2.1 Khái niệm sai biệt Theo từ điển tiếng Việt, “sai biệt” có nghĩa quan điểm khác vấn đề Trong toán quốc tế L/C, “sai biệt” (discrepancy) chứng từ hiểu thiếu quán chứng từ với yêu cầu L/C chứng từ với 2.2.2 Các nguyên nhân dẫn tới sai biệt chứng từ tốn L/C Có thể nêu ngun nhân dẫn đến chứng từ tốn L/C có sau sót sau: Thứ nhất, thiếu hiểu biết giao dịch L/C, UCP, ISBP Incoterms Thứ hai, doanh nghiệp xuất NK khơng có có khơng hiệu phận chuyên trách quy trình giao dịch L/C đơn vị Thứ ba, lỗi cẩu thả văn thư, văn phòng, đánh máy, in ấn,… 2.5.2.2 Tranh chấp phát sinh Bulgrian & Co Limited ký hợp đồng bán sản phẩm bột cám lúa mỳ sang Trung Quốc, tốn thư tín dụng L/C trả xuất trình số chứng từ, có hóa đơn thương mại ký Sau xuất trình chứng từ cho Shinhan Bank, Bulgrain & Co Limited bị từ chối tốn sai biệt sau: Trong hóa đơn thương mại, tên người hưởng lợi là: “Bulgrain & Co Limited” Trong L/C, tên người hưởng lợi là: “Bulgrain Co Limited”, khơng có ký tự “&” - Quan điểm Bulgrain & Co Limited: (i) Bulgrain & Co Limited chủ động bỏ ký tự “&” tên ghi L/C ký hiệu gửi qua hệ thống SWIFT mà Shinhan Bank sử dụng Shinhan Bank xác nhận hệ thống SWIFT không gửi ký tự “&” (ii) Địa xác tên giám đốc Bulgrain & Co Limited xác nhận tồn hợp pháp công ty - Quan điểm Shinhan Bank: (i) NH chấp nhận toán sai biệt chứng từ không rõ rệt, không ảnh hưởng đến đối tượng L/C hay nghĩa từ, câu L/C (ii) Nếu Bulgrain & Co Limited sử dụng tên “Bulgrain and Co Limited” thay “Bulgrain Co Limited” NH chấp nhận tên cơng ty trùng với tên “Bulgrain & Co Limited” hóa đơn chấp nhận tốn 2.5.2.3 Phân tích Theo Điều 16 UCP 600, NH phát hành NH xác nhân nhận thấy L/C chứng từ có sai biệt rõ ràng NH có quyền từ chối toán UCP 600 cho phép lỗi rõ ràng lỗi đánh máy Mục 26 ISBP 745 cho biết: liệu chứng từ không thiết phải giống hệt không mâu thuẫn với L/C Việc Bulgrain & Co Limited chủ động bỏ ký tự “&” L/C lỗi đánh máy, gây hiểu nhầm cho Shinhan Bank đối chiếu với hóa đơn thương mại ... chấp sai biệt đưa giải pháp hạn chế sai biệt toàn L/C áp dụng UCP 600 ISBP 745, nhóm lớp TCH412.1 chọn đề tài: “BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN BẰNG L/C CÁC SAI BIỆT THƢỜNG GẶP ĐỐI VỚI BỘ CHỨNG TỪ THEO UCP. .. biệt thƣờng gặp chứng từ theo UCP 600 ISBP 745 2.1 Giới thiệu chung UCP 600 ISBP 745 2.2 Khái quát chung sai biệt sai biệt chứng từ toán L/C 2.3 Sai biệt chứng từ vận tải... chung sai biệt sai biệt chứng từ toán L/C 2.2.1 Khái niệm sai biệt Theo từ điển tiếng Việt, ? ?sai biệt? ?? có nghĩa quan điểm khác vấn đề Trong toán quốc tế L/C, ? ?sai biệt? ?? (discrepancy) chứng từ hiểu