Một số biện pháp chống thất thu, gian lận và trốn thuế lĩnh vực doanh nghiệp trên địa bàn quận ngô quyền thành phố hải phòng

Lời mở đầu Như biết, Nhà nước tổ chức quan trọng việc thực thi quyền lực trị giai cấp cầm quyền, hệ thống pháp luật buộc người phải tuân thủ; đồng thời tổ chức cưỡng chế đặc biệt quân đội, cảnh sát, tòa án, nhà tù… để đảm bảo thực Trong hệ thống trị, Nhà nước giữ vai trị quản lý chủ yếu, thơng qua việc ban hành hệ thống pháp luật thực thi hệ thống xã hội Nhà nước thực hóa đường lối phát triển Đảng cầm quyền pháp lý hóa hệ thống pháp luật, đồng thời Nhà nước quốc gia chủ thể công pháp quốc tế Để trì tồn thực chức năng, nhiệm vụ kinh tế xã hội, trị, an ninh, quốc phịng…thì Nhà nước cần có nguồn lực vật chất định Chính vậy, đời Thuế tất yếu khách quan gắn liền với đời, tồn phát triển Nhà nước Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước mà công cụ điều tiết vĩ mô quan trọng nhà nước trình cải cách đổi quản lý kinh tế Thời gian qua, nhà nước ban hành nhiều văn pháp luật sách thuế luật thuế mới, nhờ cơng tác thu ngân sách có tiến vượt bậc, góp phần tích cực cơng đổi phát triển kinh tế xã hội, đặc biệt đời Luật Quản lý thuế đánh dấu bước ngoặc lớn việc cải cách ngành Thuế Bên cạnh đó, ngành Thuế đầu tư xây dựng sở vật chất, kỹ thuật, xây dựng chuyên đề, đề án nhằm nâng cao hiệu quản lý , giám sát chặt chẽ phát kịp thời trường hợp vi phạm pháp luật thuế, góp phần chống thất thu Ngân sách Nhà nước, tạo bình đẳng, cơng kinh doanh đồng thời nhằm nâng cao trình độ, lực cơng chức quản lý thuế Tuy nhiên bên cạnh thành tựu đạt cơng tác quản lý thuế cịn số doanh nghiệp chưa thật tự giác việc kê khai nộp thuế Chính thế, chun đề tập trung phân tích nội dung “Một số biện pháp chống thất thu, gian lận trốn thuế lĩnh vực doanh nghiệp địa bàn Quận Ngô Quyền - Thành phố Hải Phịng” NỘI DUNG CHÍNH 1.Mơ tả tình Bất kể chủ doanh nghiệp thành lập doanh nghiệp đặt mục tiêu hàng đầu lợi nhuận, lợi nhuận cao hiệu kinh doanh lớn, bên cạnh lợi ích doanh nghiệp phải có nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước mà chủ yếu nộp thuế cho Nhà nước Tuy nhiên, số doanh nghiệp mục tiêu lợi nhuận, làm lợi cho đơn vị mình, cho thân cá nhân chủ doanh nghiệp nên có nhiều hành vi, hoạt động kinh doanh trái với pháp luật quy định gây hậu nghiêm trọng, hành vi trốn thuế gây thất thu cho ngân sách Nhà nước thường xuyên xảy Trước tình hình đó, từ đầu năm lãnh đạo Chi cục thuế Quận Ngơ Quyền có công tác đạo, hướng dẫn chống thất thu cho năm với mục đích góp phần tích cực vào việc phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ chủ trương cải cách thuế bước hai Mỗi cán thuế xác định rõ nhiệm vụ dù vị trí cơng tác cần có ý thức trách nhiệm trì tốt kỷ cương pháp luật thuế, nhiều biện pháp cụ thể tăng cường thường xuyên kiểm tra chống thất thu ngân sách đồng thời với việc đẩy mạnh kiểm tra đối tượng nộp thuế cán quản lý quốc doanh Như trình bày trên, khơng doanh nghiệp đối tượng nộp thuế khơng muốn phải nộp thuế cho nhà nước mà tìm sơ hở luật pháp để trốn thuế, hai loại thuế giá trị gia tăng (GTGT) luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), họ tìm đủ cách để trốn tránh, chí có số doanh nghiệp cịn tìm cách lợi dụng luật thuế GTGT để nhà nước hoàn thuế cho họ Với gần 4000 doanh nghiệp địa bàn Quận Ngô Quyền, với tỷ lệ khoảng 30% doanh nghiệp trốn thuế hàng năm, thất thu thuế để nộp vào ngân sách ước đạt vài chục tỷ đồng Đây số không nhỏ Việc chống thất thu làm tăng ngân sách, đồng thời tạo mơi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng doanh nghiệp địa bàn, góp phần vào việc phát triển kinh tế - xã hội chung Quận Ngô Quyền Thành phố Hải Phòng - Về thất thu thuế giá trị gia tăng: Hiện nay, Đảng Nhà nước ta có nhiều sách mở cửa tạo điều kiện cho việc hội nhập phát triển kinh tế Hải Phịng Thành phố cảng, có vị trí địa lý thuận lợi cho việc giao thương với nước giới, đồng thời Hải Phòng đỉnh tam giác vàng miền Bắc, mà doanh nghiệp Hải Phịng hợp tác làm ăn với doanh nghiệp giới nhộn nhịp đa dạng Với sách ưu tiên cho hàng xuất với thuế suất thuế GTGT 0% việc doanh nghiệp Hải Phịng hoàn thuế phổ biến Hiện Luật thuế GTGT thay thuế doanh thu lợi tức trước với nhiều tính ưu việt hơn, khắc phục việc thuế chồng lên thuế trước đây, có hai phương pháp tính thuế: Thứ tính trực tiếp GTGT; phương pháp thứ hai phương pháp khấu trừ (được lấy số thuế GTGT phát sinh đầu trừ số thuế GTGT đầu vào tháng khấu trừ Mà thuế đầu vào doanh nghiệp cộng tất hóa đơn giá trị gia tăng tháng khấu trừ) Nếu kết số dương số thuế GTGT phải nộp tháng, ngược lại kết âm khấu trừ tiếp vào kỳ sau hoàn thuế Lợi dụng điểm để khấu trừ thuế đầu vào vào số thuế GTGT ghi hóa đơn GTGT chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập doanh nghiệp lập hóa đơn khống, mua hoá đơn, viết hoá đơn nhỏ, to nhằm chiếm đoạt tiền thuế Nhà nước - Về thất thu doanh thu: Các doanh nghiệp không khai báo doanh thu bán hàng không ghi nhận doanh thu, khơng xuất hố đơn để trốn thuế doanh thu thuế giá trị gia tăng - Về thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp: Các doanh nghiệp tìm cách đưa chi phí vào nhiều so với thực tế, khấu hao tài sản không quy định, không xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu để quan chức khó phát việc tính tăng chi phí NVL … khai báo khơng trung thực số lãi trước thuế để nộp khơng đúng, chí không nộp khoản thuế 2.Xác định mục tiêu xử lý tình Để có thêm nhiều hiểu biết hệ thống thuế, cách thức quản lý hành thuế, quy trình quản lý thuế doanh nghiệp vừa nhỏ tìm tồn tại, nguyên nhân thất thu thuế công tác quản lý từ đề xuất biện pháp thu để thu đúng, thu đủ, nộp kịp thời vào ngân sách Quận Ngơ Quyền, đồng thời khuyến khích, tạo mơi trường bình đẳng, tránh gây phiền hà, sách nhiễu, ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để doanh nghiệp an tâm sản xuất kinh doanh, góp phần vào phát triển kinh tế Quận Ngơ Quyền nói riêng Thành phố Hải Phịng nói chung Chính vậy, việc đưa biện pháp nghiên cứu chống thất thu thuế vấn đề cần thiết cấp bách 3 Phân tích nguyên nhân hiệu 3.1 Nguyên nhân khách quan Thuế Việt Nam hình thành phát triển qua chặng đường lịch sử qua hệ thống sách pháp luật thuế Thuế ban hành hình thức luật pháp lệnh, tính pháp lý sách thuế nâng lên rõ rệt, có tác dụng nâng cao quyền lực nhà nước việc thu thuế ý thức trách nhiệm, nghĩa vụ người nộp thuế Nguồn thu thuế tăng lên đáng kể chiếm tỷ trọng lớn tổng thu ngân sách đáp ứng khoản chi thường xuyên, trả nợ nước ngồi NSNN góp phần hạn chế lạm phát ổn định vật giá Tuy nhiên, qua thực tiễn công tác, số vấn đề sau thực tế làm cho việc thất thu thuế ngày gia tăng do: Tuy cải cách thuế bước hai đến hệ thống thuế chưa thật hồn chỉnh cịn nhiều kẻ hở chưa thật hợp lý, công tác quản lý hành thu lại không trọng Việc quy định xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế cịn nhiều điểm chưa hợp lý Thêm vào việc chấp hành quy định xử phạt thực tế thực không nghiêm, gây tâm lý coi thường kỷ cương phép nước, nội dung quan trọng nước ta chưa có tịa án thuế, cịn quan thuế lại không giao thẩm quyền khởi tố vụ án kinh tế Đây vấn đề bất hợp lý tạo môi trường sản xuất kinh doanh khơng lành mạnh doanh nghiệp Chính sách thuế ta vốn phức tạp, chưa rõ ràng chưa phù hợp với điều kiện trình độ người thu người nộp thuế, tính chất gián thu trực thu lẫn lộn loại thuế chưa rõ ràng, sắc thuế phải đạt nhiều mục tiêu lúc nên cấu thuế suất thường phức tạp, có nhiều thuế suất khác Việc ban hành luật pháp thuế chưa đồng bộ, thời điểm ban hành Luật, Pháp lệnh thuế Nghị định, thông tư hướng dẫn thi hành chi tiết sách thuế cịn xa nên để người thi hành phải chờ đợi dẫn đến việc thu thuế bị chậm trể làm cho tác dụng pháp luật bị hạn chế Phạm vi miễn giảm thuế rộng chưa theo nguyên tắc quán nên khiến cho nguồn thu thuế bị ăn mòn dần đồng thời tạo kẻ hỡ trốn tránh thuế, kế hoạch thuế đặt phát huy trọn vẹn Công tác tuyên truyền giáo dục kiến thức thuế nước ta hạn chế Ở nước tiên tiến thuế coi nội dung bắt buộc trường học nhằm tạo cho công dân hiểu rõ trách nhiệm tự nguyện khai báo nộp thuế Cơ quan thuế người kiểm tra, tiến hành tra trường hợp cần thiết.Ở nước ta, công tác chưa coi trọng nên ý thức tự giác đối tượng nộp thuế nói chung cịn thấp, cơng tác tiền kiểm tra việc hành thu khó khăn Tình trạng loạn lệ phí cịn diễn phổ biến địa phương.Nhà nước khơng thể kiểm sốt nỗi Hầu hết khỏan thu không nộp vào NSNN để sử dụng có hiệu Bên cạnh vai trò nhà nước việc xử lý cưởng chế thi hành luật pháp lệnh bị xem nhẹ nên vấn đề dây dưa nợ thuế,thất thu thuế xảy đa dạng phức tạp 3.2 Nguyên nhân chủ quan a Dạng trốn thuế giá trị gia tăng (GTGT) Thuế GTGT đầu ra: Doanh nghiệp cố tình khơng kê khai doanh thu, kê khai thiếu doanh thu số hoạt động khác, kê khai doanh thu theo giá trị toán tiền mà khơng theo tiến độ nghiệm thu cơng trình bàn giao, xuất hàng hố qua nghiệp vụ đổi hàng khơng kê khai thuế, xuất hàng hoá trả lương, thưởng CBCNV, hàng hoá để biếu tặng, khuyến mãi, tiêu dùng nội khơng đưa vào doanh thu tính thuế; viết hố đơn GTGT ghi giá bán hố đơn khơng với thực tế thu tiền, áp dụng thuế suất 0% không đủ điều kiện quy định Thuế GTGT đầu vào: Để tăng thuế đầu vào khấu trừ doanh nghiệp kê khai hoá đơn GTGT đầu vào trùng lắp, kê khai sai doanh thu toán qua ngân hàng, kê khai hồn thuế, khấu trừ thuế hố đơn bất hợp pháp, kê khai hố đơn khơng phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh; đưa vào khấu trừ hàng hoá phục vụ cho doanh thu không chịu thuế GTGT; không kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, vật tư, nguyên liệu bị tổn thất quan bảo hiểm tổ chức, cá nhân khác bồi thường Một số doanh nghiêp lợi dụng chủ trương thơng thống cấp giấy phép đăng ký kinh doanh để thành lập doanh nghiệp không đăng ký thuế Có trường hợp tiêu thụ hàng hóa khơng kê khai nộp thuế Hàng hóa mua vào ít, hóa đơn ghi nhiều để chiếm đoạt ngân sách thơng qua việc hồn thuế Sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn khơng hợp lệ đưa vào hạch tốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào làm giảm số thuế phải nộp Lập hóa đơn khống (hố đơn khơng có hàng hố, dịch vụ kèm theo) nhằm hợp thức hóa chứng từ đầu vào để kê khai hoàn thuế b Dạng trốn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 luật số 32/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế TNDN quy định thời hạn nộp thuế sở sản xuất kinh doanh tạm nộp hàng quý toán thức số thuế phải nộp năm vào thời điểm đầu năm sau Lợi dụng chế tạm nộp, nhiều sở sử dụng hình thức cố ý khai tăng chi phí, chí có lãi kê khai lỗ để trốn thuế Một số dạng vi phạm thuế TNDN sau: Bán hàng không ghi nhận doanh thu; khai thiếu doanh thu bán phế liệu chi phí nguyên vật liệu vượt định mức kinh tế kỹ thuật quan có thẩm quyền hội đồng quản trị duyệt Khấu hao tài sản cố định không quy định, khấu hao tài sản không thuộc quyền sở hữu, quyền sử dụng doanh nghiệp, khấu hao tương ứng với phần nguyên giá vượt 1,6 tỷ đồng/xe theo quy định xe ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống, khấu hao tài sản cố định hết khấu hao,… tài sản khơng có hố đơn chứng từ hợp pháp Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng, hàng hóa phần vượt mức tiêu hao hợp lý Tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động, trích lập quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm bắt buộc không quy định Phần trang phục cho người lao động chi vượt mức triệu đồng/người/năm Chi thưởng sáng kiến, phụ cấp tàu xe, nghỉ phép, cơng tác phí khoản chi khác không quy định xác định chi phí trừ theo hướng dẫn thơng tư số 78/2014/TT-BTC Lợi dụng hóa đơn giả, hóa đơn khơng hợp pháp để khai khống khai tăng chi phí tiền vận chuyển, tốn dịch vụ, tiếp khách quản lý hành nhằm trốn thuế c Một số dạng sử dụng hóa đơn bất hợp pháp khác để trốn thuế Bên cạnh cách thức trốn thuế nêu tượng thơng đồng doanh nghiệp việc hợp thức hóa chứng từ hợp đồng kinh tế khống, xuất hóa đơn nhiều để chiếm đoạt số tiền chênh lệch thuộc ngân sách Nhà nước Tình hình thất thu thuế, trốn lậu thuế yếu tố quan trọng lối sống cách xử số nhà kinh doanh làm giàu theo phương châm “chiếm dụng tiền thuế Nhà nước để kinh doanh, trốn thuế khoản tốt khoản đó” lợi nhuận mục tiêu phấn đấu nhà kinh Những ví dụ điển hình kiểu trốn tránh loại thuế doanh nghiệp mà Chi cục Quận Ngơ Quyền nói riêng ngành Thuế, ngành Tài nói chung ngày, đêm nghiên cứu giải pháp để ngăn chặn tình trạng trốn lậu thuế vừa nêu 3.3 Hậu * Đối với Nhà nước ngành Thuế Việc trốn thuế, gian lận thuế doanh nghiệp làm thất thu cho ngân sách Nhà nước nói chung địa bàn Quận Ngơ Quyền – Thành phố Hải Phịng nói riêng, khơng đảm bảo nguồn chi cho hoạt động công không đáp ứng mục tiêu phát triển kinh tế-xã hội, giáo dục, an ninh, quốc phòng…Hàng năm, thu ngân sách Quận Ngô Quyền đạt khoảng 400 tỷ đồng, số thu lĩnh vực doanh nghiệp chiếm 50% số thu ngân sách, số thuế thất thu hàng năm lĩnh vực ước tính khoản 100 tỷ đồng, tỷ lệ đáng kể cho việc đóng góp vào ngân sách Quận nói riêng Thành phố nói chung Ngồi ra, để đạt mục tiêu trốn thuế mình, doanh nghiệp cịn móc ngoặc với số cán thuế để lợi dụng làm ảnh hưởng không tốt đến công chức thuế *Đối với doanh nghiệp xã hội : Do công tác quản lý thuế chưa đạt hiệu cao làm cho người trốn thuế thu lợi nhuận cao, cịn người trung thực khơng có tượng trốn lậu thuế gặp khó khăn định kinh doanh Không tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng thành phần kinh tế thực công xã hội Việc trốn thuế, gian lận thuế dẫn đến tượng tiêu cực xã hội làm giàu bất hợp pháp trốn thuế, từ nảy sinh nhiều tượng tiêu cực cho xã hội Việc trốn thuế lâu dài doanh nghiệp làm cho Luật thuế bị doanh nghiệp lợi dụng xem nhẹ, lâu ngày dẫn đến việc xem thường pháp luật việc trốn thuế trở thành thói quen xấu doanh nghiệp, thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế nay, làm giảm uy tín doanh nghiệp Việt Nam trường quốc tế Xây dựng phương án giải vấn đề lựa chọn phương án Với phương châm cải cách đại hoá ngành thuế, để ngành thuế tiếp tục hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao đòi hỏi phải tiếp tục tăng cường, đẩy mạnh cơng cải cách hành ngành thuế với hai mục tiêu quan trọng là: bảo đảm thu đúng, thu đủ, thu kịp thời tiền thuế cho NSNN, đồng thời đảm bảo giám sát chặt chẽ nhà nước thông qua quan thuế cơng tác thuế Bên cạnh ngành Thuế có nhiều tham mưu đề suất để tổ chức triển khai thực có hiệu quả, hầu hết sách thuế ban hành, đưa luật thuế, pháp lệnh thuế vào thực tiển bao quát hết nguồn thu tăng thu cho ngân sách Nhà nước Tuy vậy, mức độ kết loại thuế chưa đồng đều, bên cạnh sách thuế áp dụng phát huy tác dụng số sách thuế có triển khai kết hạn chế chưa phù hợp với chế tình hình Từ ngày 01/7/2013 số điều Luật Quản lý thuế sửa đổi, bổ sung có hiệu lực với nội dung, ví dụ như: Thông tư 219/2013/TT-BTC, thông tư 156/2013/TT-BTC, thông tư số 78/2014/TT-BTC, Nghị định số 129, nghị định 04/2013, thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế… Chính phủ xử phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế, nhờ Chi cục Quận Ngơ Quyền có sở pháp lý để kiểm tra xác định hành vi vi phạm đối tượng nộp thuế công tác chống thất thu thuế doanh nghiệp đóng địa bàn Quận Đã có kết định việc truy thu phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế, cụ thể: a) Về luật thuế GTGT Việc nộp hồ sơ khai thuế nộp theo Quý doanh nghiệp có doanh thu 20 tỷ đồng/năm, giảm thiểu thời gian khai nộp thuế cho doanh nghiệp Nhưng có số mặt hàng Nhà nước ta ưu đãi để điều kiện cho doanh nghiệp kinh doanh thuận lợi nên họ lợi dụng như: khấu trừ khống phần giá trị hàng hoá mua vào số mặt hàng khơng có hóa đơn hóa đơn bán hàng, việc tính thuế cách lấy thuế đầu trừ thuế đầu vào để số thuế phải nộp tháng, từ số chủ doanh nghiệp tư nhân lợi dụng mua hóa đơn khống trơi thị trường để tự ghi lượng giá hàng hoá dịch vụ kèm theo thuế GTGT để đưa vào sổ sách kế tốn nhằm tăng thuế đầu vào Chính vậy, với đội ngũ cán công chức đào tạo nâng cao trình độ chun mơn Đội kiểm tra thuế số - Chi cục thuế Quận Ngô Quyền tiến hành kiểm tra hồ sơ khai thuế GTGT bàn nhằm phát doanh nghiệp có dấu hiệu trốn thuế yêu cầu doanh nghiệp lên giải trình, cung cấp thơng tin tài liệu phục vụ q trình kiểm tra bàn, đồng thời định kiểm tra trụ sở người nộp thuế, ngăn chặn tối đa việc trốn, gian lận thuế địa bàn Quận Ngơ Quyền Bên cạnh đó, ngồi nỗ lực, cố gắng cán công chức việc đấu tranh giảm thiểu việc trốn thuế, gian lận thuế chống thất thu cho Ngân sách Nhà nước,mỗi cán cơng chức thuế cịn phối hợp chặt chẽ với quan công an quan chức khác việc chống thất thu thuế cho Nhà nước b) Về thuế TNDN Quận Ngô Quyền - Thành phố Hải Phịng, có vị trí địa lý thuận lợi, quận trung tâm thành phố, lại có cảng Hải Phòng nằm địa bàn Quận, điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vận tải kể đường đường thủy phát triển Ngoài điều kiện tự nhiên Nhà nước ta tạo điều kiện để doanh nghiệp dễ dàng vay vốn kinh doanh cách linh hoạt nên họ lợi dụng kẻ hở mà lập nên nhiều khế ước vay vay anh em bạn bè để hàng tháng họ cho khoản lãi vay không nhỏ nhằm giảm lợi nhuận thực tế doanh nghiệp Bên cạnh khấu hao tài sản để khuyến khích doanh nghiệp làm ăn có lãi, thu hồi vốn nhanh để đổi cơng nghệ góp phần tăng suất lao động hạ giá thành sản phẩm, cạnh tranh với hàng hoá nước chuẩn bị hội nhập hàng hoá, khu vực giới Nếu chủ doanh nghiệp đưa thời gian khấu hao TSCĐ mức ngắn để làm cho giá thành sản phẩm lên cao Mặt khác, doanh nghiệp kiếm cớ tạo lập quỹ dự phòng, quỹ tiền phúc lợi… khơng quy định, chi phí mua nhiên liệu, sửa chữa, thay phụ tùng lớn, làm tăng chi phí giảm lợi nhuận doanh nghiệp Từ lợi nhuận bị giảm nên số thuế TNDN năm gần họ để số nhỏ gọi làm ăn có lãi để khơng bị cắt giảm số tiêu khác mà Giải vấn đề này, Phong quản lý doanh nghiệp phối hợp với tra, ngân hàng thường xuyên rà soát hoạt động kinh doanh, số vốn kinh doanh nguồn gốc vốn để có biện pháp nghiệp vụ thu thuế đúng, thu đủ Ngồi cán cơng chức thuế đặt tiêu hàng năm để tiến hành toán thuế TNDN, truy thu số tiền thuế nộp Ngân sách khoản đáng kể Trung bình năm hai đội kiểm tra thuế Chi cục thuế Quận Ngô Quyền thu số thuế truy thu nộp Ngân sách chục tỷ đồng Từ lý trên, cán công chức cần cố gắng nỗ lực việc kiểm soát trốn thuế, gian lận thuế doanh nghiệp Kê hoạch tổ chức thực phương án lựa chọn Để công tác chống thất thu thuế địa bàn Quận Ngô Quyền đạt kết tốt nữa, tơi xin trình bày kế hoạch tổ chức thực phương án sau: Thường xuyên áp dụng biện pháp loa phát quận, trang bị hình lớn quan thuế cập nhật liên tục thông tin sách thuế để doanh nghiệp tiếp cận thơng tin sách thuế nhanh hiệu Tuyên truyền nhưchính sách, chế độ thuế đến doanh nghiệp doanh nghiệp hiểu rõ Luật thuế, hiểu rõ quyền lợi, trách nhiệm, nghĩa vụ, nâng cao ý thức nhằm hạn chế sai sót việc việc kê khai, nộp thuế NSNN đồng thời tạo điều kiện thuận lợi doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ Chi cục thuế quận Ngơ Quyền thường xuyên đẩy mạnh công tác bồi dưỡng, giáo dục đào tạo, nâng cao trình độ đội ngũ cán thuế đơn vị nói chung cán làm cơng tác kiểm tra nói riêng đạt chuẩn chất lượng chuyên môn nghiệp vụ thuế, nắm vững kiến thức kế tốn, tài chính, thành thạo kỹ chun mơn, trình độ tin học, ngoại ngữ (hiện Chi cục thuế quận Ngô Quyền cử 05 cán công chức hai Đội Kiểm tra thuế học tiếng Nhật, tiếng Trung phục vụ công tác kiểm tra thuế doanh nghiệp khu công nghiệp, khu chế xuất) Đồng thời, không ngừng tăng cường công tác giáo dục trị, tư tưởng cho đội ngũ cán làm công tác kiểm tra để nâng cao phẩm chất đạo đức người cán bộ, công chức ngành thuế, củng 10 cố xây dựng đội ngũ cán làm công tác kiểm tra ngày vững mạnh Tăng cường cơng tác quản lý chứng từ hóa đơn, thực tự động hóa cơng tác quản lý thuế công nghệ tin học đại; tập huấn sử dụng phần mềm hổ trợ cho công tác kiểm tra cho cán làm công tác kiểm tra phần mềm hổ trợ Thanh tra, kiểm tra, phần mềm phân tích báo cáo tài chính, phần mềm kê khai TMS… để nâng cao hiệu công tác kiểm tra Xây dựng quy chế phối hợp ban, ngành huyện để trao đổi, cung cấp thông tin, hổ trợ lẫn nhằm phát hiện, xử lý kịp thời trường hợp vi phạm sách thuế Kiến nghị Để công tác thu thuế nói chung cơng tác chống thất thu, trốn gian lận thuế lĩnh vực doanh nghiệp địa bàn Quận Ngơ Quyền nói riêng thời gian đến đạt kết tốt hơn, tăng thu cho ngân sách quận, khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh đảm bảo công bắng xã hội, xin kiến nghị số giải pháp sau: 6.1.Đổi công tác tổ chức cán ngành thuế: Một yếu tố đến thành cơng hay thất bại sách thuế vấn đề nâng cao trình độ tổ chức máy quản lý thuế chất lượng đội ngũ cán thuế mục tiêu hàng đầu Cơ quan thuế Do việc kiện toàn tổ chức máy quản lý thuế nâng cao trình độ đội ngũ cán ngành thuế yêu cầu cấp thiết điều kiện Thực chủ trương cải cách hành chính, tinh giảm biên chế, việc tổ chức xây dựng máy quản lý thuế thực theo hướng tinh gọn, hiệu cao Theo máy quản lý thuế cần tổ chức theo hướng kết hợp mơ hình quản lý theo loại đối tượng nộp thuế (doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp dân doanh, cá nhân) với mơ hình quản lý thuế theo chức tra, kiểm tra, xử lý cưỡng chế thuế, cung cấp dịch vụ cho đối tượng nộp thuế thu thuế Cần trọng tăng cường công tác bồi dưỡng, giáo dục đào tạo, nâng cao trình độ đội ngũ cán ngành thuế đạt chuẩn chất lượng chuyên môn nghiệp vụ thuế, nắm vững kiến thức kế tốn, tài chính, thành thạo kỹ chun mơn, kỹ quản lý, trình độ tin học, ngoại ngữ Đồng thời, khơng ngừng tăng cường cơng tác giáo dục trị, tư tưởng cho đội ngũ cán thuế để nâng cao phẩm chất đạo đức người cán 11 bộ, công chức ngành thuế; xử lý nghiêm khắc cán có cố tình vi phạm sách pháp luật thuế, cán có biểu tha hóa biến chất, thơng đồng, tiếp tay cho hành vi gian lận, trốn lậu thuế, cán lãnh đạo hay nhân viên ngành thuế, nhằm chấn chỉnh, củng cố xây dựng đội ngũ cán thuế ngày vững mạnh Việc lựa chọn cán có đủ tài - đức để đảm nhiệm công việc quan trọng, đứng đầu Tổ, Đội, Cơ quan vấn đề ưu tiên coi trọng 6.2 Tăng cường công tác tuyên truyền pháp luật thuế Thực tế cho thấy rằng, sách thuế dù hoàn thiện đến đâu chủ thể quan hệ thuế không nắm bắt quy định cụ thể quy phạm pháp luật thuế sách thuế khó có tính khả thi Chính vậy, việc tun truyền, phổ biến giáo dục pháp luật thuế có ý nghĩa quan trọng, định vận dụng thành công hay khơng sách thuế vào thực tiễn sống Việc tuyên truyền giáo dục pháp luật thuế quan thuế mà kể quan Nhà nước, tổ chức xã hội Việc tuyên truyền giáo dục pháp luật phải hình thức thích hợp kịp thời phổ biến triển khai đến tận sở, làm cho người, thành phần kinh tế đứng tổ chức sản xuất kinh doanh, hiểu rõ quyền lợi nghĩa vụ kinh doanh buôn bán thị trường, tự giá chấp hành kê khai đăng ký nộp thuế Đồng thời phải làm cho công tác thay đổi chất, không dừng lại tuyên truyền chung chung mà phải trở thành giáo dục pháp luật thuế, giải thích sách thuế, giáo dục tinh thần ý thức chấp hành Qua nâng dần hiểu biết nghĩa vụ cách thức, biện pháp khai báo nộp thuế quan kinh doanh 6.3 Từng bước làm tốt cơng tác cải cách thủ tục hành thuế Để thực mục tiêu việc phòng chống thất thu thuế nói chung doanh nghiệp tư nhân, cơng trách nhiệm hữu hạn nói riêng, trước hết đề cao thực nghiêm túc qui định luật thuế, nhạy bén, bám sát tình hình để nghiên cứu, kiến nghị với cấp có thẩm quyền bổ sung hồn thiện hệ thống sách thuế hợp pháp, nhằm tháo gỡ khó khăn, ách tắc cho việc sản xuất kinh doanh thành phần kinh tế phù hợp với đường lối đổi Đảng Nhà nước, phát huy vai trò quản lý vĩ mơ kinh tế sách thuế, nhằm bồi dưỡng 12 nguồn thu tăng thu cho ngân sách Nhà nước, đảm bảo khoản thu pháp luật nộp vào ngân sách Nhà nước 6.4 Chấp hành thực nghiêm túc qui trình quản lý thu thuế Đây qui trình nghiệp vụ có tính chất bắt buộc ngành thuế, nhằm tránh tùy tiện người làm công tác thuế, hạn chế hành vi tiêu cực cán thối hóa Muốn thực có kết qui trình điều trước tiên phải làm tốt công tác giáo dục ý thức trách nhiệm đôi với việc ghép vào kỷ cương pháp luật, đối tượng nộp thuế mà cán kho bạc 6.5 Tăng cường công tác kiểm tra xử lý vi phạm thuế Đây nhiệm vụ trọng tâm nhằm ngăn ngừa, phát xử lý kịp thời vi phạm thuế Khi thực theo chế nộp thuế mới, nhiệm vụ chủ yếu quan thuế tập trung vào việc tra, kiểm tra phát kịp thời vi phạm để nhắc nhở, giáo dục trường hợp đối tượng nộp thuế tính thuế khơng đủ, khơng đúng, dây dưa nợ thuế; xử phạt nghiêm khắc trường hợp cố tình lợi dụng chế tự khai, tự tính, tự nộp để gian lận, chiếm đoạt tiền thuế Thực tiễn hành thu Quận Ngô Quyền thời gian qua cho thấy tình trạng gian lận trốn lậu thuế phổ biến, nên việc tăng cường công tác tra, kiểm tra xử lý vi phạm nhiệm vụ cần thiết Chi cục Quận Ngô Quyền cần tiến hành phân loại đối tượng nộp thuế kế hoạch tra, kiểm tra theo mức độ rủi ro tình trạng thất thu thuế độ tín nhiệm đối tượng nộp thuế việc thực nghĩa vụ thuế với Nhà nước, theo đối tượng chấp hành thực nghiêm túc quy định sách thuế cần hạn chế việc tra, kiểm tra, ngược lại với đối tượng thường có biểu vi phạm pháp luật thuế phải có kế hoạch tăng cường tra, kiểm tra áp dụng chế tài xử phạt nghiêm khắc với hành vi sai phạm nhằm răn đe, giáo dục phòng ngừa chung đối tượng nộp thuế Mặt khác, để khắc phục tình trạng tra, kiểm tra thuế chồng chéo nay, thiết nghĩ Chi cục Thuế Quận Ngơ Quyền nói riêng ngành Thuế nói chung cần có quy định thống việc tổ chức tra, kiểm tra cho hạn chế thấp việc gây phiền hà, khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh đối tượng nộp thuế, theo doanh nghiệp năm tra không lần 13 Kết luận Thuế trở thành công cụ quan trọng để nhà nước quản lý, điều tiết vĩ mô kinh tế Thuế nguồn thu chủ yếu NSNN, công tác Thuế góp phần ổn định phát triển kinh tế Nhà nước địa phương, việc đảm bảo nguồn thu vấn đề quan trọng, nhiệm vụ trị hàng đầu mà đảng Nhà nước giao cho ngành thuế, việc ngăn chặn chống thất thu thuế doanh nghiệp nhiệm vụ cấp thiết chế tự khai, tự kê, tự tính tự nộp nay, nhằm đảm bảo cho thành phần kinh tế cạnh tranh cách lành mạnh SXKD, từ làm cho kinh tế phát triển hoàn thiện hệ thống sách thuế yêu cầu khách quan phù hợp với điều kiện thực tiễn giai đoạn Bởi thuế công cụ Nhà nước để điều chỉnh vĩ mô kinh tế thị trường cần thiết Như quốc gia thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách Nhà nước để xây dựng phát triển đất nước củng cố an ninh quốc phòng Những năm qua, với việc triển khai thi hành Luật Thuế mới, việc áp dụng công cụ vào việc thu thuế đảm bảo điều kiện cho cho doanh nghiệp chủ động việc nộp thuế Tuy nhiên, cịn số doanh nghiệp cố tình chây ỳ, trốn thuế, cơng tác chống thất thu thuế để đảm bảo nguồn thu công việc thường xuyên, liên tục ngành thuế Tóm lại, việc thu thuế chống thất thu thuế góp phần quan trọng việc tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, mà NSNN gắn liền với việc thực nhiệm vụ cụ thể Nhà nước lĩnh vực thời kỳ định Trong khuôn khổ tiểu luận này, em muốn chia sẻ quan điểm vấn đề “Một số biện pháp chống thất thu, gian lận trốn thuế lĩnh vực doanh nghiệp địa bàn Quận Ngô Quyền - Thành phố Hải Phịng” để qua em hiểu thêm tầm quan trọng Thuế việc góp phần làm tăng nguồn thu NSNN, đồng thời NSNN đóng vai trị quan trọng việc điều tiết vĩ mơ kinh tế, nhờ em có ý thức tầm quan trọng việc thu NSNN ảnh hưởng đến vĩ mơ kinh tế quốc gia 14 ... nước lĩnh vực thời kỳ định Trong khuôn khổ tiểu luận này, em muốn chia sẻ quan điểm vấn đề ? ?Một số biện pháp chống thất thu, gian lận trốn thuế lĩnh vực doanh nghiệp địa bàn Quận Ngơ Quyền - Thành. .. 3.3 Hậu * Đối với Nhà nước ngành Thuế Việc trốn thuế, gian lận thuế doanh nghiệp làm thất thu cho ngân sách Nhà nước nói chung địa bàn Quận Ngô Quyền – Thành phố Hải Phịng nói riêng, khơng đảm... có số doanh nghiệp cịn tìm cách lợi dụng luật thuế GTGT để nhà nước hoàn thuế cho họ Với gần 4000 doanh nghiệp địa bàn Quận Ngô Quyền, với tỷ lệ khoảng 30% doanh nghiệp trốn thuế hàng năm, thất