Lập kế hoạch tài chính cho công ty

CHƯƠNG I. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN1.1. Thông tin về doanh nghiệp Tên công ty: Công ty cổ phần bánh kẹo Long An. Tên tiếng Anh: LONG AN CAKE COMPANY. Tên giao dịch: Long An. Mã chứng khoán: LACC. Trụ sở chính: Khu công nghiệp Quế Võ số II, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh. Thời gian thành lập: 2091999 Giấy phép kinh doanh cấp ngày 1282000 bởi Sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh. Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần.1.2. Ngành nghề kinh doanh và đặc điểm của ngành bánh kẹo Việt Nam1.2.1. Ngành nghề kinh doanhCông ty bánh kẹo Long An là công ty chuyên kinh doanh và sản xuất hai loại mặt hàngbánh kẹo cao cấp: bánh mềm LOUSEY dành cho những người béo phì, đang có mong muốngiảm cân và bánh mềm bổ sung vi chất EMPIE cho những người bình thường.1.2.2. Đặc điểm của ngành bánh kẹo Việt NamNguyên vật liệu đầu vào chính của ngành bánh kẹo bao gồm: bột mì, đường. còn lại làsữa, trứng và các nguyên liệu khác. Trong đó, nguyên vật liệu phải nhập khẩu là bột mì (gầnnhư là toàn bộ), và đường (nhập một phần), hương liệu và một số chất phụ gia chiếm tỷ trọngkhá lớn trong giá thành. Do đó, sự biến động của giá bột mì, đường trên thị trường thế giới sẽcó những tác động nhất định đến giá thành của bánh kẹo.Theo xu hướng của thị trường thì người tiêu dùng quan hàng đầu đến các mặt hàng thựcphẩm, ngành bánh kẹo chỉ là thứ thiết yếu, nên trong chi tiêu của người tiêu dùng thì hàngbánh kẹo không được đưa vào khoản tiêu dùng chính mà nó hoàn toàn phụ thuộc vào thu nhập.Do vậy, bất cứ một sự biến động nào trong thu nhập của người dân cũng khiến thu nhập củacông ty bị ảnh hưởng.Thị trường bánh kẹo Việt Nam có tính chất mùa vụ khá rõ nét. Sản lượng tiêu thụ thườngtăng mạnh vào thời điểm từ tháng 8 Âm lịch (Tết Trung Thu) đến Tết Nguyên Đán với cácmặt hàng chủ lực mang hương vị truyền thống Việt Nam như: bánh trung thu, bánh quy cao 4cấp, bánh mềm, các loại mứt, hạt. Trong khi đó, sản lượng tiêu thụ bánh kẹo khá chậm vàothời điểm sau Tết Nguyên Đán và vào mùa hè do khí hậu nắng nóng. Đối với mặt hàng bánhkẹo cao cấp vẫn có xu hướng tăng giống các mặt hàng bánh kẹo thông thường cho người dâncó xu hướng tặng quà, biếu, v.v.. vào những dịp nàyDây chuyền công nghệ sản xuất bánh kẹo của các doanh nghiệp khá hiện đại và đồngđều, đều được nhập khẩu từ các quốc gia nổi tiếng về sản xuất bánh kẹo như: công nghệ chobánh phủ socola (Hàn Quốc), công nghệ bánh quy (Đan Mạch, Anh, Nhật Bản), v.v,..Việt Nam là một thị trường tiềm năng với tốc độ tăng trưởng cao (10% 12%) so vớimức trung bình trong khu vực (3%) và trung bình của thế giới (1% 1,5%). Nguyên nhân làdo mức tiêu thụ bánh kẹo bình quân của Việt Nam hiện nay vẫn khá thấp (1,8kgngườinăm)so với trung bình của thế giới là 2,8kgngườinăm.Khi xã hội ngày càng phát triển thì mọi người ở tất cả các quốc gia và Việt Nam cũngkhông ngoài trừ càng quan tâm tới nhu cầu dinh dưỡng và sức khỏe của mình. Chính điều nàybắt buộc công ty phải luôn nghiên cứu, tìm hiểu và phát triển các sản phẩm mới đáp ứng nhucầu của khách hàng. Đây là một vấn đề đòi hỏi công ty phải hết sức quan tâm.CHƯƠNG II. CÁC MỐI QUAN HỆ CỦA CTCP BÁNH KẸO LONG AN2.1. Mối quan hệ với nhà cung cấpXây dựng mối quan hệ mục tiêu phát triển lâu dài và bền vững với các nhà cung cấpchiến lược lớn trong và ngoài nước là mục tiêu chính của công ty cổ phần Long An nhằm đảmbảo nguồn cung cấp nguyên liệu không những ổn định về chất lượng cao cấp mà còn ở giá rấtcạnh tranh. Ngay từ đầu, Long An đã xác định nguồn cung cấp nguyên liệu chất lượng và ổnđịnh có vai trò vô cùng quan trọng đến sản xuất sản phẩm và tiêu dùng. Vì vậy, công ty đãthiết lập mối quan hệ bền vững với các nhà cung cấp nguyên liệu thông qua chính sách đánhgiá của công ty.Về phía nhà cung cấp, các công ty này sử dụng nguồn nguyên vật liệu trong nước và tựsản xuất. Ngoài ra, công ty cổ phần bánh kẹo Long An thường mua với số lượng lớn nên sứcmạnh đàm phán cao và được hưởng mức giá tốt nhất.52.2. Mối quan hệ với khách hàngVới hơn 20 kinh nghiệm, Long An cho rằng xây dựng ....

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH BÀI TẬP LỚN HỌC PHẦN: Tài doanh nghiệp I ĐỀ TÀI: Lập kế hoạch tài cho cơng ty cổ phần bánh kẹo Long An Giáo viên hướng dẫn: Vũ Thị Yến Anh Mã lớp học phần: 211FIN02A29 Sinh viên thực hiện: Thân Thị Thoa Mã sinh viên: 22A4020276 Bắc Ninh, tháng năm 2021 MỤC LỤC CHƯƠNG I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN 1.1 Thông tin doanh nghiệp 1.2 Ngành nghề kinh doanh đặc điểm ngành bánh kẹo Việt Nam CHƯƠNG II CÁC MỐI QUAN HỆ CỦA CTCP BÁNH KẸO LONG AN 2.1 Mối quan hệ với nhà cung cấp 2.2 Mối quan hệ với khách hàng 2.3 Mối quan hệ với đối thủ cạnh canh 2.4 Đánh giá tác động cụ thể đến cơng tác lập kế hoạch tài doanh nghiệp CHƯƠNG III TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG DOANH THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN VÀ LẬP KẾ HOẠCH DOANH THU NĂM 2021 3.1 Tốc độ tăng trưởng doanh thu công ty cổ phần bánh kẹo Long An 3.2 Lập kế hoạch doanh thu năm 2021 CHƯƠNG IV: GIÁ THÀNH, LẬP KẾ HOẠCH CHI PHÍ GIÁ THÀNH 12 4.1 Giá thành lập kế hoạch chi phí giá thành 12 4.2 Chi phí vốn chi phí tài có liên quan đến cơng ty 14 4.3 Lập kế hoạch chi phí giá thành 15 CHƯƠNG V LẬP KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN CHO CÔNG TY 18 5.1 Căn lập kế hoạch lợi nhuận 18 5.2 Lập kế hoạch lợi nhuận cho công ty cổ phần bánh kẹo Long An 18 5.3 Dự tính loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2021 20 CHƯƠNG VI BIỆN PHÁP QUẢN LÝ CHI PHÍ, HẠ GIÁ THÀNH VÀ TĂNG DOANH THU, LỢI NHUẬN 20 6.1 Biện pháp quản lý chi phí, hạ giá thành 20 6.2 Biện pháp tăng doanh thu, lợi nhuận 22 KẾT LUẬN 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 25 MỞ ĐẦU Trong doanh nghiệp, kế hoạch tài phần quan trọng thiếu Kế hoạch tài liên quan trực tiếp đến mục tiêu tài chính, cách sử dụng nguồn vốn để đạt mục tiêu tài Kế tốn tài thực chất bao gồm mục tiêu tài phương pháp sử dụng nguồn tài phương pháp sử dụng nguồn tài cho đạt mục đích cách hiệu Để lập kế hoạch tài chính, doanh nghiệp cần phải có kế hoạch chi tiết hoạt động sản xuất kỹ thuật kế hoạch đầu tư Bộ phận tài doanh nghiệp có thống kê, phân tích đưa đánh giá số vốn đáp ứng cho kế hoạch tài như: vốn lưu động sản xuất, vốn đầu tư dài hạn, v.v…Từ đó, doanh nghiệp xác định mục tiêu tài khoảng thời gian cách thức đạt mục đích tài Về phía nhà đầu tư, doanh nghiệp có lịng tin thơng qua tính minh bạch điều hành doanh nghiệp nhà đầu tư đánh giá tính khả thi phương án kinh doanh doanh nghiệp thông qua kế hoạch tài Ngồi ra, nhà đầu tư đánh giá doanh nghiệp lực điều hành doanh nghiệp ban giám đốc thể qua hiệu kinh doanh kế hoạch tài doanh nghiệp Vì vậy, lập kế hoạch tài doanh nghiệp khơng cịn cơng tác cần thiết mà cịn phải có q trình quản trị doanh nghiệp Để hiểu rõ vấn đề này, em xin chọn đề tài: “Lập kế hoạch tài cho cơng ty cổ phần bánh kẹo Long An” CHƯƠNG I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN 1.1 Thông tin doanh nghiệp - Tên công ty: Công ty cổ phần bánh kẹo Long An - Tên tiếng Anh: LONG AN CAKE COMPANY - Tên giao dịch: Long An - Mã chứng khoán: LACC - Trụ sở chính: Khu cơng nghiệp Quế Võ số II, thành phố Bắc Ninh, tỉnh Bắc Ninh - Thời gian thành lập: 20/9/1999 - Giấy phép kinh doanh cấp ngày 12/8/2000 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần 1.2 Ngành nghề kinh doanh đặc điểm ngành bánh kẹo Việt Nam 1.2.1 Ngành nghề kinh doanh Công ty bánh kẹo Long An công ty chuyên kinh doanh sản xuất hai loại mặt hàng bánh kẹo cao cấp: bánh mềm LOUSEY dành cho người béo phì, có mong muốn giảm cân bánh mềm bổ sung vi chất EMPIE cho người bình thường 1.2.2 Đặc điểm ngành bánh kẹo Việt Nam Nguyên vật liệu đầu vào ngành bánh kẹo bao gồm: bột mì, đường cịn lại sữa, trứng ngun liệu khác Trong đó, nguyên vật liệu phải nhập bột mì (gần tồn bộ), đường (nhập phần), hương liệu số chất phụ gia chiếm tỷ trọng lớn giá thành Do đó, biến động giá bột mì, đường thị trường giới có tác động định đến giá thành bánh kẹo Theo xu hướng thị trường người tiêu dùng quan hàng đầu đến mặt hàng thực phẩm, ngành bánh kẹo thứ thiết yếu, nên chi tiêu người tiêu dùng hàng bánh kẹo khơng đưa vào khoản tiêu dùng mà hồn tồn phụ thuộc vào thu nhập Do vậy, biến động thu nhập người dân khiến thu nhập công ty bị ảnh hưởng Thị trường bánh kẹo Việt Nam có tính chất mùa vụ rõ nét Sản lượng tiêu thụ thường tăng mạnh vào thời điểm từ tháng Âm lịch (Tết Trung Thu) đến Tết Nguyên Đán với mặt hàng chủ lực mang hương vị truyền thống Việt Nam như: bánh trung thu, bánh quy cao cấp, bánh mềm, loại mứt, hạt Trong đó, sản lượng tiêu thụ bánh kẹo chậm vào thời điểm sau Tết Nguyên Đán vào mùa hè khí hậu nắng nóng Đối với mặt hàng bánh kẹo cao cấp có xu hướng tăng giống mặt hàng bánh kẹo thông thường cho người dân có xu hướng tặng quà, biếu, v.v vào dịp Dây chuyền công nghệ sản xuất bánh kẹo doanh nghiệp đại đồng đều, nhập từ quốc gia tiếng sản xuất bánh kẹo như: công nghệ cho bánh phủ socola (Hàn Quốc), công nghệ bánh quy (Đan Mạch, Anh, Nhật Bản), v.v, Việt Nam thị trường tiềm với tốc độ tăng trưởng cao (10% - 12%) so với mức trung bình khu vực (3%) trung bình giới (1% - 1,5%) Nguyên nhân mức tiêu thụ bánh kẹo bình quân Việt Nam thấp (1,8kg/người/năm) so với trung bình giới 2,8kg/người/năm Khi xã hội ngày phát triển người tất quốc gia Việt Nam khơng ngồi trừ quan tâm tới nhu cầu dinh dưỡng sức khỏe Chính điều bắt buộc cơng ty phải ln nghiên cứu, tìm hiểu phát triển sản phẩm đáp ứng nhu cầu khách hàng Đây vấn đề đòi hỏi công ty phải quan tâm CHƯƠNG II CÁC MỐI QUAN HỆ CỦA CTCP BÁNH KẸO LONG AN 2.1 Mối quan hệ với nhà cung cấp Xây dựng mối quan hệ mục tiêu phát triển lâu dài bền vững với nhà cung cấp chiến lược lớn ngồi nước mục tiêu cơng ty cổ phần Long An nhằm đảm bảo nguồn cung cấp nguyên liệu ổn định chất lượng cao cấp mà giá cạnh tranh Ngay từ đầu, Long An xác định nguồn cung cấp nguyên liệu chất lượng ổn định có vai trị vơ quan trọng đến sản xuất sản phẩm tiêu dùng Vì vậy, cơng ty thiết lập mối quan hệ bền vững với nhà cung cấp nguyên liệu thơng qua sách đánh giá cơng ty Về phía nhà cung cấp, cơng ty sử dụng nguồn nguyên vật liệu nước tự sản xuất Ngồi ra, cơng ty cổ phần bánh kẹo Long An thường mua với số lượng lớn nên sức mạnh đàm phán cao hưởng mức giá tốt 2.2 Mối quan hệ với khách hàng Với 20 kinh nghiệm, Long An cho xây dựng quan hệ với khách hàng tìm thị trường tiêu thụ đầu cho sản phẩm, thu lợi nhuận, vốn bỏ để tiếp tục đầu tư phát triển cho dự án Khách hàng có mối quan hệ với doanh nghiệp dựa tương tác hai bên, bao gồm nhiều cấp độ khác như: nhà phân phối, nhà bán buôn, nhà bán lẻ, người tiêu dùng Khách hàng nhà phân phối, trung gian bán buôn: siêu thị, trung tâm thương mại, cửa hàng chuyên kinh doanh sản phẩm bánh kẹo, Khách hàng nhà bán lẻ: cửa hàng nhà, tạp hóa, cửa hàng bán lẻ chợ, Khách hàng đối tác: công ty, tập đoàn thực phẩm liên kết với Long An việc sản xuất sản phẩm chất lượng cho người tiêu dùng, Khách hàng người tiêu dùng: khách hàng mua sản phẩm công ty cho hoạt động, khách hàng cá nhân, 2.3 Mối quan hệ với đối thủ cạnh canh Mặc dù, Long An chiếm thị phần lớn đánh giá công ty bánh kẹo lớn top 10 Việt Nam đối thủ cạnh tranh Long An mạnh thị trường bánh kẹo Cơng ty ln đề sách, biện pháp hạ giá thành sản phẩm để thu hút khách hàng đa dạng hóa loại sản phẩm thị trường Một số đối thủ cạnh tranh công ty cổ phần bánh kẹo Long An: - Công ty cổ phần bánh kẹo Kinh Đô (KDC) - Công ty cổ phần thực phẩm Hữu Nghị - Công ty cổ phần bánh kẹo Bibica - Công ty Cổ phần đầu tư thương mại - Công ty TNHH Bánh kẹo Hải Hà Tràng An 2.4 Đánh giá tác động cụ thể đến cơng tác lập kế hoạch tài doanh nghiệp 2.4.1 Chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp Công ty cổ phần bánh kẹo Long An giai đoạn phát triển tăng trưởng kế hoạch tài doanh nghiệp có xu hướng ngắn hạn thiên cụ thể mục tiêu xác định rõ hơn, nguồn đưa vào thị trường cho đầu tiến triển 2.4.2 Đặc điểm ngành kinh doanh Tính chất ngành kinh doanh định quy mô, vốn kinh doanh, thành phần cấu tài sản nguồn hình thành sử dụng vơn tương ứng Từ ảnh hưởng tới phương pháp đầu tư thể thức toán chi trả doanh nghiệp Tính thời vụ chu kỳ sản xuất ảnh hưởng lớn đến nhu cầu vốn sử dụng thời kỳ, tiền thu bán hàng, tình hình thu chi khả tốn doanh nghiệp Đặc điểm nhân tố tác động không nhỏ đến việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn đảm bảo cân đối thu chi tiền doanh nghiệp 2.4.3 Môi trường kinh doanh Môi trường kinh doanh điều kiện bên tác động đến kinh doanh doanh nghiệp có hoạt động tài Bao gồm mơi trường kinh tế, mơi trường pháp lý, môi trường kỹ thuật công nghệ, thông tin, mơi trường tài chính, v.v… Mơi trường bất ổn kế hoạch mang tính định hướng ngắn hạn nhiêu Nếu công ty hoạt động mơi trường tương đối ổn định thường có kế hoạch dài hạn, tổng hợp phức tạp, công ty hoạt động môi trường biến động lại có kế hoạch hướng ngoại ngắn hạn 2.4.4 Hạn chế khách quan Việc niêm yết huy động thị trường chứng khốn lĩnh vực cịn mẻ Luật văn luật cịn chưa hồn thiện có thay đổi ảnh hưởng đến tình hình giao dịch công ty Thiên tai, lũ lụt: lũ lụt năm qua, đặc biệt miền Trung ảnh hưởng đến thu nhập người dân việc vận chuyển bảo quản sản phẩm Để phòng ngừa cho rủi ro công ty nên mua bảo hiểm cho tồn hàng hóa tài sản công ty Dịch bệnh: Dịch covid-19 diễn phức tạp dẫn đến tình hình xuất nhập hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào khó khăn CHƯƠNG III TỐC ĐỘ TĂNG TRƯỞNG DOANH THU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO LONG AN VÀ LẬP KẾ HOẠCH DOANH THU NĂM 2021 3.1 Tốc độ tăng trưởng doanh thu công ty cổ phần bánh kẹo Long An Doanh thu lợi nhuận gộp có xu hướng tăng biến động nhẹ dẫn tới tỷ suất lợi nhuận doanh thu không ngừng tăng qua năm gần Điều cho thấy vị tầm ảnh hưởng công ty thị trường Bảng 1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần bánh kẹo Long An giai đoạn (2017 - 2020) Đơn vị: nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Doanh thu bán hàng CCDV 9.423.056.749 9.921.944.132 Các khoản giảm trừ doanh thu 31.578.584 44.587.321 Doanh thu 9.391.478.165 9.877.356.811 10.243.684.297 10.565.191.394 Giá vốn hàng bán 6.368.684.953 6.677.035.469 6.940.674.971 6.971.315.966 Lợi nhuận gộp 3.022.793.212 3.200.321.342 3.303.009.326 3.593.875.428 Doanh thu tài 6.548.028 4.561.334 4.545.233 3.804.398 Chi phí tài 4.987.384 4.587.273 4.349.034 3.094.938 Chi phí bán hàng 589.948.093 600.938.938 630.038.783 678.398.038 Chi phí QLDN 209.098.384 224.362.302 241.073.461 274.094.473 2.225.307.379 2.374.994.163 2.432.093.281 2.642.092.377 4.301.571 6.160.077 3.276.896 6.906.406 - - - - 4.301.571 6.160.077 3.276.896 6.906.406 2.229.608.950 2.381.154.240 2.435.370.177 2.648.998.783 445.921.790 476.230.848 487.074.035 529.799.757 1.783.687.160 1.904.923.392 1.948.296.142 2.119.199.026 LN vể HĐKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế Năm 2019 Năm 2020 10.298.014.390 10.630.085.856 54.330.093 64.894.462 Nhận xét: Nhìn vào tỷ suất lợi nhuận, năm 2017 100 đồng doanh thu thu kỳ có 31,97 đồng lợi nhuận, năm 2018 100 đồng doanh thu thu có 32,11 đồng lợi nhuận tiếp tục tăng năm 2019 2020 Dự báo số tiếp tục tăng năm 2021 năm sau Theo báo cáo tài q IV năm 2020 cơng ty cổ phần bánh kẹo Long An, tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng giá vốn hàng bán dó lợi nhuận gộp 4,567 tỷ đồng tăng 32% so với kỳ năm 2019 Chi phí tài giảm 120 tỷ đồng cịn 501 tỷ đồng cơng ty cắt giảm điều khoản tốn với khách hàng, chi phí bán hàng tăng nhẹ chủ yếu cho tăng chi phí quảng cáo, tiếp thị sản phẩm Ngược lại, năm 2020 doanh nghiệp khơng trọng việc đầu tư tài doanh thu tài cuối q IV năm 2020 giảm 19% so với kỳ năm 2019 Mặt khác, lợi nhuận khác công ty tăng 27,5 tỷ đồng so với kỳ năm 2019 dẫn tới lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp tăng đáng kể Đây số lợi nhuận lớn vịng năm qua cơng ty 3.2 Lập kế hoạch doanh thu năm 2021 3.2.1 Các yếu tổ ảnh hưởng đến doanh thu công ty cổ phần bánh kẹo Long An * Doanh thu công ty bao gồm: - Doanh thu bán hàng: Là tổng giá trị thực bán sản phẩm bánh kẹo - Doanh thu hoạt động tài chính: Là khoản thu hoạt đồng đầu tư tài chính, kinh doanh vốn mang lại bao gồm: ○ Doanh thu cho thuê ○ Doanh thu từ tiền lãi ○ Doanh thu từ cổ tức * Thu nhập khác ○ Thu nhượng TSCĐ ○ Thu khoản nợ khó địi xóa sổ ○ Thu nhập khác 3.2.2 Lập kế hoạch doanh thu năm 2021 * Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Bảng 2: Dữ liệu doanh thu công ty cổ phần bánh kẹo Long An (2017 -2020) Đơn vị: Nghìn đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng (1) Các khoản giảm trừ doanh thu (2) Doanh thu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 9.423.056.749 9.921.944.132 10.298.014.390 10.630.085.856 - Tăng 5,294% Tăng 3,79% Tăng 3,225% 31.578.584 44.587.321 54.330.093 64.894.462 - Tăng 41,195% Tăng 21,851% Tăng 19,445% 9.391.478.165 9.877.356.811 10.243.684.297 10.565.191.394 - Tăng 5,174% Tăng 3,709% Tăng 3,139% (3) = (1) - (2) Bảng 3: Dự báo tốc độ tăng doanh thu dự báo doanh thu năm 2021 Đơn vị: Nghìn đồng Chỉ tiêu Công thức Dự báo tốc độ tăng doanh thu năm Dự báo doanh thu năm 2021 2021 t2021 = 𝑡2020 + 𝑡2019 y2021 = y2020 x (1 + t2020) chung Doanh thu bán t2021 = 3,5075% y2021 = 11.002.931.038,96 t2021 = 20,6479% y2021 = 78.293.797,7343 t2021 = 3,4237% y2021 =10.926.909.145,7805 hàng Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Bảng 7: Dự báo tốc độ tăng thu nhập khác dự báo tổng thu nhập khác năm 2021 Đơn vị: Nghìn đồng Chỉ tiêu Dự báo tốc độ tăng doanh thu năm Dự báo doanh thu năm 2021 2021 Công thức t2021 = 𝑡2020 + 𝑡2019 y2021 = y2020 x (1 + t2020) chung Thu nhập khác 31,978% 9.114.947,172 * Phân tích biến động thu nhập khác: Do công ty nhận thấy số máy móc khơng phù hợp với điều kiện sản xuất sản phẩm vật năm cơng ty thực nhượng bán máy móc nhằm đổi máy móc sản xuất tăng suất lao động Nhận xét: Mục tiêu doanh thu doanh nghiệp: phát triển sản phẩm phù hợp thị trường góp phần làm tăng doanh thu cắt giảm tối thiểu khoản làm giảm trừ doanh thu không vài năm mà nhiều năm CHƯƠNG IV: GIÁ THÀNH, LẬP KẾ HOẠCH CHI PHÍ GIÁ THÀNH 4.1 Giá thành lập kế hoạch chi phí giá thành Công ty cổ phần bánh kẹo Long An phân loại chi phí sản xuất kinh doanh theo khoản mục tính giá thành việc phân loại vào công dụng kinh tế địa điểm phát sinh chi phí để xếp chi phí thành khoản mục chi phí định qua phân tích tác động khoản mục chi phí đến giá thành sản phẩm Căn vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài khác cơng ty từ năm 2017 – 2020 Ta có bảng số liệu sau: 12 Bảng 8: Bảng thống kê loại chi phí theo khoản mục tính giá thành năm 2017-2020 (Đơn vị: Nghìn đồng) Chỉ tiêu Chi phí ngun vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp TỔNG Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 2.483.094.084 2.569.093.983 2.749.904.948 2.999.837.089 - Tăng 3,463% Tăng 7,038% Tăng 9,089% 138.789.380 141.040.493 148.983.032 153.578.983 - Tăng 1,622% Tăng 5,631% Tăng 3,085% 589.948.093 600.938.938 630.038.783 678.398.038 - Tăng 1,863% Tăng 4,842% Tăng 7,676% 304.959.049 320.485.293 331.394.895 352.874.837 - Tăng 5,091% Tăng 3,404% Tăng 6,482% 209.098.384 224.362.302 241.073.461 274.094.473 - Tăng 7,3% Tăng 7,448% Tăng 13,697% 3.725.888.990 3.855.921.009 4.101.395.119 4.458.783.420 - Tăng 3,490% Tăng 6,366% Tăng 8,714  Dự tính tốc độ tăng chi phí năm 2021: t2021 = 𝑡2020 + 𝑡2019 = 8,714%+ 6,366% = 7,54%  Dự báo tổng chi phí năm 2021: y2021 = y2020 x (1 + t2020) = 4.458.783.420 x ( + 7,54%) = 4.794.975.311 (Nghìn đồng) 13 Bảng 9: Dự báo tốc độ tăng chi phí theo khoản mục tính giá thành năm 2021 (Đơn vị: Nghìn đồng) Chỉ tiêu Dự báo tốc độ tăng chi phí năm 2021 Công thức t2021 = 𝑡2020 + 𝑡2019 Dự báo chi phí năm 2021 y2021 = y2020 x (1 + t2020) chung Chi phí nguyên t2021 = 8,0635% y2021 = 3.241.728.952,672 t2021 = 4,358% y2021 = 160.271.955,079 t2021 = 6,259% y2021 = 720.858.971,198 t2021 = 4,943% y2021 = 370.317.440,193 t2021 = 10,7525% y2021 = 303.073.111,158 vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp 4.2 Chi phí vốn chi phí tài có liên quan đến cơng ty Bảng 10: Tốc độ tăng chi phí vốn chi phí tài năm 2017 – 2019 (Đơn vị: Nghìn đồng) Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Giá vốn hàng bán 6.368.684.953 6.677.035.469 6.940.674.971 6.971.315.966 - Tăng 4,842% Tăng 6,976% Tăng 8,25% 4.987.384 4.587.273 4.349.034 3.094.938 - Giảm 8,022% Giảm 5,193% Giảm 28,836% Chi phí tài 14 Bảng 11: Dự báo tốc độ tăng chi phí vốn chi phí tài năm 2021 (Đơn vị : Nghìn đồng) Chỉ tiêu Cơng thức chung Dự báo tốc độ tăng chi phí năm 2021 t2021 = 𝑡2020 + 𝑡2019 Dự báo chi phí năm 2021 y2021 = y2020 x (1 + t2020) Giá vốn hàng bán t2021 = 7,613% y2021 = 7.502.042.250,4916 Chi phí tài t2021 = -17.015% y2021 = 2.568.339,338 Nhận xét: Do giai đoạn từ năm 2017 – 2020 doanh nghiệp trọng đầu tư phát triển, đa dạng hóa sản phẩm kinh doanh khoản chi phí năm 2021 dự tính tăng lên 4.794.975.311 (nghìn đồng) Trong chi phí giá vốn hàng bán dự báo năm 2021 tăng lên 2.748.219.070,0397 (nghìn đồng) Các chi phí ngun vật liệu trực tiếp tiêu hao vượt mức bình thường, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung không phân bổ vào giá trị sản phẩm nhập kho mà ghi nhận vào giá vốn hàng bán Các chi phí khơng ngừng tăng năm kể từ công ty thực chiến lược sản xuất kinh doanh Chi phí bán hàng: doanh nghiệp sản xuất sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng để người tiếp cận nhiều với sản phẩm, cơng ty tăng chi phí quảng cáo, tiếp thị sản phẩm để tăng doanh thu dự báo tăng lên 370.317.440,193 (nghìn đồng) năm 2021 Chi phí quản lý doanh nghiệp: tăng năm 2017 – 2020 doanh nghiệp có nhiều dự án tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu tăng công việc quản lí khó khăn, phức tạp chồng chất nhiều 4.3 Lập kế hoạch chi phí giá thành Từ dự báo trên, ta có tài liệu năm 2021 công ty cổ phần bánh kẹo Long An sau: Năm kế hoạch công ty sản xuất loại sản phẩm Lousey (L) Empie (E) Sản lượng sản xuất sau : Sản phẩm L 15.000 hộp, sản phẩm E: 20.000 hộp Định mức tiêu hao đơn giá cho đơn vị sản phẩm sau: 15 Khoản mục Định mức tiêu hao cho đơn vị sản phẩm Đơn giá (Đồng) Sản phẩm L Sản phẩm E 40.000 15 kg 20 kg - 11 kg 16 kg Vật liệu phụ 10.000 kg kg Giờ công suất 10.000 20 16 kg Nguyên liệu Trọng lượng nguyên liệu Phế liệu thu hồi từ nguyên vật liệu được: 50%, đơn giá 1kg phế liệu ước tính 1.000đ Dự tốn chi phí sản xuất chung, chi phí QLDN, chi phí bán hàng (các chi phí phân bổ theo tiền lương công nhân sản xuất) chi phí cho cơng việc làm cho bên tập hợp sau: Khoản mục Đơn vị: nghìn đồng Chi phí sản Chi phí Chi phí quản lý Chi phí cơng việc xuất chung bán hàng doanh nghiệp làm cho bên Vật liệu phụ 80.000 55.000 35.000 - Nhiên liệu 100.000 30.000 45.000 50 Tiền lương 180.000 90.000 90.000 60 4.BHXH,BHYT,KPCĐ 34.200 17.100 17.100 11,4 Khấu hao TSCĐ 185.000 105.800 27.000 40 6.Chi phí d.vụ mua ngồi 120.000 45.000 55.000 18,6 Chi phí tiền 21.659 27.417 33.973 - 720.859 370.317 303.073 180 Tổng cộng Số dư chi phí dở dang, chi phí trả trước, chi phí phải trả tiền dự tính đầu cuối năm 2021 sau: Đơn vị: triệu đồng Khoản mục Số dư đầu năm Số dư cuối năm Chi phí sản phẩm dở dang 174 791 Chi phí trả trước 100 570 Chi phí phải trả 110 188 16 Biết rằng: Sản phẩm dở dang tính vào giá trị sản xuất cơng nghiệp tồn ngun vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu doanh nghiệp mua từ bên ngồi BHXH – BHYT – KPCĐ tính 19% tổng quỹ lương Xác định: Tính giá thành sản xuất cho đơn vị sản phẩm ? Nếu toàn sản phẩm sản xuất kỳ tiêu thụ hết giá thành tiêu thụ tính cho đơn vị sản phẩm bao nhiêu? Giải thích: Tính giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm: (Đơn vị : nghìn đồng) * Sản phẩm L: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: = (15 x 40 + 10 x 4) – ( x 50% x 1) = 638/sp - Chi phí nhân cơng trực tiếp: 20 x 10 x 1,19 = 238/sp *Sản phẩm E: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: = (20 x 40 + x 10) – ( x 50% x 1) = 858/sp - Chi phí nhân công trực tiếp: 16 x 10 x 1,19 = 190,4 /sp * Phân bổ chi phí sản xuất chung cho đơn vị sản phẩm: - Tiền lương công nhân sản xuất sản phẩm L = 15.000 x 20 x 10 = 3.000.000 - Tiền lương CNSX sản phẩm E = 20.000 x 16 x 10 = 3.200.000 Phân bổ cho sản phẩm L = 720.859.000 3.000.000 + 3.200.000 * 3.000.000 = 348.802.741,9 Phân bổ cho sản phẩm E = 720.859.000 - 348.802.741,9 = 372.056.258,1 * Chi phí sản xuất chung tính cho đơn vị sản phẩm L = * Chi phí sản xuất chung tính cho đơn vị sản phẩm E = 348.802.741,9 15.000 372.056.258,1 20.000 = 23.253,516 /sp = 18.602,813 /sp * Zsx đơn vị sản phẩm L = 638 + 238 + 23.253,516 = 24.129,516 * Zsx đơn vị sản phẩm E = 858 + 190,4 + 18.602,813 = 19.651,213 Tính Ztt cho đơn vị sản phẩm * Phân bổ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cho sản phẩm tiêu thụ: 17 Sản phẩm L = 673.390.000 6.200.000 * 3.000.000 = 325.833.871 Sản phẩm E = 673.390.000 – 325.833.871 = 347.556.129 * Phân bổ chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp cho sản phẩm tiêu thụ: Sản phẩm L = Sản phẩm E = 325.833.871 15.000 347.556.129 20.000 = 21.722,258 = 17.377,806 * Tính giá thành tiêu thụ cho đơn vị sản phẩm: Sản phẩm L = 24.129,516 + 21.722,258 = 45.851,774 Sản phẩm E = 19.651,213 + 17.377,806 = 37.029,019 CHƯƠNG V LẬP KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN CHO CÔNG TY 5.1 Căn lập kế hoạch lợi nhuận Dựa vào kế hoạch doanh thu, chi phí Đồng thời dựa vào kết phân tích, đánh giá tình hình thực lợi nhuận kỳ trước dự đốn xu hướng thay đổi mơi trường kinh doanh Lợi nhuận doanh nghiệp xác định tổng lợi nhuận hoạt động doanh nghiệp, bao gồm: Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận khác 5.2 Lập kế hoạch lợi nhuận cho công ty cổ phần bánh kẹo Long An Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2017 – 2020 (Bảng 1) Ta có bảng số liệu sau: Lợi nhuận vể HĐKD Lợi nhuận khác Đơn vị : nghìn đồng 2.225.307.379 2.374.994.163 2.432.093.281 2.642.092.377 - Tăng 6,727% Tăng 2,404% Tăng 8,635% 4.301.571 6.160.077 3.276.896 6.906.406 - Tăng 43,205% Giảm 46,804% Tăng 110,761% 2.381.154.240 2.435.370.177 2.648.998.783 - Tăng 6,797% Tăng 2,277% Tăng 8,772% 1.783.687.160 1.904.923.392 1.948.296.142 2.119.199.026 - Tăng 6,797% Tăng 2,277% Tăng 8,772% Lợi nhuận trước thuế 2.229.608.950 Lợi nhuận sau thuế 18 Bảng 12: Dự báo tốc độ tăng lợi nhuận dự báo lợi nhuận năm 2021 Chỉ tiêu Dự báo tốc độ tăng lợi (Nghìn đồng) Dự báo lợi nhuận năm 2021 nhuận năm 2021 𝑡2020 + 𝑡2019 Công thức chung t2021 = Lợi nhuận HĐKD t2021 = 5,5193% y2021 = 2.787.918.430,0268 Lợi nhuận khác t2021 = 31,9782% y2021 = 9.114.947,1718 Lợi nhuận trước thuế t2021 = 5,5244% y2021 = 2.795.339.959,0336 Lợi nhuận sau thuế t2021 = 5,5244% y2021 = 2.236.271.966,5731 y2021 = y2020 x (1 + t2020) Từ bảng số liệu ta có dự báo bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2021 sau: Đơn vị: nghìn đồng Chỉ tiêu Giá trị Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (1) Các khoản giảm trừ doanh thu (2) Doanh thu (3) = (2) – (1) 10.924.637.241,23 Giá vốn hàng bán (4) 7.502.042.250,49 Lợi nhuận gộp (5) = (3) – (4) 3.422.594.990,73 Doanh thu tài (6) 3.184.313 Chi phí tài (7) 2.568.339 Chi phí bán hàng (8) 720.858.971 Chi phí quản lý doanh nghiệp (9) 303.073.111 11.002.931.038,96 78.293.797,73 10 Lợi nhuận vể HĐKD = (5) + (6) – (7) – (8) – (9) 11 Thu nhập khác (11) 2.399.278.882,04 9.114.947,17 12 Chi phí khác (12) - 13 Lợi nhuận khác (13) = (11) + (12) 9.114.947,17 14 Lợi nhuận trước thuế (14) 2.795.339.959,034 15 Thuế TNDN (15) 559.067.991,8 16 Lợi nhuận sau thuế (16) = (14) – (15) 2.236.271.967,5 19 5.3 Dự tính loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2021 * Thuế GTGT Giả sử: thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ dự kiến 609.803.790 nghìn đồng - Thuế GTGT đầu ra: (10.924.637.241,23 + 9.114.947,17) x 10% = 1.093.375.218,84 ( nghìn đồng) - Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ = 1.093.375.218,84 - 609.803.790 = 483.571.428,84 (nghìn đồng) * Thuế TNDN: Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp: 2.852.777.713 nghìn đồng Giả sử năm có nghiệp vụ sau:  Lãi từ hoạt động liên doanh liên kết với công ty Suncake 300.000.000 đồng  Cổ tức chia 90.000.000 đồng  Doanh nghiệp trích quỹ KHCN 2% Thu nhập tính thuế Tính thuế TNDN: - TNTT = TNCT – ( TNMT + Lỗ kết chuyển) = 2.852.777.713 – (300.000 + 90.000) = 2.852.387.713( nghìn đồng) - Thuế TNDN phải nộp = (TNTT – Trích quỹ KHCN) x Thuế suất thuế TNDN = ( 2.852.387.713 – 2.852.387.713* 2% ) x 20% = 559.067.991,8 (nghìn đồng) CHƯƠNG VI BIỆN PHÁP QUẢN LÝ CHI PHÍ, HẠ GIÁ THÀNH VÀ TĂNG DOANH THU, LỢI NHUẬN 6.1 Biện pháp quản lý chi phí, hạ giá thành Trong giai đoạn công nghiệp phát triển mạnh mẽ, ngày có nhiều sản phẩm bánh kẹo đa dạng phong phú Áp lực cạnh tranh cạnh tranh đối thủ thị trường ngày khốc liệt Họ vận dụng phương pháp để phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm Do đó, việc giảm chi phí sản xuất để tăng lợi nhuận, giảm giá sản phẩm tăng sức cạnh tranh sản phẩm vấn đề công ty quan tâm trọng thực Một số biện pháp quản lý chi phí, hạ giá thành: 20 Thứ nhất, hồn thiện chế quản lý công ty Công ty cần thực quản lý chi phí điện thoại, điện, nước văn phòng, đồng thời xây dựng quy chế nội chi phí tiếp khách nhận họp, giao dịch thuận tiện cho việc kiểm tra, theo dõi, hạch tốn, chánh lãng phí Cơng ty cần tạo chủ động tham gia hợp tác với khách hàng cách tăng số đơn đặt hàng ủy thác, từ tìm tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm Thứ hai, áp dụng phương thức toán linh hoạt khách hàng Để thu hồi vốn, cơng ty cần áp dụng hình thức tốn linh hoạt, không thiết phải thu tiền mặt Công ty bàn bạc với khách hàng tốn chuyển khoản qua ngân hàng séc, trao đổi hàng hóa đơi bên có lợi Cơng ty chiết khấu toán cho khách hàng tốn tiền hàng trước thời hạn để kích thích họ tốn cho cơng ty Đối với khách hàng mua với số lượng lớn giảm bớt giá bán cho họ để đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm nhanh thu hồi vốn Thứ ba, hồn thiện cơng tác tính giá thành sản phẩm theo đơn đặt hàng Việc áp dụng phương pháp tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm theo đơn hàng giúp cho chi phí theo dõi sát cho đơn đặt hàng Khắc phục tình trạng đợt đặt hàng có chi phí mà sản phẩm thuộc đơn đặt hàng chịu chi phí lớn Cơng tác tính giá thành giúp cho công ty biết sản xuất đơn đặt hàng có lãi, lãi nhiều hay Thứ tư, quản lí sử dụng có hiệu tài sản cố định Máy móc thiết bị cơng nghệ đại tạo điều kiện sử dụng ngày tiết kiệm nguyên vật liệu nhân công Đổi máy móc thiết bị vấn đề cơng ty dần thực cơng ty cần phải đặt hàng tương quan chi phí đầu tư bỏ hiệu đầu tư mang lại Trong q trình áp dụng tiến cơng nghệ sản xuất phải tiến hành đồng để hồn thiện phát huy tối đa công nghệ bao gồm mặt thiết bị máy móc, người tổ chức quản lý yếu tố người có vị trí quan trọng áp dụng tiến cơng nghệ vào sản xuất Cơng ty cần có sách khuyến khích cán vừa cơng tác, vừa trao đổi, học hỏi nâng cao kiến thức kỹ thuật 21 6.2 Biện pháp tăng doanh thu, lợi nhuận Thứ nhất, chiến lược kinh doanh Xây dựng chiến lược kế hoạch kinh doanh đắn với tình hình thực tế công ty Đây mục tiêu cần làm giúp đẩy nhanh kết hoạt động công ty Khi có kế hoạch chiến lược kinh doanh phù hợp cho phép doanh nghiệp tận dụng tối đa nguồn lực sản xuất kinh doanh Với tình hình dịch Covid -19 diễn căng thẳng phức tạp cơng ty cần đẩy mạnh hình thức marketing online, quảng cáo truyền hình, v.v… nghiên cứu thị trường tìm hiểu nhu cầu khách hàng Vì vậy, cơng ty muốn tăng doanh thu giảm thiểu chi phí hiệu ln ln áp dụng sách kỹ Digital Marketing (truyền thông kỹ thuật số) Thứ hai, sách kinh doanh Cơng ty nên lập kế hoạch kinh doanh cụ thể nhằm định hướng mục tiêu phát triển kinh doanh Một số sách kinh doanh cần nắm: Với sách sản phẩm: trọng vào việc nâng cao chất lượng hàng hóa dịch vụ Với sách giá cả: cần xác định giá hợp lý để tăng khối lượng tiêu thụ mà đảm bảo thu lãi Với sách giao tiếp khuyếch trương: sử dụng biện pháp quảng cáo, khuyến mại, v.v… đến khách hàng người tiêu dùng để tăng doanh số bán Với sách phân phối: lựa chọn địa bàn bố trí mạng lưới phân phối phù hợp nhằm cung ứng sản phẩm hàng hóa với khối lượng lớn Thứ ba, cấu mặt hàng kinh doanh Cơ cấu mặt hàng kinh doanh công ty có ảnh hưởng tới tình hình tiêu thụ hàng hóa dịch vụ Vì vậy, để tăng lợi nhuận công ty cần phải lựa chọn cấu mặt hàng kinh doanh phù hợp số lượng, tỷ trọng hàng hóa cấu Phân đoạn thị trường mà cơng ty phân tích Lựa chọn với việc triển khai kế hoạch xúc tiến marketing thu hút khách hàng Với xúc tiến kinh doanh doanh nghiệp dễ dàng phát triển tốt Thứ tư, lựa chọn nhiều phương thức Phương thức toán thuận tiện, thực nâng cao chất lượng dịch vụ bán hàng: 22 Phương thức bán: bao gồm cửa hàng phân phối, bán bn, bán lẻ, đại lý, tạp hóa, siêu thị, v.v… Phương thức toán: thuận tiện nhanh chóng cho người mua góp phần vào việc khuyến khích khách hàng mua hàng hóa doanh nghiệp, giảm khoản cơng nợ khó địi, làm tăng lợi nhuận doanh nghiệp 23 KẾT LUẬN Lập kế hoạch trình thiết lập mục tiêu ngắn hạn dài hạn cho doanh nghiệp để đạt mục tiêu tương lai để đảm bảo doanh nghiệp đạt mục tiêu sử dụng tối đa, hiệu nguồn lực tài họ cho hoạt động kinh doanh Việc lập kế hoạch ngân sách cung cấp cho doanh nghiệp hiểu biết có giá trị để quản lý rủi ro, thúc đẩy hiệu hoạt động công ty giá trị cổ đông khả đưa đinh mang tính chiến lược Các tổ chức nên tìm kiếm giải pháp lập kế hoạch tài ngân sách có khả cung cấp mơ hình kinh doanh linh hoạt, dễ dàng điều chỉnh theo yêu cầu kinh doanh riêng họ Một giải pháp lập kế hoạch hiệu giúp loại bỏ nhiều hoạt động thủ công tốn thời gian đảm bảo tính xác liên kết báo cáo tài quy trình phân bổ dịng tiền Chìa khóa ứng dụng lập kế hoạch ngân sách hiệu cho phép daonh nghiệp tạo kế hoạch tài hoạt động với can thiệp người hơn, xác mức độ linh hoạt cao để phản ánh thay đổi doanh nghiệp Trong khuôn khổ kiến thức, kỹ thời gian hạn chế, tập lớn em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong đóng góp ý kiến để đề tài hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô! 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Kim Dung (2018), giáo trình Nguyên lí thống kê kinh tế Học viện, NXB Lao động – Xã hội TS Lê Thị Xuân (T8/2015), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Bách Khoa, Hà Nội Cơng ty Cổ phần chứng khốn Trí Việt (2012), Đặc điểm ngành bánh kẹo Việt Nam, http://tuhaoviet.vn/banh-keo/dac-diem-cua-nganh-banh-keo-viet-nam-p113.html truy cập lúc 00h00 ngày 04/10/2012 Tạp chí Ngân Hàng (2021), Nhận diện rủi ro đầu tư trái phiếu doanh nghiệp phát hành riêng lẻ, http://tapchinganhang.gov.vn/nhan-dien-cac-rui-ro-trong-dau-tu-trai-phieu-doanh-nghiepphat-hanh-rieng-le.htm truy cập lúc 05h47 ngày 24/09/2021 25 26 ... doanh nghiệp phát hành riêng lẻ, http://tapchinganhang.gov.vn/nhan-dien-cac-rui-ro-trong-dau-tu-trai-phieu-doanh-nghiepphat-hanh-rieng-le.htm truy cập lúc 05h47 ngày 24/09/2021 25 26 ... 2.999.837.089 - Tăng 3, 463% Tăng 7,038% Tăng 9,089% 138.789.380 141.040.493 148.983.032 153.578.983 - Tăng 1,622% Tăng 5 ,631 % Tăng 3,085% 589.948.093 600.938.938 630 .038.783 678.398.038 - Tăng 1, 863% Tăng... 600.938.938 630 .038.783 678.398.038 Chi phí QLDN 209.098.384 224.362.302 241.073.461 274.094.473 2.225.307.379 2.374.994. 163 2.432.093.281 2.642.092.377 4.301.571 6.160.077 3.276.896 6.906.406 - - - -