Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại trung tâm y tế huyện vĩnh thạnh, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN LÊ NGUYỄN TƢỜNG THY HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chun ngành : Kế tốn Mã số : 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS TS TRẦN THỊ CẨM THANH LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trính nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trính khác Tác giả luận văn Lê Nguyễn Tƣờng Thy LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy giáo, cô giáo Trƣờng Đại học Quy Nhơn trang bị kiến thức cho em suốt trình học tập Đặc biệt, em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới PGS.TS Trần Thị Cẩm Thanh – giảng viên hƣớng dẫn tận tâm, nhiệt tình bảo, hƣớng dẫn em suốt trình thực luận văn thạc sỹ phịng Tài – Kế toán Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh giúp đỡ em nhiệt tình việc cung cấp số liệu đơn vị để em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn Khoa Kinh tế & Kế tốn, Phịng Đào tạo Sau Đại học – Trƣờng Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện giúp đỡ em q trính nghiên cứu hồn thành luận văn Cuối cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Lãnh đạo Trung tâm Phịng Tài – Kế tốn, gia đính bạn bè tất ngƣời thân u ln động viên, khích lệ, giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU Tình cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Bố cục đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 1.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại đơn vị nghiệp cơng lập có thu 1.1.2 Cơ chế quản lý tài chình đơn vị nghiệp cơng lập có thu 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ THU 15 1.2.1 Khái niệm, vai trị ngun tắc tổ chức cơng tác kế tốn 15 1.2.2 Nội dung tổ chức công tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập 18 1.3 Đặc điểm Trung tâm Y tế cấp huyện ảnh hƣởng đến tổ chức công tác kế toán 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 33 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 33 2.1.1 Quá trính hính thành phát triển Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 33 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 38 2.1.3 Khái quát hoạt động tài chình Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 39 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 43 2.2.1 Tổ chức chứng từ kế toán 43 2.2.2 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 48 2.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 50 2.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo tài chình, báo cáo tốn ngân sách cơng khai tài chình Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 53 2.2.5 Tổ chức kiểm tra kế toán 57 2.2.6 Tổ chức máy kế toán 57 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 60 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 60 2.3.2 Những tồn 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 64 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, BÌNH ĐỊNH 66 3.1 ĐỊNH HƢỚNG, U CẦU HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 66 3.1.1 Định hƣớng phát triển Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh thời gian tới 66 3.1.2 Yêu cầu hồn thiện tổ chức kế tốn Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 67 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 68 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 68 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống tài khoản kế tốn 70 3.2.3 Hồn thiện tổ chức sổ sách kế toán Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 72 3.2.4 Hoàn thiện tổ chức hệ thống báo cáo tài chình, tốn ngân sách cơng khai tài chình Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 73 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức kiểm tra kế toán 75 3.2.6 Hồn thiện máy kế tốn 75 KẾT LUẬN CHƢƠNG 79 KẾT LUẬN CHUNG 80 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CBVC Cán viên chức CNTT Công nghệ thông tin KCB Khám chữa bệnh KPCĐ Kinh phì cơng đồn KTTC Kế tốn tài chình 10 NĐ-CP Nghị định chình phủ 11 NSNN Ngân sách nhà nƣớc 12 SNCL Sự nghiệp công lập 13 SXKD Sản xuất kinh doanh 14 TSCĐ Tài sản cố định 15 TTYT Trung tâm y tế 16 XDCB Xây dựng 17 XHH Xã hội hóa DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 Tính hính thu chi năm 2016, 2017 2018 Một số mẫu chứng từ tiền tệ TTYT huyện Vĩnh Thạnh Một số mẫu chứng từ lao động tiền lƣơng TTYT huyện Vĩnh Thạnh Một số mẫu chứng từ vật tƣ TTYT huyện Vĩnh Thạnh Một số mẫu chứng từ TSCĐ TTYT huyện Vĩnh Thạnh Mẫu sổ kế toán đƣợc sử dụng TTYT huyện Vĩnh Thạnh Danh mục số mẫu báo cáo sử dụng TTYT huyện Vĩnh Thạnh Trang 42 44 44 45 45 52 54 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ sơ đồ Trang 1.1 Tổ chức máy kế toán tập trung 26 1.2 Tổ chức máy phân tán 28 1.3 Tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán 30 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 Tổ chức máy hoạt động TTYT huyện Vĩnh Thạnh Tổ chức máy kế toán TTYT huyện Vĩnh Thạnh Quy trính luân chuyển chứng từ TTYT huyện Vĩnh Thạnh Quy trính luân chuyển chứng từ thu tiền mặt TTYT huyện Vĩnh Thạnh Quy trính luân chuyển chứng từ chi tiền mặt TTYT huyện Vĩnh Thạnh Quy trình luân chuyển chứng từ khâu cấp phát thuốc cho bệnh nhân TTYT huyện Vĩnh Thạnh 39 44 46 46 48 59 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Con ngƣời nhân tố quan trọng định trực tiếp đến phát triển xã hội Nguồn lực lớn ngƣời Việt Nam nhân tố định thành công công cơng nghiệp hóa đại hóa Ví vậy, chăm sóc sức khỏe ngƣời tồn giới hoạt động quan trọng Ngƣời dân nhận thức đƣợc tầm quan trọng công tác y tế đời sống xã hội đƣợc nâng cao khiến ngƣời quan tâm nhiều lĩnh vực khám bệnh, chữa bệnh theo u cầu Chình ví vậy, ngày đƣợc trang bị máy móc phƣơng tiện, nâng cao trính độ chun mơn, nguồn thu TTYT huyện Vĩnh Thạnh ngày cao nguồn ngân sách nhà nƣớc ( NSNN) cấp ngày giảm Để đảm bảo có hiệu tổ chức quản lý, sử dụng nguồn tài chình TTYT huyện Vĩnh Thạnh thí tổ chức phận kế tốn quan trọng để hồn thiện việc thu chi hoạt động TTYT huyện Vĩnh Thạnh TTYT huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bính Định đơn vị nghiệp công lập năm qua có bƣớc phát triển đáng kể nhƣ thay đổi mơ hính quản lý nhằm nâng cao tình tự chủ, tự chịu trách nhiệm góp phần tăng thu nhập cho viên chức ngƣời lao động, tăng cƣờng tình tự chủ, giảm dần phụ thuộc vào ngân sách nhà nƣớc Nguồn thu TTYT huyện Vĩnh Thạnh tăng góp phần việc đầu tƣ máy móc phục vụ cơng tác chun mơn Nhƣng kết đạt đƣợc chƣa nhƣ mong muốn Lãnh đạo TTYT huyện Vĩnh Thạnh Do vậy, nên công tác điều hành quản lý kinh tế, tài chình cần đƣợc hồn thiện Kiểm sốt nguồn thu chi TTYT huyện Vĩnh Thạnh Nhà nƣớc ban hành nhiều chình sách đổi chế hoạt động đơn - Tạm chi khác b Tạm ứng cho nhân viên c Thuế GTGT đƣợc khấu trừ: - Đối với hàng hóa, dịch vụ - Đối với TSCĐ d Chi phì trả trƣớc đ Đặt cọc, ký quỹ, ký cƣợc e Phải thu khác 557.784.060 648.662.473 557.784.060 648.662.473 1.058.501.420 648.662.473 - Phải thu tiền lãi - Phải thu cổ tức/ lợi nhuận - Phải thu khoản phì lệ phì - Các khoản phải thu khác Tổng khoản phải thu khác: Hàng tồn kho Chi tiết Số cuối năm - Nguyên liệu vật liệu Số đầu năm 2.560.575.183 3.795.416.995 2.560.575.183 3.795.416.995 - Cơng cụ dụng cụ - Chi phì sản xuất kinh doanh dịch vụ dở dang - Sản phẩm - Hàng hóa Tổng hàng tồn kho: Tài sản cố định Tài sản cố định đơn vị đƣợc trính bày theo ngun giá (giá gốc); giá trị cịn lại = Nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế khấu hao lũy kế Khoản mục chi tiết Tổng cộng TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình Nguyên giá 54.285.085.612 52.049.261.512 2.235.824.100 Số dƣ đầu năm 46.442.069.612 44.273.445.512 2.168.624.100 Tăng năm 7.843.016.000 7.775.816.000 67.200.000 29.322.821.651 28.917.538.111 405.283.540 24.962.263.961 23.131.723.401 1.830.540.560 Giảm năm Giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế Giá trị lại cuối năm Xây dựng dở dang Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm a Mua sắm TSCĐ b XDCB dở dang c Nâng cấp TSCĐ Tổng giá trị xây dựng dở dang Tài sản khác Chi tiết Tổng giá trị tài sản khác Phải trả nợ vay Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm - Vay ngắn hạn - Vay dài hạn Tổng khoản vay Tạm thu Chi tiết - Kinh phì hoạt động tiền - Viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi - Tạm thu phì, lệ phì - Ứng trƣớc dự toán - Tạm thu khác 90.000 1.825.700 Tổng khoản tạm thu năm 90.000 1.825.700 Các quỹ đặc thù Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm Các quỹ đặc thù Tổng quỹ đặc thù 10 Các khoản nhận trước chưa ghi thu Chi tiết a NSNN cấp 24.716.603.552 24.093.220.794 - Giá trị lại TSCĐ - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho b Viện trợ, vay nợ nƣớc 24.711.463.961 24.084.359.853 5.139.591 8.860.941 24.716.603.552 24.093.220.794 - Giá trị lại TSCĐ - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho c Phì đƣợc khấu trừ, để lại - Giá trị lại TSCĐ - Nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tồn kho d Kinh phì đầu tƣ XDCB Tổng khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu 11 Nợ phải trả khác Chi tiết a Các khoản phải nộp theo lƣơng: - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Kinh phì cơng đồn - Bảo hiểm thất nghiệp Số cuối năm Số đầu năm b Các khoản phải nộp nhà nƣớc 55.354.384 - Thuế GTGT phải nộp 15.000 + Thuế GTGT đầu 15.000 14.592.739 + Thuế GTGT hàng nhập - Phì, lệ phì - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân 48.744.249 13.325.137 6.595.135 1.267.602 - Thuế khác - Các khoản phải nộp nhà nƣớc khác c Phải trả ngƣời lao động - Phải trả công chức, viên chức - Phải trả ngƣời lao động khác d Các khoản thu hộ, chi hộ 782.314 đ Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cƣợc e Nợ phải trả khác 543.026.420 373.417.322 Tổng khoản nợ phải trả khác 599.163.118 388.010.061 12 Nguồn vốn kinh doanh Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Do NSNN cấp - Vốn góp 131.067.913 - Khác Tổng nguồn vốn kinh doanh 131.067.913 13 Các quỹ Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Quỹ khen thƣởng 21.559.954 11.660.690 - Quỹ phúc lợi 25.055.997 (145.394.753) - Quỹ bổ sung thu nhập - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 6.318.940 31.946.023 33.453.536 78.561.974 (93.961.587) - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập Tổng quỹ 14 Tài sản khác Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Nguồn cải cách tiền lƣơng 236.514.021 123.464.346 236.514.021 123.464.346 - Tài sản khác Tổng tài sản khác 15 Biến động nguồn vốn Chỉ tiêu Các khoản mục thuộc nguồn vốn Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch tỷ giá Thặng dƣ (thâm hụt) lũy kế Các quỹ Nguồn cải cách tiền lƣơng Khác Cộng Số dƣ đầu 131.067.913 4.680.000 (93.961.587) 123.464.346 165.250.672 năm Tăng 2.537.766.864 803.220.860 1.000.372.504 4.341.360.228 năm Giảm 131.067.913 2.542.446.864 630.697.299 887.322.829 4.191.534.905 năm Số dƣ cuối 78.561.974 236.514.021 315.075.995 năm - Thuyết minh khác nguồn vốn (lý tăng giảm, ) 16 Các thông tin khác đơn vị thuyết minh thêm IV Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động Hoạt động hành chính, nghiệp Chi tiết Năm Năm trƣớc 1.1 Doanh thu 17.371.404.147 a Từ NSNN cấp: 17.371.404.147 - Thƣờng xuyên 12.466.388.734 - Không thƣờng xuyên 1.344.426.817 - Hoạt động khác 3.560.588.596 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc ngoài: - Thu viện trợ - Thu vay nợ nƣớc ngồi c Từ nguồn phì đƣợc khấu trừ, để lại - Phân bổ cho hoạt động thƣờng xuyên - Phân bổ cho hoạt động không thƣờng xun 1.2 Chi phí 18.258.726.976 a Chi phì hoạt động thƣờng xun - Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phì khác cho nhân viên - Chi phì vật tƣ, công cụ dịch vụ sử dụng 16.914.300.159 11.883.267.843 353.642.285 - Chi phì hao mịn TSCĐ 3.560.588.596 - Chi phì hoạt động khác 1.116.801.435 b Chi phì hoạt động khơng thƣờng xun - Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phì khác cho nhân viên - Chi phì vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 1.344.426.817 1.021.774.200 39.751.617 - Chi phì hao mịn TSCĐ - Chi phì hoạt động khác 282.901.000 c Chi phì từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi - Chi từ nguồn viện trợ - Chi vay nợ nƣớc ngồi d Chi phì hoạt động thu phì - Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phì khác cho nhân viên - Chi phì vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng - Chi phì hao mịn TSCĐ - Chi phì hoạt động khác Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Chi tiết Năm Năm trƣớc a Doanh thu 17.540.674.769 b Chi phí 15.824.095.987 - Giá vốn hàng bán 15.369.952.788 - Chi phì quản lý + Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phì khác cho nhân viên + Chi phì vật tƣ, công cụ dịch vụ sử dụng 454.143.199 238.372.208 + Chi phì khấu hao TSCĐ + Chi phì hoạt động khác 215.770.991 Hoạt động tài Chi tiết Năm Năm trƣớc a Doanh thu 4.900 b Chi phí 4.900 Hoạt động khác Chi tiết Năm Năm trƣớc a Thu nhập khác b Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi tiết - Chi phì thuế TNDN tình thu nhập chịu thuế năm hành - Điều chỉnh chi phì thuế TNDN năm trƣớc vào chi phì thuế TNDN năm hành Cộng Phân phối cho quỹ Chi tiết - Quỹ khen thƣởng - Quỹ phúc lợi Năm Năm trƣớc 66.134.747 66.134.747 Năm 50.000.000 450.000.000 Năm trƣớc - Quỹ bổ sung thu nhập 20.966.173 - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 22.554.687 - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - Quỹ khác Tổng số phân phối cho quỹ năm Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Chi tiết 543.520.860 Năm Năm trƣớc Năm Năm trƣớc Năm Năm trƣớc - Bổ sung thu nhập cho CBCC ngƣời lao động - Chi khen thƣởng - Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể Tổng số sử dụng kinh phí TK Thông tin thuyết minh khác 8.1 Phân phối khác số thặng dư năm Chi tiết - Phân phối khác 8.2 Các khoản phải nộp NSNN khác Chi tiết - Các khoản phải nộp NSNN khác 100.000 8.3 Thuyết minh khác V Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Các giao dịch không tiền kỳ ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Chi tiết Năm Năm trƣớc - Mua tài sản nhận nợ - Tài sản đƣợc cấp từ cấp 7.574.716.000 - Tài sản nhận chuyển giao từ đơn vị khác - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu - Các giao dịch phi tiền tệ khác Cộng 7.574.716.000 Các khoản tiền đơn vị nắm giữ không sử dụng Thuyết minh khác cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ VI Thông tin thuyết minh khác Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm Thông tin bên liên quan Sự kiện phát sinh sau ngày báo cáo năm trước Thông tin thay đổi so với báo cáo tài kỳ trước Thông tin khác Ngƣời lập (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Lập, ngày tháng năm Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 4e: Bảng cân đối phát sinh năm 2018 Mẫu số: S05-H Đơn vị: Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: 1047699 BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Năm 2018 Chƣơng: 423 - Nguồn: Loại khoản: Số hiệu TK Tên tài khoản A B Số dƣ đầu năm Điều chỉnh số dƣ đầu năm Số phát sinh Kỳ Lũy kế từ đầu năm Số dƣ cuối năm Nợ Có Nợ C ó Nợ Có Nợ Có Nợ Có 10 A.Tài khoản bảng 111 Tiền mặt 27.343.863 3.104.369.396 3.071.183.724 3.104.369.396 3.071.183.724 60.529.535 1111 Tiền Việt Nam 27.343.863 3.104.369.396 3.071.183.724 3.104.369.396 3.071.183.724 60.529.535 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 111.125.549 21.711.864.836 21.432.724.971 21.711.864.836 21.432.724.971 390.265.414 1121 Tiền Việt Nam 111.125.549 21.711.864.836 21.432.724.971 21.711.864.836 21.432.724.971 390.265.414 11211 Tiền gửi huyện hỗ trợ Tiền gửi DA Kháng thuốc Tiền gửi KKH TCKT 152.000 54.400.000 54.552.000 54.400.000 54.552.000 203.944.000 173.331.586 203.944.000 173.331.586 30.612.414 34.764.498 34.020.760 34.764.498 34.020.760 3.525.557 11217 11218 2.781.819 11212 TG khác 80.272.182 2.196.683.910 1.965.325.102 2.196.683.910 1.965.325.102 311.630.990 11215 Phì lệ phì để lại Đơn vị 27.919.548 19.222.072.428 19.205.495.523 19.222.072.428 19.205.495.523 44.496.453 131 131 BHY T 137 Phải thu khách hàng Phải thu Phải thu BHXH ( thuốc chƣa QT ) Tạm chi Tạm chi bổ sung thu nhập Phải thu khác Phải thu cổ tức/lợi nhuận Phải thu khác 5.108.369.526 5.182.135.931 5.169.515.742 5.182.135.931 5.169.515.742 5.120.989.715 5.108.369.526 5.182.135.931 5.169.515.742 5.182.135.931 5.169.515.742 5.120.989.715 596.092.890 1.123.584.640 1.270.153.053 1.123.584.640 1.270.153.053 449.524.477 Nguyên liệu, vật liệu 3.795.416.995 6.077.788.990 7.312.630.802 6.077.788.990 7.312.630.802 2.560.575.183 Nguyên liệu Kho chình 364.834.2657 5.691.943.007 6.892.426.062 5.691.943.007 6.892.426.062 2.447.859.602 74.305.862 196.083.482 221.145.929 196.083.482 221.145.929 49.243.415 3.721.350 5.139.564 1371 138 1382 1388 152 152 CHIN H 152 MTQ G 152 NS 152 TC 152 VAC CIN 152 VTTP 154 Nguyên liệu Mục tiêu Quốc gia Nguyên liệu NS 596.092.890 500.717.360 500.717.360 500.717.360 500.717.360 500.717.360 500.717.360 1.123.584.640 1.289.254.678 1.123.584.640 19.101.625 8.860.914 1.289.254.678 430.422.852 19.101.625 3.721.350 19.101.625 Nguyên liệuTrung cao 27.624.099 8.692.600 15.517.233 8.692.600 15.517.233 20.799.466 Nguyên liệu Vaccin 36.283.463 177.719.900 178.145.986 177.719.900 178.145.986 35.857.377 3.350.001 1.674.242 3.350.001 1.674.242 1.675.759 15.369.952.788 15.369.952.788 15.369.952.788 15.369.952.788 Nguyên liệuVật tƣ tiêm phòng Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang 1541 Chi phì SXKD, dịch vụ KCB (BHYT) BV 13.367.536.455 13.367.536.455 13.367.536.455 13.367.536.455 1544 Chi phì SXKD, dịch vụ (XHH) 276.172.199 276.172.199 276.172.199 276.172.199 1545 Chi phì SXKD, dịch vụ (YTDP) 179.820.228 179.820.228 179.820.228 179.820.228 1.546.423.906 1.546.423.906 1.546.423.906 1.546.423.906 2111 Chi phì SXKD,dịch vụ KCB ( BHYT) XÃ Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc 21111 Nhà cửa 2112 Phƣơng tiện vận tải 1.598.632.469 1.598.632.469 21121 Phƣơng tiện vận tải đƣờng 1.598.632.469 1.598.632.469 2113 Máy móc thiết bị 14.323.644.592 3.902.485.000 3.902.485.000 18.226.129.592 21131 Máy móc thiết bị văn phịng 14.323.644.592 226.960.000 226.960.000 14.550.604.592 21133 Máy móc thiết bị chuyên dùng 3.675.525.000 3.675.525.000 3.675.525.000 132.288.000 30.800.000 30.800.000 163.088.000 2.168.624.100 67.200.000 67.200.000 223.5824.100 67.200.000 67.200.000 67.200.000 1546 211 2135 Tài sản cố định hữu hình khác Tài sản cố định vơ hình Phần mềm ứng dụng 2138 TSCĐ vơ hính khác 2118 213 214 2141 Khấu hao hao mòn lũy kế TSCĐ Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản cố định hữu hính 44.273.445.512 7.775.816.000 7.775.816.000 52.049.261.512 28.218.880.451 3.842.531.000 3.842.531.000 32.061.411.451 28.218.880.451 3.842.531.000 3.842.531.000 32.061.411.451 2.168.624.100 2.168.624.100 2.222.6641.8 46 7.096.179.805 7.096.179.805 29.322.821.651 22.067.743.606 6.849.794.505 6.849.794.505 28.917.538.111 3311 Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản cố định vơ hình Phải trả cho ngƣời bán Phải trả cho ngƣời bán 3312 Phải trả BHXH 332 Các khoản phải nộp theo lƣơng 2.800.472.003 2.800.472.003 2.800.472.003 2.800.472.003 3321 Bảo hiểm xã hội 2.102.817.079 2.102.817.079 2.102.817.079 2.102.817.079 3322 Bảo hiểm y tế 366.681.418 366.681.418 366.681.418 366.681.418 3323 Kinh phì cơng đoàn 167.747.170 167.747.170 167.747.170 167.747.170 3324 Bảo hiểm thất nghiệp 163.226.336 163.226.336 163.226.336 163.226.336 333 Các khoản phải nộp nhà nƣớc 33.482.849 74.244.494 33.482.849 74.244.494 553.543.84 3331 Thuế GTGT phải nộp 59.5000 610.000 59.5000 610.000 15.000 33311 Thuế GTGT đầu 595.000 610.000 595.000 610.000 15.000 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 13.325.137 30.715.635 66.134.747 30.715.635 66.134.747 48.744.249 3335 Thuế thu nhập cá nhân 1.267.602 5.327.533 6.595.135 3337 Thuế khác 2142 331 3338 334 3341 24.638.5300 158.898.240 24.638.5300 405.283.540 9.258.038.945 25.509.551.890 24.773.705.508 25.509.551.890 24.773.705.508 8.522.192.563 4.278.756.630 8.582.223.859 5.881.705.508 8.582.223.859 5.881.705.508 157.8238.279 4.979.282.315 16.927.328.031 18.892.000.000 16.927.328.031 18.892.000.000 6.943.954.284 14.592.739 Các khoản phải nộp nhà nƣớc khác Phải trả ngƣời lao động Phải trả công chức, viên chức 5.327.533 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.172.214 1.172.214 1.172.214 1.172.214 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 14.313.149.308 337 Tạm thu 825.700 4.735.700 3.000.000 4.735.700 3.000.000 90.000 3378 Tạm thu khác 1.825.700 4.735.700 3.000.000 4.735.700 3.000.000 90.000 33784 Thu khác 1.825.700 4.735.700 3.000.000 4.735.700 3.000.000 90.000 Phải trả khác Các khoản thu hộ, chi hộ Phải trả khác 320.847.739 366 Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu 3661 NSNN cấp 338 3381 3388 36611 36612 411 4112 421 Giá trị lại TSCĐ Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho Nguồn vốn kinh doanh Vốn góp Thặng dƣ (thâm hụt) lũy kế 2.353.070.851 2.448.670.638 2.353.070.851 2.448.670.638 416.447.526 892.229.886 893.012.200 892.229.886 893.012.200 782.314 320.847.739 1.460.840.965 1.555.658.438 1.460.840.965 1.555.658.438 415.665.212 24.093.220.7 94 6.968.833.242 7.592.216.000 6.968.833.242 7.592.216.000 24.716.603.552 6.968.833.242 7.592.216.000 6.968.833.242 7.592.216.000 24.716.603.552 6.965.111.892 7.592.216.000 6.965.111.892 7.592.216.000 24.711.463.961 24.093.220.7 94 2.408.459 85 8.860.941 3.721.350 3.721.350 5.139.591 131.067.913 131.067.913 131.067.913 131.067.913 131.067.913 131.067.913 4.680.000 2.542.446.864 2.537.766.864 2.542.446.864 2.537.766.864 887.322.829 887.322.829 887.322.829 887.322.829 4.680.000 1.655.124.035 1650.444.035 1.655.124.035 1650.444.035 431 Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động hành chình, nghiệp Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ Các quỹ -93.961.587 630.697.299 803.220.860 630.697.299 803.220.860 78.561.974 4311 Quỹ khen thƣởng 11.660.690 40.100.736 50.000.000 40.100.736 50.000.000 21.559.954 43118 Khác (Khen thƣởng) 11.660.690 40.100.736 50.000.000 40.100.736 50.000.000 21.559.954 4312 Quỹ phúc lợi -145.394.753 279.549.250 450.000.000 279.549.250 450.000.000 25.055.997 43121 Quỹ phúc lợi -145.394.753 279.549.250 450.000.000 279.549.250 450.000.000 25.055.997 4313 Quỹ bổ sung thu nhập 6.318.940 27.285.113 20.966.173 27.285.113 20.966.173 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 33.453.536 283.762.200 282.254.687 283.762.200 282.254.687 4211 4212 31.946.023 43141 43142 468 511 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ PTHĐSN hính thành TSCĐ Nguồn cải cách tiền lƣơng Thu hoạt động NSNN cấp 33.453.536 283.762.200 31.454.687 283.762.200 250.800.000 123.464.346 31.454.687 -218.853.977 250.800.000 250.800.000 236.514.021 887.322.829 1.000.372.504 887.322.829 1.000.372.504 17.376.204.147 17.376.204.147 17.376.204.147 17.376.204.147 12.471.188.734 12.471.188.734 12.471.188.734 12.471.188.734 5111 Thƣờng xuyên 5112 Không thƣờng xuyên 1.344.426.817 1.344.426.817 1.344.426.817 1.344.426.817 5118 Thu hao mòn TSCĐ 3.560.588.596 3.560.588.596 3.560.588.596 3.560.588.596 515 Doanh thu tài 4.900 4.900 4.900 4.900 17.707.585.553 17.707.585.553 17.707.585.553 17.707.585.553 14.981.348.807 14.981.348.807 14.981.348.807 14.981.348.807 391.636.677 391.636.677 391.636.677 391.636.677 10.200.000 10.200.000 10.200.000 10.200.000 577.145.935 577.145.935 577.145.935 577.145.935 200.830.228 200.830.228 200.830.228 200.830.228 1.546.423.906 1.546.423.906 1.546.423.906 1.546.423.906 18.258.726.976 18.258.726.976 18.258.726.976 18.258.726.976 531 5311 5312 5313 5314 5315 5316 611 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (lãi) Doanh thu hoạt động SXDV, dịch vụ( BHYT) Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ ( VP) Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (CTIN+NXE) Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (XHH) Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (YTDP) Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ (BHYT XÃ) Chi phí hoạt động 6111 Thƣờng xuyên 16.914.300.159 16.914.300.159 16.914.300.159 16.914.300.159 61111 Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 11.883.267.843 11.883.267.843 11.883.267.843 11.883.267.843 61111 CCTL Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 887.322.829 887.322.829 887.322.829 887.322.829 61111 NS Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 10.995.945.014 10.995.945.014 10.995.945.014 10.995.945.014 61112 Chi phì vật tƣ, công cụ dịch vụ sử dụng 35.3642.285 35.3642.285 35.3642.285 35.3642.285 61113 Chi phì hao mịn TSCĐ 3.560.588.596 3.560.588.596 3.560.588.596 3.560.588.596 61118 Chi phì hoạt động khác 1.116.801.435 1.116.801.435 1.116.801.435 1.116.801.435 6112 Không thƣờng xuyên 1.344.426.817 1.344.426.817 1.344.426.817 1.344.426.817 61121 Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 1.021.774.200 1.021.774.200 1.021.774.200 1.021.774.200 61122 Chi phì vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 39.751.617 39.751.617 39.751.617 39.751.617 61128 Chi phì hoạt động khác 282.901.000 282.901.000 282.901.000 282.901.000 615 Chi phí tài 4.900 4.900 4.900 4.900 632 Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 15.369.952.788 15.369.952.788 15.369.952.788 15.369.952.788 454.143.199 454.143.199 454.143.199 454.143.199 238.372.208 238.372.208 238.372.208 238.372.208 642 6421 64211 6428 Chi phì tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên khối HC BV Chi phì hoạt động khác 238.372.208 238.372.208 238.372.208 238.372.208 215.770.991 215.770.991 215.770.991 215.770.991 66.134.747 66.134.747 66.134.747 66.134.747 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 911 Xác định kết 35.799.406.645 35.799.406.645 35.799.406.645 35.799.406.645 9111 Xác định kết hoạt động hành chình, nghiệp 18.258.726.976 18.258.726.976 18.258.726.976 18.258.726.976 9112 Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ 17.540.674.769 17.540.674.769 17.540.674.769 17.540.674.769 9113 Xác định kết hoạt động tài chình 4.900 4.900 4.900 4.900 Cộng 56.080.418.435 56.080.418.4 35 222.120.424.544 222.120.424.544 222.120.424.544 222.120.424.544 63.348.585.671 63.348.585.671 B.Tài khoản bảng 008 0082 00821 008212 00822 008222 Dự toán chi hoạt động Năm Dự toán chi thƣờng xun Thực chi Dự tốn chi khơng thƣờng xun Thực chi 824.501.130 13.277.863.977 13.277.863.977 14.102.365.107 824.501.130 13.277.863.977 13.277.863.977 14.102.365.107 602.867.589 11.963.547.160 11.963.547.160 12.566.414.749 12.466.388.734 221.633.541 1.314.316.817 1.314.316.817 1.344.426.817 Ngƣời lập (Ký, họ tên) 12.466.388.734 12.466.388.734 1.535.950.358 1.344.426.817 …………… , Ngày … tháng …… năm …… Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 1.344.426.817 ... HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, BÌNH ĐỊNH 66 3.1 ĐỊNH HƢỚNG, U CẦU HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 66 3.1.1 Định. .. trạng tổ chức cơng tác kế tốn Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bính Định nhằm tím mặt tồn tại, từ đề xuất giải pháp để hồn thiện tổ chức cơng tác kế toán Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh. .. toán Trung tâm Y tế huyện Vĩnh Thạnh 33 Chƣơng THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH, TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN VĨNH THẠNH 2.1.1 Quá