KẾ TOÁN bán HÀNG và xác ĐỊNH kết

Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ - TRẦN THỊ TÂM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH Đề tài Ngành:Kế toán Trường Đại học Vinh Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm Hà Tĩnh, tháng năm 2010 TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH KHOA KINH TẾ - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH ĐỀ TÀI: Ngành :Kế toán Người hướng dẫn : Phạm Thị Thúy Hằng Người thực : Trần Thị Tâm Lớp : 47B3 Kế toán Trường Đại học Vinh Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm Hà Tĩnh, tháng năm 2010 MỤC LỤC Trang MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức chi nhánh xăng dầu Hà Tĩn 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ 1.2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lí 1.2.2.1 Mơ hình tổ chức máy quản lí 1.2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban 1.2.3 Cơ cấu lao động tổ chức đoàn thể 1.2.4 Đặc điểm tổ chức trình kinh doanh 1.3 Đánh giá khái quát tình hình tài Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh 1.3.1 Phân tích tình hình TS, NV 1.3.2 Phân tích tiêu tài 1.4 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn chi nhánh xăng dầu Hà 10 Tĩnh 1.4.1 Tổ chức máy kế toán 10 1.4.1.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 10 1.4.1.2 Chức năng,nhiệm vụ máy kế toán 10 1.4.1.3 Đặc điểm phần mềm kế toán chi nhánh sử dụng 12 Trường Đại học Vinh Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm 1.4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán 13 1.4.2.1 Đặc điểm chung 13 1.4.2.2 Một số phần hành kế toán CN xăng dầu Hà Tĩnh 13 1.4.2.3 Tổ chức hệ thống Báo cáo tài 19 1.4.2.4 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế toán 19 1.5 Những thuận lợi, khó khăn, hướng phát triển cơng tác kế 20 toán chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh 1.5.1 Thuận lợi 20 1.5.2 Khó khăn 21 1.5.3 Phương hướng hồn thiện 21 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN VÀ CÁC GIẢI 22 PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG & XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH 1.1 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH 22 KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH 1.1.1 Đặc điểm hàng hóa chi nhánh xăng dấu Hà Tĩnh 22 1.1.2 Phương thức bán hàng toán 22 1.1.2.1 Phương thức bán hàng 22 1.1.2.2 Phương thức toán 23 1.1.3 Phương pháp xác định giá vốn hàng xuất kho 24 1.1.4 Kế toán giá vốn hàng bán 24 1.15 Kế toán doanh thu bán hàng khoản giảm trừ doanh thu 31 1.1.6 Kế toán Chi phí bán hàng & Chi phí quản lý doanh nghiệp 39 1.1.7 Kế tốn doanh thu & chi phí hoạt động tài 42 1.1.8 Kế tốn thu nhập khác, chi phí khác 44 1.1.9 Kế tốn kết kinh doanh 46 1.2 Các giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán bán hàng xác định kế 49 chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh 1.2.1 Kết đạt 49 1.2.2 Hạn chế tồn 49 1.2.3 Giải pháp nhằm hoàn thiện 50 KẾT LUẬN 50 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Trường Đại học Vinh Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬT KÝ THỰC TẬP DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCKK BCTC BHTN BHXH BHYT BK CCDC CSH DNNN GTGT HTK HT KKĐK KT NKCT NT NV NVL PCCC PS SH SXKD TGNH TK TM TS TSCĐ TSDH TSNH Báo cáo kiểm kê Báo cáo tài Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảng kê Công cụ dụng cụ Chủ sở hữu Doanh nghiệp Nhà nước Giá trị gia tăng Hàng tồn kho Hạch toán Kiểm kê định kỳ Kế toán Nhật ký chứng từ Ngày tháng Nguồn vốn Nguyên vật liệu Phòng cháy chữa cháy Phát sinh Số hiệu Sản xuất kinh doanh Tiền gửi ngân hàng Tài khoản Tiền mặt Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Bảng 1.4 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng phân tích tình hình TS, NV Bảng phân tích tiêu tài Giao diện phần mềm kế toán PBM Giao diện phần mềm quản lý kinh doanh Giao diện chứng từ xuất mặt hàng Giao diện hóa đơn xuất Trích phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội Trường Đại học Vinh Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm Bảng 2.4 Trích mẫu hóa đơn GTGT Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Bảng 2.16 Bảng 2.17 Bảng 2.18 Bảng 2.19 Bảng 2.20 Bảng 2.21 Bảng 2.22 Bảng 2.23 Bảng 2.24 Bảng 2.25 Bảng 2.26 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ 1.7 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ 1.9 Trích sổ TK 632 Trích sổ chi tiết TK 632111 Trích Bảng kê chi tiết xuất xăng dầu Trích Bảng tổng hợp xuất giá vốn - giá bán Trích sổ chi tiết TK 511 Trích Báo cáo tiêu thụ quý 4/2009 Trích mẫu Bảng kê số Trích mẫu Nhật ký chứng từ số Trích sổ TK 511 Trích phiếu chi tiền mặt Trích Sổ TK 641 Trích sổ chi tiết TK 641 Giao diện chứng từ lãi tiền gửi Trích sổ chi tiết doanh thu hoạt động tài Trích sổ TK 515 Trích sổ chi tiết TK 711 Trích chi tiết TK 811 Trích sổ TK 711 Trích sổ TK 811 Sổ chi tiết TK 911 Trích sổ TK 911 Trích báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2009 Mơ hình tổ chức máy quản lý Tổ chức trình kinh doanh chi nhánh Mơ hình tổ chức máy kế tốn Quy trình ghi sổ theo hình thức kế tốn máy Quy trình thực kế tốn vốn tiền Quy trình thực kế tốn TSCĐ Quy trình thực kế tốn vật tư, CCDC Quy trình thực kế tốn bán hàng xác định kết Quy trình thực kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Quy trình thực kế tốn cơng nợ, kế toán thuế Sơ đồ 1.10 ` LỜI MỞ ĐẦU Cùng với xu hội nhập phát triển kinh tế giới Để đứng vững tồn chế thị trường ngày cạnh tranh khốc liệt Mỗi ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh kinh tế quốc dân phải ln chủ động sản xuất kinh doanh tìm cho hướng phù hợp để chiếm lĩnh thị trường, gia tăng thị phần nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho DN Đối với Trường Đại học Vinh Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm DN kinh doanh mặt hàng xăng dầu sản phẩm hóa dầu khơng nằm ngồi quy luật Xăng dầu mặt hàng quan trọng, nguồn nguyên liệu đầu vào cho ngành kinh tế Mỗi biến động tác động lớn đến kinh tế Tất sản phẩm xăng dầu thị trường Việt Nam chủ yếu nhập từ nước phân phối toàn quốc Từ năm 2009 năm cấu tạo nguồn thay đổi nhà máy lọc dầu Dung Quất vào hoạt động góp phần giảm phụ thuộc vào nguồn nhập năm trước.Với xu mở cửa nay, ngành kinh doanh xăng dầu thật vận hành theo chế thị trường, khơng cịn đặt bao cấp Nhà nước.Chuyển sang hạch toán độc lập chịu quản lý Nhà nước& giám sát Bộ Công thương Là đơn vị chủ lực lĩnh vực bán lẻ xăng dầu Tổng công ty Petrolimex Việt Nam bước xây dựng & phát triển hệ thống bán lẻ, ổn định thị trường, kiềm chế tăng số giá tiêu dùng bình ổn thị trường nội địa Vậy để hàng hóa đến tay người tiêu dùng nhanh nhất? Đó mối quan tâm hàng đầu DN nói chung DN thương mại nói riêng Hàng hóa bán nhiều khả thu hồi tốc độ quay vòng vốn nhanh tạo điều kiện tái sản xuất, mở rộng quy mô kinh doanh cho DN Việc xác định xác kết bán hàng sở xác định xác hiệu hoạt động, xác định cấu chi phí hợp lý sử dụng hiệu lợi nhuận thu giải hài hịa lợi ích Nhà nước, tập thể người lao động Kế tốn cơng cụ quản lý kinh tế, thu nhận, xử lý cung cấp tồn thơng tin tài sản vận động tài sản DN nhằm kiểm tra, giám sát toàn hoạt động kinh tế tài DN, có vai trị quan trọng việc phục vụ quản lý bán hàng xác định kết DN Đồng thời, cịn cung cấp thơng tin quan trọng giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp phân tích, đánh giá, đưa phương án kinh doanh phù hợp với đặc điểm DN thời kỳ cụ thể Xuất phát từ tầm quan trọng cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh phần hành chủ yếu DN thương mại với kiến thức học trường thời gian tìm hiểu thực tế Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh Em định sâu nghiên cứu đề tài "Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh" Cùng với cố gắng thân, hướng dẫn nhiệt tình giáo Phạm Thị Thúy Hằng, giúp đỡ tận tình anh chị phịng kế tốn tài Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh thời gian trình độ cịn hạn hẹp nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô bạn để củng cố thêm kiến thức báo cáo hoàn thiện Chuyên đề thực tập phần mở đầu kết luận kết cấu gồm phần: Chương : Tổng quan cơng tác kế tốn Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh Trường Đại học Vinh Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm Chương : Thực trạng cơng tác kế tốn giải pháp nhằm hồn thiện phần hành kế toán bán hàng xác định kết Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh Cuối cho em gửi lời cảm ơn đến tất thầy cô giáo khoa kinh tế trường ĐH Vinh, Phạm Thị Thúy Hằng, Ban lãnh đạo, phịng tài kế tốn Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này/ Trường Đại học Vinh Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tâm SV : Trần Thị Chương TỔNG QUAN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH 1.1 Quá trình hình thành phát triển chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh Năm 1991 với việc có định chia tách tỉnh Nghệ Tĩnh thành hai tỉnh Nghệ An Hà Tĩnh Để đáp ứng nhu cầu xăng dầu sản phẩm hóa dầu phục vụ sản xuất kinh doanh, an ninh quốc phòng dân sinh địa bàn Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh thành lập Theo định số 24/TMDL - QĐ ngày 05/09/1991 Bộ trưởng Bộ Thương Mại Số đăng kí kinh doanh 108910 - DNNN ngày 22/10/1991 Trụ sở : Số 29 - Đường Trần Phú - Thị xã Hà Tĩnh - tỉnh Hà Tĩnh Số điện thoại : 0393.856733 Số Fax:0393.858969 Người đại diện trước pháp luật : Ông /Phạm Kế Toại - Giám đốc chi nhánh Có dấu riêng Mã số thuế :2900326304 - 001 Hiện chi nhánh có TK mở Ngân hàng địa bàn Hà Tĩnh Số tài khoản 0100025974433- Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam Tài khoản 0201000287775 ngân hàng ngoại thương Hà Tĩnh TK 0102000153009 Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam TK 0201000563888 ngân hàng ViêttinBank TK 0100255689957 Tại Ngân hàng VP Bank Ban đầu sở vật chất đơn sơ nghèo nàn, quy mô hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ, hạn hẹp.Chỉ có cửa hàng nằm trung tâm thị xã ốt bán lẻ Hồng Lĩnh, TSCĐ 700 triệu đồng Đến sau gần 20 năm vào hoạt động chi nhánh có 40 cửa hàng xăng dầu trực thuộc quy mô lớn, cửa hàng chuyên doanh Gas phân bố địa bàn tỉnh Tính đến 31/12/2009 TSCĐ : 21 358 144 292đ Tổng nguồn vốn kinh doanh lên tới: 55 015 029 655đ, doanh thu bán hàng đạt 171 288 654 110 đồng Là doanh nghiệp Nhà nước, có tư cách pháp nhân, thực chế độ hạch tốn độc lập, trực thuộc Cơng ty xăng dầu Nghệ Tĩnh - Tổng công ty xăng dầu Việt Nam.Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh hoạt động mục tiêu lợi nhuận tuân thủ nguyên tắc quản lí Nhà nước quy định quyền địa phương Trải qua gần 20 năm phấn đấu trưởng thành có nhiều khó khăn chi nhánh không ngừng phấn đấu vươn lên để đạt thành tích đáng kể Đã nhận nhiều khen tỉnh, Tổng công ty Petrolimex Việt Nam, Bộ Công thương, huân huy chương Đảng Nhà nước trao tặng.Trong năm tới chi nhánh tiếp tục khẳng định mình, đứng vững kinh tế thị trường, tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh tạo công ăn việc làm, nâng cao đời sống cán công nhân viên Trường Đại học Vinh Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm Trong năm 2010 thực chủ trương Nhà nước cổ phần hóa tất doanh nghiệp Nhà nước lộ trình đến tháng 7/2010.Tổng cơng ty xăng dầu Việt Nam chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp sang công ty cổ phần 1.2 Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức chi nhánh xăng dầu HT 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh 1.2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh DNNN nắm vững nhu cầu thị trường thực chức cung ứng bán buôn bán lẻ nhằm cung cấp mặt hàng xăng dầu, gas, sản phẩm hóa dầu phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh, an ninh quốc phòng tỉnh HT vùng lân cận Những năm trước tất hoạt động bán hàng cịn phụ thuộc vào cơng ty xăng dầu Nghệ Tĩnh Nhưng từ năm 2001 xăng dầu Hà Tĩnh quyền chủ động cơng tác kinh doanh.Có quyền định giá bán buôn, đại lý mặt hàng sở giá giao Tổng công ty loại thuế, phí, lệ phí lợi nhuận hợp lý để tái đầu tư phát triển kinh doanh Hạch toán độc lập chịu trách nhiệm kết kinh doanh trước Tổng cơng ty, Cơng ty Nhà nước Thường xuyên cải tạo, nâng cấp, cửa hàng thực tốt quy định PCCC, bảo vệ mơi trường Bằng nguồn vốn có chi nhánh tiếp tục phát triển mạng lưới bán hàng, phát triển khách hàng Mở rộng thị trường tiêu thụ, hàng hóa bán thị trường vừa đảm bảo số lượng, chất lượng nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu thị trường không ngừng tăng doanh số, thực nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nước theo quy định 1.2.1.2 Nghành nghề kinh doanh Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh DN thương mại kinh doanh buôn bán lĩnh vực xăng dầu sản phẩm hóa dầu Đơn vị kinh doanh 03 nhóm mặt hàng kinh doanh sau đây: - Xăng dầu : + Xăng : Xăng Mogas92 ( KC ), Xăng Mogas 95 (KC) + Diezen : Diezen 0,25% S; Diezen 0,05% S + Mazut : Mazut 3,5 S Những mặt hàng Tổng công ty xăng dầu Việt Nam nhập từ nước khác vận chuyển tàu chuyêndụng cảng Cửa Lị sau chuyển kho Bến Thủy kho Nghi Hương Từ chở cửa hàng chi nhánh, phân phối đến tổng đại lý, đại lý - Nhóm dầu mỡ nhờn : + Dầu nhờn rời (Phi) + Dầu nhờn hộp + Các loại mỡ -Gas, bếp gas phụ kiện gas: Gas hóa lỏng nhập vận chuyển từ nhà máy Gas Dinh Cô tàu chuyên dụng vào Hải Phòng, bơm vào Trường Đại học Vinh 10 Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm CÔNG TY XĂNG DẦU NGHỆ TĨNH Ngày 30/11/2009 CNXD HÀ TĨNH-NGHỆ TĨNH Số 2410 PHIẾU CHI TIỀN MẶT Căn : Giấy GT Ngày 30 /11/2009 HọCÔNG tên : TY Nguyễn Luận TĨNH XĂNGXuân DẦU NGHỆ CHI XĂNGkinh DẦUdoanh HÀ TĨNH Đơn vịNHÁNH : Của hàng Nguyễn Xuân Luận SỔ Nội dung : Tiền cước vận chuyểnCÁI xăngTÀI dầuKHOẢN sáng Q4 511 : DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ STT Ghi TK Số tiền Từ ngày 01/10/2009 đếnTK 31 Nợ / 12 / 2009 NỢ CĨ Có PSTiền cướcPS NỢchuyển XDS Q4 PS CÓ đối ứng vận 64111 1111 TK 111.049.509 333.945.104.099 1312 227.060.519 641 Số tiền : 111.049.509 VNĐ 334.172.164.618 911 Bằng chữ : Mười khơng trăm bốn mươi chín nghìn năm trăm linh nghìn Tổng PS 334.172.164.618 334.172.164.618 đồng chẵn Cuối kỳ Trường Đại học Vinh 45 Lớp 47 B3 -Ngày Kế toán Kèm theo 01 chứng từ gốc nhận Người lập Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký họ Kế tên)toán trưởng Kế toán toán Thủ qũy (Ký,họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm B3: Thủ trưởng đơn vị, kế toán trưởng ký duyệt phiếu chi B4: Kê toán toán nhập liệu vào phần mềm theo đường dẫn :Dữ liệu /chứng từ tiền mặt/chứng từ ghi định khoản sau: Nợ TK 64111 111.049.509 đ Có TK 1111 111.049.509 B5: Thủ quỹ chi tiền ghi vào sổ quỹ B6 : Kế toán toán bảo quản lưu trữ chứng từ Trường Đại học Vinh 46 Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm CÔNG TY XĂNG DẦU NGHỆ TĨNH SỔ CHI TIẾT TÙY CHỌN KẾ TOÁN CNXD HÀ TĨNH - NGHỆ TĨNH TỪ NGÀY 01/10/2009 NGÀY 31/12/2009 CÔNG TY XĂNG DẦU NGHỆĐẾN TĨNH SỔ CÁI TK 641 CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ TK NỢ : 64111 VÀ TK CÓ 64111 NỢ TỔNG PHÁT SINH CHỨNG TỪ MÃ SỐ NGÀY XXXX 1870 XXXX 1936 Trường Đại học Vinh XXXX NGƯỜI LẬP 10.158.037.534 DIỄN GIẢI Quý 4/2009 CÓ 10.158.037.534 PS PS NỢ SỐ TIỀN TK NỢ 2.952.588.896 135.974.223 31/12/2009 Tiền cước vận chuyển XDS Q4 111.049.509 64111 31/12/2009 Chi tiếp khách, mua hộp đựng tài liệuPS 2.270.000 64111 Tổng 11.148.121.434 47 Đơn vịTK tínhDƯ : VNĐ PS CĨ MÃ LQ TK CÓ NỢ 144.131.845 1111 10.996.783.293 11111 11.148.121.434 MÃ LQ 111 MÃ VỤ CÓ VIỆC 1312 911 Lớp 47 B3Cuối - Kếkỳtoán Kết chuyển vào TK Xác định kết quảNgười 10.013.890.752 lập 91111 64111 Kế toán trưởng KẾ TOÁN TRƯỞNG Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm Trường Đại học Vinh 48 Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm SỔ CHI TIẾT TÙY CHỌN KẾ TỐN CƠNG TY XĂNG DẦU NGHỆ TĨNH TỪ NGÀY 01/10/2009 TK NỢ : 5151 VÀ TK CÓ 5151 NỢ TỔNG PHÁT SINH 11.396.430 CNXD HÀ TĨNH - NGHỆ TĨNH Bảng 2.18 ĐẾN NGÀY 31/12/2009 CÓ 11.396.430 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515 : DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Từ ngày 01/10/2009 đến 31 / 12 / 2009 CÓ NỢ PS PS NỢ Trường Đại học Vinh 49 Tổng PS 573.252.206 Lớp 47 B3 - Kế toánCuối kỳ 573.252.206 Người lập PS CÓ TK đối ứng 11.396.430 1121 19.127.051 1111 16.861.298 1312 525.867.427 33632 911 573.252.206 Kế toán trưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm Đầu kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811:CHI SỔ CÁIPHÍ TÀIKHÁC KHOẢN Từ ngày711:THU 01/10/2009 đến / 12 / 2009 NHẬP 31 KHÁC NỢ CÓ Từ ngày 01/10/2009 đến 31 / 12 / 2009 NỢ PHÁT SINH PS PS NỢPS NỢ 7.658.802 Tổng Tổng PS PS Trường Đại học Vinh CuốiCuối kỳ kỳ Người Người lập lập 13.459.550 7.658.802 13.459.550 50 CÓ PS CÓ PS CÓ 13.459.550 TKđối đốiứng ứng TK 211 1111 911 911 7.658.802 13.459.550 Lớp 47 B3 - Kế toán Kế toán Kế trưởng toán trưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm CÔNG TY XĂNG DẦU NGHỆ TĨNH CNXD TĨNH TĨNH CÔNGHÀ TYTĨNH-NGHỆ XĂNG DẦU NGHỆ NỢ 01/10/2009 TỪ NGÀY TK8111 NỢVÀ VÀTK TKNỢ CÓ8111 7111 TK CÓ: 5.144.000NỢ CNXD HÀ TĨNH-NGHỆ TĨNH TỔNG PHÁT SINH CHỨNG TỪ CHỨNG TỪ SỐ MÃ MÃ XXXX SỐ 1035 XXXX XXXX 01159 1157 XXXX 371 369 TrườngXXXX Đại học Vinh NGƯỜI LẬP NGƯỜI LẬP SỔ CHI TIẾT TÙY CHỌN KẾ TOÁN TỪCHI NGÀY 01/10/2009 NGÀY 31/12/2009 SỔ TIẾT TÙY CHỌN KẾ ĐẾN TOÁN TỔNG PHÁT SINH DIỄN GIẢI NGÀY NGÀY 02/12/2009 DIỄN GIẢI 7.654.802 Thu tiền lý bể xăng dầu sáng 02/12/2009 lýlạiTSCĐ bể xăng dầu lý 31/12/2009 Giá Thutrịthanh 31/12/2009 chuyển chidoanh phí Q4: Hoạt động khác 31/12/2009 Kết Kết chuyển thu Q4:Thu nhập khác 51 Lớp 47 B3 - Kế tốn CĨ ĐẾN NGÀY 31/12/2009 5.144.000 CĨ SỐ TIỀN7.654.802 TK NỢ SỐ TIỀN TK NỢ 4.144.000 1111 7.658.802 600.000 7.658.802 5.144.000 8111 1111 9118 7111 MÃ LQ MÃNỢ LQ NỢ TK CÓ TK CÓ 7111 211 7111 811 9118 ………………… ………… TOÁN TRƯỞNG KẾKẾ TOÁN TRƯỞNG MÃ LQ MÃ VỤ MÃCÓ LQ VIỆC MÃ VỤ CÓ VIỆC Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm CÔNG TY XĂNG DẦU NGHỆ TĨNH SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 : XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ Từ ngày 01/10/2009 đến 31 / 12 / 2009 NỢ CÓ CNXD HÀ TĨNH-NGHỆ TĨNH PS PS NỢ PS CÓ TK đối ứng 312.467.227.083 632 10.996.783.293 641 7.658.802 811 334.172.164.618 511 581.367 509 711 13.459.550 515 11.295.322.499 Tổng PS Trường Đại học Vinh Cuối kỳ Người lập 334.766.991.677 52 4212 334.766.991.677 Lớp 47 B3 - Kế toán Kế toán trưởng Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm CÔNG TY XĂNG DẦU NGHỆ TĨNH SỔ CHI TIẾT TÙY CHỌN KẾ TOÁN CNXD HÀ TĨNH - NGHỆ TĨNH TỪ NGÀY 01/10/2009 MÃ CTỪ TỪ SỐ TK NỢ : 91111 TK CÓ: 91111 NỢ TỔNG PHÁT SINH 326.164.742.720 CHỨNG TỪ MÃ SỐ DIỄN GIẢI ĐẾN NGÀY 31/12/2009 VỤ VIỆC ĐẾN SỐ CÓ 326.164.742.720 SỐ TIỀN TK NỢ NGÀY Đơn vị tính : VNĐ MÃ LQ NỢ TK CÓ XXXX 369 31/12/2009 Kết chuyển doanh thu bán XDS 326.164.742.720 51111 91111 XXXX 370 31/12/2009 Kết chuyển giá vốn XDS quý 305.193.547.682 91111 632111 XXXX 370 31/12/2009 Kết chuyển hao hụt XDS quý 533.696.094 91111 632211 XXXX 371 31/12/2009 Kết chuyển Chi phí XDS Q4 10.013.890.752 91111 64111 XXXX 376 31/12/2009 Kết chuyển lãi XDS Q4 10.423.608.192 91111 42121 Trường Đại học Vinh NGƯỜI LẬP 53 MÃ LQ CÓ ……………… Lớp 47 B3 - Kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG MÃ VỤ VIỆC Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY XĂNG DẦU NGHỆ TĨNH CNXD HÀ TĨNH - NGHỆ TĨNH Năm 2009 Chỉ tiêu Mã số Bảng 2.26 ĐVT: VNĐ Thuyêt Quý 04 Lũy kế năm minh Năm Năm trước Năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI 25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI 26 3.Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 6.Doanh thu hoạt động tài 21 VI 29 Chi phí tài 22 VI 30 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 8.Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý DN 25 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+2122-24-25) Năm trước 334.172.164.618 255.862.738.364 1.171.288.654.110 1.170.980.202.227 VI 27 334.172.164.618 255.862.738.364 1.171.288.654.110 1.170.980.202.227 VI 28 312.467.227.083 246.012.177.242 1.094.725.519.020 1.129.589.318.123 21.704.937.535 9.850.561.122 76.563.135.090 41.390.884.104 581.367.509 182.170.741 758.276.411 306.520.164 -209.429.882 863.665 890.294.604 -396.811.481 10.996.783.293 7.834.293 37.985.483.384 30.042.702.276 30 11.289.521.751 2.407.867.966 39.335.064.452 10.764.407.388 11.Thu nhập khác 31 13.459.550 47.776.050 60.970.750 107.264.248 12 Chi phí khác 32 7.658.802 995.993 71.438.774 3.619.310 13 Lợi nhuận khác 33=(31-32) 40 5.800.748 46.780.057 -.10.468.024 103.868.052.326 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế(50=30+40) 50 11.295.322.499 2.454.648.023 39.324.596.428 10.868.052.326 15.Chi phí thuế TNDN hành 51 VI 31 9.831.149.107 392.455.547 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI 32 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 60 29.493.447.321 10.475.596.779 18 Lãi cổ phiếu 70 Người lập Trường Đại học Vinh 11.295.322.499 Kế toán trưởng 54 Lớp 47 B3 - Kế toán 2.454.648.023 Giám đốc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Vinh SV : Trần Thị Tâm 55 Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài (2009), Chế độ kế toán doanh nghiệp (Quyển II), NXB Thống kê, Hà Nội Bộ cơng thương 2008, Chế độ kế tốn áp dụng Tổng công ty xăng dầu Việt Nam GS TS Ngô Thế Chi, TS Trương Thị Thuỷ, Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Quý IV,2009), Hà Tĩnh Chi nhánh xăng dầu Hà Tĩnh, Bảng cân đối kế toán (Quý IV,2009), Hà Tĩnh Các tài liệu khác Trường Đại học Vinh 56 Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Giáo viên hướng dẫn Phạm Thị Thuý Hằng Trường Đại học Vinh 57 Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV : Trần Thị Tâm NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Xác nhận đơn vị thực tập Trường Đại học Vinh 58 Lớp 47 B3 - Kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬT KÝ THỰC TẬP SV : Trần Thị Tâm Đơn vị : Chi nhánh xăng đâu Hà Tĩnh Ngày tháng năm 09/03/2009 10/03 - 15/03/2010 Nội dung công việc Đến quan nộp giấy giới thiệu thực tập Tìm hiểu trình hình thành , phát triển 16/03 - 21/03/2010 cấu tổ chức chi nhánh Tìm hiểu tổ chức cơng tác kế tốn chi 22/03 - 27/03/2010 nhán Tìm hiểu phần hành kế toán vốn Ghi tiền, kế tốn vật tư, cơng cụ dụng cụ, kế tốn TSCĐ, kế tốn cơng nợ,tiền lương khoản trích theo lương, kế tốn bán hàng xác định 28 /03 - 31/03/2010 kết kinh doanh, Tìm hiểu hình thức ghi sổ phần mềm, mẫu NKCT, Bảng kê, sổ cái, sổ chi tiết, liên quan đến phần hành bán hàng xác định kết 01/04 - 05 /04/2009 06/04 - 15/04 kinh doanh Viết báo cáo phần Viết báo cáo phần 2.Kết thúc trình thực tập Xác nhận đơn vị thực tập Trường Đại học Vinh 59 Lớp 47 B3 - Kế toán ... TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ CÁC GIẢI 22 PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TOÁN BÁN HÀNG & XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH 1.1 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH 22 KẾT QUẢ KINH... tra định kỳ./ Chương2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI CHI NHÁNH XĂNG DẦU HÀ TĨNH 1.1 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC... thực kế tốn TSCĐ Quy trình thực kế tốn vật tư, CCDC Quy trình thực kế toán bán hàng xác định kết Quy trình thực kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Quy trình thực kế tốn cơng nợ, kế toán