Von bang tien doc

Đề tài: Kế toán vốn tiền1 Kế toán LI MỞ ĐẦU Líp: K47B3 – Hiên với thay đổi đất nước,với sách hội nhập kinh tế.Nhà nước ta mang lại luồng gió đổi với doanh nghiệp Để phù hợp với phat triển manh mẽ doanh ghiệp cần phải đấu tranh ngằm tồn phát triển.Trong kinh tế mở đẻ khặng định doanh nghiệp cần có bơk máy kế tốn hồn thiện, sách phù hợp.Vì kế tốn ngôn ngữ kinh doanh,là phương tiện giao tiếp doanh nghiệp dụng vụ quản lí kinh tế có tác đong nhiều mặt đói với doanh nghiệp Với vận động không ngừng kinh tế muôn phát triển bền vững doanh nghiệp phải chủ đự toán thay đổi môi trường kinh doanh Nhất vấn đề vốn kinh doanh doanh nghiệp Foanh nghiệp muốn kinh doanh hay mở rộng địa bàn cần đến vốn Vốn tiền phần quan trọng tổng số vốn cần lưu động Dưới hình thức tiền tệ bao gồm: tiền mặt,tiền gửi ngân hàng,tiền chuyển Cả ba loại có tiền việt nam, ngoại tệ,vàng bạc kim khí quý đá quý Vốn tiền định độc lập,sự thành bại trinh kinh doanh Đặc biệt xu hưóng hội nhập vốn tiền trở nên quan trọng hết Để kinh doanh tốt doanh nghiệp cần cố lượng vốn lớn giúp doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả,hay nói cách khác doanh nghiệp muốn hoạt động trước hết phải có nguồn vốn kinh doanh Nói vốn tiền định sống doanh nghiệp Do đề tài vốn tiền đề tài em đặc biệt quan tâm để làm báo cáo thực tập Ngồi lời mở đầu phần kết luận nội dung báo cáo thực tập chia làm phần: Phần thứ nhất: Tổng quan công tác kết tốn cơng ty Cổ Phần Việt Hà –XN Hồng Lĩnh Phần thứ hai: Thực trạng cơng tác kết tốn công ty Cổ Phần Việt Hà -XN Hồng Lĩnh SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền2 Lớp: K47B3 KÕ to¸n PHẦN THỨ NHÂT:TỔNG QUAN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CP VIỆT HÀ-XN HỒNH LĨNH Quá trình hình thành phát triển cơng ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh C«ng ty CP ViƯt Hà - Hà Tĩnh đợc thành lập năm 1993 theo định số 157/ QĐ - UB ngày 15/02/1992 UBND tỉnh Hà Tĩnh Đến cuối năm 2005, thực chủ trơng cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nớc thành công ty cổ phần Công ty Việt Hà đà chuyển đổi thành CT CP Việt Hà Trụ sở CT đặt Phờng Đại Nài TP Hà Tĩnh - tỉnh Hà Tĩnh Từ vào hoạt động CT có nhiệm vụ chế biến lâm sản, Xí nghiệp chế biến lâm sản CT đặt Phờng Bắc Hồng Thị xà Hồng Lĩnh TØnh Hµ TÜnh KĨ tõ thµnh lËp tíi nay, CT Việt Hà chịu quản lý Sở Nông nghiệp Phát triển nông thôn Hà Tĩnh Quá trình hình thành phát triển CT có nhiều biến động, thay đổi, để phù hợp với biến ®éng cđa m«i trêng kinh doanh Hiện cơng ty có tên gọi địa chỉ: Tên đầy đủ tiếng vịêt:công ty CP Việt Hà – XN hồng lĩnh Tên giao dịch:công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh Địa : số 52 -Đường Trần Phú -Phường Bắc Hồng - Thị Xã Hồng Lĩnh – Tĩnh Hà Tĩnh Điện thoại : 0393837839 FAX:039388538681718 Số Tài khoản: 1020100003 Tại ngân hàng : NHCT Hà Tĩnh Đặc điểm hoạt động cấu tổ chức máy công ty CP Việt Hà –XN Hồng Lĩnh 2.1 Chức năng,nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh - Chức năng:quản lý thực nhiệm vụ tổ chức.tiến hành tổ chức kinh doanh cú li nht SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn b»ng tiỊn3 Líp: K47B3 – KÕ to¸n - NhiƯm vơ sản xuất kinh doanh chủ yếu XN sản xuất kinh doanh chế biến gỗ, lâm sản, hàng thủ công mỹ nghệ kinh doanh dịch vụ gỗ 2.2 Tổ chức sản xuất quy trình cơng nghệ công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu công ty Việt Hà bao gồm:chế biến lâm sản,xuất khấu lao động.Trong hoạt động chủ yếu chế biến lâm sản Bộ phận xuất lao động đựơc tách thành trung tân đào tạo lao động làm việc có thời hạn nứơc ngồi,một sở đặt thị xã Hà Tĩnh,một sở đặt Hà Nội Bộ phận chế biến lâm sản gồm phân xưỏng CB Hồng Lĩnh ,trong phân xưởng có tổ chức sản xuất bao gồm: tổ cưa xẻ ,tổ sấy ,tổ mộc máy,tổ chà nhám ,tổ đóng gói mỗI tổ thực chừc riêng Bộ phận phân xưởng bên thi hành thực sản xuất sản phẩm theo định mức kế hoặch công ty.gia cơng máy móc thiết bị XN gỗ hồng lĩnh tổ chức bố trí theo đường thắng với quy trình sản xuất sản phẩm phân xưỏng Đây bố trí hợp lý chặt chẽ khâu Gia cơng máy móc thiết bị đựơc bố trí sau:((sơ đồ 1) Gỗ tròn cắt khúc cưa xẻ Bào mặt bào mặt thẩm cạnh Phay dầu đánh bóng Sp hồn thành ngâm tẩm sấy nhập kho Do tình hình đặc điểm khai thác quy cách gỗ khai thác nên hình thức đựơc áp dụng giới Đặc điểm dây chuyền sản xuất cơng nghệ xí nghiệp gỗ Hồng Lĩnh việc sử dụng tài nguyên rừng tự nhiên ,gỗ rừng trồng nứơc gỗ nhập gỗ tong ,cho chỉ,dầu ,de…để sản xuất.Từ gồ trũn x thnh SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hòa Đề tài: Kế toán vốn tiền4 Líp: K47B3 – KÕ to¸n phơi đẩ sấy khơ qua tiêt bị sơ chế ,tinh chế,trang trí bề mặt để tạo sản phẩm Hệ thống gồm máy móc thiệt bị từ cưa CD,cưa phơi,bào ,phay , đánh bóng,chà nhám,hệ thống ngâm tẩm,thẩm cạnh.Và thiết bị phụ khác Dây chuyền bố trí sau: (sơ đồ 2) Máy cưa xẻ hệ thống máý ngâm,tẩm,sấy Máy thẩm cạnh Máy bào hệ thống đánh,bóng chà,nhám Máy phay dầu Dây chuyền chế biết gỗ công ty đựoc nhập từ năm 1994của đài loan Dây chuyền máy phù hợp với việc sản xuất ván sàn ốp tường số đồ mộc khác.Với công suất 4m 3/ngày.Cơng ty đảm bảo phục vụ cho đơn đặt hàng lớn giá trị lại thiết bị tương đối cao Trong hệ thống máy móc thiêt bị hệ thơng cưa xẻ,nhâm tẩm sấy có giá trị cịn lại tưong đối cao Hệ thống máy móc phay dầu đánh bóng chà nhám đả hết khấu hao,nhưng đến công ty chưa thay đổi máy móc Đây khó khăn cơng ty viêc nâng cao chất lưọng sản phẩm để cạnh tranh vối đối thủ thị truờng.Do nhiều phận máy móc cơng ty cũ kỹ nên chất lưọng sàn phẩm ván sàn ván ốp tường công ty chất lưọng so với i th trờn th SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiỊn5 Líp: K47B3 – KÕ to¸n trưịng.Vì yêu cầu cần thiết ,công ty cần phải cải thiện máy móc thiết bị để đáp ứng nhu cầu thị truờng số lưọng chất lưọng mong mun 2.3 Hệ thống cấu máy tổ chức sản xuất kinh doanh quản lý sản xuất kinh doanh * Cơ cấu tổ chức: +Ban giám đốc +Phòng tổ chức hành +Phòng kế toán tài vụ +Phòng kinh tế kỹ thuật +Bộ phận sản xuất Sơ đồ máy quản lý CT CP ViƯt Hµ - XN Hång LÜnh.(sơ đồ 3) Giám đốc Phó giám đốc Phịng kế tốn iám tài vụ Phịng kinh tế kỹ thuật Các phận trực tiếp sản xuất Phịng tổ chức hành : Quan hƯ trùc tuyến : Quan hệ chức : Quan hệ kiểm tra, giám sát Chức năng, nhiệm vụ phòng ban: - Ban giám đốc: quản lý, điều hành đạo chung toàn hoạt động sản xuất kinh doanh toàn XN,trực tiếp quản lý kế hoạch, kết SXKD toàn XN chịu trách nhiệm trớc toàn thể công nhân viên XN SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vèn b»ng tiỊn6 Líp: K47B3 – KÕ to¸n - phong tổ chức hành chính: Thực chức quản lý nhân sự, nghiên ỗứu đề xuất với giám đốc việc bố trí, xếp đội ngũ lao động, tổ chức PX phù hợp với yêu cầu sản xuất,giải chế độ sách cho cán công nhân viên XN -Phòng kế toán, tài vụ: quản lý tài toàn XN thông qua nghiệp vụ, hệ thống kế toán doanh nghiệp thành toán tài chủ thể cá thể có liên quan, thu hồi theo dõi công nợ, theo dõi thu, chi XN, tham mu giúp ban giám đốc thực trình hạch toán trình sản xuất kinh doanh XN -Phòng kinh tế, kỹ thuật: xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, sửa chữa, bảo dỡng máy móc thiết bị, đảm bảo tiêu kỹ thuật an toàn lao động .-Phân xởng sản xuất: trực tiếp sản xuất, chế biến sản phẩm từ gỗ ỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh ti chớnh công ty CP Việt Hà – XN Hỗng Lĩnh 3.1 Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty * Tình hình tài sản ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu A.tài sản ngắn hạn tiền khoản tương đương tiền - tiền …… B.tài sản dài hạn …… tổng tài sản Chênh lệch Năm 2008 Năm 2009 Tương tuyệt đối đối 10628504052 11026777805 398273753 0,037 344734698 2121391128 1776656430 5,148 334734698 2121391128 6962022354 7365157628 403135274 17590526406 18391935433 801490027 SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa 0,058 0,0455 GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền7 Kế toán Líp: K47B3 – Nguồn Số liệu lấy bảng CĐKT công ty vào 31/12/2008 31/12/2009 NX: qua số liệu tren cho thấy tổng tài sản năm 2009 tăng so với năm 2008 lµ: 801490027 VNĐ Trong tài sản ngắn hạn tăng: 398273753 VN tơng ứng 0,037% chứng tỏ năm 2009 giá sản phẩm g tăng so với năm 2008 lợng tiền dự trữ đơn vị lớn, tiềm tài đơn vị năm 2009 lớn Tuy nhiên cần có kế hoạch phơng hớng cụ thể để tài sản ngắn hạn không nhiều, giảm bớt lu lợng tiền mt tn qu Tài sản dài hạn năm 2009 so với năm 2008 tăng: 403135274 VN tơng ứng 0,058% điều cho thấy khoản đầu t dài hạn Công ty tốt Công ty đà quan tâm tới đầu t, đầu t xây dựng để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, nâng cao suất lao động cải thiện điều kiện làm việc cho ngời lao động năm tới Tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn tăng đồng số hạn chế nhng Công ty đà có gia tăng doanh thu Công ty hoạt động có hiệu có lợi nhuËn * Tình hình nguồn vốn ĐVT:VNĐ Chỉ tiêu Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối 11577184004 12689654780 1112470776 0,096 10587184004 11849654780 1262470776 0,119 Năm 2008 A.nợ phải trả nợ ngắn hạn …… B nguồn vốn 6013342402 chủ sở hữu 1.vốn chủ sở hữu 5990748943 Năm 2009 5702280653 -311061749 5057280653 -133468290 -0,022 SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa -0,052 GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền8 KÕ to¸n …… Tổng nguồn vốn Líp: K47B3 – 17590526406 18391935433 801490027 0,0455 Nguồn Số liệu lấy bảng CĐKT công ty vào 31/12/2008 31/12/2009 NX :Tổng nguồn vốn năm 2009 so với năm 2008: Tổng nguồn vốn tăng 801490027VN N phi tr tng l 1.112.470.776VN tưong đương với 0,096%.Trong nợ ngắn hạn tăng 1.262.470.776VNĐ tưong đương với 0,119% Vốn chủ sở hửu giảm -311.061.749VNĐ tương đương với 0,052%.Vốn CSH giảm -133.468.290VNĐ tưong đương với 0,022% chứng tỏ năm 2009 công ty sử dụng vốn ch s hu ớt hn Tóm lại: Năm 2009 so với năm 2008 đơn vị tiền sản xuất kinh doanh có hiệu hơn, qui mô đầu t lớn sản phẩm ứ đọng giá tiêu thụ sản phẩm làm cao, doanh nghiệp đạt lợi nhuận lớn Vì tơng lai Công ty ngày phát triển mạnh qui mô lẫn hiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh 3.2 phân tích tiêu tài chinh công ty ĐVT:lần tiêu tỷ suất tài trợ tỷ suất đầu tư khả năg toán hành khả toán nhanh khả toán nhắn hạn Năm 2008 0,34 0,396 1,519 0,033 0,917 Năm 2009 0,28 0,407 1,426 0,179 0,931 Chênh lệch - 0,06 0,011 0,093 0,146 0,014 NX : qua tinh toán bang tên ta thấy tiêu tài chình cơng ty tư năm 2008 năm 2009 có nhiều biến đổi cụ thể là: Tỉ suât tài trợ giảm 0,06 lần Nó phản ánh mưc độ độc lập tai doanh nghiệp tỷ suất cang lớn chúng tỏ doanh ngiệp nhiều vốn tuh có hoạt đơng dụa trê vốn CSH lo lắng nhiều trả nợ SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền9 Lớp: K47B3 KÕ to¸n Tỷ suất đầu tư tăng 0,011 lần.Tỷ suất đanh giá lưc có doanh nghiệp, đánh giá mức độ trang bị máy móc DN.Tỷ suất nhỏ mức độ cao tháp tùy thuộc vào DN Khả toán hành tăng 0,093 lần.Nó phản ánh khả toán ,đánh giá khả toán nhắn hạn đặc biệt quan trọng với đối tác cho vay cho toán chậm Khả toán nhanh tăng 0,146 lần.Phản ánh tình hình nợ nhắn hạn băng khỏa tiền tưong đưong tiền DN Khả lớn 0,5 tinh hình tốn doanh nghiệp khả quan.Cịn nhỏ 0,5 tình hinh tốn DN gặp khó khăn Khă tốn ngắn hạn tăng 0,014 lần.Nó phản ánh tình hình tài sản ngắn hạn có đủ bù đắp nợ nhắn hạn hay không Nội dung công tác kế tốn cơng ty CP việt hà-XN hồng lĩnh 4.1 Tổ chức máy kế toán XN áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung Theo hình thức toàn nhân viên kế toán tập trung XN hoạt động dới lÃnh đạo kế toán trởng Có thể khái quát máy kế toán sơ đồ sau: (s đồ 4) KT trưởng KT viên KT phân xưởng xëng Th qu Chức năng, nhiệm vụ phận: - Kế toán trởng: Là ngời lÃnh đạo phòng kế toán, có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán, phân công trực tiếp SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền10 Lớp: K47B3 Kế toán toàn hoạt động tài XN, chịu trách nhiệm trớc giám đốc công tác kế toán, kết hoạt động XN - Kế toán viên: Là ngời trực tiếp làm việc phụ trách chuyên môn tính toán, ghi sổ, kiểm tra đối chiếu số liệu, lập cáỗ báo cáo để gửi lên cấp - Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt XN thực việc thu chi tiền mặt theo chứng từ, theo dõi số tiền luân chuyển kỳ ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, cuối tháng tính trả lơng cho cán công nhân viên - Kế toán phân xởng: Là ngơì trực tiếp kiểm tra cáỗ phân xởng cuối thang lập báỉ cáo gửi lên kế toán trởng 4.2 Tổ chức thực phần hành kế toán công ty CP Việt Hà –XN hồng lĩnh 4.2.1 Một số đặc điểm kế tốn chung cơng ty - Kì kế tốn đơn vị : tháng - Hình thức sổ kế toán đơn vị áp dụng :chứng từ ghi sổ - Phương pháp tính thuế GTGT : khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : bình quân gia quyền kì dự trữ - Chế độ kế toán doanh nghiệp “chế độ kế toán doanh nghiệp ban hanh theo định số 15/2006/QD – BTC ngày 20/03/2006 - Phương pháp khấu hao TSCĐ :theo phưong pháp đường thẳng 4.2.2 Các phần hành kế toán công ty CP Việt Hà –XN Hồng Lĩnh 1) kế toán vốn tiền * Chứng tư sử dụng  phiếu thu - Mẫu số 01 – TT (BB)  phiếu chi - Mẫu số 02 – TT (BB)  Bảng kê vàng bạc đá quý - Mẫu số 07 –TT (HD)  Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu số 08a –TT,08B-TT(HD)  Biên lai thu tiền - mẫu số 06 –TT -BB  Giấy báo có ngân hàng  Giấy báo nợ ngân hàng… * Tài khoản sử dụng SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền35 Kế toán Lớp: K47B3 – Kế tốn tiền mặt cơng ty CXP việt hag_xn hồng lĩnh Kế toán chi tiết tiền mặt sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt công ty TK 111 (1111) TK511,512 TK121,128 (1) (7) TK515,711 TK331,315 (2) (8) TK112 TK112,113 (3) (9) TK131,136,138 TK211,213 (4) TK133 (10) TK121,128 TK152,153 (5) SVTH: Phan ThÞ Quỳnh Dơng Thanh Hòa (11) GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn36 KÕ to¸n TK114,244 (6) Líp: K47B3 – TK627,635 (12) Chú thích: (1) Bán sản phẩm hàng hoá thu tiền mặt (nộp thuế theo phương phương pháp khấu trừ) (2) Doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác phát sinh thu tiền mặt (nộp thuế theo phương phương pháp khấu trừ) (3) Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt (4) Thu nợ khoản phải thu tiền mặt (5) Thu hồi khoản đầu tư ngắn hạn tiền mặt (6) Thu hồi khoản ký quỹ, ký cược tiền mặt (7) Xuất quỹ tiền mặt đầu tư tài ngắn hạn, dài hạn (8) Xuất quỹ tiền mặt toán khoản nợ phải trả (9) chi tiền gửi vào ngân hàng,nộp thuế… (10) Xuất quỹ tiền mặt để mua sắm TSCĐ, đầu tư (Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) (11) Xuất quỹ tiền mặt mua vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, hàng hố nhập kho (Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) (12) Xuất quỹ tiền mặt để tốn khoản chi phí (Nộp thuế theo phương pháp khấu trừ) Tại công ty CP việt hà em thực tập Xuất phát từ hình thức sử dụng “ chứng từ ghi sổ” kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết sau: +) Sổ quỹ tiền mặt +) Sổ chi tiết quỹ tiền mặt Do đặc điểm quy mô hoạt động cơng ty kế tốn vốn tiền công ty sử dụng sổ nêu Trong thời gian thực tập công ty em thu thập sổ Quỹ tiền mặt cụ thể, em xin chép lại (trích số nghiệp vụ phát sinh tháng có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh) Nguyên sau: SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn37 KÕ to¸n Líp: K47B3 – SỔ QUỸ TIỀN MẶT ( bảng bên) Loại quỹ: 111 “ Tiền mặt” Tháng 10 năm 2009 ĐVT: VNĐ NT GS Số phiếu Thu Chi 02/1 13/1 19/1 Diễn giải 02 1.tồn quỹ đầu tháng 2.số phát sinh thàng ……… Tạm ứng tiền 08 tạm ứng mua gỗ thông 03 nhận tiền nợ siêu thị ôtô ……… Cộng số phat sinh 3.tồn cuối tháng TKĐ Ư Số tiền Thu Chi Tồn 11196271 1000000 141 6000000 331 131 - 1885000 90828100 94820909 7203442 Ngày 31thang 10 năm 2009 Thủ quỹ (ký,họ tên) kế toán trng (ký,h tờn) SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa giỏm c (ký,h tờn) GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế to¸n vèn b»ng tiỊn38 KÕ to¸n Líp: K47B3 – Sỉ Kế toán chi tiết tiền mặt Ti khon:111 Thỏng 10 năm 1009 ĐV T:VNĐ Chứng từ SH Số tiền Diễn giải NT Nợ Số dư đầu kì Số phát sinh kì 01 02 03 01 02 Có TK đối ứng 11196271 Nộp tiền điện cho CNĐ hồng 13470400 lĩnh 02/10 Tạm ứng tiền ăn tháng 10 1000000 02/10 Tạm ứng mua vật liệu 1000000 …………… 05/10 Nộp nợ cho TTXK 1885000 08/10 ứng công ty nhập quỷ XN 10000000 Cộng số phát sinh 90828100 94820929 Số du cuối tháng 7203442 Kèm theo: - chứng từ thu - chứng từ chi Ngày 31 tháng 10 năm 2009 01/10 Ngêi lËp (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) giám đốc Ký,họ tên ,đóng dấu) 3.2 Kế tốn tổng hợp tiền mặt Cơng ty áp dụng hình thứ chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán vào chứng từ gốc ,phiếu thu,phiếu chi lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi s v s cỏi TK111 SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn b»ng tiỊn39 KÕ to¸n Líp: K47B3 – Chøng tõ ghi sæ Số 01 Tháng 10 năm 2009 ĐVT :VNĐ TT Nội dung Thu tiền mặt tháng 10 năm 2009 Tài khoản Nợ Có 111 131 141 336 Số tiền Nợ 90828100 336 141 153 1522 331 627 635092 14700000 2181818 5241229 1749000 6523739 Có 3355000 7837100 79636000 Chi tiền mặt tháng 10 năm 2009 Tổng cộng 111 18564902 Kèm theo….chứng từ gốc Kế toán trưởng 94820929 185649029 ngày 31 tháng 12 năm 2009 kế toán XN SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2009 Chứng từ ghi sổ Số hiệu 01 02 ……… Tổng cộng Số tiền ngày tháng 31/12 31/12 ……… 185649029 92116287 ……… 380464098 Kế toán trưởng thủ quỹ người chịu trach nhiệm kiểm kê (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng GVHD: Nguyễn Thị Thanh Hòa Đề tài: Kế toán vốn tiền40 Kế toán Lớp: K47B3 – SỔ CÁI Tháng 10 năm 2009 Tên tk:tiền mặt Số hiệu:111 ĐVT:V NĐ NT GS Chứng từ SH NT 01/10 01 01/10 02/10 02 02/10 02/10 03 05/10 01 06/10 04 02/10 05/10 06/10 22/10 23/10 22/10 23/10 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Nộp tiền điện cho CNĐ HL Tạm ứng tiền ăn tháng 10 Tạm ứng mua vật tư Nộp nợ cho TTXK Tạm ứng lương ……… Nộp tiền ăn tháng Tạm ứng công ty nhập quỹ XN ……… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa TK S phỏt sinh Nợ Có 11196271 331 13470400 141 1000000 141 131 141 1000000 1885000 141 336 7837100 50000000 200000 90828100 7203442 94820929 GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiỊn41 KÕ to¸n Líp: K47B3 – Kế tốn tiền gửi nhân hàng tai công ty * Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán TGNH ( Trang bên) TK112(1121) TK 111(1111) TK 111 (1111) (1) (10) TK 113 (1131) TK 121,228 (2) (11) TK411 TK 152,153,156,157 (3) TK133 (12) TK144,244 TK 211,213,241 (15) (4) (13) TK338.334 TK 627,641,642 (5) (14) TK 121,228 TK 311,315,331 (6) (15) TK 511,512 TK 144,244 (7) TK 515,711 SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa (16) TK 338 (3386) GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn42 KÕ to¸n (8) Líp: K47B3 – (17) TK 131,138 TK 635 (9) (18) Chú thích: (1) Xuất quỹ tiền mặt giử vào tài khoản ngân hàng (2) Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền chuyển vào tài khoản TGNH (3) Nhận vốn góp liên doanh thành viên góp vốn chuyển đến chuyển khoản ( vào giấy báo có) (4) Thu hồi số tiền ký quỹ nhập vào tài khoản TGNH (5) Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn phải trả người lao động TGNH (6) Thu hồi khoản đầu tư chứng khoán TGNH (7) Thu tiền bán hàng chuyển khoản (8) Thu tiền doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác chuyển khoản (9) Thu tiền khách hàng trả, thu nội bộ, phải thu khác gửi vào TK TGNH (10) Rút tài khoản ngân hàng nhập quỹ tiền mặt (11) Rút TGNH để mua chứng khoán ngắn hạn, đầu tư dài hạn khác (12) Rút TGNH mua ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ, hàng hố hàng gửi bán (13) Mua TSCĐ vơ hình, hữu hình, hao mịn trả tiền mặt (14) Các khoản chi phí phát sinh: Chi phí sản xuất chung, chi phi bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, trả TGNH (15) Thanh toán khoản nợ phải trả vay bằ.ng TGNH (16) Rút TGNH toán tiền nhận kí cược, kí quỹ ngắn hạn, dài hạn (17) Thanh tốn tiền kí quỹ, kí cược ngắn hạn, dài hạn TGNH (18) Rút TGNH trả lãi tiền vay Trong thời gian thực tập công ty em thu thập sổ tiền gửi ngân hàng thỏng 10 nh sau: SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiỊn43 Líp: K47B3 – KÕ to¸n kế tốn vào chứng từ gốc,lệnh chuyển có,ủy nhiệm chi vào sổ tiền gửi nhân hàng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Số hiệu tài khoản:1121 Tháng 10 năm 2009 NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải TK ĐƯ 12/ 10 24 71 12/ 10 25/ 10 02 01 25/ 10 1.số dư đầu kỳ 2.số phát sinh kỳ ………… Cty tiến đạt 131 chuyển tiền ghế ………… Chuyển trả tiền gỗ 331 cho CT cao su HK Cộng - Số tiền Thu(gửi vào Chi(rút ra) Còn lại 5879543 1478669 43 4036593 383 1000000 27000000 00 13424729 26 Ngày 31 tháng 10 năm 2009 Người ghi sổ (ký,hộ tên) kế toán trưởng (ký,họ tên) giám đốc (ký,họ tên) Định kỳ cuối tháng kế toán vào chứng từ gốc ,giấy báo nợ ,giấy báo có…vào chứng từ ghi sổ ,sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ TK112 SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền44 Kế toán Lớp: K47B3 – Chøng tõ ghi sæ Số 01 Tháng 10 đến tháng 12 năm 2009 ĐVT :VNĐ T DiÔn gi¶i Tiền gửi vào ngân hàng tháng 10 năm 2009 TK Nợ Số tiền Có 112 Nợ 4036593383 131 111 Rút tiền gửi ngân hàng tháng 10 năm 2009 331 331 …… Có 147866943 11661987 5521890 1000000 112 2700000000 Tổng cộng 6736593383 6736593383 Kèm theo chứng từ gốc ngày 31tháng12năm 2009 Kế toán trưởng kế toán XN SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2009 Chứng từ ghi sổ Số hiệu tháng 01 02 ……… Tổng cộng Số tiền ngày 31/12 31/12 ……… SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa 8736593383 4233783942 12736593383 GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền45 Líp: K47B3 – KÕ to¸n Kế tốn trưởng thủ quỹ người chịu trach nhiệm kiểm kê (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) SỔ CÁI Tháng 10 năm 2009 Tên tk:tiền gửi ngân hàng Số hiệu:1121 ĐVT:V NĐ NT GS Chứng từ SH NT 12/10 01 12/10 15/10 02 15/10 15/10 02 15/10 25/10 06 25/10 30/10 07 30/10 Diễn giải Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Công ty tiến đạt chuyển tiền ghế Chuyển tiền trả cho CT HTKT Công ty tuấn linh trả tiền gỗ Chuyển trả tiền gỗ cho công ty cao su HH - Chuyển tiền gỗ cho công ty mẹ - công ty tiến đạt chuyển tiền gỗ ……… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng (ký,họ tên) TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có 5879543 131 1477866943 331 131 500000000 800000000 331 1000000 336 900000000 131 600000000 4036593383 2700000000 1342472926 người chịu trách nhiệm kiểm kê (ký,họ tên) Đánh giá thực trạng giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty CP Việt Hà –XN Hồng Lĩnh 5.1 Kết đạt SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền46 Lớp: K47B3 KÕ to¸n Từ thành lập đến cơng ty ln phảI đốI đầu với hàng loạt khó khăn đặc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị tổ chức kinh tế khác công ty có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý máy kế tốn cơng ty Cơng ty nhận thức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng tác kế tốn chung nên xí ngiệp có biện pháp hiệu việc tổ chưc hoăch toán nhanh ,nhạy cùa mình.kế ốn vốn tiền ln cung cấp đáp ứng nhu cầu thơng tin đầy đủ ,chính xác,kịp thời cho ngưịi quản lý.Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt đựơc đảm bảo an toàn cao.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh lien quan đến th chi tiền mặt tồn quỹ ln rõ ràng rành mạng xác ,khơng có sai lệch giũa sồ sách thực tế mức cho phép Các nghiêp vụ phát sinh đựơc cập nhật ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác.Cơng tác tổng hợp đon giản hố cao cho phép ghi chép đến tình trạng vốn tiền.Cơng tác kế tốn chấp hành tốt luật kế toán nhà nước ban hành sủ dụng loại chứng từ bắt buộc theo quy định tài , áp dụng mẩu biếu chứng từ sổ sách ghi chép quy định Hệ thống TK sử dụng để theo dõi biến đọng cùa vốn tiền hoàn toàn tuân thủ theo quy định đựoc chi tiết cho laọi tiền Sự chi tiết cho phép ban lãnh đạo công ty nắm bắt đựoc số liệu cụ thể chi tiết vốn tiền từ đưa định cách xác hợp lý Sổ sách kế toán đưoc lập ghi chép rõ ràng rành mạch việc lưu trữ thông tin lập sổ sách thưc khoa học 5.2 Hạn chế tồn Do địa bàn hoạt động rộng nên viêc tập hợp số liệu chứng từ sổ sách chậm chạp dẫn đến vịêc lập sổ sách BCKT định kỳ không thời hạn gây chậm trễ việc định đối nhà quản lí XN cho nhân viên tạm ứng nhiều nên việc thu hồn ứng cịn chậm trễ chứng từ kế tốn kế tốn khơng ghi đầy đủ vào mẩu biều chứng từ 5.3 Một số ý kiến đóng góp góp nhằm hồn thiện phần hành kế tốn “vốn tiền” công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền47 Lớp: K47B3 Kế to¸n Cơng tác kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nối riêng cần phải nhạy bén, linh hoạt cơng tác ké tốn như: Nắm bắt đầy đủ, thơng tin sách thuế Tài mức sửa đối bổ sung ban hành để giúp cho Doanh Nghiệp không bị thụ động nộp thuế Công việc kế tốn cần phải rõ ràng, kê tốn chun sâu vào cơng việc hồn thành tốt nhiệm vụ, tránh sai sót, thiếu xác với mức thấp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ lag báo cáo tài phẩn ánh khoản thu chi kỳ công ty Thơng qua dự đốn lượng tiền mang lại từ hoạt động kinh tế tương lai…Mà cơng ty chưa có BCLCTT.Vì quan cơng ty nên lập thêm BCLCTT để giúp cho việc định đầu tư cho nhà qun lý Do đơn vị cha có định mức tiỊn mỈt tån q thĨ cịng nh mét kÕ hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Để khắc phục nhợc điểm này, theo em Công ty nên xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kỳ hạch toán vào kế hoạch thu chi tiền mặt kỳ Định mức đợc xê dịch kỳ hạch toán, nhng không đợc phép tăng cao thấp gây tình trạng bất ổn quỹ tiền mặt doanh nghiệp Bên cạnh Công ty cần lập kế hoạch thu hồi toán công nợ cho số tiền phải trả nợ nh số tiền nợ thu hồi cân đối nhau, đảm bảo đợc nhu cầu thu, chi tiền mặt Công ty SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền48 KÕ to¸n Líp: K47B3 – KẾT LUẬN Qua tháng thực tập thời gian không nhiều với kiến thức mà em học trường, giúp cho em nhiều tiếp cận thực tế chuyên ngành kế toán em hiểu người làm kế toán cần phải làm phải làm Cũng qua đợt thực tập làm báo cáo lần giúp em chun ngành kế tốn nói chung kế tốn vốn tiền nói riêng Chính mà em cảm thấy kiến thức em hạn hẹp, cần phải học hỏi nhiều Trong điều kiện kinh tế thị trường nhạy bén vấn đề ln chuyển vốn cơng tác quản lý vốn tiền quan trọng Nếu quản lý vốn tiền tốt Doanh Nghiệp đứng vững phát triển thị trường ngược lại doanh Nghiệp mà quản lý vốn tiền hiệu dẫn đến việc thất thoát vốn ln chuyển, vốn bế tắc Thì Doanh Nghiệp khó mà trụ vững thị trường Vì cơng tác quản lý vốn tiền điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn phát triển Do hạn chế kiến thức thực tế lý luận, nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em mong quan tâm giúp đỡ thông cảm thầy cô Các anh, chị công ty CP Việt Hà Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giáo Nguyễn Thị Thanh Hịa.Các thầy giáo Trường ĐHV trang bi cho em kiến thức khoa học quý báu để em hoàn thành báo cáo ny SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Nguyễn Thị Đề tài: Kế toán vốn tiền49 Lớp: K47B3 – KÕ to¸n Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty CP Việt Hà – XN Hồng Lĩnh phịng kế tốn cơng ty tạo điều kiện giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Em xin chân thành cảm ơn! Ngày ……… Tháng………năm 2009 Sinh viên thực tập Phan Thị Qunh Dng SVTH: Phan Thị Quỳnh Dơng Thanh Hòa GVHD: Ngun ThÞ ... 2009 0,28 0,407 1,426 0,179 0,931 Chênh lệch - 0,06 0,011 0,093 0,146 0,014 NX : qua tinh toán bang tên ta thấy tiêu tài chình cơng ty tư năm 2008 năm 2009 có nhiều biến đổi cụ thể là: Tỉ suât... công ty em thu thập phiếu thu VNĐ thực tế công ty sau: NV:ngày 12/10/2009 chi trần thị vui trả tien nợ cho siêu thị ôtô với số tiền 1470000VNĐ Đơn vị: Địa chỉ: Mẫu số: 01 – TT PHIẾU THU Quyển