Hoàn thiện tổ chức kế toán tại văn phòng tỉnh ủy bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN ĐINH THỊ THU HƢƠNG HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH Chun ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: TS BÙI THỊ NGỌC LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu thân tơi, kết nghiên cứu luận văn xác thực chƣa đƣợc cơng bố kỳ bất cơng trình khác trƣớc Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn đƣợc cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Đinh Thị Thu Hƣơng LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, tác giả xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình TS Bùi Thị Ngọc suốt q trình viết hồn thiện luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy cô giáo Hội đồng khoa học Trƣờng Đại học Quy Nhơn, Khoa Kinh tế - Kế Toán, Khoa Sau đại học, Trƣờng Đại học Quy Nhơn tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Bình Định, ngày tháng năm 2020 Học viên Đinh Thị Thu Hƣơng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đơn vị hành nghiệp 1.1.2 Phân loại đơn vị hành nghiệp 1.1.3 Đặc điểm hoạt động đơn vị hành nghiệp 1.1.4 Đặc điểm quản lý tài đơn vị hành nghiệp 1.2 KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 11 1.2.1 Khái niệm, nhiệm vụ kế tốn đơn vị hành nghiệp 11 1.2.2 Nguyên tắc tổ chức kế toán đơn vị hành nghiệp 12 1.3 NỘI DUNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 16 1.3.1 Tổ chức máy kế toán 18 1.3.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 21 1.3.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 25 1.3.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 31 1.3.5 Tổ chức báo cáo kế toán 38 1.3.6 Tổ chức cơng tác kiểm tra kế tốn 44 1.3.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thơng tin kế tốn 46 1.4 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN TỔ CHỨC KẾ TỐN 48 1.4.1 Nhân tố mơi trƣờng làm việc 48 1.4.2 Nhân tố đặc điểm hoạt động 48 1.4.3 Nhân tố đặc điểm quản lý tài 49 1.4.4 Nhân tố ngƣời 50 KẾT LUẬN CHƢƠNG 51 CHƢƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 52 2.1 TỔNG QUAN VỀ VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 52 2.1.1 Giới thiệu chung Tỉnh ủy Bình Định 52 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Văn phịng Tỉnh ủy Bình Định 54 2.1.4 Quản lý sử dụng kinh phí Ngân sách nhà nƣớc bố trí cho Văn phịng Tỉnh ủy Bình Định 66 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI VĂN PHỊNG TỈNH ỦY 73 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 73 2.2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 75 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 82 2.2.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 91 2.2.5 Tổ chức báo cáo kế toán 94 2.2.6 Tổ chức công tác kiểm tra kế toán 98 2.2.7 Tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin kế toán 104 2.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 105 2.3.1 Môi trƣờng làm việc 105 2.3.2 Đặc điểm hoạt động 106 2.3.3 Đặc điểm quản lý tài 107 2.3.4 Con ngƣời 108 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 110 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 110 2.4.2 Những tồn 114 2.4.3 Nguyên nhân 115 KẾT LUẬN CHƢƠNG 116 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 118 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA VĂN PHÒNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 118 3.2 NGUYÊN TẮC VÀ U CẦU HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 122 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện 122 3.2.2 Yêu cầu hoàn thiện 123 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 124 3.3.1 Hoàn thiện tổ chức máy kế toán 125 3.3.2 Hoàn thiện tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 128 3.3.3 Hồn thiện cơng tác kiểm tra kế tốn 129 3.3.4 Hoàn thiện tổ chức ứng dụng công nghệ thông tin kế toán 130 3.4 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN 130 3.4.1 Kiến nghị với Văn phịng Tỉnh ủy Bình Định 131 3.4.2 Kiến nghị với Tỉnh ủy Bình Định sở ban ngành có liênquan131 KẾT LUẬN CHƢƠNG 132 KẾT LUẬN 133 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 135 PHỤ LỤC 136 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ BCH BHTN BTV BHXH BHYT CCDC GTGT HCSN KBNN KPCĐ NSNN SXKD TK TNDN TSCĐ TU TTTU UBND XDCB Ban chấp hành Bảo hiểm thất nghiệp Ban Thƣờng vụ Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Cơng cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Hành nghiệp Kho bạc Nhà nƣớc Kinh phí cơng đồn Ngân sách Nhà nƣớc Sản xuất kinh doanh Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tỉnh ủy Thƣờng trực Tỉnh ủy Ủy ban nhân dân Xây dựng DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mô hình tổ chức máy kế tốn tập trung 19 Sơ đồ 1.2: Mơ hình tổ chức máy kế toán phân tán 20 Sơ đồ 1.3: Mơ hình tổ chức máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán 21 Sơ đồ 1.4:Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 33 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái 35 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 36 Sơ đồ 1.7: Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức kế tốn máy vi tính 38 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Tỉnh ủy Bình Định 54 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Văn phòng Tỉnh ủy Bình Định 61 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn Văn phịng Tỉnh ủy Bình Định 73 Sơ đồ 2.3: Quy trình thu - chi Quỹ dự trữ Đảng 79 Sơ đồ 2.4: Quy trình nộp chi nguồn đảng phí 81 Sơ đồ 2.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Văn phịng Tỉnh ủy 94 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việc quản lý thu chi ngân sách nhà nƣớc thực trình phân bổ, sử dụng quản lý tài cơng mục tiêu, quy định hiệu quảlà quan trọng, góp phần phát triển nguồn lực tài xã hội,đóng góp lớn nhằm đạt đƣợc mục tiêu tăng trƣởng bền vững, có hiệu quả, đơi với tiến độ, cơng xã hội, bảo vệ tài nguyên môi trƣờng, giữ vững ổn định trị - xã hội, bảo vệ vững độc lập, chủ quyền, thống toàn vẹn lãnh thổ quốc gia Đơn vị hành nghiệp đơn vị Nhà nƣớc định thành lập nhằm thực nhiệm vụ chuyên môn định hay quản lý Nhà nƣớc hoạt động đó, hoạt động nguồn kinh phí nhà nƣớc cấp, cấp cấp nguồn khác nhằm thực chức nhiệm vụ Đảng Nhà nƣớc giao giai đoạn định Với tính chất, đặc điểm hoạt động đơn vị hành nghiệp, chế độ kế tốn chủ yếu chi tiêu dùng, tổ chức kế tốn đơn vị hành nghiệp cách khoa học, hợp lý khơng có ý nghĩa định chất lƣợng cơng tác kế tốn mà giúp cho việc thực nhiệm vụ kế tốn hành nghiệp đƣợc tốt Qua nghiên cứu cơng tác thực tế Văn phịng Tỉnh ủy Bình Định, tác giả nhận thấy tổ chức kế tốn cịn số hạn chế, chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu thực tế Do đó, việc đánh giá thực trạng nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn Văn phịng Tỉnh ủy Bình Định u cầu thực tế, cần thiết nhằm góp phần hồn thành mục tiêu phát triển chung tỉnh Bình Định Vì vậy, tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện tổ chức kế tốn Văn phịng Tỉnh ủy Bình Định” làm đề tài nghiên cứu cho Luận văn Thạc sĩ Nghiên cứu vấn đềnày, có đề tài mà tác giả tham khảo: Đề tài tác giả Trần Phƣơng Linh (2016): “Hoàn thiện tổ chức kế tốn Nhà xuất Chính trị Quốc gia Sự thật – Luận văn Thạc sĩ kế toán, Đại học Lao động - Xã hội Luận văn khái quát đƣợc vấn đề tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp có thu, thực trạng chế quản lý tài đơn vị Tuy nhiên luận văn chƣa cụ thể giải pháp để khắc phục tồn Đề tài tác giả Bùi Thị Ngọc Trâm (2017): “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn trƣờng Lê Duẩn” -Luận văn Thạc sĩ Kê toán, Đại học Lao động - xã hội Luận văn đánh giá thực trạng tổ chức kế toán đơn vị, mặt đạt đƣợc vấn đề tồn tác động tiêu cực tồn yêu cầu quản lý Từ đê xuất giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị Đề tài tác giả Lê Nguyên Sinh (2017): Hoàn thiện cơng tác kế tốn Sở Cơng thƣơng tỉnh Đắk Nơng - Luận văn Thạc sĩ Kế tốn, Đại học Đà Nẵng Luậ văn đánh giá thực trạng công tác kế toán đơn vị, nhiều hạn chế, cơng tác tổ chức kế tốn quản lý tài khơng có thống nhất, chặt chẽ, chƣa phù hợp với đơn vị Từ đó, đƣa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức kế toán phù hợp với đơn vị, giúp đơn vị quản lý tốt nguồn kinh phí,có chế quản lý, đảm bảo thực tốt chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm đơn vị Hầu hết luận văn nghiên cứu tổ chức kế toán nhằm mục đích đƣa tồn tại, sai sót tổ chức kế toán đơn vị đơn vị, từ vấn đề nghiên cứu đƣợc, tác giả đƣa giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn đáp ứng u cầu quản lý, đảm bảo thực tốt chức năng, nhiệm vụ đƣợc giao PL.8 cấp 213 Số hiệu TK cấp cấp 2135 2138 214 2141 2142 241 2411 2412 2413 331 332 3321 3322 3323 3324 333 3331 33311 33312 3334 33341 33342 3335 334 3341 3348 336 3362 33621 337 3371 3378 338 3381 3388 346 3461 3468 353 3531 35311 35312 35313 35314 cấp Tên tài khoản Phạm vi áp dụng Mọi đơn vị Tài sản cố định vơ hình Phần mềm ứng dụng TSCĐ vơ hình khác Khấu hao hao mòn lũy kế TSCĐ Khấu hao hao mòn lũy kế TSCĐ hữu hình Khấu hao hao mịn lũy kế TSCĐ vơ hình Đơn vị có phát sinh Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Nâng cấp TSCĐ LOẠI Phải trả cho ngƣời bán Đơn vị dự toán trực thuộc Các khoản phải nộp theo lƣơng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Đơn vị nghiệp trực thuộc Các khoản phải nộp nhà nƣớc Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu Đơn vị nghiệp trực thuộc Thuế GTGT hàng nhập Đơn vị nghiệp trực thuộc Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế TNDN thu lãi NH Quỹ dự trƣ Thuế thu nhạp doanh nghiệp Báo Bình Định Thuế thu nhập cá nhân Đơn vị dự toán trực thuộc Đơn vị dự toán trực thuộc Phải trả ngƣời lao động Phải trả công chức, viên chức Phải trả ngƣời lao động khác Phải trả nội Tạm ứng kinh phí hoạt động Tạm ứng kinh ph thường xuyên Tạm thu Kinh phí hoạt động tiền Tạm thu khác Phải trả khác Các khoản thu hộ, chi hộ Phải trả khác Kinh phí hoạt động quan đảng Cấp cấp cho đơn vị dự toán Nguồn NSNN cấp cho đơn vị dự toán Nguồn khác cấp cho đơn vị dự toán Các quỹ đặc thù Quỹ Dự trữ Đảng Nguồn thu nội Nguồn Đảng phí Nguồn vốn góp Cơng ty In Nguồn thu lãi gửi NH PL.9 cấp 366 Số hiệu TK cấp cấp 3661 36611 3664 411 421 4212 4218 431 4311 43118 4312 43121 4313 4314 43141 468 511 5111 5112 5118 515 531 611 6111 61111 61112 61113 61118 6112 61121 61122 61123 61128 632 642 6421 6422 6423 6428 cấp Tên tài khoản Phạm vi áp dụng Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu NSNN cấp Giá trị cịn lại TSCĐ Kinh phí đầu tƣ XDCB Đơn vị có phát sinh LOẠI Đơn vị nghiệp trực thuộc Nguồn vốn kinh doanh Thặng dƣ (thâm hụt) lũy kế Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, DV Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động khác Các quỹ Quỹ khen thƣởng Khác Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi Quỹ bổ sung thu nhập Quỹ phát triển hoạt động nghiệp Quỹ Phát triển hoạt động nghiệp Nguồn cải cách tiền lƣơng LOẠI Thu hoạt động NSNN cấp Thƣờng xuyên Không thƣờng xuyên Thu hoạt động khác Doanh thu tài Đơn vị nghiệp trực thuộc Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ LOẠI Chi phí hoạt động Thƣờng xuyên Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng Chi ph hao mòn TSCĐ Chi phí hoạt động khác Khơng thƣờng xun Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng Chi phí hao mịn TSCĐ Chi phí hoạt động khác Đơn vị nghiệp Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý hoạt động SXKD, Đơn vị nghiệp trực thuộc dịch vụ Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí hoạt động khác PL.10 cấp Số hiệu TK cấp cấp 711 7111 7118 811 8111 8118 821 911 9111 9112 9113 9118 012 0121 0122 018 0181 0182 cấp Tên tài khoản LOẠI Thu nhập khác Thu nhập từ lý, nhƣợng bán tài sản Thu nhập khác LOẠI Chi phí khác Chi phí lý, nhƣợng bán tài sản Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp LOẠI Xác định kết Xác định kết hoạt động HC, SN Xác định kết hoạt động SXKD, DV Xác định kết hoạt động tài Xác định kết hoạt động khác Kết hoạt động lý, nhượng bán 91181 TS 91188 Kết hoạt động khác CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Lệnh chi tiền thực chi Năm trƣớc 01211 Chi thường xuyên 012112 Thực chi 01212 Chi không thường xuyên Năm 01221 Chi thường xuyên 12212 Thực chi 01222 Chi không thường xuyên 12222 Thực chi Thu hoạt động khác đƣợc để lại Chi thƣờng xuyên Chi không thƣờng xuyên Phạm vi áp dụng PL.11 Phụ lục 4: Các loại sổ kế toán đƣợc sử dụng Văn phòng Tỉnh ủy cấp PL.12 PL.13 PL.14 Phụ lục 5: Các biểu mẫu dự toán, toán (Biểu số Ban hành kèm theo Đơn vị: Chƣơng: Quy định số 3869-QĐ/VPTW, ngày 21/6/2019 Văn phòng Trung ương Đảng) DỰ TOÁN THU- CHI NGÂN SÁCH ĐƢỢC GIAO VÀ PHÂN BỔ CHO CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC NĂM (Dùng cho đơn vị dự toán ngân sách cấp 1/đơn vị dự toán ngân sách cấp trên) Đơn vị t nh: Triệu đồng Số TT I Nội dung Tổng số đƣợc giao Tổng số phân bổ Trong Đơn vị Tổng số thu đơn vị Thu đảng phí đƣợc cân đối chi hoạt động Thu từ hoạt động nghiệp Thu khác Kinh phí ngân sách NN cấp theo dự tốn 4,1 Thu chuyển nguồn từ năm trƣớc chuyển sang 5,1 II 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 4.1 4.2 11 11,1 Dự toán chi ngân sách nhà nƣớc Chi quản lý hành Kinh phí thực chế độ tự chủ Kinh phí khơng thực chế độ tự chủ Nghiên cứu khoa học Kinh phí thực nhiệm vụ khoa học công nghệ - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp quốc gia - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp Bộ - Nhiệm vụ khoa học cơng nghệ cấp sở Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xuyên theo chức Kinh phí nhiệm vụ không thƣờng xuyên Chi nghiệp giáo dục, đào tạo, dạy nghề Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xuyên Kinh phí nhiệm vụ không thƣờng xuyên Chi nghiệp y tế, dân số gia đình Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xun Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xun …………………………… Chi Chƣơng trình mục tiêu Chi Chƣơng trình mục tiêu quốc gia (Chi tiết theo Chương trình mục tiêu quốc gia) 11,2 ………………………………… KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Chữ ký, dấu) Họ tên Đơn vị PL.15 Đơn vị: (Biểu số Ban hành kèm theo Quy định số 3869-QĐ/VPTW, ngày 21/6/2019 Văn phịng Trung ương Đảng) Chƣơng: DỰ TỐN THU- CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC NĂM… (Kèm theo Quyết định số -QĐ/… , ngày tháng năm, … ) (Dùng cho đơn vị sử dụng ngân sách) Đơn vị t nh: Triệu đồng Số TT I 4,1 … 5,1 … II 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 4.1 4.2 11 11,1 11,2 Nội dung Dự toán đƣợc giao Tổng số thu đơn vị Thu đảng phí đƣợc cân đối chi hoạt động Thu từ hoạt động nghiệp Thu khác Kinh phí ngân sách NN cấp theo dự tốn Thu chuyển nguồn từ năm trƣớc chuyển sang Dự toán chi ngân sách nhà nƣớc Chi quản lý hành Kinh phí thực chế độ tự chủ Kinh phí không thực chế độ tự chủ Nghiên cứu khoa học Kinh phí thực nhiệm vụ khoa học cơng nghệ - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp quốc gia - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp Bộ - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp sở Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xuyên theo chức Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xun Chi nghiệp giáo dục, đào tạo, dạy nghề Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xun Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xun Chi nghiệp y tế, dân số gia đình Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xun Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xuyên …………………………… Chi Chƣơng trình mục tiêu Chi Chƣơng trình mục tiêu quốc gia (Chi tiết theo Chương trình mục tiêu quốc gia) ………………………………… KẾ TOÁN TRƢỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Chữ ký, dấu) Họ tên PL.16 (Biểu số Ban hành kèm theo Quy định số 3869-QĐ/VPTW, ngày 21/6/2019 Văn phòng Trung ương Đảng) Đơn vị: Chƣơng: ĐÁNH GIÁ THỰC HIỆN DỰ TOÁN THU- CHI NGÂN SÁCH QUÝ (6 THÁNG/ CẢ NĂM) (Dùng cho đơn vị dự toán cấp đơn vị dự toán sử dụng ngân sách nhà nƣớc) Đơn vị t nh: Triệu đồng Số TT I 4,1 … 5,1 … II 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 4.1 4.2 11 11,1 11,2 Nội dung Dự toán năm Ƣớc thực quý/ tháng/năm Dự toán So sánh (%) Cùng kỳ năm trƣớc Tổng số thu đơn vị Thu đảng phí đƣợc cân đối chi hoạt động Thu từ hoạt động nghiệp Thu khác Kinh phí ngân sách NN cấp theo dự toán Thu chuyển nguồn từ năm trƣớc chuyển sang Dự toán chi ngân sách nhà nƣớc Chi quản lý hành Kinh phí thực chế độ tự chủ Kinh phí khơng thực chế độ tự chủ Nghiên cứu khoa học Kinh phí thực nhiệm vụ khoa học công nghệ - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp quốc gia - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp Bộ - Nhiệm vụ khoa học cơng nghệ cấp sở Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xun theo chức Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xuyên Chi nghiệp giáo dục, đào tạo, dạy nghề Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xuyên Kinh phí nhiệm vụ không thƣờng xuyên Chi nghiệp y tế, dân số gia đình Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xun Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xun …………………………… Chi Chƣơng trình mục tiêu Chi Chƣơng trình mục tiêu quốc gia (Chi tiết theo Chương trình mục tiêu quốc gia) ………………………………… KẾ TOÁN TRƢỞNG THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) (Chữ ký, dấu) Họ tên PL.17 (Biểu số Ban hành kèm theo Đơn vị: Chƣơng: Quy định số 3869-QĐ/VPTW, ngày 21/6/2019 Văn phòng Trung ương Đảng) QUYẾT TOÁN THU - CHI NGUỒN NSNN, NGUỒN KHÁC NĂM … (Dùng cho đơn vị dự toán cấp đơn vị dự toán sử dụng ngân sách nhà nƣớc) Đơn vị t nh: Triệu đồng Số TT I 4,1 … 5,1 … II 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 4.1 4.2 11 11,1 11,2 Nội dung Số liệu báo cáo toán Số liệu toán đƣợc duyệt Trong Quỹ lƣơng Mua sắm, sửa chữa Quyết tốn số thu đơn vị Thu đảng phí đƣợc cân đối chi hoạt động Thu từ hoạt động nghiệp Thu khác Kinh phí ngân sách NN cấp theo dự toán Thu chuyển nguồn từ năm trƣớc chuyển sang Quyết toán chi ngân sách nhà nƣớc Chi quản lý hành Kinh phí thực chế độ tự chủ Kinh phí khơng thực chế độ tự chủ Nghiên cứu khoa học Kinh phí thực nhiệm vụ khoa học công nghệ - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp quốc gia - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp Bộ - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp sở Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xuyên theo chức Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xun Chi nghiệp giáo dục, đào tạo, dạy nghề Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xun Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xun Chi nghiệp y tế, dân số gia đình Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xuyên Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xun …………………………… Chi Chƣơng trình mục tiêu Chi Chƣơng trình mục tiêu quốc gia (Chi tiết theo Chương trình mục tiêu quốc gia) ………………………………… KẾ TỐN TRƢỞNG THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) (Chữ ký, dấu) Họ tên Trích lập quỹ PL.18 Đơn vị: (Biểu số Ban hành kèm theo Quy định số 3869-QĐ/VPTW, ngày 21/6/2019 Văn phòng Trung ương Đảng) Chƣơng: QUYẾT TOÁN THU - CHI NGUỒN NSNN, NGUỒN KHÁC NĂM …… (Dùng cho đơn vị dự toán cấp trên) Đơn vị t nh: Triệu đồng Đơn vị A Số TT Nội dung I Quyết toán số thu đơn vị Thu đảng phí đƣợc cân đối chi hoạt động Thu từ hoạt động nghiệp Thu khác Kinh phí ngân sách NN cấp theo dự toán 4,1 4,2 Số liệu báo cáo toán Đơn vị … Số liệu toán đƣợc duyệt Số liệu báo cáo toán Thu chuyển nguồn từ năm trƣớc chuyển sang 5,1 5,2 II Quyết toán chi ngân sách nhà nƣớc Chi quản lý hành 1.1 Kinh phí thực chế độ tự chủ 1.2 Kinh phí khơng thực chế độ tự chủ 2.1 Nghiên cứu khoa học Kinh phí thực nhiệm vụ khoa học công nghệ - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp quốc gia - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp Bộ - Nhiệm vụ khoa học công nghệ cấp sở 2.2 Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xun theo chức 2.3 Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xuyên Chi nghiệp giáo dục, đào tạo, dạy nghề 3.1 Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xuyên 3.2 Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xun Chi nghiệp y tế, dân số gia đình 4.1 Kinh phí nhiệm vụ thƣờng xuyên 4.2 Kinh phí nhiệm vụ khơng thƣờng xun 11 Chi Chƣơng trình mục tiêu 11,1 Chi Chƣơng trình mục tiêu quốc gia (Chi tiết theo Chương trình mục tiêu quốc gia) KẾ TỐN TRƢỞNG THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) (Chữ ký, dấu) Số liệu toán đƣợc duyệt PL.19 Họ tên (Biểu số Ban hành kèm theo Quy định số 3869-QĐ/VPTW, ngày 21/6/2019 Văn phòng Trung ương Đảng) Đơn vị: ……………………… BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM … (Dùng cho đơn vị nghiệp) Đơn vị t nh: Triệu đồng TT CHỈ TIÊU Thực năm trƣớc A B I Tình hình vốn Số vốn đầu năm Tăng năm Giảm năm Số vốn cuối năm II Tình hình tài sản Giá trị tài sản đầu năm Giá trị tài sản tăng năm Giá trị tài sản giảm năm Giá trị tài sản cuối năm III IV So sánh số tuyệt đối So sánh tỷ lệ % = 2-1 = 2/1*100 Kết hoạt động kinh doanh Doanh thu Chi phí Chênh lệch thu - chi Thực nghĩa vụ ngân sách nhà nƣớc Số phải nộp đầu năm Số phải nộp năm Số nộp Số phải nộp cuối năm V Thực nghĩa vụ cấp Số phải nộp đầu năm Số phải nộp năm Số nộp Số cịn phải nộp cuối năm VI Tình hình thực quỹ 1.1 1.2 1.3 1.4 2.1 2.2 2.3 Quỹ khen thƣởng Số dƣ đầu năm Số tăng năm Số giảm năm Số cuối năm Quỹ…….… Số dƣ đầu năm Số tăng năm Số giảm năm 2.4 Số cuối năm Thực năm Quỹ………………… KẾ TOÁN TRƢỞNG THỦ TRƢỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) (Chữ ký, dấu) Họ tên PL.20 Phụ lục 6: Phần mềm kế toán IMAS PL.21 PL.22 ... dung tổ chức kế toán bao gồm: - Tổ chức máy kế toán - Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán - Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán - Tổ chức hệ thống sổ kế toán - Tổ chức báo cáo kế tốn - Tổ chức cơng... Chƣơng 2: Thực trạng tổ chức kế tốn Văn phịng Tỉnh ủy Bình Định Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện tổ chức kế tốn Văn phịng Tỉnh ủy Bình Định 5 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨCKẾ TỐNTẠI ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH... HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 118 3.1 ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN CỦA VĂN PHỊNG TỈNH ỦY BÌNH ĐỊNH 118 3.2 NGUYÊN TẮC VÀ YÊU CẦU HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ