TN đh MB 02

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: …… /……./…… Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ06 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: - Số câu đúng: …………………………… Số phách - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh không ghi vào phần này) A Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương A án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 40 câu, từ câu đến câu 40, câu 2,5 điểm: Câu 1: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dich vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: A Giá bán có thuế GTGT chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt B Giá bán chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế GTGT C Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT D Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế GTGT Câu 2: Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định phải nộp đủ tiền thuế tiền chậm nộp theo mức: A 0,05%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp không 90 ngày B 0,07%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp không 90 ngày C 0,05%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp vượt 90 ngày D 0,07%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp không 60 ngày Câu 3: Thời hạn lần tra thuế, chưa kể thời gian gia hạn (nếu có): A Khơng q 10 ngày kể từ ngày công bố định tra thuế B Không 30 ngày kể từ ngày công bố định tra thuế C Không 15 ngày kể từ ngày công bố định tra thuế D Không 20 ngày kể từ ngày công bố định tra thuế Câu 4: Hồ sơ hoàn thuế, bao gồm: A Văn yêu cầu hoàn thuế, tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế B Văn yêu cầu hoàn thuế, tài liệu liên quan đến miễn, giảm thuế C Tờ khai thuế, tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế D Chứng từ nộp thuế, tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế Câu 5: Theo quy định Luật quản lý thuế chấm dứt mã số thuế Tổ chức, cá nhân chấm dứt hoạt động kinh doanh có trách nhiệm: A Cơng khai chấm dứt hiệu lực mã số thuế thông báo với quan thuế quản lý trực tiếp để thực thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế B Công khai chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau 10 ngày kể từ ngày chấm dứt hoạt động kinh doanh C Công khai chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau ngày kể từ ngày chấm dứt hoạt động kinh doanh D Thông báo với quan thuế quản lý trực tiếp để thực thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế công khai chấm dứt hiệu lực mã số thuế Câu 6: Theo quy định Luật quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp thuế theo quý chậm là: A Ngày thứ ba mươi quý quý phát sinh nghĩa vụ nộp thuế B Ngày thứ hai mươi quý quý phát sinh nghĩa vụ nộp thuế C Ngày thứ mười quý quý phát sinh nghĩa vụ nộp thuế D Ngày cuối quý quý phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Câu 7: Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm là: A Ngày thứ mười kể từ ngày nộp hồ sơ khai thuế B Ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế C Ngày thứ hai mươi kể từ ngày nộp hồ sơ khai thuế D Ngày thứ ba mươi kể từ ngày nộp hồ sơ khai thuế Câu 8: Người nộp thuế khơng xuất hóa đơn bán hàng làm giảm tiền thuế phải nộp, thuộc nhóm hành vi vi phạm pháp luật thuế sau: A Trốn thuế, gian lận thuế B Chậm nộp tiền thuế C Khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn D Vi phạm thủ tục thuế Câu 9: Hàng hóa dịch vụ, dịch vụ sau xuất thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Ơ tơ B Giống trồng C Tài ngun, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác theo quy định Chính phủ D Nạng, xe lăn dùng cho người tàn tật Câu 10: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho: A Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động B Giá bán có thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại C Giá bán chưa có thuế GTGT D Giá thành sản xuất hàng hóa, dịch vụ Câu 11: Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành vi vi phạm thủ tục thuế: A năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực B năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực C năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực D năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực Câu 12: Theo quy định Luật thuế GTGT, thuế GTGT nộp khâu: A Khâu sản xuất, lưu thông, tiêu dùng; B Khâu sản xuất, tiêu dùng; C Khâu lưu thông, sản xuất; D Khâu lưu thông, tiêu dùng; Câu 13: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế tính (=): A GTGT nhân (x) thuế suất thuế GTGT B Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ C GTGT nhân (x) tỷ lệ (%) doanh thu D Tỷ lệ % nhân (x) doanh thu Câu 14: Trường hợp sau sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế chưa hoàn thuế GTGT: A Trong ba tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết B Lũy kế sau 12 tháng tính từ tháng phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ mà số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ C Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên D Có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế lại từ 300 triệu đồng trở lên Câu 15: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động sản xuất, vận tải có gắn với hàng hóa: A 2% B 3% C 1% D 5% Câu 16: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ mua có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, quy định phương thức tốn: A Có chứng từ tốn qua ngân hàng B Có chứng từ tốn tiền mặt C Có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt D Cho phương thức toán Câu 17: Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết hồn thuế, nếu: A Lũy kế tháng tính từ tháng sau quý tính từ quý phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ B Lũy kế sau quý tính từ quý phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ mà số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ C Lũy kế liên tục sau tháng khơng kể niên độ kế tốn phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ D Có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên Câu 18: Trường hợp sau sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế chưa hoàn thuế GTGT: A Lũy kế sau 12 tháng tính từ tháng phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ mà số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ B Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên C Có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế cịn lại từ 200 triệu đồng trở lên D Có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế cịn lại từ 300 triệu đồng trở lên Câu 19: Chi phí trừ để tính thuế TNDN, lãi vay vốn sản xuất, kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế tính: A Có giới hạn B Theo lãi suất thực tế C Theo lãi suất sàn D Theo lãi suất thỏa thuận Câu 20: Cơ sở sản xuất, kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN, khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tối đa: A 15 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại B 10 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại C 10 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại doanh nghiệp thành lập sau năm D 15 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại doanh nghiệp thành lập năm Câu 21: Tổng chi phí trừ để tính chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại tính thuế TNDN doanh nghiệp sản xuất khơng bao gồm: A Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị giá mua hàng hóa bán B Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị C Chí phí khơng trừ D Giá mua hàng hóa bán Câu 22: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động kinh doanh hàng hóa: A 2%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa B 5%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa C 1%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa D 20%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa Câu 23: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú, quy định: A 10%/ thu nhập chịu thuế B 5%/ thu nhập chịu thuế C 20%/ thu nhập chịu thuế D Theo biểu thuế lũy tiến phần có mức thuế suất từ 5% đến 35% Câu 24: Theo luật thuế TNCN hành, mức giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc: A triệu đồng/ tháng B triệu đồng/ tháng C 1.6 triệu đồng/ tháng D 3.6 triệu đồng/ tháng Câu 25: Kỳ tính thuế cá nhân không cư trú: A Theo năm B Theo quý C Theo lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế D Theo năm theo quý Câu 26: Mức thuế suất thuế TNCN cao biểu thuế lũy tiến phần nay: A 30% B 35% C 25% D 40% Câu 27: Thuế suất thuế TNCN nhận từ lần trúng thưởng xổ số: A 5% B 15% C 20% D 10% Câu 28: Thời gian chuyển lỗ tính thuế TNDN doanh nghiệp: A Không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ B Không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ C Không năm kể năm phát sinh lỗ D Không năm kể năm phát sinh lỗ Câu 29: Tổng chi phí trừ để tính chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại tính thuế TNDN doanh nghiệp hoạt động thương mại, không bao gồm: A Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị B Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị giá mua hàng hóa bán C Chí phí khơng trừ D Giá mua hàng hóa bán Câu 30: Thuế Thu nhập doanh nghiệp xác định vào: A Doanh thu kỳ tính thuế thuế suất B Lợi nhuận kỳ tính thuế thuế suất C Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế thuế suất D Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế thuế suất Câu 31: Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi tiền phạt vi phạm hành B Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ C Chi tiền điện D Khoản trích khấu hao tài sản cố định hết thời hạn sử dụng Câu 32: Thuế suất thuế Thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động kinh doanh dịch vụ: A 2%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ B 1%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ C 10%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ D 5%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ Câu 33: Ơng Lê Lai có tổng thu nhập tính thuế TNCN năm từ tiền công, tiền lương 110 triệu đồng thuế TNCN phải nộp năm là: A triệu đồng B triệu đồng C triệu đồng D triệu đồng Câu 34: Thuế suất thuế TNCN từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú thuế suất tỷ lệ cố định: A 5% B 20% C 10% D 15% Câu 35: Kỳ tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, tiền công, tiền lương: A Theo năm B Theo quý C Theo lần phát sinh thu nhập D Theo năm theo quý Câu 36: Biểu thuế suất thuế TNCN hành nước ta có: A mức thuế suất B mức thuế suất C mức thuế suất D mức thuế suất Câu 37: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT hộ, cá nhân kinh doanh (không kể mua bán , chế tác vàng, bạc, đá quý) tính (=): A Tỷ lệ % nhân (x) doanh thu B Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ C GTGT nhân (x) thuế suất thuế GTGT D GTGT nhân (x) tỷ lệ (%) doanh thu Câu 38: Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt điều kiện để hàng hóa, dịch mua vào khấu trừ thuế GTGT, hóa đơn mua lần có giá trị: A Tiền thuế từ 20 triệu đồng trở lên B Trên 20 triệu đồng C Dưới 20 triệu đồng D Từ 20 triệu đồng trở lên Câu 39: Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành vi khai thiếu số thuế phải nộp, tăng số thuế hoàn: A năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm B năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm C năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm D năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm Câu 40: Trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành chính: A Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 30 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế, nộp phạt B Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn C Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 60 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế, nộp phạt D Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế chưa có giấy đề nghị gia hạn nộp thuế BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ06 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế D 11 D 21 B 31 C A 12 A 22 C 32 D B 13 B 23 C 33 D Mỗi câu 2,5 điểm; A 14 A 24 D 34 B D 15 B 25 C 35 A A 16 C 26 B 36 D B 17 B 27 D 37 A 40 câu x 2,5 điêm/câu A 18 C 28 B 38 D C 19 A 29 B 39 B = 100 điểm 10 Á 20 A 30 C 40 B 10 ... thuế TNCN cao biểu thuế lũy tiến phần nay: A 30% B 35% C 25% D 40% Câu 27: Thuế suất thuế TNCN nhận từ lần trúng thưởng xổ số: A 5% B 15% C 20% D 10% Câu 28: Thời gian chuyển lỗ tính thuế TNDN... tổng thu nhập tính thuế TNCN năm từ tiền cơng, tiền lương 110 triệu đồng thuế TNCN phải nộp năm là: A triệu đồng B triệu đồng C triệu đồng D triệu đồng Câu 34: Thuế suất thuế TNCN từ tiền lương,... thành lập năm Câu 21: Tổng chi phí trừ để tính chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại tính thuế TNDN doanh nghiệp sản xuất không bao gồm: A Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị giá mua hàng