TN đh MB 01

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: …… /……./…… Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ05 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: - Số câu đúng: …………………………… - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Số phách Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh không ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 40 câu, từ câu đến câu 40, câu 2,5 điểm: Câu 1: Người nộp thuế phản ánh đầy đủ, trung thực nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế sổ kế tốn, hóa đơn, chứng từ khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp ngồi việc nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp theo quy định bị xử phạt: A 20% số tiền thuế khai thiếu B 10% số tiền thuế khai thiếu C 7% số tiền thuế khai thiếu D 5% số tiền thuế khai thiếu Câu 2: Theo quy định Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp theo tháng chậm là: A Ngày thứ ba mươi tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế B Ngày thứ mười tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế đối C Ngày thứ hai mươi tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế D Ngày cuối tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Câu 3: Thuế TNDN xác định vào: A Doanh thu kỳ tính thuế thuế suất B Lợi nhuận kỳ tính thuế thuế suất C Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế thuế suất D Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế thuế suất Câu 4: Thẩm quyền xóa nợ Tổng cục trưởng Tổng cục thuế trường hợp người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt: A Dưới tỷ đồng B Từ tỷ đồng trở xuống C Trên 10 tỷ đồng D Từ 10 tỷ đồng trở lên Câu 5: Trường hợp người nộp thuế bị giấy chứng nhận đăng ký thuế, quan thuế cấp lại thời hạn: A 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận yêu cầu người nộp thuế B ngày làm việc, kể từ ngày nhận yêu cầu người nộp thuế C ngày làm việc, kể từ ngày bị giấy chứng nhận đăng ký thuế D 10 ngày làm việc, kể từ ngày bị giấy chứng nhận đăng ký thuế Câu 6: Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành vi khai thiếu số thuế phải nộp, tăng số thuế hoàn: A năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm B năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm C năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm D năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm Câu 7: Theo quy định Luật Quản lý thuế, thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế: A Không sáu mươi ngày việc nộp hồ sơ khai thuế quý B Khơng q chín mươi ngày việc nộp hồ sơ khai thuế năm C Không mười ngày đối việc với nộp hồ sơ khai thuế tạm tính D Không ba mươi ngày việc nộp hồ sơ khai thuế tháng Câu 8: Hàng hóa, dịch vụ sau xuất thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Đường B Cà phê C Dịch vụ tái bảo hiểm nước D Gạo Câu 9: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ sở sản xuất, kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán ra: A Giá bán có thuế GTGT B Giá bán chưa có thuế GTGT C Giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ bán ra, trừ hoạt động mua bán chế tác vàng, bac, đá quý D Giá nhập cửa hàng hóa nhập Câu 10: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dich vụ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán theo phương thức trả góp: A Giá bán trả lần, bao gồm lãi trả góp hàng hóa đó, chưa có thuế GTGT B Giá bán trả lần bao gồm lãi trả góp có thuế GTGT C Giá bán trả lần chưa bao gồm lãi trả góp chưa thuế GTGT D Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT hàng hóa đó, khơng bao gồm lãi trả góp Câu 11: Thuế suất thuế GTGT 0% không áp dụng đối với: A Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ nước ngồi B Hàng hóa xuất C Dịch vụ xuất D Vận tải quốc tế Câu 12: Một doanh nghiệp sản xuất điện cơ, tháng có tài liệu sau: - Dùng 500 quạt điện để thưởng cho cơng nhân, giá hạch tốn 500.000đ/chiếc - Dùng 300 quạt điện để trao đổi vật tư, giá hạch toán 480.000đ/chiếc - Bán nước 1.000 quạt điện, giá bán hóa đơn chưa thuế GTGT 600.000đ/chiếc Giá tính thuế GTGT đầu quạt điện A 108.000.000đ B 994.000.000đ C 1.080.000.000đ D 900.000.000đ Câu 13: Đối tượng sau đây, đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế tính thuế GTGT: A Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm tỷ đồng B Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ tỷ đồng trở lên; thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế tốn hóa đơn chứng từ; đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế C Doanh nghiệp, hợp tác xã đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế D Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ tỷ đồng trở lên thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Câu 14: Trường hợp HH, DV mua vào kỳ tính thuế sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, đồng thời dùng chung cho sản xuất, kinh doanh HH, DV chịu thuế khơng chịu thuế GTGT số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: A Toàn số thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ tính thuế; B Theo tỷ lệ doanh số HH, DV chịu thuế GTGT so với tổng doanh số HH, DV bán C Theo tỷ lệ doanh số HH, DV không chịu thuế GTGT so với tổng doanh số HH, DV bán D Theo tỷ lệ số lượng HH, DV chịu thuế GTGT so với tổng số lượng HH, DV sản xuất Câu 15: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: A 5% B 2% C 3% D 1% Câu 16: Trường hợp sở kinh doanh phát số thuế GTGT đầu vào kê khai, khấu trừ bị sai sót kê khai, khấu trừ bổ sung: A Thời gian để kê khai, bổ sung tối đa tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót B Thời gian để kê khai, bổ sung tối đa tháng, kể từ thời điểm quan thuế kiểm tra phát sai sót C Trước quan thuế cơng bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế D Thời gian để kê khai, bổ sung tối đa tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót Câu 17: Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ tính thuế A Được khấu trừ vào kỳ B Không khấu trừ vào kỳ mà tính vào chi phí trừ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ tính thuế C Được tính vào chi phí trừ kỳ tính thuế D Được hồn thuế Câu 18: Trường hợp sau sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế chưa hồn thuế GTGT: A Lũy kế sau 12 tháng tính từ tháng phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ mà số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ B Trong ba tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết C Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào hoạt động xuất chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên D Có dự án đầu tư, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế cịn lại từ 300 triệu đồng trở lên Câu 19: Trường hợp sau sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hoàn thuế GTGT: A Lũy kế sau 12 tháng phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ B Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên C Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào hoạt động xuất chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên D Có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế cịn lại từ 200 triệu đồng trở lên Câu 20: Trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành thuế: A Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 30 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế, nộp phạt B Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 60 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế, nộp phạt C Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế chưa có giấy đề nghị gia hạn nộp thuế D Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn Câu 21: Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi tiền phạt vi phạm hành B Chi xử lý nước thải C Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ D Khoản trích khấu hao tài sản cố định hết thời hạn sử dụng Câu 22: Cơ sở sản xuất, kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi xây dựng nhà kho B Chi mua vật tư có giá trị hóa đơn 20 triệu đồng toán tiền mặt C Chi khấu hao tài sản cố định theo quy định D Chi nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp Câu 23: Cơ sở kinh doanh phải tính thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước, chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn B Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước ngoài, chưa nộp thuế TNDN nước C Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước ngoài, nộp thuế TNDN nước với thuế suất 20% D Cả Câu 24: Đối tượng sau không coi người phụ thuộc xác định thu nhập tính thuế TNCN: A Con chưa thành niên B Con thành niên học cao học C Con thành niên học đại học D Con thành niên học nghề Câu 25: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động kinh doanh dịch vụ: A 5%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ B 2%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ C 1%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ D 10%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ Câu 26: Ông Lê văn Ba có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền cơng năm 70 triệu đồng số thuế TNCN phải nộp là: A 3,5 triệu đồng B triệu đồng C triệu đồng D triệu đồng Câu 27: Khoản sau trừ trước tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền cơng cá nhân cư trú: A Phụ cấp chức vụ B Tiền thưởng tiết kiệm vật tư sản xuất C Tiền chia từ quỹ phúc lợi D Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm Y tế Câu 28: Kỳ tính thuế TNDN xác định: A Theo năm dương lịch năm tài trừ trường hợp quy định khoản Điều Luật thuế TNDN B Theo quý trừ trường hợp quy định khoản Điều Luật thuế TNDN C Theo lần phát sinh thu nhập trừ trường hợp quy định khoản Điều Luật thuế TNDN D Theo năm dương lịch theo quý trừ trường hợp quy định khoản Điều Luật thuế TNDN Câu 29: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công cá nhân cư trú, quy định: A Thuế suất lũy tiến phần B Thuế suất lũy tiến toàn phần C Thuế suất tỷ lệ cố định D Thuế suất lũy tiến phần toàn phần Câu 30: Thuế Thu nhập doanh nghiệp loại thuế tính trên: A Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp B Thu nhập tính thuế doanh nghiệp C Lợi nhuận doanh nghiệp D Doanh thu doanh nghiệp Câu 31: Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động nguồn vốn phúc lợi B Chi trả lương cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh C Chi mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động mức quy định pháp luật D Chi vượt mức theo quy định pháp luật trích lập dự phịng Câu 32: Cơ sở sản xuất, kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại tối đa: A 10 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại B 10 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại doanh nghiệp thành lập sau năm C 15 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại… doanh nghiệp thành lập năm D 15 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại Câu 33: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú, quy định: A 20%/ thu nhập chịu thuế B 10%/ thu nhập chịu thuế C 5%/ thu nhập chịu thuế D Theo biểu thuế lũy tiến phần có mức thuế suất từ 5% đến 35% Câu 34: Theo luật thuế TNCN hành, mức giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc: A triệu đồng/ tháng B 3.6 triệu đồng/ tháng C triệu đồng/ tháng D 1.6 triệu đồng/ tháng Câu 35: Kỳ tính thuế cá nhân khơng cư trú: A Theo năm B Theo quý C Theo lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế D Theo năm theo quý Câu 36: Thuế suất thuế Thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động vận tải: A 1%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh vận tải B 5%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh vận tải C 10%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh vận tải D 2%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh vận tải Câu 37: Theo luật thuế TNCN hành, mức giảm trừ gia cảnh đối tượng nộp thuế: A triệu đồng/ tháng B triệu đồng/ tháng C 3.6 triệu đồng/ tháng D 1.6 triệu đồng/ tháng Câu 38: Theo quy định Luật thuế GTGT, thuế GTGT nộp khâu: A Khâu sản xuất, tiêu dùng B Khâu sản xuất, lưu thông, tiêu dùng C Khâu lưu thông, sản xuất D Khâu lưu thông, tiêu dùng Câu 39: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế tính (=): A GTGT nhân (x) thuế suất thuế GTGT B GTGT nhân (x) tỷ lệ (%) doanh thu C Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ D Tỷ lệ % nhân (x) doanh thu Câu 40: Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định phải nộp đủ tiền thuế tiền chậm nộp theo mức: A 0,07%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp khơng q 90 ngày B 0,05%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp vượt 90 ngày C 0,05%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp khơng q 90 ngày D 0,07%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp khơng q 60 ngày BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ05 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế A 11 A 21 B 31 C C 12 C 22 C 32 D D 13 B 23 D 33 A Mỗi câu 2,5 điểm; A 14 B 24 B 34 B B 15 A 25 A 35 C C 16 C 26 B 36 D D 17 A 27 D 37 A 40 câu x 2,5 điêm/câu C 18 B 28 B 38 B B 19 C 29 A 39 C = 100 điểm 10 D 20 A 30 B 40 C 10 ... thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước, chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn B Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước ngoài, chưa nộp thuế TNDN... Câu 28: Kỳ tính thuế TNDN xác định: A Theo năm dương lịch năm tài trừ trường hợp quy định khoản Điều Luật thuế TNDN B Theo quý trừ trường hợp quy định khoản Điều Luật thuế TNDN C Theo lần phát... trường hợp quy định khoản Điều Luật thuế TNDN D Theo năm dương lịch theo quý trừ trường hợp quy định khoản Điều Luật thuế TNDN Câu 29: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh, tiền lương,