TN đh MN 02

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: …… /……./…… Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: - Số câu đúng: - Điểm: Số phách: Bằng chữ: Họ tên cán chấm thi: Chữ ký cán chấm thi: (Thí sinh khơng ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái - Đề thi có 40 câu, từ câu đến câu 40, câu 2,5 điểm: A Câu 1: Đối tượng tra thuế có quyền: A Yêu cầu bồi thường thiệt hại thời gian tra thuế B Bảo lưu ý kiến văn tra thuế C Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung tra thuế D Không ký biên tra thuế Câu 2: Trường hợp người nộp thuế bị giấy chứng nhận đăng ký thuế, quan thuế cấp lại thời hạn: A ngày làm việc, kể từ ngày nhận yêu cầu người nộp thuế B 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận yêu cầu người nộp thuế C ngày làm việc, kể từ ngày bị giấy chứng nhận đăng ký thuế D 10 ngày làm việc, kể từ ngày bị giấy chứng nhận đăng ký thuế Câu 3: Theo quy định Luật quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp theo tháng chậm là: A Ngày thứ ba mươi tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế B Ngày thứ hai mươi tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế C Ngày thứ mười tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế D Ngày cuối tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Câu 4: Thời gian chuyển lỗ tính thuế TNDN doanh nghiệp: A Không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ B Không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ C Không năm kể năm phát sinh lỗ D Không năm kể năm phát sinh lỗ Câu 5: Theo quy định Luật quản lý thuế, thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai thuế: A Không sáu mươi ngày đối việc nộp hồ sơ khai thuế q B Khơng q chín mươi ngày đối việc nộp hồ sơ khai thuế năm C Không mười ngày đối việc nộp hồ sơ khai thuế tạm tính D Khơng q ba mươi ngày đối việc nộp hồ sơ khai thuế tháng Câu 6: Người nộp thuế phản ánh đầy đủ, trung thực nghiệp vụ kinh tế làm phát sinh nghĩa vụ thuế sổ kế tốn, hóa đơn, chứng từ khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp ngồi việc nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp theo quy định bị xử phạt: A 10% số tiền thuế khai thiếu B 20% số tiền thuế khai thiếu C 7% số tiền thuế khai thiếu D 5% số tiền thuế khai thiếu Câu 7: Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hành sự: A năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm B năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm C năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm D năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm Câu 8: Thuế suất thuế GTGT áp dụng cho sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế có mức: A Có mức thuế suất là: 0%, 5%, 10% B Có mức thuế suất là: 0%, 10%; C Có mức thuế suất là: 0%, 10%, 20% D Có mức thuế suất là: 0%, 5%, 10%, 20%; Câu 9: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế tính (=): A GTGT nhân (x) thuế suất thuế GTGT B GTGT nhân (x) tỷ lệ (%) doanh thu C Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ D Tỷ lệ % nhân (x) doanh thu Câu 10: Người nộp thuế khơng xuất hóa đơn bán hàng làm giảm tiền thuế phải nộp, thuộc nhóm hành vi vi phạm pháp luật thuế sau: A Chậm nộp tiền thuế B Khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn C Trốn thuế, gian lận thuế D Vi phạm thủ tục thuế Câu 11: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động sản xuất, vận tải có gắn với hàng hóa: A 3% B 2% C 1% D 5% Câu 12: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ mua có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, quy định phương thức tốn: A Có chứng từ tốn qua ngân hàng B Có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt C Có chứng từ tốn tiền mặt D Cho phương thức toán Câu 13: Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết hoàn thuế, nếu: A Lũy kế tháng tính từ tháng sau quý tính từ quý phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ B Lũy kế sau 12 tháng tính từ tháng phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ mà số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ C Lũy kế sau tháng khơng kể niên độ kế tốn phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ D Có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên Câu 14: Hàng hóa dịch vụ, dịch vụ sau xuất thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Dịch vụ tái bảo hiểm nước B Sản phẩm muối sản xuất từ nước biển C Hồ tiêu D Gạo Câu 15: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT hộ, cá nhân kinh doanh (không kể hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý) tính (=): A Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ B Tỷ lệ % nhân (x) doanh thu C GTGT nhân (x) thuế suất thuế GTGT D GTGT nhân (x) tỷ lệ (%) doanh thu Câu 16: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ sở sản xuất, kinh doanh bán ra: A Giá bán có thuế GTGT B Giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ bán ra, trừ hoạt động mua bán, chế tác vàng, bac, đá quý C Giá bán chưa có thuế GTGT D Giá nhập cửa hàng hóa nhập Câu 17: Thẩm quyền xóa nợ Tổng cục trưởng Tổng cục thuế trường hợp người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt: A Dưới tỷ đồng B Từ tỷ đồng trở xuống C Trên 10 tỷ đồng D Từ 10 tỷ đồng trở lên Câu 18: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dich vụ bán theo phương thức trả góp doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ: A Giá bán trả lần, bao gồm lãi trả góp hàng hóa đó, chưa có thuế GTGT B Giá bán trả lần bao gồm lãi trả góp có thuế GTGT C Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT hàng hóa đó, khơng bao gồm lãi trả góp D Giá bán trả lần chưa bao gồm lãi trả góp chưa thuế GTGT Câu 19: Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động mức quy định pháp luật B Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động nguồn vốn phúc lợi C Chi trả lương cho sáng lập viên thành lập doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh D Chi vượt mức theo quy định pháp luật trích lập dự phịng Câu 20: Tổng chi phí trừ để tính chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tính thuế TNDN doanh nghiệp hoạt động thương mại, không bao gồm: A Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị giá mua hàng hóa bán B Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị C Chí phí khơng trừ D Giá mua hàng hóa bán Câu 21: Trường hợp sau sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế chưa hồn thuế GTGT: A Lũy kế sau 12 tháng tính từ tháng phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ mà số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ B Có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế cịn lại từ 200 triệu đồng trở lên C Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên D Có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế cịn lại từ 300 triệu đồng trở lên Câu 22: Thuế TNDN loại thuế: A Gián thu B Thuế trung lập C Trực thu D Thuế tiêu dùng Câu 23: Theo luật thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc: A triệu đồng/ tháng B triệu đồng/ tháng C 3.6 triệu đồng/ tháng D 1.6 triệu đồng/ tháng Câu 24: Kỳ tính thuế cá nhân khơng cư trú: A Theo năm B Theo quý C Theo năm theo quý D Theo lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế Câu 25: Cơ sở sản xuất, kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi xây dựng nhà kho B Chi mua vật tư có giá trị hóa đơn 20 triệu đồng toán tiền mặt C Chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp D Chi khấu hao tài sản cố định theo quy định Câu 26: Thu nhập sau miễn tính thuế TNDN: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước (đã nộp thuế TNDN nơi góp vốn) B Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước, chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn C Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước ngoài, nộp thuế TNDN nước với thuế suất 20% D Cả phương án Câu 27: Kỳ tính thuế TNDN xác định: A Theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN B Theo lần phát sinh thu nhập trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN C Theo năm dương lịch theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN D Theo năm dương lịch năm tài trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN Câu 28: Thuế TNDN loại thuế tính trên: A Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp B Thu nhập tính thuế doanh nghiệp C Lợi nhuận doanh nghiệp D Doanh thu doanh nghiệp Câu 29: Kỳ tính thuế cá nhân cư trú trúng thưởng xổ số: A Theo tháng B Theo lần trúng thưởng C Theo kỳ tính thuế thuế TNCN từ tiền lương, tiền công D Theo năm theo quý Câu 30: Theo luật thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh đối tượng nộp thuế: A triệu đồng/ tháng B 3.6 triệu đồng/ tháng C triệu đồng/ tháng D 1.6 triệu đồng/ tháng Câu 31: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động vận tải: A 1%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh vận tải B 5%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh vận tải C 2%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh vận tải D 10%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh vận tải Câu 32: Khoản sau trừ trước tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú: A Phụ cấp chức vụ B Tiền thưởng tiết kiệm vật tư sản xuất C Tiền chia từ quỹ phúc lợi D Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm Y tế Câu 33: Kỳ tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, tiền công, tiền lương: A Theo quý B Theo lần phát sinh thu nhập C Theo năm theo quý D Theo năm Câu 34: Hàng hóa, dịch vụ sau tiêu dùng Việt Nam thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Điện phục vụ cho sinh hoạt B Chuyển quyền sử dụng đất C Thức ăn gia súc D Phân bón Câu 35: Mức thuế suất cao biểu thuế lũy tiến phần thuế TNCN là: A 35% B 30% C 25% D 40% Câu 36: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dich vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: A Giá bán có thuế GTGT chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt B Giá bán chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế GTGT C Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế GTGT D Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT Câu 37: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu tặng cho: A Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động B Giá bán có thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại C Giá bán chưa có thuế GTGT D Giá thành sản xuất hàng hóa, dịch vụ Câu 38: Theo quy định hành thuế GTGT có phương pháp tính: A phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế, phương pháp tính trực tiếp GTGT phương pháp tính trực tiếp doanh thu B phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế, phương pháp tính trực tiếp GTGT phương pháp tính trực tiếp doanh thu, ấn định thuế C Phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế, phương pháp tính trực tiếp GTGT phương pháp khốn thuế D phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế phương pháp tính trực tiếp GTGT Câu 39: Theo quy định Luật quản lý thuế chấm dứt mã số thuế Trường hợp sau đây, chưa phải chấm dứt mã số thuế: A Tổ chức, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh B Tổ chức, cá nhân kinh doanh tạm dừng hoạt động kinh doanh C Cá nhân chết, tích, lực hành vi dân theo qui định pháp luật D Cả phương án sai Câu 40: Theo quy định Luật quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế có kỳ tính thuế theo năm: A Chậm ngày thứ ba mươi tháng năm dương lịch năm tài B Chậm ngày thứ hai mươi tháng năm dương lịch năm tài C Chậm ngày thứ chín mươi năm sau D Chậm ngày thứ mười tháng năm dương lịch năm tài BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ06 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế B 11 A A 12 B B 13 B A 14 A D 15 B B 16 C B 17 A A 18 C C 19 A 10 C 20 A 21 B 31 C 22 C 32 D 23 C 33 D Mỗi câu 2,5 điểm; 24 D 34 B 25 D 35 A 26 A 36 C 27 D 37 A 40 câu x 2,5 điểm/câu 28 B 38 D = 29 B 39 B 30 C 40 A 100 điểm 10 ... Luật thuế TNDN C Theo năm dương lịch theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN D Theo năm dương lịch năm tài trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN Câu 28: Thuế TNDN loại... kinh tế nước ngoài, nộp thuế TNDN nước với thuế suất 20% D Cả phương án Câu 27: Kỳ tính thuế TNDN xác định: A Theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN B Theo lần phát sinh thu... miễn tính thuế TNDN: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước (đã nộp thuế TNDN nơi góp vốn) B Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước, chưa nộp thuế TNDN nơi góp