TN đh MN 03

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: …… /……./…… Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: - Số câu đúng: - Điểm: Số phách: Bằng chữ: Họ tên cán chấm thi: Chữ ký cán chấm thi: (Thí sinh khơng ghi vào phần này) Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn A - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái - Đề thi có 40 câu, từ câu đến câu 40, câu 2,5 điểm: A Câu 1: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: A 3% B 2% C 4% D 5% Câu 2: Trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành thuế: A Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn B Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 30 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế, nộp phạt C Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 60 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế, nộp phạt D Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế chưa có giấy đề nghi gia hạn nộp thuế Câu 3: Hồ sơ hoàn thuế, bao gồm: A Văn yêu cầu hoàn thuế, tài liệu liên quan đến miễn, giảm thuế B Văn yêu cầu hoàn thuế, tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế C Tờ khai thuế, tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế D Chứng từ nộp thuế, tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế Câu 4: Thuế suất thuế TNCN cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng: A 10% B 5% C 15% D 20% Câu 5: Theo quy định Luật quản lý thuế chấm dứt mã số thuế Tổ chức, cá nhân chấm dứt hoạt động kinh doanh có trách nhiệm: A Công khai chấm dứt hiệu lực mã số thuế thông báo với quan thuế quản lý trực tiếp để thực thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế B Công khai chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau 10 ngày kể từ ngày chấm dứt hoạt động kinh doanh C Công khai chấm dứt hiệu lực mã số thuế sau ngày kể từ ngày chấm dứt hoạt động kinh doanh D Thông báo với quan thuế quản lý trực tiếp để thực thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế công khai chấm dứt hiệu lực mã số thuế Câu 6: Tổng chi phí trừ để tính chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tính thuế TNDN doanh nghiệp sản xuất không bao gồm: A Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị B Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị giá mua hàng hóa bán C Chí phí khơng trừ D Giá mua hàng hóa bán Câu 7: Theo quy định Luật quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp theo quý chậm là: A Ngày thứ hai mươi quý quý phát sinh nghĩa vụ nộp thuế B Ngày thứ ba mươi quý quý phát sinh nghĩa vụ nộp thuế C Ngày thứ mười quý quý phát sinh nghĩa vụ nộp thuế D Ngày cuối quý quý phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Câu 8: Người nộp thuế ghi sai thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp thuế suất quy định hóa đơn bán hàng làm giảm tiền thuế phải nộp, thuộc nhóm hành vi vi phạm pháp luật thuế sau: A Khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn B Trốn thuế, gian lận thuế C Chậm nộp tiền thuế D Vi phạm thủ tục thuế Câu 9: Theo quy định hành thuế GTGT có phương pháp: A phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế, phương pháp tính trực tiếp GTGT phương pháp tính trực tiếp doanh thu B phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế, phương pháp tính trực tiếp GTGT phương pháp tính trực tiếp doanh thu, ấn định thuế C phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế phương pháp tính trực tiếp GTGT D Phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế, phương pháp tính trực tiếp GTGT phương pháp khốn thuế Câu 10: Trường hợp tài sản cố định mua vào kỳ tính thuế sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, đồng thời dùng chung cho sản xuất, kinh doanh HH, DV chịu thuế khơng chịu thuế GTGT số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: A Toàn số thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ tính thuế B Theo tỷ lệ doanh số HH, DV không chịu thuế GTGT so với tổng doanh số HH, DV bán C Theo tỷ lệ số lượng HH, DV chịu thuế GTGT so với tổng số lượng HH, DV sản xuất D Theo tỷ lệ doanh số HH, DV chịu thuế GTGT so với tổng doanh số HH,DV bán Câu 11: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý tính (=): A GTGT nhân (x) thuế suất thuế GTGT B Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ C GTGT nhân (x) tỷ lệ (%) doanh thu D Tỷ lệ % nhân (x) doanh thu Câu 12: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa: A 2% B 1% C 3% D 5% Câu 13: Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành vi khai thiếu số thuế phải nộp, tăng số thuế hoàn: A năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm B năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm C năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm D năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm Câu 14: Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt điều kiện để hàng hóa, dịch mua vào khấu trừ thuế GTGT, hóa đơn mua lần có giá trị: A Từ 20 triệu đồng trở lên B Tiền thuế từ 20 triệu đồng trở lên C Trên 20 triệu đồng D Dưới 20 triệu đồng Câu 15: Ơng Nguyễn Ban có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công năm 80 triệu đồng số thuế TNCN phải nộp là: A 3,5 triệu đồng B triệu đồng C triệu đồng D triệu đồng Câu 16: Hàng hóa dịch vụ, dịch vụ sau xuất thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT: A Ơ tơ B Giống trồng C Tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác theo quy định Chính phủ D Nạng, xe lăn dùng cho người tàn tật Câu 17: Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm là: A Ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế B Ngày thứ mười kể từ ngày nộp hồ sơ khai thuế C Ngày thứ hai mươi kể từ ngày nộp hồ sơ khai thuế D Ngày thứ ba mươi kể từ ngày nộp hồ sơ khai thuế Câu 18: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dich vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: A Giá bán có thuế GTGT chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt B Giá bán chưa có thuế tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế GTGT C Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt chưa có thuế GTGT D Giá bán có thuế tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT Câu 19: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu tặng cho: A Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động B Giá bán có thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại C Giá bán chưa có thuế GTGT D Giá thành sản xuất hàng hóa, dịch vụ Câu 20: Cơ sở sản xuất tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN, khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tối đa: A 15 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại B 10 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại C 10 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại doanh nghiệp thành lập sau năm D 15 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại doanh nghiệp thành lập năm Câu 21: Cơ sở hoạt động thương mại tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN, khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tối đa: A 10 % tổng số chi trừ B 15 % tổng số chi trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại giá mua hàng hóa bán ra) C 10 % tổng số chi trừ doanh nghiệp thành lập sau năm D 15 % tổng số chi trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại Câu 22: Thuế thu nhập doanh nghiệp xác định vào: A Doanh thu kỳ tính thuế thuế suất B Lợi nhuận kỳ tính thuế thuế suất C Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế thuế suất D Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế thuế suất Câu 23: Mức thuế suất cao biểu thuế lũy tiến phần thuế TNCN là: A 25% B 30% C 35% D 40% Câu 24: Khoản sau trừ trước tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú: A Phụ cấp chức vụ B Tiền thưởng tiết kiệm vật tư sản xuất C Tiền chia từ quỹ phúc lợi D Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế Câu 25: Đối tượng sau không coi người phụ thuộc xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân: A Con chưa thành niên B Con thành niên học đại học C Con thành niên học nghề D Tất sai Câu 26: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công cá nhân cư trú, quy định: A Thuế suất tỷ lệ cố định B Thuế suất lũy tiến phần C Thuế suất lũy tiến toàn phần D Thuế suất lũy tiến phần toàn phần Câu 27: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động xây dựng: A 10%/ thu nhập từ hoạt động xây dựng B 4%/ thu nhập từ hoạt động xây dựng C 5%/ thu nhập từ hoạt động xây dựng D 2%/ thu nhập từ hoạt động xây dựng Câu 28: Chi phí trừ để tính thuế TNDN, lãi vay vốn sản xuất, kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế tính: A Theo lãi suất thực tế B Tối đa 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt nam công bố thời điểm vay C Theo lãi suất sàn D Theo lãi suất thỏa thuận Câu 29: Thời gian chuyển lỗ tính thuế TNDN doanh nghiệp: A Không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ B Không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ C Không năm kể năm phát sinh lỗ D Không năm kể năm phát sinh lỗ Câu 30: Tổng chi phí trừ để tính chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tính thuế TNDN doanh nghiệp hoạt động thương mại, khơng bao gồm: A Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị B Chí phí khơng trừ C Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị giá mua hàng hóa bán D Giá mua hàng hóa bán Câu 31: Kỳ tính thuế TNDN xác định: A Theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN B Theo lần phát sinh thu nhập trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN C Theo năm dương lịch năm tài trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN D Theo năm dương lịch theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN Câu 32: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động kinh doanh hàng hóa: A 10%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa B 2%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa C 5%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa D 1%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa Câu 33: Hàng hóa dịch vụ, dịch vụ sau xuất thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Sản phẩm muối sản xuất từ nước biển B Máy tính C Gạo D Dịch vụ tái bảo hiểm nước Câu 34: Thời hạn lần tra thuế, chưa kể thời gian gia hạn (nếu có): A Khơng q 10 kể từ ngày công bố định tra thuế B Không 30 kể từ ngày công bố định tra thuế C Không 15 kể từ ngày công bố định tra thuế D Không 20 kể từ ngày công bố định tra thuế Câu 35: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) thuế bảo vệ môi trường (BVMT) doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ: A Giá bán có thuế TTĐB thuế BVMT chưa có thuế GTGT B Giá bán có thuế GTGT thuế BVMT chưa có thuế TTĐB C Giá bán chưa có thuế TTĐB chưa có thuế GTGT có thuế BVMT D Giá bán có thuế TTĐB, thuế BVMT thuế GTGT Câu 36: Giá tính thuế GTGT hoạt động kinh doanh bất động sản: A Giá chuyển nhượng bất động sản B Giá bán bất động sản có thuế GTGT C Giá bán bất động sản chưa có thuế GTGT trừ giá chuyển quyền sử dụng đất tiền thuê đất D Giá bán bất động sản chưa có thuế GTGT cộng giá chuyển quyền sử dụng đất tiền thuê đất Câu 37: Trường hợp sở kinh doanh phát số thuế GTGT đầu vào kê khai, khấu trừ bị sai sót kê khai, khấu trừ bổ sung: A Trước quan thuế định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế B Thời gian để kê khai, bổ sung tối đa tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót C Thời gian để kê khai, bổ sung tối đa tháng, kể từ thời điểm quan thuế kiểm tra phát sai sót D Thời gian để kê khai, bổ sung tối đa tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót Câu 38: Đối tượng tra thuế có quyền: A Yêu cầu bồi thường thiệt hại thời gian tra thuế B Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung tra thuế C Không ký biên tra thuế D Bảo lưu ý kiến văn tra thuế Câu 39: Thẩm quyền xóa nợ Tổng cục trưởng Tổng cục thuế trường hợp người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt: A Từ tỷ đồng trở xuống B Dưới tỷ đồng C Trên 10 tỷ đồng D Từ 10 tỷ đồng trở lên Câu 40: Kỳ tính thuế TNCN cá nhân cư trú trúng thưởng xổ số: A Theo tháng B Theo lần trúng thưởng C Theo kỳ tính thuế thuế TNCN từ tiền lương, tiền công D Theo năm theo quý BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ07 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế A 11 A A 12 B B 13 B A 14 A D 15 B A 16 C B 17 A A 18 C C 19 A 10 D 20 A 21 B 31 C 22 C 32 D 23 C 33 D Mỗi câu 2,5 điểm; 24 D 34 B 25 D 35 A 26 B 36 C 27 D 37 A 40 câu x 2,5 điểm/câu 28 B 38 D = 29 B 39 B 30 C 40 B 100 điểm 10 ... Câu 31: Kỳ tính thuế TNDN xác định: A Theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN B Theo lần phát sinh thu nhập trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN C Theo năm dương... trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN D Theo năm dương lịch theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN Câu 32: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không... suất Câu 23: Mức thuế suất cao biểu thuế lũy tiến phần thuế TNCN là: A 25% B 30% C 35% D 40% Câu 24: Khoản sau trừ trước tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú: A Phụ cấp chức