TN đh MN 01

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: …… /……./…… Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: - Số câu đúng: …………………………… Số phách - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh không ghi vào phần này) A Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương A án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 40 câu, từ câu đến câu 40, câu 2,5 điểm: Câu 1: Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định phải nộp đủ tiền thuế tiền chậm nộp theo mức: A 0,07%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp khơng q 90 ngày B 0,05%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp khơng q 90 ngày C 0,05%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp vượt 90 ngày D 0,07%/ngày tính số tiền thuế chậm nộp số ngày chậm nộp không 60 ngày Câu 2: Thẩm quyền xóa nợ Bộ trưởng Bộ Tài trường hợp người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt: A Từ tỷ đồng đến 10 tỷ đồng B Từ tỷ đồng trở xuống C Trên 10 tỷ đồng D Từ 10 tỷ đồng trở lên Câu 3: Kỳ tính thuế A Thời điểm để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế B Ngày cuối tháng, cuối quý, cuối năm để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế C Khoảng thời gian để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế D Thời hạn cuối để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế Câu 4: Kỳ tính thuế cá nhân không cư trú: A Theo năm B Theo quý C Theo lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế D Theo năm theo quý Câu 5: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: A 2% B 3% C 1% D 5% Câu 6: Đối với loại thuế quan quản lý thuế, trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt việc tốn thực theo thứ tự sau đây: A Tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh B Tiền phạt, tiền thuế nợ, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu C Tiền thuế phát sinh, tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp D Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền phạt Câu 7: Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành vi vi phạm thủ tục thuế: A năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực B năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực C năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực D năm, kể từ ngày hành vi vi phạm thực Câu 8: Thuế suất thuế GTGT 0% khơng áp dụng đối với: A Hàng hóa xuất B Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ nước ngồi C Dịch vụ xuất D Vận tải quốc tế Câu 9: Một doanh nghiệp sản xuất điện cơ, tháng có tài liệu: dùng 500 quạt điện để thưởng cho cơng nhân, giá hạch tốn 500.000đ/chiếc; dùng 300 quạt điện để trao đổi vật tư, giá hạch toán 480.000đ/chiếc; bán nước 1.000 quạt điện, giá bán hóa đơn chưa thuế GTGT 600.000đ/chiếc Giá tính thuế GTGT đầu quạt điện: A 994.000.000đ B 108.000.000đ C 1.080.000.000đ D 900.000.000đ Câu 10: Đối tượng sau đây, đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế tính thuế GTGT: A Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm tỷ đồng B Doanh nghiệp, hợp tác xã đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế C Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ tỷ đồng trở lên thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật D Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ tỷ đồng trở lên; thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật kế tốn hóa đơn chứng từ; đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế Câu 11: Trường hợp HH, DV mua vào kỳ tính thuế sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, đồng thời dùng chung cho sản xuất, kinh doanh HH, DV chịu thuế khơng chịu thuế GTGT số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: A Theo tỷ lệ doanh số HH, DV chịu thuế GTGT so với tổng doanh số HH,DV bán ra; B Toàn số thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ tính thuế; C Theo tỷ lệ doanh số HH, DV không chịu thuế GTGT so với tổng doanh số HH, DV bán ra; D Theo tỷ lệ số lượng HH, DV chịu thuế GTGT so với tổng số lượng HH, DV sản xuất; Câu 12: Theo quy định Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế có kỳ tính thuế theo năm: A Chậm ngày thứ hai mươi tháng năm dương lịch năm tài B Chậm ngày thứ chín mươi năm sau C Chậm ngày thứ mười tháng năm dương lịch năm tài D Chậm ngày thứ ba mươi tháng năm dương lịch năm tài Câu 13: Trường hợp sở kinh doanh phát số thuế GTGT đầu vào kê khai, khấu trừ bị sai sót kê khai, khấu trừ bổ sung: A Thời gian để kê khai, bổ sung tối đa tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót B Thời gian để kê khai, bổ sung tối đa tháng, kể từ thời điểm quan thuế kiểm tra phát sai sót C Trước quan thuế định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế D Thời gian để kê khai, bổ sung tối đa tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót Câu 14: Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết kỳ tính thuế A Được khấu trừ vào kỳ B Không khấu trừ vào kỳ mà tính vào chi phí trừ để tính thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ tính thuế C Được tính vào chi phí trừ kỳ tính thuế D Được hồn thuế Câu 15: Trường hợp sau sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế chưa hoàn thuế GTGT: A Trong ba tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết B Lũy kế sau 12 tháng tính từ tháng phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ mà số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ C Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên D Có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế lại từ 300 triệu đồng trở lên Câu 16: Trường hợp sau sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế hồn thuế GTGT: A Lũy kế sau quý phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ B Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên C Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên D Có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế cịn lại từ 100 triệu đồng trở lên Câu 17: Hàng hóa dịch vụ, dịch vụ sau đây, tiêu dùng Việt Nam thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Chuyển quyền sử dụng đất B Điện phục vụ cho sinh hoạt C Thức ăn gia súc D Phân bón Câu 18: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB thuế bảo vệ môi trường (BVMT): A Giá bán có thuế GTGT thuế BVMT chưa có thuế TTĐB B Giá bán có thuế TTĐB thuế BVMT chưa có thuế GTGT C Giá bán chưa có thuế TTĐB chưa có thuế GTGT có thuế BVMT D Giá bán có thuế TTĐB, thuế BVMT thuế GTGT Câu 19: Giá tính thuế GTGT hoạt động kinh doanh bất động sản: A Giá chuyển nhượng bất động sản B Giá bán bất động sản có thuế GTGT C Giá bán bất động sản chưa có thuế GTGT cộng giá chuyển quyền sử dụng đất tiền thuê đất D Giá bán bất động sản chưa có thuế GTGT trừ giá chuyển quyền sử dụng đất tiền thuê đất Câu 20: Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi sửa chữa lớn tài sản cố định B Chi mua vật tư có giá trị hóa đơn 20 triệu đồng toán tiền mặt C Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ D Khoản trích khấu hao tài sản cố định hết thời hạn sử dụng Câu 21: Cơ sở kinh doanh phải tính thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn B Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước nộp thuế thu nhập nước với thuế suất 18% C Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 20% D Cả Câu 22: Kỳ tính thuế TNDN xác định: A Theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN B Theo năm dương lịch năm tài trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN C Theo lần phát sinh thu nhập trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN D Theo năm dương lịch theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN Câu 23: Thuế TNDN loại thuế tính trên: A Lợi nhuận doanh nghiệp B Thu nhập tính thuế TNDN doanh nghiệp C Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp D Doanh thu doanh nghiệp Câu 24: Theo luật thuế TNCN hành, mức giảm trừ gia cảnh đối tượng nộp thuế: A triệu đồng/ tháng B triệu đồng/ tháng C 3.6 triệu đồng/ tháng D 1.6 triệu đồng/ tháng Câu 25: Kỳ tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, tiền công, tiền lương: A Theo quý B Theo năm C Theo lần phát sinh thu nhập D Theo năm theo quý Câu 26: Biểu thuế suất thuế TNCN nước ta có mức thuế suất thấp nhất: A 4% B 3% C % D 2% Câu 27: Kỳ tính thuế cá nhân cư trú trúng thưởng xổ số: A Theo lần trúng thưởng B Theo tháng C Theo kỳ tính thuế thuế TNCN từ tiền lương, tiền công D Theo năm theo quý Câu 28: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động kinh doanh hàng hóa: A 2%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa B 1%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa C 5%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa D 20%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa Câu 29: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú, quy định: A 20%/ thu nhập chịu thuế B 10%/ thu nhập chịu thuế C 5%/ thu nhập chịu thuế D Theo biểu thuế lũy tiến phần có mức thuế suất từ 5% đến 35% Câu 30: Tổng chi phí trừ để tính chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tính thuế TNDN doanh nghiệp sản xuất khơng bao gồm: A Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị giá mua hàng hóa bán B Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị C Chí phí khơng trừ D Giá mua hàng hóa bán Câu 31: Cơ sở hoạt động thương mại tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN, khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tối đa: A 10 % tổng số chi trừ B 10 % tổng số chi trừ doanh nghiệp thành lập sau năm C 15 % tổng số chi trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại D 15 % tổng số chi trừ (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại giá mua hàng hóa bán ra) Câu 32: Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động mức quy định pháp luật B Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động nguồn vốn phúc lợi C Chi trả lương cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh D Chi vượt mức theo quy định pháp luật trích lập dự phịng Câu 33: Thuế suất thuế Thu nhập cá nhân thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động kinh doanh dịch vụ: A 2%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ B 5%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ C 3%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ D 10%/ thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ Câu 34: Theo luật thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc: A triệu đồng/ tháng B triệu đồng/ tháng C 1.6 triệu đồng/ tháng D 3.6 triệu đồng/ tháng Câu 35: Theo quy định Luật Quản lý thuế chấm dứt mã số thuế Trường hợp sau chưa phải chấm dứt mã số thuế: A Tổ chức, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh B Cá nhân chết, tích, lực hành vi dân theo qui định pháp luật C Tổ chức, cá nhân kinh doanh tạm dừng hoạt động kinh doanh D Cả phương án sai Câu 36: Thuế suất thuế TNCN nhận thu nhập từ đầu tư vốn: A 5% B 10% C 15% D 20% Câu 37: Hàng hóa dịch vụ, dịch vụ sau xuất thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Hàng mộc dân dụng B Tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác theo quy định Chính phủ C Lương thực D Nạng, xe lăn dùng cho người tàn tật Câu 38: Giá tính thuế GTGT hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý: A Giá trị gia tăng hoạt động mua bán, chế tác vàng, bac, đá quý B Giá bán chưa có thuế GTGT hoạt động mua bán, chế tác vàng, bac, đá quý C Giá bán có thuế GTGT hoạt động mua bán, chế tác vàng, bac, đá quý D Giá mua vào hoạt động mua bán, chế tác vàng, bac, đá quý Câu 39: Trường hợp bị cưỡng chế thi hành định hành chính: A Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn B Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 30 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế, nộp phạt C Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế 60 ngày, kể từ ngày hết hạn nộp thuế, nộp phạt D Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế chưa có giấy đề nghi gia hạn nộp thuế Câu 40: Thời hạn lần tra thuế, chưa kể thời gian gia hạn (nếu có): A Khơng q 10 kể từ ngày cơng bố định tra thuế B Không 15 kể từ ngày công bố định tra thuế C Không 30 kể từ ngày công bố định tra thuế D Không 20 kể từ ngày công bố định tra thuế BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ05 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế B 11 A 21 D 31 D A 12 D 22 B 32 A C 13 C 23 B 33 B C 14 A 24 A 34 D Mỗi câu 2,5 điểm; D 15 A 25 B 35 C D 16 C 26 C 36 A C 17 A 27 A 37 B B 18 B 28 B 38 A 40 câu x 2,5 điểm/câu C 19 D 29 A 39 A = 10 D 20 A 30 B 40 C 100 điểm 10 ... Luật thuế TNDN C Theo lần phát sinh thu nhập trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN D Theo năm dương lịch theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN Câu 23: Thuế TNDN loại... doanh, liên kết kinh tế nước nộp thuế TNDN nước với thuế suất 20% D Cả Câu 22: Kỳ tính thuế TNDN xác định: A Theo quý trừ trường hợp quy định khoản điều Luật thuế TNDN B Theo năm dương lịch năm tài... hạn sử dụng Câu 21: Cơ sở kinh doanh phải tính thuế TNDN đối với: A Thu nhập từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước chưa nộp thuế TNDN nơi góp vốn B Thu nhập từ hoạt động liên doanh,