TN đh MB 03

BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Họ tên thí sinh: ……………………………………………………… Ngày tháng năm sinh: …… /……./…… Số báo danh: Họ tên chữ ký giám thị Phòng thi số: Họ tên chữ ký giám thị Số phách BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CƠNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ07 BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế Thời gian làm bài: 45 phút không kể thời gian phát đề Kết quả: - Số câu đúng: …………………………… Số phách - Điểm: ……………Bằng chữ:………………… Họ tên cán chấm thi: ……………………………;……………………… Chữ ký cán chấm thi: ……………………………;……………………… (Thí sinh không ghi vào phần này) A Hãy chọn phương án khoanh tròn vào phương án chọn - Nếu muốn bỏ phương án chọn để chọn phương án khác gạch chéo vào phương án muốn bỏ Ví dụ: muốn bỏ phương án A chọn A - Nếu muốn chọn lại phương án vừa gạch bỏ khoanh trịn lại phía ngồi bên trái A Đề thi có 40 câu, từ câu đến câu 40, câu 2,5 điểm: Câu 1: Thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế hành vi trốn thuế, gian lận thuế chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hành sự: A năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm B năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm C năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm D năm, kể từ ngày thực hành vi vi phạm Câu 2: Thẩm quyền xóa nợ Bộ trưởng Bộ Tài trường hợp người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt: A Từ tỷ đồng trở xuống B Từ tỷ đồng đến 10 tỷ đồng C Trên 10 tỷ đồng D Từ 10 tỷ đồng trở lên Câu 3: Kỳ tính thuế cá nhân cư trú trúng thưởng xổ số: A Theo tháng B Theo kỳ tính thuế thuế TNCN từ tiền lương, tiền công C Theo năm theo quý D Theo lần trúng thưởng Câu 4: Kỳ tính thuế A Thời điểm để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế B Khoảng thời gian để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế C Ngày cuối tháng, cuối quí, cuối năm để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế D Thời hạn cuối để xác định số tiền thuế phải nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật thuế Câu 5: Đối với loại thuế quan quản lý thuế, trường hợp người nộp thuế vừa có số tiền nợ, tiền thuế truy thu, tiền thuế phát sinh, tiền chậm nộp, tiền phạt việc tốn thực theo thứ tự sau đây: A Tiền thuế nợ, tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền phạt B Tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh C Tiền phạt, tiền thuế nợ, tiền chậm nộp, tiền thuế phát sinh, tiền thuế truy thu D Tiền thuế phát sinh, tiền thuế nợ, tiền phạt, tiền thuế truy thu, tiền chậm nộp Câu 6: Người nộp thuế ghi sai thuế suất thuế GTGT thấp thuế suất quy định hóa đơn bán hàng làm giảm tiền thuế phải nộp, thuộc nhóm hành vi vi phạm pháp luật thuế sau: A Trốn thuế, gian lận thuế B Khai sai dẫn đến thiếu tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn C Chậm nộp tiền thuế D Vi phạm thủ tục thuế Câu 7: Đối tượng tra thuế có quyền: A Yêu cầu bồi thường thiệt hại thời gian tra thuế B Từ chối cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung tra thuế C Không ký biên tra thuế D Bảo lưu ý kiến văn tra thuế Câu 8: Hàng hóa dịch vụ, dịch vụ sau tiêu dùng Việt Nam thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: A Điện phục vụ cho sinh hoạt B Thức ăn gia súc C Chuyển quyền sử dụng đất D Phân bón Câu 9: Giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) thuế bảo vệ mơi trường (BVMT): A Giá bán có thuế GTGT thuế BVMT chưa có thuế TTĐB B Giá bán chưa có thuế TTĐB chưa có thuế GTGT có thuế BVMT C Giá bán có thuế TTĐB thuế BVMT chưa có thuế GTGT D Giá bán có thuế TTĐB, thuế BVMT thuế GTGT Câu 10: Thuế TNDN loại thuế tính trên: A Thu nhập tính thuế doanh nghiệp B Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp C Lợi nhuận doanh nghiệp D Doanh thu doanh nghiệp Câu 11: Giá tính thuế GTGT hoạt động kinh doanh bất động sản: A Giá chuyển nhượng bất động sản B Giá bán bất động sản có thuế GTGT C Giá bán bất động sản chưa có thuế GTGT trừ giá chuyển quyền sử dụng đất tiền thuê đất D Giá bán bất động sản chưa có thuế GTGT cộng giá chuyển quyền sử dụng đất tiền thuê đất Câu 12: Theo quy định hành phương pháp tính thuế GTGT Điều Luật thuế GTGT, gồm: A phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế, phương pháp tính trực tiếp GTGT phương pháp tính trực tiếp doanh thu B phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế, phương pháp tính trực tiếp GTGT phương pháp tính trực tiếp doanh thu, ấn định thuế C phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế phương pháp tính trực tiếp GTGT D Phương pháp tính thuế: phương pháp khấu trừ thuế, phương pháp tính trực tiếp GTGT phương pháp khoán thuế Câu 13: Trường hợp tài sản cố định mua vào kỳ tính thuế sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, đồng thời dùng chung cho sản xuất, kinh doanh HH, DV chịu thuế khơng chịu thuế GTGT số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: A Theo tỷ lệ doanh số HH, DV chịu thuế GTGT so với tổng doanh số HH,DV bán B Toàn số thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ tính thuế C Theo tỷ lệ doanh số HH, DV không chịu thuế GTGT so với tổng doanh số HH, DV bán D Theo tỷ lệ số lượng HH, DV chịu thuế GTGT so với tổng số lượng HH, DV sản xuất Câu 14: Theo quy định Luật Quản lý thuế, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế loại thuế có kỳ tính thuế theo năm: A Chậm ngày thứ hai mươi tháng năm dương lịch năm tài B Chậm ngày thứ ba mươi tháng năm dương lịch năm tài C Chậm ngày thứ chín mươi tháng năm dương lịch năm tài D Chậm ngày thứ mười tháng năm dương lịch năm tài hồ sơ khai thuế năm Câu 15: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý tính (=): A Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ B GTGT nhân (x) tỷ lệ (%) doanh thu C Tỷ lệ % nhân (x) doanh thu D GTGT nhân (x) thuế suất thuế GTGT Câu 16: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa: A 1% B 2% C 3% D 5% Câu 17: Theo quy định Luật Quản lý thuế chấm dứt mã số thuế Trường hợp sau đây, chưa phải chấm dứt mã số thuế: A Tổ chức, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh B Cá nhân chết, tích, lực hành vi dân theo qui định pháp luật C Tổ chức, cá nhân kinh doanh tạm dừng hoạt động kinh doanh D Cả phương án sai Câu 18: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: A 2% B 3% C 4% D 5% Câu 19: Chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt điều kiện để hàng hóa, dịch mua vào khấu trừ thuế GTGT, hóa đơn mua lần có giá trị: A Từ 20 triệu đồng trở lên B Tiền thuế từ 20 triệu đồng trở lên C Trên 20 triệu đồng D Dưới 20 triệu đồng Câu 20: Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất hoàn thuế theo tháng, quý nếu: A Lũy kế sau 12 tháng tính từ tháng phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ B Lũy kế tháng tính từ tháng có số thuế GTGT chưa khấu trừ C Có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên D Lũy kế liên tục sau tháng khơng kể niên độ kế toán phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ Câu 21: Trường hợp sau sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế chưa hoàn thuế GTGT: A Lũy kế sau 12 tháng tính từ tháng phát sinh số thuế GTGT chưa khấu trừ mà số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ B Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên C Có dự án đầu tư mới, giai đoạn đầu tư có số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa khấu trừ có số thuế cịn lại từ 300 triệu đồng trở lên D Trong kỳ tính thuế có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ đến 200 triệu đồng Câu 22: Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động mức quy định pháp luật B Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động nguồn vốn phúc lợi C Chi trả lương cho sang lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh D Chi vượt mức theo quy định pháp luật trích lập dự phịng Câu 23: Thời gian chuyển lỗ tính thuế TNDN doanh nghiệp: A Không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ B Không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ C Không năm kể năm phát sinh lỗ D Không năm kể năm phát sinh lỗ Câu 24: Tổng chi phí trừ để tính chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại tính thuế TNDN doanh nghiệp hoạt động thương mại, khơng bao gồm: A Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị B Chí phí khơng trừ C Giá mua hàng hóa bán D Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mạị giá mua hàng hóa bán Câu 25: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú, quy định hoạt động sản xuất: A 1%/ thu nhập từ hoạt động sản xuất B 5%/ thu nhập từ hoạt động sản xuất C 2%/ thu nhập từ hoạt động sản xuất D 10%/ thu nhập từ hoạt động sản xuất Câu 26: Theo luật thuế TNCN hành, mức giảm trừ gia cảnh đối tượng nộp thuế: A triệu đồng/ tháng B triệu đồng/ tháng C 3.6 triệu đồng/ tháng D 1.6 triệu đồng/ tháng Câu 27: Kỳ tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, tiền lương, tiền công: A Theo quý B Theo lần phát sinh thu nhập C Theo năm D Theo năm theo quý Câu 28: Biểu thuế suất thuế TNCN hành nước ta có: A mức thuế suất B mức huế suất, C mức thuế suất D mức thuế suất Câu 29: Chi phí trừ để tính thuế TNDN, lãi vay vốn sản xuất, kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế tính: A Có giới hạn B Theo lãi suất thực tế C Theo lãi suất sàn D Theo lãi suất thỏa thuận Câu 30: Cơ sở sản xuất, kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN, khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tối đa: A 10 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại B 15 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại C 10 % tổng số chi trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại doanh nghiệp thành lập sau năm D 5% tổng chi phí trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại doanh nghiệp thành lập Câu 31: Thuế Thu nhập doanh nghiệp xác định vào: A Doanh thu kỳ tính thuế thuế suất B Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế thuế suất C Lợi nhuận kỳ tính thuế thuế suất D Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế thuế suất Câu 32: Cơ sở kinh doanh tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: A Chi tiền phạt vi phạm hành B Chi trả lãi vay để góp vốn điều lệ C Khoản trích khấu hao tài sản cố định hết thời hạn sử dụng D Chi lương cho người lao động Câu 33: Ơng Bùi Kiệm có tổng thu nhập tính thuế TNCN năm từ tiền công, tiền lương 80 triệu đồng thuế TNCN phải nộp năm là: A triệu đồng B triệu đồng C triệu đồng D triệu đồng Câu 34: Khoản sau trừ trước tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú: A Đóng góp quỹ từ thiện có chứng nhận địa phương B Phụ cấp chức vụ C Tiền thưởng tiết kiệm vật tư sản xuất D Tiền chia từ quỹ phúc lợi Câu 35: Đối tượng sau không coi người phụ thuộc xác định thu nhập tính thuế TNCN: A Con chưa thành niên B Con thành niên học cao học C Con thành niên học đại học D Con thành niên học nghề Câu 36: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú, quy định: A 20%/ thu nhập chịu thuế B 5%/ thu nhập chịu thuế C 10%/ thu nhập chịu thuế D Theo biểu thuế lũy tiến phần có mức thuế suất từ 5% đến 35% Câu 37: Theo luật thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh người phụ thuộc: A triệu đồng/ tháng B 3.6 triệu đồng/ tháng C triệu đồng/ tháng D 1.6 triệu đồng/ tháng Câu 38: Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp GTGT hộ, cá nhân kinh doanh (không kể mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý) tính (=): A Số thuế GTGT đầu trừ (-) số thuế GTGT đầu vào khấu trừ B Tỷ lệ % nhân (x) doanh thu C GTGT nhân (x) thuế suất thuế GTGT D GTGT nhân (x) tỷ lệ (%) doanh thu Câu 39: Tỷ lệ % để tính thuế GTGT phương pháp tính trực tiếp GTGT hoạt động sản xuất, vận tải có gắn với hàng hóa: A 2% B 1% C 5% D 3% Câu 40: Trường hợp người nộp thuế bị giấy chứng nhận đăng ký thuế, quan thuế cấp lại thời hạn: A 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận yêu cầu người nộp thuế B ngày làm việc, kể từ ngày nhận yêu cầu người nộp thuế C ngày làm việc, kể từ ngày bị giấy chứng nhận đăng ký thuế D 10 ngày làm việc, kể từ ngày bị giấy chứng nhận đăng ký thuế BỘ TÀI CHÍNH HỘI ĐỒNG THI TUYỂN DỤNG CÔNG CHỨC TỔNG CỤC THUẾ NĂM 2014 N-Đ07 ĐÁP ÁN BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Ngạch chuyên viên kiểm tra viên thuế A 11 C 21 D 31 B B 12 C 22 A 32 D D 13 A 23 A 33 C Mỗi câu 2,5 điểm; B 14 B 24 D 34 A A 15 D 25 C 35 B B 16 A 26 A 36 A D 17 C 27 C 37 B 40 câu x 2,5 điêm/câu C 18 B 28 C 38 B C 19 A 29 A 39 D = 100 điểm 10 A 20 C 30 B 40 B 10 ... nhập tính thuế TNCN năm từ tiền cơng, tiền lương 80 triệu đồng thuế TNCN phải nộp năm là: A triệu đồng B triệu đồng C triệu đồng D triệu đồng Câu 34: Khoản sau trừ trước tính thuế TNCN từ tiền... theo quý Câu 28: Biểu thuế suất thuế TNCN hành nước ta có: A mức thuế suất B mức huế suất, C mức thuế suất D mức thuế suất Câu 29: Chi phí trừ để tính thuế TNDN, lãi vay vốn sản xuất, kinh doanh... xác định thu nhập tính thuế TNCN: A Con chưa thành niên B Con thành niên học cao học C Con thành niên học đại học D Con thành niên học nghề Câu 36: Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền lương,