de thi thu so 7(1)

Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Đề số BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Thời gian làm 45 phút Họ tên: File lưu hành nhóm, người khơng tự tiện up, share cho người khác… Mọi người đặt tên file kết quả: Tên nick- de thi thu so 7.docx Câu 1: Cá nhân đăng ký thuế nộp hồ sơ đăng ký thuế tai đâu? a Tại quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế b Tại quan thuế nơi đăng ký hộ thường trú c Tại quan thuế nơi đăng ký hộ tạm trú d Tất đáp án Câu 2: Doanh nghiệp kỳ tính thuế có hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia thực dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khống sản) bị lỗ số lỗ : a Chỉ chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế hoạt động kinh doanh bất động sản kỳ sau thời hạn quy định b Được bù trừ với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm thu nhập khác kỳ c Được bù trừ với lãi hoạt động sản xuất kinh doanh không bao gồm thu nhập khác kỳ d Cả câu Câu 3: Một doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế tháng 02/2017 có số liệu sau: - Bán sản phẩm C cho khách lẻ, hóa đơn kế toán ghi tổng giá toán 110 trđ - Dùng 10 sản phẩm A để trao đổi với doanh nghiệp đối tác sản phẩm B, giá bán chưa thuế GTGT sản phẩm A thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi 25 trđ/sản phẩm Công ty nhận số sản phẩm B https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com có tổng giá trị 200 trđ (giá chưa bao gồm thuế GTGT) Phần chênh lệch phía đối tác tốn chuyển khoản - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ 10 trđ Thuế suất thuế GTGT sản phẩm 10% Tính số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp kỳ: a triệu đồng b triệu đồng c 25 triệu đồng d 26 triệu đồng Câu 4: Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng tới khả nộp thuế theo quy định: a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp c Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế giảm vượt số thuế phải nộp d Không câu trả lời Câu 5: Người nộp thuế phát hồ sơ khai thuế nộp cho quan thuế có sai sót, nhầm lẫn ảnh hưởng đến số thuế phải nộp khai bổ sung trường hợp nào? a) Sau quan thuế có định kiểm tra thuế, tra thuế tru sở người nộp thuế b) Trước hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định trước quan thuế có định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế c) Trong quan thuế thực kiểm tra, tra trụ sở người nộp thuế d) Sau hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định trước quan thuế có định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế Câu 6: Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com a Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia bao gồm thuế giá trị gia tăng c Là tồn tiền bán hàng hố, tiền gia bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ hưởng chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng d Là tồn tiền bán hàng hố, tiền gia bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ hưởng bao gồm thuế giá trị gia tăng công, tiền cung cấp dịch vụ công, tiền cung cấp dịch vụ công, tiền cung cấp dịch vụ trội mà doanh nghiệp công, tiền cung cấp dịch vụ trội mà doanh nghiệp Câu 7: Đối tượng sau không thuộc phạm vi điều chỉnh Luật thuế GTGT hành: a Miễn, giảm thuế GTGT b Đối tượng chịu thuế GTGT c Khấu trừ thuế GTGT d Hoàn thuế GTGT Câu 8: Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định : a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định b [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân(x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề c [Doanh thu trừ(-) Các khoản chi phí hợp lý trừ(-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân(x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề d Không câu trả lời Câu 9: Nguyên tắc ấn định thuế gồm: a) việc ấn định thuế phải bảo đảm khách quan, công tuân thủ quy định pháp luật thuế b) Cơ quan quản lý thuế ấn định số thuế phải nộp hoăc ấn định yếu tố liên quan đến việc xác định số thuế phải nộp c) Việc ấn định thuế thực theo ý muốn chủ quan quan quản lý thuế https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com d) Câu a b Câu 10: Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định c Các khoản chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định; d Khơng có khoản chi nêu Câu 11: Theo quy định Luật thuế GTGT hành, đối tượng sau chịu thuế suất 5%: a Dịch vụ cấp tín dụng b Nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp c Dịch vụ chăm sóc người cao tuổi d Sơ chế, bảo quản sản phẩm nơng nghiệp Câu 12: Kỳ tính thuế cá nhân không cư trú: a Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế b Theo năm; c Theo quý; d Theo tháng; Câu 13: Theo Luật QLT hồ sơ đề nghị hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau quan thuế phải định hồn thuế thơng báo lý khơng hồn thuế thời hạn: a 15 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế b 30 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế c 40 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế d 45 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 14: Thu nhập miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, lý tài sản b Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã c Thu nhập từ lãi tiền gửi d Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh nước Câu 15: Trường hợp sau khơng phải hình thức tốn khơng dùng tiền mặt: a Chuyển tiền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bên bán b Bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán c Thanh toán bù trừ hàng hóa xuất với hàng hóa nhập d Khơng có trường hợp nêu Câu 16: Ơng B bán 500 cổ phiếu với giá bán 25,000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8,500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu 750,000 đồng (các chứng từ mua, bán chi phí hợp lý) Thuế TNCN ông B phải nộp bao nhiêu? a 1.500.000 đồng b 1.750.000 đồng c 1.950.000 đồng d Số khác bao nhiêu? Câu 17: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hồ sơ khai thuế theo năm chậm là: a Ngày thứ 30 tháng năm dương lịch năm tài b Ngày thứ 30 tháng năm dương lịch năm tài c Ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài năm dương lịch d Ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài năm dương lịch Câu 18: Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi c Tính ưu đãi cho trường hợp d Cả câu Câu 19: Máy móc, thiết bị, vật tư nhập để sử dụng trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ thuộc diện: a Không chịu thuế giá trị gia tăng b Chịu thuế giá trị gia tăng c Không chịu thuế giá trị gia tăng thuộc loại nước sản xuất d Không chịu thuế giá trị gia tăng thuộc loại nước chưa sản xuất Câu 20: Thu nhập miễn thuế TNCN? a Thu nhập từ nhượng quyền thương mại; b Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản; c Thu nhập từ kiều hối; d Thu nhập từ tiền lương, tiền công; Câu 21: Hành vi sử dụng hóa đơn chứng từ bất hợp pháp để hạch tốn hàng hóa, ngun liệu đầu vào hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm tăng số tiền thuế hoàn thuộc hành vi: a Vi phạm thủ tục thuế b Chậm nộp tiền thuế c Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn d Trốn thuế, gian lận thuế Câu 22: Năm 2016, doanh nghiệp B có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm: 500 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng - Thu nhập từ bán phế liệu: 10 triệu đồng (phế liệu liên quan đến sản xuất phần mềm) Trường hợp DN B năm 2016 phải nộp thuế TNDN biết hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp B hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 10% DN B năm 2016 giảm 50% thuế TNDN hoạt động sản xuất phần mềm) Biết Doanh nghiệp năm trước có doanh thu 20 tỷ đồng a 130 triệu đồng b 53,5 triệu đồng c 32,5 triệu đồng d 65 triệu đồng Câu 23: Giá tính thuế Giá trị gia tăng hàng hoá bán theo phương thức trả góp là: a Giá bán trả lần chưa có thuế Giá trị gia tăng, bao gồm lãi trả góp b Giá bán trả lần chưa có thuế Giá trị gia tăng, khơng bao gồm lãi trả góp c Giá bán lần trả chưa có thuế GTGT, bao gồm lãi trả góp d Giá bán lần trả chưa có thuế GTGT, khơng bao gồm lãi trả góp Câu 24: Luật thuế TNCN quy định, đối tượng nộp thuế TNCN là: a Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam nước ngồi b Cá nhân khơng cư trú có thu nhập phát sinh ngồi Việt Nam c Cả a b d Không phải trường hợp Câu 25: Thời hạn lần tra thuế không ngày, kể từ ngày công bố định tra thuế a ngày b 10 ngày c 20 ngày d 30 ngày https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 26: Người nộp thuế TNDN : a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có đăng ký kinh doanh có thu nhập chịu thuế c Tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có thu nhập chịu thuế d Cả câu Câu 27: Cơ sở kinh doanh tháng có số thuế GTGT đầu hàng hố, dịch vụ bán nước 150 triệu đồng Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết hàng hoá, dịch vụ xuất 350 triệu đồng Tháng trước, sở kinh doanh phát sinh thuế GTGT phải nộp Cơ sở kinh doanh hoàn thuế GTGT tháng: a Khơng hồn thuế GTGT b 50 triệu đồng c 200 triệu đồng d 350 triệu đồng Câu 28: Một cá nhân cư trú đủ điều kiện giảm trừ hai người phụ thuộc, năm tính thuế 2016 có số liệu sau: - Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công sau trừ BHBB là: 808 triệu đồng - Trong năm có ủng hộ đồng bào bão lụt qua Đài truyền hình Việt Nam triệu đồng Thu nhập tính thuế năm cá nhân là: a 808 triệu đồng b 700 triệu đồng c 613,6 triệu đồng d 608,6 triệu đồng Câu 29: Theo quy định luật quản lý thuế mã số thuế hiểu nào: a Mã số thuế dãy số , chữ ký tự quan quản lý thuế cấp https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com b Mã số thuế dãy số , chữ ký tự khác quan quản lý thuế cấp cho người nộp thuế để quản lý thuế c Mã số thuế dãy số, chữ cái, ký tự khác Cục thuế cấp cho người nộp thuế d Mã số thuế dãy số tự nhiên quan quản lý thuế cấp cho người nộp thuế để quản lý thuế Câu 30: Khoản chi sau không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ) b Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ c Tiền lương trả cho người lao động có hợp đồng lao động thỏa ước lao động tập thể d Cả a b Câu 31: Đối với mua hàng hóa lần có hóa đơn GTGT hợp pháp, để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định, trường hợp sau không cần có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt: a Số thuế GTGT hóa đơn triệu đồng b Giá trị hàng hóa mua vào bao gồm thuế từ 20 triệu đồng c Giá trị hàng hóa mua vào khơng bao gồm thuế từ 20 triệu đồng d Không phải trường hợp Câu 32: Những trường hợp đối tượng nộp thuế xác định người phụ thuộc tính giảm trừ gia cảnh ? a Con 18 tuổi; b Con 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động; c Con theo học cao học d Khơng có đáp án Câu 33: Bộ trưởng Bộ Tài xóa nợ trường hợp người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ : https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com a Từ tỷ đến 10 tỷ b Từ tỷ đến 10 tỷ c Từ 10 tỷ đến 15 tỷ d Trên 10 tỷ Câu 34: Doanh nghiệp X năm tính thuế có số liệu sau : - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng - Thu nhập nhận từ dự án đầu tư nước ngoài: 1.000 triệu đồng (thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước doanh nghiệp X đầu tư 300 triệu đồng) - Thuế suất thuế TNDN 22% Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 206 triệu đồng b 220 triệu đồng c 440 triệu đồng d Số khác Câu 35: Đối với hoạt động mua bán, chế tác vàng bạc đá quý, Giá trị gia tăng vàng bạc đá quý xác định bằng: a Giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT áp dụng hoạt động chế tác vàng, bạc b Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ c Giá toán vàng, bạc, đá quý bán ra– Giá toán vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng d Doanh số bán x tỷ lệ tương ứng áp dụng hoạt động chế tác vàng bạc Câu 36: Chị C anh ruột tặng xe máy trị giá 25 triệu đồng 01 điện thoại Iphone trị giá 20tr đồng số thuế TNCN chị C phải nộp bao nhiêu? a 1.200.000 đồng b 1.500.000 đồng c 1.750.000 đồng https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 10 Người biên soạn: khubondayra@gmail.com d 2.100.000 đồng Câu 37: Trong thời hạn ngày, kể từ ngày kê biên tài sản, đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành thuế khơng nộp đủ tiền thuế nợ, tiền chậm nộp, tiền phạt quan quản lý thuế quyền bán đấu giá tài sản kê biên để thu đủ tiền thuế nợ, tiền chậm nộp, tiền phạt a 30 ngày b 40 ngày c 45 ngày d 60 ngày Câu 38: Doanh nghiệp tính vào chi phí khoản chi có đầy đủ hoá đơn chứng từ a Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay b Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đăng ký thiếu c Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tổ chức tín dụng góp đủ vốn điều lệ d Khơng có khoản chi Câu 39: Trong tháng tính thuế, cơng ty cổ phần sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT có tài liệu sau: Chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập 40 triệu; mua hàng có hóa đơn GTGT, thuế GTGT số hóa đơn 30 triệu, có hóa đơn ghi thiếu mã số thuế người bán, số thuế GTGT hóa đơn triệu Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ công ty tháng là: a 65 triệu b 40 triệu c 70 triệu d 25 triệu https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 11 Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 40: Khoản thu nhập sau thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân: a Thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ b Thu nhập từ tiền lương thuyền viên người nước làm việc cho hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế c Lãi cho doanh nghiệp vay vốn d Tiền ăn ca https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 12 Người biên soạn: khubondayra@gmail.com https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 13 ... nghĩa vụ thu? ?? làm tăng số tiền thu? ?? hoàn thu? ??c hành vi: a Vi phạm thủ tục thu? ?? b Chậm nộp tiền thu? ?? c Khai sai dẫn đến thi? ??u số tiền thu? ?? phải nộp tăng số tiền thu? ?? hoàn d Trốn thu? ??, gian lận thu? ??... https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 11 Người biên so? ??n: khubondayra@gmail.com Câu 40: Khoản thu nhập sau thu nhập miễn thu? ?? thu nhập cá nhân: a Thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ b Thu nhập từ tiền lương thuyền... tra thu? ?? trụ sở người nộp thu? ?? Câu 6: Doanh thu tính thu? ?? TNDN DN nộp thu? ?? giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thu? ?? là: https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên so? ??n: