de thi thu so 4

Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Đề số BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Thời gian làm 45 phút Họ tên: File lưu hành nhóm, người khơng tự tiện up, share cho người khác… Mọi người đặt tên file kết quả: Tên nick- de thi thu so 4.docx Câu 1: Khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản sau thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân: a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản mẹ nuôi với nuôi b Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản mẹ chồng với dâu c Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản mẹ vợ với rể d Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản mẹ kế với chồng Câu 2: Luật quản lý thuế có hiệu lực kể từ ngày: a 01/01/2006 b 01/07/2016 c 01/01/2007 d 01/07/2007 Câu 3: Đối tượng chịu thuế GTGT là: a HHDV sản xuất, kinh doanh Việt Nam b HHDV mua tổ chức, cá nhân nước c HHDV dùng cho SXKD tiêu dùng Việt Nam (bao gồm HHDV mua tổ chức, cá nhân nước ngồi), trừ đối tượng khơng chịu thuế GTGT d Tất đáp án Câu 4: Mức thuế suất ưu đãi thấp theo quy định Luật thuế TNDN là: A 5% B 10% https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com C 15% D 17% Câu 5: Cá nhân không cư trú người đáp ứng điều kiện sau đây: a Có mặt Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam b Có nơi thường xuyên Việt Nam, bao gồm có nơi đăng ký thường trú có nhà thuê để Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn c Khơng phải a b d Không phải a b Câu 6: Trên hồ sơ khai thuế GTGT tháng 05 năm 2017 doanh nghiệp A khai thiếu tiêu Số thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Hành vi thuộc nhóm hành vi vi phạm sau: a Vi phạm thủ tục thuế b Chậm nộp tiền thuế c Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn d Trốn thuế, gian lận thuế Câu 7: Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng chịu thuế GTGT: a Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp b Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt c Phân bón d Thức ăn gia súc, gia cầm thức ăn cho vật nuôi khác Câu 8: Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam trích lập Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ theo tỷ lệ sau đây: A Tối đa 10% thu nhập chịu thuế B Tối đa 10% thu nhập tính thuế C Tối đa 20% thu nhập chịu thuế D Tối đa 20% thu nhập tính thuế https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 9: Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn cá nhân không cư trú tính đối với: a Việc chuyển nhượng vốn thực Việt Nam b Việc chuyển nhượng vốn thực nước c Cả a b d Cả a b Câu 10: Theo quy định Luật quản lý thuế, thời hiệu xử phạt vi phạm pháp luật thuế người nộp thuế phải nộp khoản sau vào ngân sách nhà nước thời hạn mười năm trở trước, kể từ ngày phát hành vi vi phạm: a Số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận b Số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền phạt c Số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền chậm nộp d Số tiền thuế thiếu, số tiền thuế trốn, số tiền thuế gian lận, tiền phạt, tiền chậm nộp Câu 11: Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT là: a Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế b Giá xây dựng lắp đặt khơng bao gồm giá trị ngun vật liệu, chưa có thuế GTGT c Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT d Giá tính thuế hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có thuế GTGT Câu 12: Khoản chi trả lãi vay cho đối tượng khác ngồi tổ chức tín dụng tính vào chi phí trừ để xác định thuế TNDN bị khống chế tối đa không A 120% lãi suất cho vay ngân hàng thương mại địa bàn doanh nghiệp kinh doanh B 120% lãi suất cho vay ngân hàng thương mại mà sở kinh doanh có quan hệ giao dịch https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com C 150% lãi suất ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay D 150% lãi suất cho vay ngân hàng thương mại mà sở kinh daonh có quan hệ giao dịch Câu 13: Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng là: a Trúng thưởng xổ số b Trúng thưởng hình thức khuyển mại c Trúng thưởng hình thức cá cược, trị chơi, thi có thưởng d Cả a,b c Câu 14: Cơng chức quản lý thuế tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế người nộp thuế hình thức nào? a Trực tiếp quan thuế b Gửi qua đường bưu c Thơng qua giao dịch điện tử d Tất đáp án Câu 15: Phương pháp tính trực tiếp GTGT áp dụng đối tượng sau đây? A Cá nhân, hộ kinh doanh không thực thực khơng đầy đủ chế độ kế tốn, hố đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; B Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực khơng đầy đủ chế độ kế tốn, hoá đơn, chứng từ theo quy định pháp luật; C Hoạt động kinh doanh mua bán vàng; D Cả a, b, c, Câu 16: Thời gian chuyển lỗ tối đa theo quy định Luật thuế TNDN là: A năm kể từ năm phát sinh lỗ B năm kể từ năm phát sinh lỗ C năm kể từ năm năm phát sinh lỗ D năm kể từ năm năm phát sinh lỗ https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 17: Đối tượng nộp thuế gặp khó khăn thiên, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả nộp thuế xét giảm tương ứng với…(1) không vượt quá…(2) a (1) số thuế phải nộp (2) số tiền thiệt hại b (1) mức độ thiệt hại (2) số thuế phải nộp c (1) số thuế phải nộp (2) mức độ thiệt hại d (1) mức độ thiệt hại (2) số tiền thiệt hại Câu 18: Kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế gia hạn không ngày hồ sơ khai toán thuế? a 30 ngày b 40 ngày c 50 ngày d 60 ngày Câu 19: Công ty A đánh bắt cá hồi, cắt đầu, phi lê, đông lạnh bán thị trường sản phẩm cá hồi phi lê: a Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT b Thuôc đối tượng chịu thuế GTGT c Thuộc đối tượng khơng phải tính kê khai nộp thuế GTGT d Cả câu sai Câu 20: Đối với Doanh nghiệp nước ngồi có sở thường trú Việt Nam nộp thuế thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam liên quan đến hoạt động sở thường trú kỳ tính thuế TNDN là: a Năm tài b Năm dương lịch c Theo lần phát sinh d Đáp án a b Câu 21: Căn tính thuế thu nhập cá nhân cư trú thu nhập từ tiền lương, tiền công a Thu nhập chịu thuế thuế suất b Tổng tiền lương, tiền công thuế suất https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com c Thu nhập tính thuế thuế suất d Khơng có đáp án Câu 22: Trách nhiệm quan thuế việc giải hồ sơ hoàn thuế thời hạn quy định ? a Trả lãi theo quy định Chính phủ b Trả lãi theo quy định Bộ Tài c Trả lãi theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam d Không phải trả lãi Câu 23: Thuế giá trị gia tăng sắc thuế: a Đánh vào toàn giá trị hàng hóa, dịch vụ khâu lưu thơng b Đánh vào giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ qua giai đoạn luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng c Đánh vào toàn giá trị hàng hóa, dịch vụ qua giai đoạn luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng d Đánh vào lợi nhuận thu từ hàng hóa, dịch vụ qua giai đoạn luân chuyển từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Câu 24: Đối với sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, khơng tính vào chi phí trừ xác định TNCT: a Thuế xuất b Thuế nhập c Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ d Thuế TTĐB phải nộp Câu 25: Giảm trừ gia cảnh số tiền trừ vào…(1) trước tính thuế đối với…(2) người nộp thuế cá nhân …(3) a (1) thu nhập tính thuế (2) thu nhập từ tiền lương, tiền công (3) cư trú b (1) thu nhập chịu thuế (2) tất khoản thu nhập (3) cư trú c (1) thu nhập chịu thuế (2) thu nhập từ tiền lương, tiền công (3) cư trú d (1) thu nhập tính thuế (2) tất khoản thu nhập (4) không cư trú https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 26: Theo Luật QLT, hồ sơ đề nghị hồn thuế trước, kiểm tra sau quan thuế phải định hồn thuế thơng báo lý khơng hồn thuế thời hạn ngày làm việc: a ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế b 15 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế c 30 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hoàn thuế d 40 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hồn thuế Câu 27: Cơng ty C kỳ tính thuế có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: - Bán cho Công ty A lô hàng 300 sản phẩm C với giá chưa có thuế GTGT 100.000 đồng/sản phẩm - Bán cho ông A lô hàng 200 sản phẩm C với giá toán 110.000 đồng/sản phẩm Thuế suất thuế GTGT sản phẩm C 10% Tính thuế GTGT đầu ra: a triệu đồng b triệu đồng c triệu đồng d triệu đồng Câu 28: Trường hợp doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh có hố đơn bán hàng có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên chưa có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt kỳ tính thuế phát sinh chi phí : a Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ chưa có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt b Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ kỳ tính thuế phát sinh chi phí c Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ kỳ tính thuế có chứng từ tốn không dùng tiền mặt d Cả câu sai Câu 29: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ đầu tư vốn cá nhân cư trú là: a 2% b 5% c 10% https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com d 0,1% Câu 30: Trường hợp sau đây, người nộp thuế không bị ấn định thuế: a Nộp chậm hồ sơ khai thuế 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế; b Khai thuế không xác, trung thực, đầy đủ tính thuế c Khơng đăng ký thuế d Khơng có đáp án Câu 31: Một tài sản cho thuê bên thuê trả trước 10 năm với số tiền thuê bao gồm thuế giá trị gia tăng 121 triệu đồng, giá tính thuế GTGT xác định sau: A 12,1 triệu đồng B 11 triệu đồng C 110 triệu đồng D 121 triệu đồng Câu 32: Doanh nghiệp sau toán thuế phát sinh lãi hoạt động chuyển nhượng bất động sản , hoạt động sản xuất kinh doanh khác bị lỗ : a Được bù trừ lãi hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh khác b Không bù trừ lãi hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh khác c Việc bù trừ lãi hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh khác hay không doanh nghiệp lựa chọn d Câu b c Câu 33: Một cá nhân cư trú đủ điều kiện giảm trừ cho người phụ thuộc năm tính thuế có số liệu sau: - Thu nhập từ tiền lương sau trừ bảo hiểm bắt buộc 136 triệu đồng - Phụ cấp chức vụ 24 triệu đồng https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com - Phụ cấp thu hút khu vực 18 triệu đồng Trong năm cá nhân có ủng hộ Quỹ người nghèo 8,8 triệu đồng Thu nhập tính thuế năm cá nhân là: a triệu đồng b 8,8 triệu đồng c 18 triệu đồng d Số khác (bắt buộc phải tính ra) Câu 34: Ngày nộp thuế trường hợp người nộp thuế thực nộp thuế chuyển khoản xác định ngày: a Cơ quan quản lý thuế cấp chứng từ thu tiền thuế b Kho bạc nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tính dụng khác tổ chức dịch vụ xác nhận chứng từ nộp thuế; c Kho bạc Nhà nước tổ chức quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế cấp chứng từ thu tiền thuế d.Tất phương án nêu Câu 35: Nhóm hàng hóa, dịch vụ sau không áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% A Chân tay giả xuất B Muối xuất C Vận chuyển hành khách từ Việt Nam Trung Quốc D Sản phẩm xuất chế biến từ khống sản có tổng giá trị khống sản chi phí chế biến từ 51% trở lên tổng chi phí Câu 36: Một doanh nghiệp năm tính thuế 2016 có tài liệu sau: - Tổng Doanh thu tính thuế: 20.000 trđ - Tổng khoản chi DN kê khai tương ứng với DT tiêu thụ sản phẩm: 19.000 trđ Trong đó: + Khoản chi thực nhiệm vụ an ninh, quốc phòng: 300 trđ + Tiền trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật: 80trđ + Chi nghiệp: 600 trđ https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com - Các khoản chi doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp toán qua NH quy định pháp luật Doanh nghiệp áp dụng thuế suất phổ thông: Số thuế TNDN DN phải nộp năm tính thuế 2016 (triệu đồng): A 496 B 740 C 700 D Số khác (Phải đưa số) Câu 37: Ơng C có thu nhập từ thừa kế sổ tiết kiệm trị giá 200 trđ từ mẹ ruột Xác định thuế TNCN ông C phải nộp: a triệu đồng b 38 triệu đồng c 20 triệu đông d 19 triệu đồng Câu 38: Chứng từ sau sử dụng để xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ: A Giấy nộp tiền thuế GTGT khâu nhập vào kho bạc nhà nước B Thông báo nộp thuế GTGT quan hải quan C Thông báo nộp thuế GTGT quan thuế D Hóa đơn bán hàng lập quy định Câu 39: Một công ty cổ phần tháng tính thuế có tình hình sau: Nhận làm đại lý bán giá, hoa hồng đại lý chưa thuế GTGT nhận 50 triệu đồng Xuất lô hàng thiết bị điện tử, giá FOB tỷ đồng Bán xe ô tô cũ, giá bán chưa thuế GTGT 100 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10% Thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng 200 triệu đồng Thuế GTGT mà công ty phải nộp tháng là: a 315 triệu đồng b -185 triệu đồng c -195 triệu đồng d 310 triệu đồng https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 10 Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 40: Doanh nghiệp sản xuất X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 116.000 triệu đồng; - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 100.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 400 triệu đồng; + Chi mua tài sản cố định: 450 triệu đồng; + Các chi phí cịn lại coi hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20%; Thuế TNDN doanh nghiệp X phải nộp năm? Biết: Doanh nghiệp không hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế a 3.200 triệu đồng; b 3.370 triệu đồng; c 3.250 triệu đồng; d Cả a, b, c sai https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 11 ... đa 10% thu nhập chịu thu? ?? B Tối đa 10% thu nhập tính thu? ?? C Tối đa 20% thu nhập chịu thu? ?? D Tối đa 20% thu nhập tính thu? ?? https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên so? ??n: khubondayra@gmail.com... thu? ?? thi? ??u, số tiền thu? ?? trốn, số tiền thu? ?? gian lận b Số tiền thu? ?? thi? ??u, số tiền thu? ?? trốn, số tiền thu? ?? gian lận, tiền phạt c Số tiền thu? ?? thi? ??u, số tiền thu? ?? trốn, số tiền thu? ?? gian lận, tiền... tính thu? ?? đối với…(2) người nộp thu? ?? cá nhân …(3) a (1) thu nhập tính thu? ?? (2) thu nhập từ tiền lương, tiền cơng (3) cư trú b (1) thu nhập chịu thu? ?? (2) tất khoản thu nhập (3) cư trú c (1) thu