de thi thu so 1

Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Họ tên: Thời gian làm bài: 45 phút File lưu hành nhóm, khơng up, không share cho người khác… Câu 1: Thuế GTGT theo luật số 13/2008/QH12 loại thuế thay cho loại thuế sau đây: a Thuế lợi tức b Thuế doanh thu c Thuế môn d Tất đáp án sai Câu 2: Thế cá nhân cư trú ? a Có mặt Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch năm tài kể từ ngày có mặt Việt Nam b Có mặt Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam; c Có mặt Việt Nam từ 183 ngày liên tục tính năm dương lịch năm tài kể từ ngày có mặt Việt Nam d Có mặt Việt Nam từ 183 ngày liên tục tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam Câu 3: Khoản thu nhập sau đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi doanh nghiệp b Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số c Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước chia từ thu nhập trước nộp thuế thu nhập doanh nghiệp d Thu nhập từ lý tài sản Câu 4: Từ ngày 01/7/2016, NNT chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định phải nộp đủ tiền thuế tiền chậm nộp theo mức tính số tiền thuế chậm nộp: https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com a 0,03%/ngày b 0,05%/ngày c 0,07%/ngày d 0,08%/ngày Câu 5: Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp sau khoản chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a Khoản chi bù đắp nguồn kinh phí khác b Thù lao trả cho sáng lập viên trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh c Phần chi trả lãi vay vốn tương ứng vốn điều lệ thiếu d Phần thuế GTGT đầu vào khấu trừ Câu 6: Một doanh nghiệp nhập số mặt hàng sau: Vàng thỏi, vàng miếng trị giá tính thuế nhập tỷ đồng Vàng trang sức, giá tính thuế nhập tỷ đồng Thuế nhập vàng thỏi, vàng miếng 0,9 tỷ, vàng trang sức 1,2 tỷ Thuế suất thuế GTGT 10% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập liên quan đến tình hình là: a 400 triệu đồng b 520 triệu đồng c 700 triệu đồng d 880 triệu đồng Câu 7: Kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, NNT gia hạn không ngày hồ sơ khai thuế theo tháng, khai thuế theo quý, khai thuế theo năm, khai thuế tạm tính, khai thuế theo lần phát sinh? a 20 ngày b 30 ngày c 40 ngày d 60 ngày Câu 8: Theo quy định Luật thuế TNCN, đối tượng người phụ thuộc người nộp thuế: a Con nuôi 20 tuổi bị tàn tật khơng có khả lao động https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com b Mẹ ruột độ tuổi lao động có thu nhập từ giúp việc gia đình 1.500.000 đ/tháng c Con 18 tuổi có thu nhập 2.000.000 đ/tháng d Mẹ vợ độ tuổi lao động khơng có thu nhập Câu 9: Khoản thu nhập thu nhập từ đầu tư vốn: a Tiền lãi cho vay b Lãi trái phiếu phủ c Lợi tức cổ phần d Khơng có đáp án nêu Câu 10: Doanh nghiệp có doanh thu, chi phí thu nhập khác ngoại tệ phải quy đổi ngoại tệ đồng Việt Nam theo: a/ Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh doanh thu, chi phí, thu nhập khác ngoại tệ b/- Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán doanh thu tỷ giá mua vào Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản - Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch tốn chi phí tỷ giá bán Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản thời điểm phát sinh giao dịch toán ngoại tệ c/ Tỷ giá giao dịch bán thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh doanh thu, chi phí, thu nhập khác ngoại tệ d/ Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm lập tờ khai toán thuế TNDN Câu 11: Trường hợp sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán quần áo xuất hóa đơn GTGT ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế GTGT giá tính thuế GTGT đầu là: a Giá tốn/(1+ thuế suất thuế GTGT) b Giá toán ghi hóa đơn GTGT c Giá quan thuế ấn định d Cả a, b, c sai https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 12: Biện pháp sau biện pháp cưỡng chế thi hành định hành thuế a Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định pháp luật b Thu tiền, tài sản khác đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành thuế tổ chức, cá nhân khác nắm giữ c Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy phép thành lập hoạt động, giấy phép hành nghề d Khơng có đáp án nêu Câu 13: Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT 5%: a Sản phẩm trồng trọt chưa chế biến thành sản phẩm cá nhân tự sản xuất bán b Dịch vụ chăm sóc người cao tuổi, người khuyết tật c Thuốc phịng bệnh, chữa bệnh d Khơng có đáp án nêu Câu 14: Khoản tiền lương đối tượng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: a Giám đốc điều hành công ty b Sáng lập viên công ty không tham gia điều hành công ty c Tiền lương nhân viên cơng ty đến thời hạn nộp tốn thuế năm chưa chi (Cơng ty khơng trích lập dự phòng tiền lương) d Chủ doanh nghiệp tư nhân trực tiếp điều hành sản xuất kinh donh Câu 15: Thuế TNCN loại thuế: a Thuế thu nhập b Thuế tiêu dùng c Thuế tài sản d Thuế thực Câu 16: Chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh sau https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN a/ Chi phí trả lãi tiền vay cho cá nhân không kinh doanh cho vay vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay b/ Chi phí trả lãi tiền vay cho doanh nghiệp cho vay vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay c/ Chi phi trả lãi tiền vay tương ứng vốn điều lệ thiếu doanh nghiệp d/ Cả a b Câu 17: Căn ấn định thuế bao gồm: a Cơ sở liệu quan thuế; b So sánh số thuế phải nộp sở kinh doanh mặt hàng, ngành nghề, quy mô; c Tài liệu kết kiểm tra, tra hiệu lực d Tất phương án nêu Câu 18: Trong kỳ tính thuế, cơng ty TNHH kinh doanh hàng hóa chịu thuế GTGT có tài liệu sau: Nhận thơng báo nộp thuế GTGT cho lơ hàng hóa nhập 70 triệu đồng; nộp thuế GTGT cho lô hàng nhập tháng trước 110 triệu đồng Mua lô hàng công ty khác, hóa đơn ghi tổng giá toán 220 triệu đồng; thuế suất thuế GTGT 10% Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ cơng ty kỳ tính thuế là: a 20 triệu đồng b 70 triệu đồng c 110 triệu đồng d 130 triệu đồng Câu 19: Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập từ thừa kế cá nhân cư trú: a Là toàn phần vốn thừa kế sở kinh doanh b Là phần vốn thừa kế sở kinh doanh từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com c Là phần phần vốn thừa kế vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh d Không phải theo phương án Câu 20: Đối với sở kinh doanh, chi phí (có hóa đơn, chứng từ hợp pháp) không trừ xác định TNCT là: a Chi ủng hộ hoạt động hội phụ nữ địa phương b Chi ủng hộ xây dựng sở vật chất cho bệnh viện nhà nước cho phép thành lập c Chi xây dựng nhà đại đoàn kết cho người nghèo d Chi tài trợ cho nghiên cứu khoa học Câu 21: Công ty C sản xuất mặt hàng, mặt hàng A chịu thuế GTGT, mặt hàng B không chịu thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào nguyên liệu sản xuất A B triệu đồng Cơng ty khơng hạch tốn riêng nguyên vật liệu sản xuất A B Biết doanh thu bán kỳ tính thuế A 60 triệu đồng, B 90 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT 10% Tính thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ: a 2,4 triệu b 3,6 triệu c triệu d triệu Câu 22: Khoản thu nhập sau khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân: a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chị dâu với em chồng b Thu nhập từ chuyển nhượng nhà cá nhân có hai nhà c Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân nhà nước giao đất d Lãi cho cá nhân khác vay vốn Câu 23: Vàng dạng thỏi, dạng miếng bán nước thuộc đối tượng: a Không chịu thuế GTGT b Chịu thuế GTGT với thuế suất 0% c Chịu thuế GTGT với thuế suất 5% d Chịu thuế GTGT với thuế suất 10% https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 24: Hành vi sau hành vi vi phạm thủ tục thuế: a Nộp hồ sơ đăng ký thuế sau ngày hết hạn nộp hồ sơ đăng ký thuế b Nộp hồ sơ khai thuế hạn 120 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế c Khai không đủ nội dung hồ sơ thuế, trừ trường hợp NNT khai bổ sung thời hạn quy định d Vi phạm quy định chấp hành định kiểm tra thuế Câu 25: Không áp dụng Ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập: a) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trừ thu nhập từ đầu tư kinh doanh nhà xã hội); thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dị, khai thác khống sản; thu nhập nhận từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ngồi Việt Nam b) Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dị, khai thác dầu, khí, tài ngun q khác thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản c) Thu nhập từ kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt d/ Cả câu Câu 26: Dịch vụ tái bảo hiểm nước ngồi thuộc đối tượng: a Khơng chịu thuế GTGT b Chịu thuế GTGT với thuế suất 0% c Chịu thuế GTGT với thuế suất 5% d Chịu thuế GTGT với thuế suất 10% Câu 27: Trường hợp thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau là: a NNT đề nghị hoàn thuế lần đầu , trừ trường hợp đề nghị hoàn thuế TNCN b NNT đề nghị hoàn thuế thời hạn hai năm, kể từ thời điểm bị xử lý hành vi trốn thuế, gian lận thuế c DN sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com d NNT đề nghị hoàn thuế từ lần thứ hai trở đi, chấp hành tốt pháp luật thuế giao dịch toán qua ngân hàng theo quy định pháp luật Câu 28: Ông C cá nhân cư trú có thu nhập từ thừa kế bất động sản có giá trị thị trường 500 trđ, theo khung giá nhà nước 200 trđ từ ông nội Biết ông nội mua bất động sản 300 trđ Xác định thuế TNCN mà ông C phải nộp: a trđ b 19 trđ c 49 trđ d 50 trđ Câu 29: Trường hợp người nộp thuế tự tính thuế, thời hạn nộp thuế ngày: a 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế; b 20 hàng tháng; c 30 quý tiếp theo; d Chậm ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Câu 30: Một cá nhân cư trú năm tính thuế có tài liệu sau: - TN nhận từ tiền lương sau đóng BHXH, BHYT: 300 triệu đồng - Tiền thưởng nhân ngày lễ: 20 triệu đồng - Phụ cấp nghề nghiệp theo quy định Nhà nước: 30 triệu đồng - Cá nhân nuôi dưỡng người phụ thuộc TNTT cá nhân năm tính thuế (triệu đồng): a 212 b 302 c 320 d 350 Câu 31: Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 20.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 15.000 triệu đồng, đó: https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi nộp tiền phạt vi phạm hành chính: 200 triệu đồng + Chi khấu hao nhà để xe 500 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi hợp lý - Nhận khoản tài trợ để sử dụng cho hoạt động nghiên cứu khoa học Việt Nam: 1.000 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN 20%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 1.200 triệu đồng b 1.400 triệu đồng c 1.100 triệu đồng d 1.300 triệu đồng Câu 32: Hàng hóa xuất nước ngồi (có hợp đồng, có tờ khai hải quan có chứng từ tốn qua ngân hàng sở mua) đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? A 0%; B 5%; C Không thuộc diện chịu thuế GTGT; D Cả a, b, c sai Câu 33: Trong tháng 9/2016 doanh nghiệp cho thuê tài sản có nhận tiền ứng trước tiền thuê tháng Tiền thuê chưa có thuế GTGT theo hợp đồng 5.000.000 đồng/tháng Thuế suất thuế GTGT 10% Giá tính thuế GTGT tính thuế GTGT phải nộp tháng 9/2016 là: a 4.545.455 đồng b 5.000.000 đồng c 18.181.818 đồng d 20.000.000 đồng Câu 34: Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập từ đầu tư vốn cá nhân cư trú: a Thu nhập từ quà tặng phần vốn tổ chức kinh tế; b Thu nhập từ từ thừa kế chứng khoán tổ chức kinh tế; c Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn tổ chức kinh tế; https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com d Khơng có đáp án nêu Câu 35: Doanh nghiệp tư nhân C năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 7.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương chủ doanh nghiệp trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh: 100 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí không quy định pháp luật: 500 triệu đồng + Chi đào tạo lại tay nghề cho công nhân 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi chi phí hợp lý - Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 400 triệu đồng Thuế suất thuế TNDN 20% Tính Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp là: a 3.400 triệu đồng b 4.000 triệu đồng c 800 triệu đồng d 3.600 triệu đồng Câu 36: Đối tượng trường hợp sau hoàn thuế GTGT: A Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khai thuế GTGT theo quý, quý liên tục trở lên có số thuế đầu vào chưa khấu trừ hết; B Đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định Pháp lệnh ưu đãi miễn trừ ngoại giao; C Cơ sở kinh doanh toán thuế chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa khấu trừ hết có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa; D Cả B C Câu 37: Ơng C có thu nhập từ thừa kế xe máy có giá trị thị trường 20 trđ, theo bảng giá tính lệ phí trước bạ UBND cấp tỉnh quy định 15 trđ từ mẹ ruột Xác định thuế TNCN ông C phải nộp: https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 10 Người biên soạn: khubondayra@gmail.com a trđ b 0,5 trđ c 1,5 trđ d 1,9 trđ Câu 38: Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, giá tính thuế GTGT doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là: A Giá chuyển nhượng bất động sản; B Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất; C Giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất; D Giá chuyển nhượng bất động sản trừ giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế thời điểm chuyển nhượng Câu 39: Các khoản tiền phạt sau tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN : a/ Tiền phạt vi phạm hành thuế; b/ Tiền phạt vi phạm hành vi phạm luật giao thơng; c/ Tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế; d/ Tiền phạt vi phạm hành vi phạm chế độ kế toán; Câu 40: Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú: a Trợ cấp nghỉ thai sản BHXH chi trả b Trợ cấp việc làm theo quy định c Phụ cấp tiền ăn ca vượt mức quy định d Tất sai https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 11 ... nước thu? ??c đối tượng: a Không chịu thu? ?? GTGT b Chịu thu? ?? GTGT với thu? ?? suất 0% c Chịu thu? ?? GTGT với thu? ?? suất 5% d Chịu thu? ?? GTGT với thu? ?? suất 10 % https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/... thu? ? chưa có thu? ?? GTGT theo hợp đồng 5.000.000 đồng/tháng Thu? ?? suất thu? ?? GTGT 10 % Giá tính thu? ?? GTGT tính thu? ?? GTGT phải nộp tháng 9/2 016 là: a 4.545.455 đồng b 5.000.000 đồng c 18 .18 1. 818 đồng d... triệu đồng; thu? ?? suất thu? ?? GTGT 10 % Tổng số thu? ?? GTGT đầu vào khấu trừ công ty kỳ tính thu? ?? là: a 20 triệu đồng b 70 triệu đồng c 11 0 triệu đồng d 13 0 triệu đồng Câu 19 : Các khoản thu nhập sau