de thi thu so 5

Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Đề số BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Thời gian làm 45 phút Họ tên: File lưu hành nhóm, người khơng tự tiện up, share cho người khác… Mọi người đặt tên file kết quả: Tên nick- de thi thu so 4.docx Câu 1: Thời gian áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi doanh nghiệp cơng nghệ cao tính từ…: a Năm thứ có doanh thu b Năm thứ ba có doanh thu c Năm thứ năm có doanh thu d Ngày cấp giấy nhận doanh nghiệp công nghệ cao Câu 2: Thuế suất thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Việt Nam cá nhân không cư trú xác định % giá chuyển nhượng? a 1% b 2% c 0,1% d 5% Câu 3: Trường hợp sau không chịu thuế chịu thuế giá trị gia tăng; a Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định Luật khoa học cơng nghệ b Ni trồng, chăm sóc, phịng trừ sâu bệnh cho trồng c Tàu thủy thuộc loại nước chưa sản xuất nhập để tạo Tài sản cố định doanh nghiệp sử dụng cho sản xuất kinh doanh d Nước phục vụ sinh hoạt Câu 4: Theo quy định Luật quản lý thuế, hành vi nộp hồ sơ khai thuế sau chín mươi ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định thuộc nhóm hành vi vi phạm sau: a Vi phạm thủ tục thuế b Chậm nộp tiền thuế c Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn d Trốn thuế, gian lận thuế Câu 5: Khoản thu nhập sau miễn thuế xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập từ lãi tiền gửi b Cho vay vốn, bán ngoại tệ c Khoản thu từ nợ phải trả không xác định chủ d Thu nhập chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp nước, sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Câu 6: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a Lợi tức cổ phần b Lãi tiền cho vay c Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán d Cả a, b c Câu 7: Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng trường hợp sau đây: a) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến tổ chức, cá nhân tự trồng bán b) Giống, giống nhập theo quy định c) Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến khâu kinh doanh thương mại trực tiếp bán cho người tiêu dùng d) Muối Câu 8: Tờ khai thuế văn theo mẫu quy định người nộp thuế sử dụng để kê khai thông tin nhằm xác định số thuế phải nộp: https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com a Chính phủ b Bộ tài c Tổng cục thuế d Cơ quan quản lý thuế Câu 9: Khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN : a Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định pháp luật cho người lao động b Chi phí khấu hao xe đưa đón cơng nhân c Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ thiếu d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định pháp luật Câu 10: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thực khấu trừ thuế khoản thu nhập: a) Thu nhập từ tiền lương, tiền công; b) Thu nhập từ kinh doanh c) Thu nhập từ đầu tư vốn; d) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; Câu 11: Thời hạn nộp thuế GTGT đơn vị nộp thuế theo quý là: a) Là ngày 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ thuế b) Là ngày thứ 30 quý quý quý phát sinh nghĩa vụ thuế c) Theo thông báo nộp thuế quan thuế d) Tất phương án Câu 12: Hồ sơ khai thuế với trường hợp chấm dứt hoạt động doanh nghiệp gồm gì? A Tờ khai tốn thuế B Báo cáo tài đến thời điểm chấm dứt hoạt động C Tài liệu khác liên quan đến toán thuế D Tất loại https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 13: Áp dụng thuế suất 10% thời gian 15 năm đối với: a Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn b Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư c Thu nhập doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định Luật công nghệ cao d Thu nhập doanh nghiệp từ thực hoạt động xã hội hóa lĩnh vực giáo dục- đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao mơi trường Câu 14: Theo quy định, khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học: a Được trừ vào tất loại thu nhập cá nhân cư trú trước tính thuế b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh cá nhân cư trú trước tính thuế c Chỉ trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú trước tính thuế d Chỉ trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân cư trú trước tính thuế Câu 15: Trong kỳ tính thuế tháng 03 năm 2017, công ty Nông sản Lâm nguyên nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thu mua cà phê nơng dân sau bán cho Nhà máy cà phê cao nguyên để chế chiến thành ca phê hịa tan Cơng ty Lâm ngun phải nộp thuế GTGT nào? a) Không chịu thuế GTGT b) Nộp thuế theo thuế suất 5% c) Không phải kê khai , tính nộp thuế d) Nộp thuế theo suất 10% Câu 16: Người nộp thuế có vi phạm bị xử lý cưỡng chế thuế bị cưỡng chế biện pháp sau: Kê biên tài sản, bán đấu giá tài sản kê biên theo quy định pháp https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com luật để thu đủ tiền thuế, tiền phạt Thơng báo hóa đơn khơng cịn giá trị sử dụng Trích tiền từ tài khoản đối tượng bị cưỡng chế kho bạc nhà nước, tổ chức tín dụng; yêu cầu phong tỏa tài khoản Thu tiền, tài sản khác đối tượng bị cưỡng chế thi hành định hành thuế tổ chức, cá nhân khác nắm giữ Trình tự thực biện pháp cưỡng chế là: a (1)- (2)- (3)- (4) b (2)- (3)- (4)- (1) c (3)- (2)- (1)- (4) d (3)- (1)- (4)- (2) Câu 17: Khoản chi khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế: a Khoản chi từ quỹ khoa học công nghệ doanh nghiệp b Khoản chi tiền ăn ca theo quy chế cơng ty c Thuế (Phí) mơn d Khoản mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động theo quy định pháp luật Câu 18: Thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định : a Thu nhập chịu thuế nhân (x) biểu thuế suất luỹ tiến phần b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% c [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20% d [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 20% Câu 19: Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp doanh thu ngành xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là: a 1% b 2% https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com c 3% d 5% Câu 20: Trường hợp sau khơng xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt: a Các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt mười năm, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, khơng có khả thu hồi b Doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản thực khoản toán theo quy định pháp luật phá sản mà khơng cịn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt c Cá nhân pháp luật coi chết, tích, lực hành vi dân mà khơng có tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt cịn nợ d Khơng có đáp án nêu Câu 21: Doanh nghiệp nước ngồi có sở thường trú Việt Nam nộp thuế đối với: a Phần thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam liên quan đến hoạt động sở thường trú b Phần nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam liên quan đến hoạt động sở thường trú c Phần thu nhập chịu thuế phát sinh Việt nam mà khoản thu nhập không liên quan đến hoạt động sở thường trú d Tất phương án Câu 22: Năm 2016, Ông C cá nhân cư trú có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền cơng 100 triệu đồng số thuế TNCN phải nộp là: a triệu đồng b triệu đồng c triệu đồng d Số khác Câu 23: Giá tính thuế giá trị gia tăng hàng hóa nhập là: https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com a Giá chưa có thuế giá trị gia tăng b Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, có thuế tiêu thụ đặc biệt c Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, có thuế nhập d Giá nhập cửa (+) với thuế nhập (nếu có), cơng (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ mơi trường( có) Câu 24: Các trường hợp thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: a Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi hình thức sở hữu, chấm dứt hoạt động; b Hoàn thuế thu nhập cá nhân c Cả a b d Cả a b sai Câu 25: Doanh nghiệp sản xuất X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 150.000 triệu đồng; - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 130.000 triệu đồng, đó: + Chi phí vật tư tổn thất không xác định trách nhiệm bồi thương: 5.000 triệu đồng; + Tiền lương người lao động BHXH chi trả: 500 triệu đồng; + Chi trả lãi vay tương ứng vốn điều lệ thiếu: 2.000 triệu đồng + Các chi phí cịn lại coi hợp lý trừ - Thuế suất thuế TNDN 20%; Tính Thuế TNDN doanh nghiệp X phải nộp năm, biết Doanh nghiệp không hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế a 5.500 triệu đồng b 5.100 triệu đồng c 5.400 triệu đồng d 4.500 triệu đồng Câu 26: Thế cá nhân cư trú ? a Có mặt VN từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt VN; b Có nơi thường xuyên VN, bao gồm có nơi đăng ký thường trú có nhà thuê để VN theo hợp đồng thuê có thời hạn; https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com c Đáp ứng hai điều kiện trên; d Tất điều kiện Câu 27: Sản phẩm trồng trọt chưa qua chế biến thuộc đối tương: A Không chịu thuế GTGT B Không chịu thuế GTGT tổ chức kinh doanh bán C Không chịu thuế GTGT tổ chức tự sản xuất trực tiếp bán D Không chịu thuế GTGT tổ chức tự sản xuất trực tiếp bán thị trường nội địa Câu 28: Thời hạn gia hạn nộp thuế không kể từ ngày hết hạn nộp thuế theo quy định: a Một năm b Hai năm c Ba năm d Năm năm Câu 29: Một doanh nghiệp năm tính thuế 2016 có tài liệu sau: - Tổng khoản chi doanh nghiệp kê khai tương ứng với doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 200.000 trđ Trong đó: + Phần chi phí quản lý kinh doanh Doanh nghiệp nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam theo quy định pháp luật Việt Nam: 60.000 trđ + Thù lao trả cho sáng lập viên trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh: 5.000 triệu đồng + Chi góp vốn vào bệnh viện Bạch Mai: 30.000 triệu đồng - Các khoản chi doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp toán qua NH quy định pháp luật Chi phí trừ năm 2016 doanh nghiệp là: a 140.000 triệu đồng b 110.000 triệu đồng c 165.000 triệu đồng d 170.000 triệu đồng Câu 30: Khoản thu nhập sau thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân: https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com a Thu nhập từ quà tặng ô tô ông nội với cháu nội b Toàn tiền lương làm việc hành c Thu nhập từ đầu tư vốn d Thu nhập cá nhân chủ tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thuỷ sản xa bờ Câu 31: Cơng ty cổ phần thương mại M có doanh thu kỳ tính thuế 5.000.000.000 đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh phần mềm máy tính: 2.000.000.000 đồng + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh máy tính : 3.000.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp kỳ phục vụ cho hai hoạt động: 75.000.000 đồng - Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh máy tính 10% Thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế cơng ty M bao nhiêu? a 425.000.000 đồng b 225.000.000 đồng c 255.000.000 đồng d Số khác Câu 32: Theo quy định hành, Cơ quan thuế thực cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế thời hạn làm việc, kể từ ngày nhận hồ sơ đề nghị người nộp thuế đầy đủ theo quy định: a Hai ngày b Ba ngày c Năm ngày d Mười ngày Câu 33: Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần quỹ khơng sử dụng hết lãi suất trái phiếu kho bạc loại…(1) áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi là…(2) a (1) kỳ hạn năm (2) năm b (1) kỳ hạn hai năm (2) năm c (1) kỳ hạn năm (2) hai năm d (1) kỳ hạn hai năm (2) hai năm https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 34: Ông M cá nhân khơng cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ 500 triệu đồng Thuế TNCN ông M phải nộp hoạt động là: a triệu đồng b 10 triệu đồng c 15 triệu đồng d 25 triệu đồng Câu 35: Từ ngày 01/01/2015 thuế suất thuế TNDN thu nhập doanh nghiệp trồng trọt, chăn nuôi, chế biến lĩnh vực nông nghiệp thủy sản không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn a 10% b 15% c 17% d 20% Câu 36: Đối tượng áp dụng Luật Quản lý thuế: a Người nộp thuế, quan quản lý thuế b Người nộp thuế, quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế c Người nộp thuế, công chức quản lý thuế, tổ chức, cá nhân khác d Người nộp thuế, quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, quan nhà nước tổ chức cá nhân khác có liên quan đến việc thực pháp luật thuế Câu 37: Một doanh nghiệp xuất kho 100 sản phẩm để tặng khách hàng Chi phí để sản xuất sản phẩm loại 100.000 đ/sản phẩm Giá bán chưa có thuế GTGT trường hợp thương mại bình thường 120.000 đ/sản phẩm Giá xuất sản phẩm cửa xuất 125.000 đ/sản phẩm Giá tính thuế GTGT là: a 100.000 đ/ sản phẩm b 120.000 đ/sản phẩm c 125.000 đ/sản phẩm d Không phải tính nộp thuế GTGT https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 10 Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 38: Ơng M có thu nhập 400tr từ thừa kế bất động sản mẹ kế Giá mua bất động người mẹ kế 300tr Thuế TNCN ông M phải nộp là: a triệu đồng b 25 triệu đồng c triệu đồng d Số khác Câu 39: Công ty C kê khai theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế tháng 2/2017 có số liệu sau: - Mua 2.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT ghi hóa đơn GTGT 250.000 đồng/sản phẩm - Mua 500 sản phẩm cơng ty A, trị giá mua vào ghi hóa đơn bán hàng 400.000.000 đồng - Tiêu thụ 10.000 sản phẩm, hóa đơn ghi giá tốn 275.000 đồng/sản phẩm - Thuế GTGT đầu vào chi phí mua ngồi khác khấu trừ kỳ 10.000.000 đồng Biết hàng hóa, dịch vụ mua vào toán qua ngân hàng Thuế suất thuế GTGT sản phẩm 10% Số thuế GTGT công ty phải nộp kỳ là: a 190.000.000 đồng b 215.000.000 đồng c 150.000.000 đồng d 175.000.000 đồng Câu 40: Kể từ ngày 01 tháng năm 2015, Đối với khoản nợ Người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ tốn nguồn vốn ngân sách nhà nước chưa tốn thì: a Tính tiền chậm nộp theo tỷ lệ 0,03%/ ngày b Tính tiền chậm nộp theo tỷ lệ 0,05%/ ngày c Tính tiền chậm nộp theo tỷ lệ 0,07%/ngày d Khơng bị tính tiền chậm nộp https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 11 ... dẫn đến thi? ??u số tiền thu? ?? phải nộp tăng số tiền thu? ?? hoàn d Trốn thu? ??, gian lận thu? ?? Câu 5: Khoản thu nhập sau miễn thu? ?? xác định thu nhập tính thu? ?? thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập từ lãi tiền... 18: Thu? ?? TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định : a Thu nhập chịu thu? ?? nhân (x) biểu thu? ?? suất luỹ tiến phần b Thu nhập chịu thu? ?? nhân (x) thu? ?? suất 20% c [Thu nhập... Thu? ?? suất thu? ?? TNDN 20%; Tính Thu? ?? TNDN doanh nghiệp X phải nộp năm, biết Doanh nghiệp không hưởng ưu đãi miễn, giảm thu? ?? a 5. 500 triệu đồng b 5. 100 triệu đồng c 5. 400 triệu đồng d 4 .50 0 triệu