Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Đề số BÀI THI TRẮC NGHIỆM CHUYÊN NGÀNH Thời gian làm 45 phút Họ tên: File lưu hành nhóm, người khơng tự tiện up, share cho người khác… Câu 1: Trường hợp quan thuế tính thuế ấn định thuế, thời hạn nộp thuế là: a 10 ngày kể từ ngày quan thuế thông báo định ấn định thuế b 20 hàng tháng c 30 quý d Thời hạn ghi thông báo quan thuế Câu 2: Đối tượng chịu thuế GTGT : A Tất hàng hóa cho sản xuất , tiêu dùng việt nam B Tất dịch vụ cho sản xuất , tiêu dùng việt nam C Tất hàng hóa dùng cho sản xuất việt nam D Hàng hóa ,dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh tiêu dùng việt nam, trừ đối tương không chịu thuế GTGT Câu 3: Thuế thu nhập cá nhân loại thuế: A Gián thu; B Trực thu; C Tài sản; D Cả a, b, c sai Câu 4: Một doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ, kỳ tính thuế năm 2016 có số liệu sau: Doanh thu bán hàng chưa VAT 25.000 trđ Tổng chi phí kỳ 15.000 trđ, đó: - Tiền phạt vi phạm hành 100 trđ - Chi làm đường cho địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn theo chương trình tài trợ nhà nước 50 tr https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com - Các khoản chi khác trừ theo quy định Nhận khoản thu nhập từ góp vốn liên doanh liên kết sau nộp thuế TNDN nơi góp vốn theo quy đinh 1.000 tr Thuế suất thuế TNDN 20% Số thuế TNDN phải nộp là: a 2.230 trđ b 2.030 trđ c 2.210 trđ d 2.020 trđ Câu 5: Trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa đầy đủ, thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, quan thuế phải thông báo cho NNT để hoàn chỉnh hồ sơ: a ngày b ngày c ngày d ngày Câu 6: Trong trường hợp sau trường hợp chịu thuế GTGT với thuế suất 0% A Bán nước sản phẩm may mặc B Nhập nguyên liệu để gia công hàng xuất theo hợp đồng gia công ký với nước ngồi C Hàng hóa ,dịch vụ bán cho tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo , viện trợ khơng hồn lại D Vận tải quốc tế Câu 7: Một chuyên gia người Nhật Bản sang công tác Việt Nam, năm 2016 có thời gian Việt Nam 190 ngày, người thuộc diện: a Cá nhân cư trú b Cá nhân không cư trú c Cả a b d Cả a b sai https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 8: Năm 2016 Doanh nghiệp bị lỗ 500 triệu đồng Số lỗ năm 2016 doanh nghiệp trừ vào thu nhập tính thuế năm sau, tối đa năm: a 2020 b 2021 c 2022 d 2023 Câu 9: Hình thức tiếp nhận hồ sơ miễn thuế, giảm thuế là: a Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế nộp trực tiếp quan quản lý thuế b Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế nộp đường bưu c Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế nộp giao dịch điện tử d Tất phương án nêu Câu 10: Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn ,chứng từ theo quy định cảu pháp luật kế tốn, hóa đơn ,chứng từ bao gồm : A Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa , cung ứng dịch vụ từ tỷ đồng trở lên , trừ hộ , cá nhân kinh doanh B Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế , trừ hộ ,cá nhân kinh doanh C Cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa , cung ứng dịch vụ từ tỷ đồng trở lên D Cả a b Câu 11: Theo quy định hành thuế thu nhập cá nhân cá nhân không cư từ tiền lương, tiền công xác định theo loại thuế suất: A Tỷ lệ B Thuế suất toàn phần; C Lũy tiến phần; D Lũy tiến toàn phần phần; Câu 12: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng a Thuế suất 20% https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com b Thuế suất 10% c Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp thời gian trích lập quỹ d Thuế suất 22% Câu 13: Tổng cục trưởng tổng cục thuế xóa nợ trường hợp NNT nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt là: a Dưới 10 tỷ b Dưới tỷ c Dưới tỷ d Số khác Câu 14: Chứng từ sau sử dụng để xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ: a Vé tơ b Hóa đơn GTGT ghi tổng giá tốn c Hóa đơn GTGT ghi thiếu mã số thuế người bán hàng d Hóa đơn bán hàng ghi quy định Câu 15: Ông A bán nhà với giá 500.000.000đ Thuế TNCN ông A phải nộp nhà Biết trước ông A mua nhà với giá 400.000.000đ có chứng từ hợp lệ A đ; B 25.000.000đ; C 10.000.000đ; D 2.000.000đ Câu 16: Đối với sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính vào chi phí trừ xác định TNCT: a Thuế GTGT đầu b Thuế GTGT HH, DV mua vào để sản xuất kinh doanh HH, DV chịu thuế GTGT khấu trừ c Thuế GTGT HH, DV mua vào khơng khấu trừ có tổng giá tốn hóa đơn 20 triệu đồng khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com d Thuế GTGT HH, DV mua vào không khấu trừ có tổng giá tốn hóa đơn 20 triệu đồng khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt Câu 17: Thuế GTGT đầu vào TSCĐ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT thì: A Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào TSCĐ theo tỷ lệ khấu hao trích cho hoạt động sản, xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT; B Được khấu trừ toàn C Cả phương án sai; D Cả phương án Câu 18: Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT: a Sơ chế bảo quản sản phẩm nông nghiệp b Dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp c Vận tải quốc tế d Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp Câu 19: Những khoản thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng trước tính thuế: a Thu nhập từ đầu tư vốn b Thu nhập từ chuyển nhượng vốn c Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng; d Tất khoản thu nhập trên; Câu 20: Đối với Doanh nghiệp nước ngồi có sở thường trú Việt Nam kỳ tính thuế TNDN là: a Năm tài b Năm dương lịch c Theo lần phát sinh d Tất đáp án https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 21: Trường hợp không bị cưỡng chế thi hành định hành thuế a Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế sáu mươi ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, nộp tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế theo quy định b Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt vi phạm pháp luật thuế hết thời hạn gia hạn nộp tiền thuế c Người nộp thuế cịn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt có hành vi phát tán tài sản, bỏ trốn d Không có đáp án nêu Câu A B C D 22: Thuế GTGT sắc thuế Chỉ đánh vào khâu sản xuất Chỉ đánh vào khâu tiêu dùng Chỉ đánh vào khâu lưu thông Đánh vào tất khâu từ sản xuất , lưu thông đến tiêu dùng Câu 23: Người phụ thuộc người nộp thuế bao gồm: a Bố mẹ độ tuổi lao động, có khả lao động khơng có thu nhập b Bố mẹ ngồi độ tuổi lao động khơng có thu nhập c Con thành niên theo học đại học có thu nhập 20trđ/năm d Khơng có đáp án Câu 24: Người nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp là: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hố, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế d Tất phương án Câu 25: Hành vi sau vi phạm pháp luật thuế: a Vi phạm thủ tục thuế b Chậm nộp báo cáo sử dụng hóa đơn https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com c Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp tăng số tiền thuế hoàn d Trốn thuế, gian lận thúe Câu 26: Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng chịu thuế suất thuế GTGT 5%: a Gỗ, măng chưa qua chế biến b Thực phẩm tươi sống c Tàu đánh bắt xa bờ d Tất đáp án Câu 27: Mua cổ phiếu công ty C 500 trđ, chuyển nhượng cổ phiếu 600 trđ Xác định số thuế TNCN phải nộp chuyển nhượng a trđ b 0,1 trđ c 0,6 trđ d 20 trđ Câu 28: Khoản thu nhập sau đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi hợp tác xã b Thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản c Khoản tài trợ nhận để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn học, nghệ thuật, từ thiện nhân đạo hoạt động xã hội khác Việt Nam d Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế- xã hội khó khăn Câu 29: Từ ngày 01/07/2016, khoản nợ tiền thuế mà người nộp thuế chưa nộp vào ngân sách nhà nước áp dụng mức tính tiền chậm nộp theo tỷ lệ: a 0,03%/ngày b 0,05%/ngày c 0,07%/ngày d Tỷ lệ khác https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com Câu 30: Giá tính thuế GTGT hàng hố bán theo phương thức trả góp sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là: A Giá bán trả lần; B Giá bán trả lần chưa có thuế GTGT, khơng bao gồm lãi trả góp; C Giá bán trả lần cộng lãi trả góp; D Cả a, b, c sai Câu 31: Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế từ thừa kế cá nhân cư trú: a Là phần quà tặng chứng khoán vượt 10 triệu đồng nhận theo lần phát sinh b Là phần thừa kế sở kinh doanh từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh c Là phần thừa kế tài sản đăng ký sở hữu đăng ký kinh doanh sở kinh doanh từ 10 triệu đồng trở lên theo lần phát sinh d Không phải đáp án Câu 32: Theo luật thuế TNDN hành, doanh thu để tính TNCT bao gồm cả: a.Các khoản trợ sở kinh doanh hưởng b Giá trị hàng bán bị trả lại c Giảm giá hàng bán d Tất phương án Câu 33: Hồ sơ khai thuế loại thuế khai nộp theo tháng (quý) doanh nghiệp gồm gì? a Tờ khai thuế tháng (quý) b Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán c Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào d Tất đáp án Câu 34: Doanh nghiệp A nhập 10.000 hạt điều thô Giá nhập quy đổi tiền Việt Nam 49.000.000 đồng/tấn, thuế nhập https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com 2.450.000 đồng Giá tính thuế GTGT nhập 01 hạt điều thô a 49.000.000 đồng b 51.450.000 đồng c Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT d Số khác Câu 35: Các khoản thu nhập sau đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú: a Phụ cấp độc hại b Trợ cấp khó khăn đột xuất c Trợ cấp hưu trí lần d Phụ cấp chức vụ Câu 36: Một doanh nghiệp kinh doanh xe máy kê khai theo phương pháp khấu trừ, kỳ tính thuế năm 2016 có số liệu sau: Doanh thu bán hàng bao gồm VAT 33.000 trđ Tổng chi phí kỳ 25.000 trđ, đó: - Chi mua tơ đưa đón nhân viên 2.000 trđ - Chi phúc lợi trích từ quỹ phúc lợi 100 trđ - Thù lao trả cho sáng lập viên trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh 200 tr - Các khoản chi khác trừ theo quy định Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên cho chuyển giao cho tổ chức địa bàn có điều kiện kinh tế đặc biệt khó khăn 300 trđ Thuế suất thuế TNDN 20% Thu nhập tính thuế năm doanh nghiệp là: a 10.100 trđ b 7.600 trđ c 7.400 trđ d 7.100 trđ Câu 37: Doanh nghiệp tư nhân sản xuất kinh doanh tính vào chi phí tiền lương trừ tính thuế TNDN khoản chi sau đây: a Tiền lương chi trả chủ doanh nghiệp tư nhân có chứng từ b Tiền lương chi trả nhân viên cơng ty có chứng từ https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page Người biên soạn: khubondayra@gmail.com c Tiền lương nhân viên công ty đến thời hạn nộp toán thuế năm chưa chi (doanh nghiệp khơng trích lập quỹ dự phịng tiền lương) d Cả a b Câu 38: Công ty sản xuất quạt điện C kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp GTGT, kỳ tính thuế có số liệu sau: - Bán hàng hóa, giá tốn 300 triệu đồng - Giá vốn tương ứng với hàng bán 100 triệu đồng - Thuế suất thuế GTGT 10% Tính số thuế GTGT cơng ty C phải nộp kỳ: a triệu đồng b 20 triệu đồng c triệu đồng d 15 triệu đồng Câu 39: Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là: a Thu nhập từ chuyển quyền thuê mặt nước b Thu nhập từ chuyển giao công nghệ c Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn tổ chức kinh tế d Khơng có đáp án nêu Câu 40: Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp sau khoản chi phí khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp: a Phần giá trị tổn thất thiên tai, dịch bệnh trường hợp bất khả kháng khác không bồi thường b Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh ngân hàng thương mại vượt 150% mức lãi suất ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay c Khoản tiền phạt vi phạm hành d Khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế https://www.facebook.com/groups/cungonthithue/ Page 10 ... 8: Năm 20 16 Doanh nghiệp bị lỗ 500 triệu đồng Số lỗ năm 20 16 doanh nghiệp trừ vào thu nhập tính thu? ?? năm sau, tối đa năm: a 20 20 b 20 21 c 20 22 d 20 23 Câu 9: Hình thức tiếp nhận hồ sơ miễn thu? ??,... TNDN 20 % Số thu? ?? TNDN phải nộp là: a 2. 230 trđ b 2. 030 trđ c 2. 210 trđ d 2. 020 trđ Câu 5: Trường hợp hồ sơ hoàn thu? ?? chưa đầy đủ, thời hạn ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, quan thu? ??... khoản thu nhập chịu thu? ?? trừ 10 triệu đồng trước tính thu? ??: a Thu nhập từ đầu tư vốn b Thu nhập từ chuyển nhượng vốn c Thu nhập chịu thu? ?? từ thừa kế, quà tặng; d Tất khoản thu nhập trên; Câu 20 :