BÁO CÁO THUẾ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - KỸ THUẬT BÌNH DƯƠNG KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG  TIỂU LUẬN KẾT THÚC HỌC PHẦN – THUẾ GVHD : TRƯƠNG VĂN CƯỜNG SVTH : TRẦN NGUYÊN KHÁNH VÂN LỚP : D20N01A MSSV : D20N01A5937 Bình Dương, Tháng 6, Năm 2021 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành tiểu luận này, em nhận dẫn nhiệt tình thầy Trương Văn Cường môn THUẾ Thầy không giúp em làm tốt tập, kiến thức trọng tâm giảng mà qua tiết học lớp, qua đề tài tiểu luận này, thầy giúp em hiểu khái niệm đăng ký thuế, mã số thuế cách đăng ký mã số thuế cá nhân thuế nội Có kỹ phân tích, đánh giá, nhận định vấn đề hay có nhìn ngành mà theo học Nếu khơng có hướng dẫn, kiến thức truyền đạt từ thầy Em nghĩ khó hồn thành tiểu luận Dù cố gắng nhiều khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến phản hồi từ thầy để kiến thức em hoàn thiện rút kinh nghiệm cho báo cáo sau Em xin kính chúc thầy có nhiều sức khỏe lịng nhiệt huyết để tiếp tục truyền đạt kiến thức quý báu cho hệ sinh viên Trân trọng DANH MỤC VIẾT TẮT MST: tài khoản để nộp Tờ khai (không nộp tiền thuế ) MST – QL: quản lý tài khoản nộp Tờ khai Tiền thuế TNCN: thuế thu nhập cá nhân MỤC LỤC MỤC LỤC ĐĂNG KÝ THUẾ VÀ CẤP MÃ SỐ THUẾ .1 1.1 Khái niệm tác dụng 1.2 Đối tượng đăng ký thuế 2 CÁCH ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ CÁ NHÂN THUẾ MÔN BÀI 3.1 Khái niệm .7 3.2 Mức thuế, bậc thuế môn 3.3 Thời hạn nộp tờ khai nộp thuế môn 3.4 Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn tờ khai thuế môn 10 LỜI MỞ ĐẦU Khi xã hội lồi người hình thành cần có tổ chức lãnh đạo lập hoạt động nhằm đem đến lợi ích cho tất người Điều đặt phải có quỹ chung để thực chi cho công việc cần thiết thuế hình thành Hiện nay, thuế trở thành công cụ tác động vào phân bổ nguồn lực xã hội Thuế gắn liền với tồn phát triển nhà nước công cụ quan trọng mà quốc gia sử dụng để thực chức năng, nhiệm vụ mình.Thuế khoản thu bắt buộc, khơng bồi hồn trực tiếp nhà nước với tổ chức cá nhân nhằm trang trải chi phí mục đích chung Nhà nước đặt chế độ thuế khóa dân cư đóng góp để có tiền chi tiêu cho tồn hoạt động Trong tiểu luận em xin trình bày đăng ký thuế cấp mã số thuế, cách đăng ký mã số thuế cá nhân thuế nội Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn tờ khai thuế mơn bài: NỘI DUNG CHÍNH BÁO CÁO ĐĂNG KÝ THUẾ VÀ CẤP MÃ SỐ THUẾ 1.1 Khái niệm tác dụng Đăng ký thuế: việc người nộp thuế kê khai với quan thuế quan đăng ký kinh doanh thông tin định danh (đây thơng tin để phân biệt người nộp thuế với người nộp thuế khác) Với cá nhân thơng tin họ tên, tuổi, nghề nghiệp, địa chỉ… Với tổ chức kinh doanh thơng tin tên tổ chức, trụ sở chính, địa sở sản xuất cửa hàng, vốn kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, người đại diện theo pháp luật… Sau người nộp thuế thực thủ tục đăng ký thuế, quan thuế cấp cho người nộp thuế mã số thuế Mỗi người nộp thuế có mã số thuế Người nộp thuế doanh nghiệp thực đăng ký thuế theo Luật Doanh nghiệp Theo đó, doanh nghiệp cấp mã số gọi mã số doanh nghiệp Mã số đồng thời mã số đăng ký kinh doanh mã số thuế doanh nghiệp Cấp mã số thuế: mã số thuế dãy ký hiệu số hóa dùng riêng cho người nộp thuế Được cấu trúc dãy số N1 N2 N3 N4 N5 N6 N7 N8 N9 N10 N11 N12 N13 Trong đó: + Hai chữ số đầu N1N2 số phân khoảng tỉnh + Bảy chữ số N3N4N5N6N7N8N9 đợc đánh số thứ tự từ 0000001 đến 9999999 Chữ số N10 số kiểm tra + Ba chữ số N11N12N13 số thứ tự từ 001 đến 999 theo đơn vị trực thuộc, chi nhánh người nộp thuế độc lập Trong giao dịch với quan thuế giao dịch kinh tế khác có liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế, người nộp thuế có trách nhiệm ghi mã số thuế giấy tờ giao dịch  Tác dụng:  Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác cấp 01 mã số thuế để sử dụng suốt trình hoạt động từ đăng ký thuế chấm dứt hiệu lực mã số thuế Người nộp thuế có chi nhánh, văn phịng đại diện, đơn vị phụ thuộc trực tiếp thực nghĩa vụ thuế cấp mã số thuế phụ thuộc Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc thực đăng ký thuế theo chế cửa liên thông với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh mã số ghi giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đồng thời mã số thuế;  Cá nhân cấp 01 mã số thuế để sử dụng suốt đời cá nhân Người phụ thuộc cá nhân cấp mã số thuế để giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân Mã số thuế cấp cho người phụ thuộc đồng thời mã số thuế cá nhân người phụ thuộc phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước;  Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay cấp mã số thuế nộp thay để thực khai thuế, nộp thuế thay cho người nộp thuế;  Mã số thuế cấp không sử dụng lại để cấp cho người nộp thuế khác;  Mã số thuế doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác sau chuyển đổi loại hình, bán, tặng, cho, thừa kế giữ nguyên;  Mã số thuế cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mã số thuế cấp cho cá nhân người đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh 1.2 Đối tượng đăng ký thuế a) Người nộp thuế thuộc đối tượng thực đăng ký thuế thông qua chế cửa liên thông theo quy định Điểm a Khoản Điều 30 Luật Quản lý thuế “Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thực đăng ký thuế theo chế cửa liên thông với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định Luật Doanh nghiệp quy định khác pháp luật có liên quan;” b) Người nộp thuế thuộc đối tượng thực đăng ký thuế trực tiếp với quan thuế theo quy định Điểm b Khoản Điều 30 Luật Quản lý thuế “Tổ chức, cá nhân không thuộc trường hợp quy định điểm a khoản thực đăng ký thuế trực tiếp với quan thuế theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài chính” * Người nộp thuế thuộc đối tượng thực đăng ký thuế trực tiếp với quan thuế, bao gồm:  Doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực bảo hiểm, kế toán, kiểm toán, luật sư, công chứng lĩnh vực chuyên ngành khác đăng ký doanh nghiệp qua quan đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật chuyên ngành (sau gọi Tổ chức kinh tế)  Đơn vị nghiệp, tổ chức kinh tế lực lượng vũ trang, tổ chức kinh tế tổ chức trị, trị-xã hội, xã hội, xã hội-nghề nghiệp hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật đăng ký doanh nghiệp qua quan đăng ký kinh doanh; tổ chức nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ khu kinh tế cửa khẩu; văn phòng đại diện tổ chức nước Việt Nam; tổ hợp tác thành lập tổ chức hoạt động theo quy định Bộ Luật Dân (sau gọi Tổ chức kinh tế)  Tổ chức thành lập quan có thẩm quyền khơng có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước (sau gọi Tổ chức khác)  Tổ chức, cá nhân nước tổ chức Việt Nam sử dụng tiền viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại nước ngồi mua hàng hố, dịch vụ có thuế giá trị gia tăng Việt Nam để viện trợ khơng hồn lại, viện trợ nhân đạo; quan đại diện ngoại giao, quan lãnh quan đại diện tổ chức quốc tế Việt Nam thuộc đối tượng hoàn thuế giá trị gia tăng đối tượng hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao; Chủ dự án ODA thuộc diện hoàn thuế giá trị gia tăng, Văn phòng đại diện nhà tài trợ dự án ODA, tổ chức phía nhà tài trợ nước ngồi định quản lý chương trình, dự án ODA khơng hoàn lại (sau gọi Tổ chức khác)  Tổ chức nước ngồi khơng có tư cách pháp nhân Việt Nam, cá nhân nước hành nghề độc lập kinh doanh Việt Nam phù hợp với pháp luật Việt Nam có thu nhập phát sinh Việt Nam có phát sinh nghĩa vụ thuế Việt Nam (sau gọi Nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài)  Nhà cung cấp nước ngồi khơng có sở thường trú Việt Nam có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh dựa tảng số dịch vụ khác với tổ chức, cá nhân Việt Nam (sau gọi Nhà cung cấp nước ngoài)  Doanh nghiệp, hợp tác xã, tổ chức kinh tế, tổ chức khác cá nhân có trách nhiệm khấu trừ nộp thuế thay cho người nộp thuế khác phải kê khai xác định nghĩa vụ thuế riêng so với nghĩa vụ người nộp thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế (trừ quan chi trả thu nhập khấu trừ, nộp thay thuế thu nhập cá nhân); Ngân hàng thương mại, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian toán tổ chức, cá nhân nhà cung cấp nước ngồi ủy quyền có trách nhiệm kê khai, khấu trừ nộp thuế thay cho nhà cung cấp nước (sau gọi Tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay) Tổ chức chi trả thu nhập khấu trừ, nộp thay thuế TNCN sử dụng mã số thuế cấp để khai, nộp thuế thu nhập cá nhân khấu trừ, nộp thay  Người điều hành, công ty điều hành chung, doanh nghiệp liên doanh, tổ chức Chính phủ Việt Nam giao nhiệm vụ tiếp nhận phần chia Việt Nam thuộc mỏ dầu khí vùng chống lấn, nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí, cơng ty mẹ – Tập đồn Dầu khí Quốc gia Việt Nam đại diện nước chủ nhà nhận phần lãi chia từ hợp đồng dầu khí  Hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cá nhân nước có chung đường biên giới đất liền với Việt Nam thực hoạt động mua, bán, trao đổi hàng hóa chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ khu kinh tế cửa (sau gọi Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh)  Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (trừ cá nhân kinh doanh)  Cá nhân người phụ thuộc theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân  Tổ chức, cá nhân quan thuế uỷ nhiệm thu Tổ chức, hộ gia đình cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước  CÁCH ĐĂNG KÝ MÃ SỐ THUẾ CÁ NHÂN Bước 1: Chúng ta truy cập vào trang web Tổng cục Thuế theo link • https://thuedientu.gdt.gov.vn/ Bước 2: Để đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên doanh nghiệp, bạn nhấn chọn Doanh nghiệp cá nhân tự đăng ký nhấn chọn Cá nhân Lưu ý với cá nhân tự đăng ký MST cần có chữ ký số Bước 3: Lúc giao diện Đăng nhập hệ thống hiển thị Chúng ta cần đăng nhập tài khoản MST-QL Mật đăng nhập mật dùng để đăng nhập Bước 4: Trong giao diện bạn chọn Đăng ký thuế, chọn tiếp Đăng ký thay đổi thông tin cá nhân qua CQCT chọn hồ sơ 05-ĐK-TH-TCT Bước 5: Điền thông tin tờ khai đăng ký mã số thuế cá nhân nộp tờ khai Chúng ta tích vào Đăng ký thuế, nhập xác thơng tin nhân viên cần đăng ký MST cá nhân theo CMND CCCD bảng kê khai ô Nếu muốn làm đăng ký cho người trở lên, bạn nhấn vào Thêm dịng Tiếp đến điền Ngày ký điền tên Giám đốc doanh nghiệp vào mục Người đại diện pháp luật Cuối nhấn Hoàn thành kê khai, nhấn tiếp Nộp hồ sơ đăng ký thuế để hoàn thành thao tác đăng ký mã số thuế cá nhân cho nhân viên doanh nghiệp Sau 20 phút có kết đăng ký mã số thuế cá nhân Để kiểm tra nhấn Đăng ký thuế, chọn Tra cứu hồ sơ THUẾ MƠN BÀI 3.1 Khái niệm Thuế mơn sắc thuế trực thu thường định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) doanh nghiệp hộ kinh doanh Hiểu đơn giản, mức thuế doanh nghiệp/công ty phải nộp hàng năm cho quan quản lý thuế trực tiếp Mức thu phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký doanh thu năm kinh doanh kế trước giá trị gia tăng năm kinh doanh kế trước tùy quốc gia/địa phương 3.2 Mức thuế, bậc thuế môn Theo khoản 1, khoản Điều Nghị định 139/2016/NĐ-CP khoản 1, khoản Điều Thông tư 302/2016/TT-BTC, mức thuế, bậc lệ phí mơn phải đóng tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ năm 2021 thể bảng sau: 3.3 Thời hạn nộp tờ khai nộp thuế môn  Thời hạn nộp tờ khai Theo Khoản 3, Điều Nghị định 22/2020 sửa đổi Khoản 1, Điều NĐ 139/2016/NĐ-CP sau: “Người nộp lệ phí hoạt động sản xuất, kinh doanh thành lập; doanh nghiệp nhỏ vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực khai lệ phí mơn nộp Tờ khai cho quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm hoạt động sản xuất, kinh doanh thành lập” Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/01/2021 miễn nộp lệ phí mơn năm 2021 Doanh nghiệp phải nộp tờ khai lệ phí mơn trước ngày 30/01/2022 Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khốn khơng phải khai lệ phí mơn  Thời hạn nộp thuế môn Cũng theo điểm Nghị Định 22/2020/NĐ-CP thời hạn nộp lệ phí mơn chậm ngày 30/01 hàng năm Doanh nghiệp nhỏ vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) miễn lệ phí mơn năm kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Bắt đầu từ năm thứ tư trở đi, doanh nghiệp nộp lệ phí mơn sau: - Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí mơn thời gian tháng đầu năm thời hạn nộp lệ phí mơn chậm ngày 30/07 năm kết thúc thời gian miễn - Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí mơn thời gian tháng cuối năm thời hạn nộp lệ phí mơn chậm ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn Với doanh nghiệp thành lập năm 2020 sau ngày 25/02/2020 năm 2020 miễn lệ phí mơn bài, thời hạn nộp lệ phí mơn 2021 doanh nghiệp chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện doanh nghiệp chậm vào ngày 30/01/2021 Sau thời gian phải nộp lãi suất chậm nộp 0.03%* số ngày chậm nộp * số tiền lệ phí mơn phải nộp Với doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, văn phòng đại diện thành lập trước ngày 25/02/2020 bắt buộc đóng lệ phí mơn chậm vào ngày cuối thời hạn nộp tờ khai lệ phí Với hộ kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh, quan thuế tờ khai thuế, sở liệu ngành thuế để xác định doanh thu kinh doanh làm tính mức lệ phí mơn phải nộp hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân nộp thuế theo phương pháp khoán 3.4 Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn tờ khai thuế môn Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 quy định mức phạt hành hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế sau: Phạt cảnh cáo hành vi nộp hồ sơ khai thuế thời hạn từ 01 ngày • đến 05 ngày có tình tiết giảm nhẹ • Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng hành vi nộp hồ sơ khai thuế thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định mục (1) nêu • Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng hành vi nộp hồ sơ khai thuế thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày • Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng hành vi sau đây: Nộp hồ sơ khai thuế thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày Nộp hồ sơ khai thuế thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên không phát sinh số thuế phải nộp • Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng hành vi nộp hồ sơ khai thuế thời hạn 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp người nộp thuế nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào 10 ngân sách nhà nước trước thời điểm quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trước thời điểm quan thuế lập biên hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế Trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí mơn trễ thời hạn mức phạt nộp chậm tính sau: 11 KẾT LUẬN Việc đăng ký thuế cá nhân có mã số thuế Mã số đồng thời mã số đăng ký kinh doanh mã số thuế doanh nghiệp.Thuế nội hiểu đơn giản, mức thuế doanh nghiệp/công ty phải nộp hàng năm cho quan quản lý thuế trực tiếp Bài tiểu luận đạt mục đích đặt ban đầu Hiểu khái niệm đăng ký thuế, mã số thuế, cách đăng ký mã số thuế cá nhân thuế nội bài, qui định phạt nộp chậm thuế môn tờ khai thuế môn Bên cạnh cịn phận khác liên quan tới mã số thuế chưa đề cập đến tiểu luận thời gian nghiên cứu có hạn Đây đề tài hữu ích, cá nhân rút cho học xu hướng thời đại Sau tìm hiểu đề tài này, sinh viên có thay đổi tích cực cách tư duy, việc làm, định hướng tốt tư cách sử dụng mã thuế.Qua viết giúp cho thân làm sáng tỏ lên nhiều khúc mắc mà trước chưa thật hiểu biết Để có viết này, chuổi ngày nghiên cứu tài liệu, xem tin thời sự, kiến thức mà thầy truyền đạt sau tiết học lớp Dù cố gắng nhiều để hoàn thành tiểu luận chắn khơng tránh khỏi thiếu sót TÀI LIỆU THAM KHẢO https://nghiepvuketoanthue.com/dang-ky-thue-la-gi-thu-tuc-dang-ky-thuecho-doanh-nghiep-moi-thanh-lap/ https://einvoice.vn/tin-tuc/dang-ky-ma-so-thue-ca-nhan https://ketoananpha.vn/thue-mon-bai-va-cac-bac-thue.html ... bày đăng ký thuế cấp mã số thuế, cách đăng ký mã số thuế cá nhân thuế nội Các quy định xử phạt chậm nộp thuế môn tờ khai thuế mơn bài: NỘI DUNG CHÍNH BÁO CÁO ĐĂNG KÝ THUẾ VÀ CẤP MÃ SỐ THUẾ 1.1 Khái... luật… Sau người nộp thuế thực thủ tục đăng ký thuế, quan thuế cấp cho người nộp thuế mã số thuế Mỗi người nộp thuế có mã số thuế Người nộp thuế doanh nghiệp thực đăng ký thuế theo Luật Doanh... khái niệm đăng ký thuế, mã số thuế, cách đăng ký mã số thuế cá nhân thuế nội bài, qui định phạt nộp chậm thuế môn tờ khai thuế môn Bên cạnh cịn phận khác liên quan tới mã số thuế chưa đề cập đến