Nghiên cứu này sử dụng các phương pháp thống kê, so sánh, phân tích- tổng hợp, diễn giải, quy nạp phân tích việc triển khai ICAAP tại một số quốc gia trên thế giới, thực trạng triển khai ICAAP ở các NHTM tại Việt Nam hiện nay, từ đó rút ra những bài học kinh nghiệm cho ngành Ngân hàng Việt Nam. Mời các bạn cùng tham khảo!
Đánh giá an toàn vốn nội bộ- Kinh nghiệm quốc tế học cho ngành Ngân hàng Việt Nam Lê Thanh Tùng Ban Kinh tế Trung ương Ngày nhận: 25/08/2021 Ngày nhận sửa: 21/09/2021 Ngày duyệt đăng: 22/09/2021 Tóm tắt: Trong xu tồn cầu hóa mạnh mẽ, để khẳng định uy tín, nâng cao lực cạnh tranh tối đa hóa hiệu kinh doanh ngân hàng, yêu cầu đề cho hoạt động ngành Ngân hàng Việt Nam đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế Chủ trương thể rõ qua việc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ban hành Thông tư 41/2016/TT-NHNN (Thông tư 41) quy định tỷ lệ an toàn vốn toàn Ngành Ngân hàng, Thông tư 13/2018/TT-NHNN (Thông tư 13) quy định hệ thống kiểm soát hoạt động yêu cầu đến 01/01/2021, tất ngân hàng thương mại nước phải đáp ứng trụ cột Basel II, có ICAAP Nghiên cứu sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích- tổng hợp, diễn giải, quy nạp phân tích việc triển khai ICAAP số quốc gia giới, thực trạng triển khai ICAAP NHTM Việt Nam nay, từ rút học kinh nghiệm cho ngành Ngân hàng Việt Nam Từ khóa: ICAAP, Basel II, Ngân hàng Thương mại, Ngân hàng Nhà nước, Stress test Internal Capital Adequacy Assessment Process - International experiences and lessons for banking industry in Vietnam Abstract: In the recent trend of globalization of economic activities, aiming to build credibility, strengthening competitiveness and maximizing business efficiency, Vietnam banking operations shall be met in conformity with international standards regulatory This has been clearly demonstrated in Circular No 41/2016/TT-NHNN dated December 30th, 2016 of the State Bank of Vietnam Governor stipulating the capital adequacy ratio for the commercial banks and the foreign banks’ branches in line with the Pillar of Basel II Framework; Circular No 13/2018/TT-NHNN dated May 18th, 2018 of the State Bank of Vietnam on internal control systems of commercial banks and foreign banks branches, including ICAAP in the Pillar of Basel II Framework This paper outlines main findings on ICAAP implementations in some developed countries in the world and in Vietnam as well, then summarizes experiences learned from that by using some research methods included analysis, statistics, synthesis, induction, deduction, comparing… Keywords: ICAAP, Basel II, Commercial bank, State Bank of Vietnam, Stress test Le, Thanh Tung Email: tunglethanh.gm@gmail.com Central Economic Commission © Học viện Ngân hàng ISSN 1859 - 011X 21 Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng Số 232- Tháng 2021 Đánh giá an toàn vốn nội bộ- Kinh nghiệm quốc tế học cho ngành Ngân hàng Việt Nam Đặt vấn đề Khái niệm Khung đánh giá an toàn vốn nội (ICAAP) lần nhắc đến Basel II vào tháng 6/2004, sau hồn chỉnh ban hành vào năm 2006 Theo đó, Basel (2006) định nghĩa “ICAAP đưa hướng dẫn cho ngân hàng thương mại (NHTM) đánh giá mức độ rủi ro, vị rủi ro, khả kiểm tra sức chịu đựng vốn (Stress test), mức độ đủ vốn nội nội dung khác Yêu cầu khung ICAAP đánh giá mức độ đủ vốn với mức rủi ro thích hợp NHTM” Mọi tổ chức tín dụng (TCTD), quy mơ, phải thiết lập quy trình đánh giá an tồn vốn nội riêng (Edgar, 2005) Resti (2008) cho nhà quản lý ngân hàng cần nắm lấy Trụ Cột hội để thực đầu tư chiến lược trình quản lý rủi ro cơng cụ cung cấp giá trị cho cổ đông, không đơn việc tuân thủ quy định quan quản lý Thông qua ICAAP, nhà quản trị ngân hàng có nhìn tổng qt, tồn diện vấn đề khó khăn mà ngân hàng đối mặt, từ có giải pháp cụ thể (The World Bank Group, 2018) Mục tiêu ICAAP nhằm: (i) Gắn kết công tác quản trị vốn với quản lý rủi ro ngân hàng hỗ trợ ngân hàng việc đưa định kinh doanh; (ii) Tự nhận biết mức độ phù hợp nguồn vốn nội với hồ sơ rủi ro ngân hàng môi trường kinh doanh; (iii) Thiết lập trì mối quan hệ rủi ro vốn, đồng thời gắn chặt hiệu hoạt động kinh doanh vào rủi ro vốn ICAAP có vai trị quan trọng công tác quản lý rủi ro ngân hàng, giúp tối ưu hiệu sử dụng vốn, thúc đẩy hoạt động kinh doanh hiệu quả; tăng cường vững 22 cho hệ thống ngân hàng Vì vậy, ICAAP sớm triển khai hệ thống ngân hàng nhiều quốc gia giới Nhìn chung, nghiên cứu đưa tảng sở lý luận đầy đủ ICAAP Nhiều nghiên cứu thực phân tích chun sâu cơng tác triển khai ICAAP số quốc gia định Tuy nhiên, chưa nhiều nghiên cứu tập hợp kinh nghiệm triển khai ICAAP quốc gia theo tiêu chí thuộc nội dung ICAAP rút học kinh nghiệm triển khai ICAAP cho NHTM Việt Nam theo tiêu chí nội dung ICAAP Phần nghiên cứu bao gồm nội dung: (2) Kinh nghiệm quốc tế triển khai ICAAP ngân hàng; (3) Thực trạng triển khai ICAAP NHTM Việt Nam nay; (4) Bài học kinh nghiệm triển khai ICAAP Việt Nam Kinh nghiệm quốc tế triển khai ICAAP ngân hàng Hiện nay, nhiều NHTW NHTM giới Đức, Áo, Nga số quốc gia Châu Âu, quốc gia có kinh tế hệ thống tài ngân hàng phát triển cao Việt Nam, triển khai ICAAP đem lại nhiều kết tích cực, cụ thể: 2.1 Kinh nghiệm Cơ quan quản lý Đức Theo nghiên cứu Edgar Meister (2005), thị phần hệ thống ngân hàng Đức phân chia thành nhiều mảng nhỏ với cạnh khốc liệt ngân hàng Có khoảng 2.400 TCTD hoạt động thị trường Đức, phần lớn số ngân hàng đa (universal banks) với lĩnh vực kinh doanh ngân hàng đa dạng Để tạo tính linh hoạt phù hợp, quan quản lý Đức cho phép ngân hàng triển Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng- Số 232- Tháng 2021 LÊ THANH TÙNG khai toàn cách tiếp cận loại rủi ro trọng yếu mà Basel II cho phép Các ngân hàng lớn không yêu cầu cụ thể phải sử dụng phương pháp tiêu chuẩn hay phương pháp nội bộ, họ quyền tự lựa chọn phương pháp phù hợp với ngân hàng Các tập đoàn ngân hàng lớn Đức Deutsche bank, Dresdner bank… sử dụng phương pháp nội nâng cao danh mục thời điểm triển khai Với ngân hàng nhỏ hơn, có khoảng 460 ngân hàng sử dụng phương pháp nội từ thời điểm bắt đầu triển khai Số lượng lớn ngân hàng triển khai phương pháp nội nhờ Hiệp hội ngân hàng cung cấp tập trung phương pháp đo lường rủi ro, dịch vụ công nghệ thông tin, thông tin vỡ nợ… Khi triển khai ICAAP thị trường Đức, quan quản lý gặp thách thức lớn đưa tiêu chuẩn phù hợp đồng thời với hai yêu cầu là: (i) Mọi TCTD, quy mô, phải thiết lập quy trình đánh giá an tồn vốn nội riêng mình; (ii) Thị trường Đức có nhiều ngân hàng nhỏ vừa, khơng có nhiều nguồn lực vốn, nhân lực, hệ thống công nghệ, lực kinh nghiệm quản trị… Theo đó, quan quản lý cần phải đưa luật lệ đủ linh hoạt để bắt buộc ngân hàng lớn thiết lập mơ hình quy trình quản lý rủi ro tiên tiến, phức tạp nhằm nâng cao khả đo lường tính tốn vốn mà khơng gây khó khăn cho ngân hàng có quy mơ nhỏ trình độ quản trị mức độ đơn giản Đây lý mà quy định “Những yêu cầu tối thiểu quản lý rủi ro” (MaRisk) đời Với mục đích đưa “yêu cầu tối thiếu”, MaRisk xây dựng dựa “tiêu chuẩn an toàn lành mạnh” Hệ thống quản lý rủi ro ngân hàng nhỏ coi đáp ứng tiêu chuẩn đạt tiêu chuẩn an toàn lành mạnh Vì vậy, tiêu chuẩn an tồn lành mạnh áp dụng TCTD thị trường Đức Liên quan đến trình đánh giá tuân thủ quan quản lý, hệ thống giám sát ngân hàng Đức biết đến hệ thống kép, có hai quan quản lý chịu trách nhiệm giám sát an toàn hệ thống BundesBank (NHTW) BaFin (Cơ quan giám sát an tồn tài chính) BundesBank đóng vai trị giám sát hàng ngày có chế chia sẻ kết kiểm tra, giám sát cho BaFin BaFin có đội ngũ giám sát thường xuyên/đột xuất cần quan có trách nhiệm hành động pháp lý hệ thống ngân hàng (ví dụ cấp rút giấy phép kinh doanh, đóng cửa hoạt động, hạn chế hoạt động kinh doanh TCTD…) Một vấn đề quan trọng thực SREP Đức mà quan quản lý gặp phải nguồn nhân lực Số lượng tra viên trước triển khai Basel II thấp, chẳng hạn năm 2001 có khoảng 100 tra viên BundesBank BaFin thực trình đánh giá tuân thủ Để đáp ứng nhu cầu, BundesBank BaFin tổ chức buổi đào tạo từ 2002 đến 2004 để hỗ trợ tra (số lượng đào tạo lên đến 200 người) Giảng viên chuyên gia ngành ngân hàng, ngồi cịn có 150 giảng viên ngành ngân hàng Với nguồn nhân lực tra cải thiện, quan quản lý tập trung vào ngân hàng có tính trọng yếu đến ổn định hệ thống tài có hoạt động đa quốc gia Bên cạnh đó, số lượng ngân hàng nhỏ lớn, quan quản lý khơng thực q trình đánh giá tuân thủ cách toàn diện bao gồm tra thực địa tất ngân hàng theo năm (Edgar Meister, 2005) 2.2 Kinh nghiệm thực hành SREP đảm bảo việc đánh giá triển khai ICAAP Áo Số 232- Tháng 2021- Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng 23 Đánh giá an toàn vốn nội bộ- Kinh nghiệm quốc tế học cho ngành Ngân hàng Việt Nam Tại Châu Âu nói chung, khung Basel đưa vào Chỉ thị Nghị viện Châu Âu để luật hóa yêu cầu Basel II ngân hàng công ty đầu tư hoạt động Châu Âu (EU) Một phần yêu cầu theo Basel II Nghị viện Châu Âu đưa vào Chỉ thị 2000/12/EC ban hành ngày 20/3/2000 quy định hoạt động kinh doanh liên tục TCTD, yêu cầu mức đủ vốn cho NHTM tiêu chuẩn hợp pháp bắt buộc Tại Áo, khung pháp lý đưa Đạo luật ngân hàng Áo (BWG) yêu cầu Cơ quan giám sát thị trường tài Áo (FMA) Đối với Trụ cột 2, yêu cầu sau thực thi dựa sở Chỉ thị 2000/12/EC: - Cơ chế quản trị doanh nghiệp lành mạnh với chức nhiệm vụ rõ ràng - Quy trình xác định, kiểm soát, giám sát báo cáo rủi ro rủi ro tiềm ẩn cách hiệu quả, chế giám kiểm sốt nội thích hợp - Đầy đủ quy trình, nguyên tắc phù hợp với chất, quy mô, mức độ phức tạp hoạt động kinh doanh - Chiến lược tổng thể để đánh giá, rà soát vốn nội cách liên tục để đảm bảo chịu đựng rủi ro rủi ro tiềm ẩn, định tính định lượng Chỉ thị 2000/12/EC đưa trách nhiệm quan quản lý, yêu cầu quan đánh giá chiến lược quy trình nội hồ sơ rủi ro ngân hàng Trong trường hợp Chỉ thị 2000/12/ EC bị vi phạm, chế tài áp dụng, bao gồm việc yêu cầu ngân hàng dự trữ thêm vốn bổ sung Về phía EU, để hỗ trợ việc triển khai cách quán khu vực, Ủy ban quan giám sát ngân hàng Châu Âu (CEBS) (bao gồm đại diện quan giám sát thành viên), đưa hướng dẫn áp dụng quy trình giám sát theo Trụ cột Basel II Quá trình đánh giá SREP quan quản lý tóm tắt hình 2.3 Kinh nghiệm Ngân hàng Gazprombank- Nga Ngân hàng Gazprombank ngân hàng quốc doanh Nga, có quy mơ tài sản lớn Hình Quá trình đánh giá SREP Áo Nguồn: Oesterreichische Nationalbank Austrian Financial Market Authority, 2006 24 Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng- Số 232- Tháng 2021 LÊ THANH TÙNG thứ ba quốc gia Các lĩnh vực kinh doanh ngân hàng ngân hàng bán buôn, ngân hàng bán lẻ, ngân hàng đầu tư dịch vụ lưu ký Từ năm 2014, ngân hàng triển khai thực ICAAP nhằm đảm bảo mức độ đủ vốn việc quản lý rủi ro trọng yếu thuộc Trụ cột rủi ro khác thuộc Trụ cột theo yêu cầu Basel II Việc xác định vốn tổng thể ngân hàng xác định dựa tổng mức vốn cho loại rủi ro cụ thể Đồng thời, ngân hàng đề chiến lược, định hướng để trì mức vốn tối thiểu Quy trình ICAAP xây dựng dựa chiến lược phát triển sách tài ngân hàng Quy định ngân hàng văn hóa truyền thơng đến phận, đơn vị có liên quan Điều giúp cá nhân, đơn vị dễ dàng tiếp cận văn có hướng dẫn triển khai rõ ràng (Gazprombank, 2015) Triển khai ICAAP ngân hàng thực định kỳ đảm bảo nội dung sau: Các rủi ro trọng yếu kiểm soát phù hợp với quy mô, đặc điểm phạm vi hoạt động ngân hàng; Vốn phân bổ vừa phải kiểm sốt rủi ro xảy ra, vừa đáp ứng yêu cầu hoạt động ngân hàng đảm bảo lợi nhuận đề theo kế hoạch Các nội dung triển khai ICAAP mà ngân hàng tập trung gồm: - Trách nhiệm Hội đồng Quản trị (HĐQT): Thiết lập chiến lược quản lý rủi ro, xác định rủi ro trọng yếu vị rủi ro ngân hàng; Phê duyệt ngưỡng chấp nhận rủi ro hoạt động ngân hàng; Rà sốt, điều chỉnh quy trình quản lý rủi ro quản lý vốn ngân hàng định kỳ hàng năm - Trách nhiệm Ban điều hành: Triển khai chiến lược quản lý rủi ro, đo lường rủi ro kiểm soát rủi ro phù hợp với vị rủi ro ngân hàng; Giám sát quản lý hồ sơ rủi ro, vốn kinh tế; Ban hành hướng dẫn có liên quan đến cơng tác quản lý rủi ro quản lý vốn theo phê duyệt HĐQT; Xây dựng nguyên tắc quản lý rủi ro, kế hoạch vốn phân bổ vốn Các nguyên tắc thơng tin đến tồn thể đơn vị có liên quan hệ thống; Rà sốt lại sách, quy định có liên quan đến ICAAP theo định kỳ đột xuất theo yêu cầu thực tiễn; Báo cáo HĐQT tình hình triển khai ICAAP - Đo lường rủi ro: Triển khai giám sát, đo lường rủi ro phù hợp với quy định, nguyên tắc ngân hàng; Thực báo cáo rủi ro trọng yếu rủi ro khác; Công tác đo lường tuân thủ theo quy định ICAAP đề ra; Đánh giá đồng thời công tác kiểm tra sức chịu đựng vị rủi ro; Người đứng đầu khối nghiệp vụ chịu trách nhiệm công tác đo lường, xác định vốn cho loại rủi ro tương ứng với nghiệp vụ phân công khối; Bộ phận kế toán chịu trách nhiệm theo dõi yêu cầu mức vốn tối thiểu, đánh giá mức vốn tối thiểu cần thiết thời kỳ kịp thời báo cáo Ban điều hành, HĐQT có vấn đề phát sinh Thực trạng triển khai ICAAP Việt Nam 3.1 Bối cảnh ngành Ngân hàng Việt Nam Chủ trương hướng đến an toàn vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung, có việc xây dựng khung ICAAP theo tiêu chuẩn quy định Basel II thể rõ qua việc NHNN ban hành Thông tư 41/2016/TT-NHNN quy định tỷ lệ an tồn vốn ngân hàng (Thơng tư 41); Thông tư 13/2018/TTNHNN quy định hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng (Thơng tư 13) Đến cuối năm 2020, 18 ngân hàng đạt chuẩn Basel II mức theo quy định Số 232- Tháng 2021- Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng 25 Đánh giá an toàn vốn nội bộ- Kinh nghiệm quốc tế học cho ngành Ngân hàng Việt Nam Thơng tư 41 có ngân hàng hoàn thành trụ cột Basel II Trước tình hình đó, cuối năm 2019, NHNN phải lùi thời gian cho ngân hàng chưa áp dụng đầy đủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo chuẩn Basel II, có ICAAP, đến trước ngày 01/01/2023 3.2 Một số vấn đề triển khai ICAAP NHTM Việt Nam Thứ nhất, định hướng triển khai ICAAP Nghiên cứu Nguyễn Thùy Dương (2019) cho thấy số NHTM hoàn tồn chưa bắt đầu q trình triển khai Basel II chưa có định hướng rõ ràng việc triển khai Basel II, chưa có kế hoạch triển khai ICAAP thực tế; chưa xác định vị rủi ro chưa đưa vị rủi ro vào hoạt động thường ngày ngân hàng Về việc xây dựng triển khai quy trình giám sát ICAAP, số ngân hàng xây dựng triển khai quy trình ICAAP ngưỡng 50%; hầu hết ngân hàng nghiên cứu để triển khai triển khai chức thực mức độ thấp 10% Phần lớn NHTM chưa có định hướng thực quy trình ICAAP từ ban lãnh đạo cấp cao Tính đến tháng 1/2021, có 12 ngân hàng cơng bố hồn thành trụ cột Basel II Thứ hai, nội dung triển khai ICAAP Nghiên cứu Nguyễn Thùy Dương (2019) cho thấy bản, NHTM triển khai bước đầu thiết lập khung ICAAP, đo lường rủi ro truyền thống Có nhiều nội dung NHTM chưa thực được: (i) chưa thực xác định vốn mục tiêu dựa rủi ro; (ii) chưa kiểm tra sức chịu đựng vốn theo kịch hoạt động bình thường (business as usual scenario) kịch có diễn biến bất lợi (stress scenario) để tính 26 tốn vốn bổ sung (buffer) điều chỉnh vốn mục tiêu, vị rủi ro; (iii) chưa lập kế hoạch vốn (xác định nguồn tăng vốn dự kiến phân bổ vốn mục tiêu cho hoạt động kinh doanh) (iv) chưa giám sát, có báo cáo nội mức đủ vốn Thứ ba, phương pháp đo lường rủi ro tính vốn kinh tế Hiện nay, hầu hết NHTM thực đo lường rủi ro tính vốn kinh tế theo phương pháp quy định Thông tư 13 Thông tư 41 Tuy nhiên, hai Thông tư triển khai theo phương pháp chuẩn hóa Basel II Việc áp dụng phương pháp chuẩn hóa tương đối đơn giản, dễ triển khai theo dõi giám sát từ phía NHNN Tuy nhiên phương pháp chuẩn hóa có hạn chế khơng phù hợp với đặc thù ngân hàng, ước lượng vốn tự có để trì tỷ lệ CAR khơng xác với thực trạng rủi ro ngân hàng Việc áp dụng triển khai theo phương pháp chuẩn hóa khơng khuyến khích ngân hàng đầu tư vào việc xây dựng mơ hình đo lường rủi ro nội bộ/nâng cao, từ hạn chế xác việc tính tốn lượng vốn cần trì, khơng tối ưu hóa vốn ngân hàng nói riêng tổng thể ngành ngân hàng kinh tế nói chung Áp dụng mơ hình đo lường rủi ro tính toán vốn theo phương pháp nội bộ/ nâng cao việc ứng dụng triển khai Basel II cách đầy đủ, đem lại lợi ích tốt cho ngân hàng kinh tế Các phương pháp giúp ngân hàng đo lường rủi ro xác hơn, phù hợp với đặc thù ngân hàng, giúp ngân hàng đẩy mạnh ứng dụng kết vào công tác quản lý rủi ro điều hành hoạt động kinh doanh lập kế hoạch, định giá sở rủi ro, đánh giá hiệu sở rủi ro… Từ ngân hàng tối Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng- Số 232- Tháng 2021 LÊ THANH TÙNG đa hóa hiệu quản lý rủi ro, bối cảnh hoạt động ngân hàng có nhiều rủi ro thay đổi nhanh chóng từ mơi trường kinh doanh, kinh tế Việt Nam đối diện với nhiều thách thức từ xu hướng tồn cầu hóa, thay đổi địa trị nhiều quốc gia, cường quốc kinh tế, tác động từ biến động chưa có dịch Covid 19 bùng phát phạm vi toàn cầu Thứ tư, kinh phí, nguồn lực triển khai cho Basel II nói chung ICAAP lớn Hiện tại, chưa có số liệu báo cáo kinh phí triển khai Basel II ICAAP NHTM Việt Nam Tuy nhiên, có nhiều nhận định liên quan vấn đề này, chẳng hạn theo Lê Thị Thu Trang (2020), khó khăn triển khai Basel II chi phí lớn Thành Đức (2020) khẳng định việc triển khai Basel II đòi hỏi kỹ thuật phức tạp, đầu tư lớn tài chính, nguồn nhân lực, hệ thống công nghệ thông tin, lực tra Trong đó, quy trình ICAAP nội dung trọng tâm Basel II khó hồn thành nhất; địi hỏi kinh phí nguồn lực lớn ngân hàng Điều tương đồng với thực tiễn triển khai ICAAP giới Theo Asian Markets (2004), nhiều ngân hàng giới triển khai ICAAP theo chuẩn Basel II phải đối mặt với khơng khó khăn, từ điều kiện vĩ mô, hành lang pháp lý chi phí đầu tư cao (số tiền để triển khai Basel II ngân hàng Mỹ năm 2004 vào khoảng từ 25 triệu USD đến 50 triệu USD) Bài học kinh nghiệm triển khai ICAAP Việt Nam 4.1 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Thứ nhất, xác định lợi ích mà ICAAP mang lại quan quản lý - Đảm bảo ổn định Hệ thống tài chính: Thực thi nguyên tắc Trụ cột 2nguyên tắc giám sát từ phía quan quản lý đảm bảo NHTM có hệ thống Quy trình quản lý vốn nội bền vững; NHNN có chế kiểm soát, giám sát phù hợp - Cơ hội nắm bắt rõ thực trạng NHTM hệ thống: Nhận diện sớm NHTM có vấn đề, không đảm bảo khả vốn, thiếu lực quản trị triển khai Quy trình ICAAP - Tăng cường lực, trình độ Cơ quan quản lý: Basel II/ICAAP hệ thống quy định phức hợp, việc tổ chức nắm bắt, triển khai thành công hội đào tạo, nâng cao lực trình độ, nghiệp vụ Bộ phận Thanh tra giám sát NHNN Thứ hai, có giải pháp quản lý NHTM với quy mô khác triển khai ICAAP - NHNN cần tạo mơi trường bình đẳng, cơng NHTM triển khai ICAAP Theo đó, NHNN cần nghiên cứu bổ sung thêm quy định phương pháp đo lường tính vốn nội bộ/nâng cao theo thơng lệ Basel II; có linh hoạt quy định cho phép NHTM lựa chọn phương pháp đo lường rủi ro tính tốn vốn phù hợp Theo đó, dựa quy mơ, tính phức tạp, trình độ quản trị điều kiện thực tiễn ngân hàng, quy định NHNN cần khuyến nghị ngân hàng lớn thiết lập mơ hình quản trị tiên tiến, phức tạp, lựa chọn phương pháp đo lường rủi ro tính tốn vốn theo phương pháp nội bộ/nâng cao mà khơng gây khó khăn cho ngân hàng có quy mơ nhỏ trình độ quản trị mức độ đơn giản - Phát huy vai trò Hiệp hội ngân hàng việc chia sẻ thông tin, kinh nghiệm triển khai ICAAP để giúp NHTM Số 232- Tháng 2021- Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng 27 Đánh giá an toàn vốn nội bộ- Kinh nghiệm quốc tế học cho ngành Ngân hàng Việt Nam hệ thống ngân hàng nâng cao hiệu q trình triển khai, cắt giảm chi phí rút ngắn thời gian triển khai thực Thứ ba, có chuẩn bị đầy đủ hệ thống chế sách, nguồn nhân lực chế giám sát Về chế sách, NHNN ban hành Thơng tư 41 u cầu ngân hàng phải có đủ mức Vốn tự có để đáp ứng yêu cầu tỷ lệ an toàn vốn theo Trụ cột Basel II; Thông tư 13 Quy định hệ thống Kiểm soát nội NHTM đưa yêu cầu hệ thống kiểm soát nội TCTD, yêu cầu đánh giá nội mức độ đủ vốn minh bạch thông tin Trụ cột Basel II Thông tư 41 Thông tư 13 xem bước tiến lớn NHNN việc tuân thủ quy định Basel II Tuy nhiên, NHNN chưa ban hành quy định áp dụng phương pháp đo lường rủi ro tính tốn vốn nội bộ/nâng cao Basel II, đồng thời có chế phê duyệt mơ hình nội NHTM thơng lệ thực ICAAP NHTW nước phát triển Một số u cầu tính tốn vốn rủi ro trọng yếu Trụ cột cần có hướng dẫn cụ thể hơn, đảm bảo định hướng cho ngân hàng việc tính tốn, xác định mức vốn kinh tế phù hợp xây dựng quy trình triển khai ICAAP cho ngân hàng Các kịch kiểm thử sức chịu đựng từ biến động kinh tế cần có hướng dẫn từ phía NHNN để đảm bảo ngân hàng thực kiểm tra sức chịu đựng/khả chống chịu rủi ro ngân hàng phù hợp; có tính đến đầy đủ yếu tố biến động rủi ro có kinh tế hoạt động ngân hàng, qua dự trữ mức dự phịng vốn đủ đáp ứng cho biến động 28 Về nhân sự, NHNN cần đảm bảo nguồn nhân lực đủ khả thơng hiểu ICAAP/ Basel II, có khả giám sát, đánh giá việc triển khai ICAAP NHTM Về chế giám sát, Cơ quan Thanh tra Giám sát NHNN phải thực thi vai trị giám sát, tạo cơng bằng, kỷ luật chặt chẽ NHTM việc lập kế hoạch, tổ chức, thực Basel II ICAAP nói riêng Về công cụ giám sát, hệ thống công nghệ sở liệu, NHNN cần có trang bị đầy đủ, đảm bảo nâng cao lực tra giám sát thông qua hệ thống sở liệu công cụ đại theo thông lệ quốc tế; đảm bảo điều kiện để phục vụ cho công tác giám sát thực thường xuyên, liên tục toàn hoạt động đối tượng giám sát Thứ tư, có chế khuyến khích, tạo động lực cho NHTM tuân thủ, triển khai hoàn thiện sớm ICAAP NHNN cần tạo mơi trường bình đẳng, cơng NHTM triển khai ICAAP Theo đó, cần có chế tạo động lực khuyến khích việc công khai, minh bạch thông tin quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng Tổ chức đánh giá xếp loại NHTM thông qua việc đánh giá tiến độ, trình thực triển khai Basel II, ICAAP, công bố với tổ chức xếp hạng quốc tế phương tiện thơng tin đại chúng Ngồi ra, để khuyến khích, tạo động lực cho NHTM tuân thủ, triển khai ICAAP, NHNN cần có chế khuyến khích NHTM triển khai thành cơng Basel II ICAAP, chẳng hạn: Phân loại áp dụng hệ số an toàn vốn CAR NHTM sớm triển khai thành công Basel II, ICAAP với ngân hàng cịn lại Theo đó, ngân hàng chưa triển khai triển khai chưa thành công Basel Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng- Số 232- Tháng 2021 LÊ THANH TÙNG II, ICAAP cần áp dụng hệ số CAR cao nhằm đảm bảo có thêm vốn bù đắp cho rủi ro phát sinh từ hạn chế lực quản lý rủi ro NHTM đó; Triển khai thành công Basel II, ICAAP điều kiện ưu tiên xem xét cấp phép mở chi nhánh, phòng giao dịch, tăng trưởng tín dụng cho NHTM 4.2 Bài học kinh nghiệm cho NHTM Việt Nam Thứ nhất, xác định lợi ích mà ICAAP mang lại NHTM Việc sớm chủ động nghiên cứu nâng cấp hệ thống quản trị ngân hàng theo chuẩn Basel II tuân thủ chặt chẽ theo quy trình ICAAP mang đến cho NHTM lợi ích sau đây: - Về mặt hoạch định chiến lược: Có chiến lược kinh doanh hợp lý, tập trung vào đối tượng khách hàng, lĩnh vực, ngành hàng, sản phẩm có lợi nhuận sau điều chỉnh rủi ro cao nhất; Có chiến lược quản trị vốn hợp lý để phân bổ nguồn vốn cách tối ưu, xây dựng chiến lược kinh doanh hợp lý với hiệu cao rủi ro kiểm soát - Về điều hành hoạt động kinh doanh thường xuyên: Cho phép xây dựng chế định giá sản phẩm, khoản cho vay đầu tư sở xem xét cân nhắc đến tổn thất rủi ro gặp phải, qua đảm bảo hiệu kinh doanh ngân hàng sau tính đến chi phí rủi ro - Về quản lý rủi ro: Hình thành hệ thống quản lý rủi ro theo chuẩn mực Basel II để kiểm soát tất loại rủi ro trọng yếu hoạt động ngân hàng; giúp NHTM có khả nhận diện, đo lường, đánh giá, kiểm soát giám sát rủi ro; từ xác định trạng thái rủi ro thực tế ngân hàng tính tốn lượng vốn ngân hàng phải nắm giữ - Thực kịch kiểm tra sức chịu đựng vốn tổng hợp tính tốn vốn kinh tế: Ngân hàng thực thiết kế kịch kiểm tra sức chịu đựng vốn dựa tiêu chí: Điều kiện kinh tế vĩ mô; Lịch sử hoạt động ngân hàng ngành ngân hàng; Hành lang pháp lý, đạo quan quản lý hoạt động ngân hàng; Hoạt động nội ngân hàng Trên sở kịch thiết kế, ngân hàng triển khai kiểm tra sức chịu đựng; xác định điểm mạnh điểm yếu liên quan tới vốn kinh tế; có giải pháp bổ sung điều chỉnh vốn kịp thời, đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục ngân hàng tình xấu Thứ hai, có chuẩn bị đầy đủ điều kiện triển khai ICAAP: Nhân yếu tố hàng đầu việc định chất lượng hoạt động Quản lý rủi ro ngân hàng Trong đó, lĩnh vực quản lý rủi ro lĩnh vực tương đối với thị trường tài Việt Nam nguồn cung nhân thực nhu cầu cấp bách ngân hàng bối cảnh số lượng nhân có chất lượng, kinh nghiệm đáp ứng yêu cầu chưa nhiều Các ngân hàng cần có thời gian để chuẩn bị đào tạo nhân lực tuyển dụng để thực yêu cầu công việc Hệ thống công nghệ thông tin sở liệu phù hợp yêu cầu bắt buộc để triển khai ICAAP Để có sở liệu phù hợp đòi hỏi ngân hàng phải thu thập đầy đủ liệu lịch sử Tuy nhiên, với việc ban hành yêu cầu quản lý rủi ro, số trường thông tin trước chưa thu thập quản lý, ngân hàng cần thời gian đủ dài để thu thập thơng tin nhằm có đủ sở liệu phục vụ q trình phân tích liệu Xây dựng văn hóa quản lý rủi ro NHTM: Văn hóa rủi ro thúc đẩy nhận thức rủi ro, thái độ cách ứng xử cán Số 232- Tháng 2021- Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng 29 Đánh giá an toàn vốn nội bộ- Kinh nghiệm quốc tế học cho ngành Ngân hàng Việt Nam nhân viên rủi ro mức độ chấp nhận rủi ro Thơng thường, văn hóa rủi ro hình thành lan tỏa từ cấp lãnh đạo cao Văn hóa rủi ro cần đảm bảo hai khía cạnh: Các định kinh doanh tính đến yếu tố rủi ro; chiến lược, định kinh doanh xem xét mối liên hệ với rủi ro Thứ ba, triển khai đầy đủ nội dung ICAAP theo yêu cầu Basel II: Về xây dựng kế hoạch báo cáo, ICAAP phải gắn kết vào quy trình lập kế hoạch định chiến lược Các NHTM sử dụng mơ hình tính toán vốn kinh tế đơn giản áp dụng phương pháp tính tốn phức tạp, mục tiêu cuối phải đánh giá mức tổng vốn cần thiết nhằm bảo vệ ngân hàng khỏi rủi ro tiềm ẩn Về xác định, đo lường, đánh giá rủi ro theo ICAAP, NHTM nên thiết lập đầy đủ phương pháp tính tốn vốn định lượng định tính, phụ thuộc vào loại rủi ro; nhiên với phương pháp định tính cần phải tập trung vào xây dựng cách thức quản lý rủi ro sử dụng cơng cụ quản lý rủi ro xác phù hợp Về phân tích mức độ đủ vốn bù đắp rủi ro, ngân hàng xác định vốn bù đắp cho tổng thể rủi ro thông qua sử dụng mơ hình đo lường loại rủi ro trọng yếu Trụ cột Trụ cột Basel II, có tính tới mức độ đa dạng hóa loại rủi ro để ước tính tồn vốn nội theo yêu cầu Việc lựa chọn phương pháp tính tốn vốn đơn giản hay phức tạp phụ thuộc vào quy mơ tính chất hoạt động NHTM yêu cầu quan giám sát Một yếu tố cần lưu ý mức độ tin cậy mà NHTM áp dụng để xác định mức vốn bù đắp rủi ro, phụ thuộc vào mục tiêu NHTM dự định đạt Về lập kế hoạch phân bổ vốn, ngân hàng 30 cần phân tích yêu cầu vốn tương lai so với mục tiêu chiến lược Ban lãnh đạo cấp cao cần xem việc hoạch định vốn yếu tố quan trọng khả đạt mục tiêu chiến lược mong muốn ngân hàng Trên sở đó, ngân hàng thực phân bổ vốn hiệu quả, xét tới mối liên hệ kế hoạch kinh doanh, khả chịu đựng rủi ro chiến lược vị rủi ro ngân hàng Một kế hoạch phân bổ vốn tốt hạn chế phát triển vào danh mục mang lại rủi ro khuyến khích tăng trưởng danh mục an toàn mang lại lợi nhuận điều chỉnh rủi ro cao cho ngân hàng Về sử dụng vốn, ngân hàng cần tính tốn vốn hiệu sử dụng vốn cho đối tượng dựa thước đo lợi nhuận điều chỉnh rủi ro RAROC (phương pháp đo lường lợi nhuận điều chỉnh rủi ro phổ biến nay) Ngân hàng cần xây dựng chế định giá theo rủi ro phù hợp với khách hàng, sản phẩm nhằm: (i) bù đắp đầy đủ tất chi phí phát sinh liên quan khoản cho vay sở lượng hóa cụ thể cấu phần chi phí, mức độ rủi ro lợi nhuận kỳ vọng ngân hàng; (ii) phân biệt giá theo mức độ rủi ro khách hàng; (iii) phù hợp so với mặt lãi suất thị trường, tạo dựng lợi cạnh tranh so với ngân hàng khác thị trường Kết luận Nghiên cứu tổng hợp số vấn đề lý luận ICAAP sở nghiên cứu quy định Basel II Ngoài ra, nghiên cứu phân tích kinh nghiệm thực tiễn triển khai ICAAP số quốc gia có trình độ phát triển cao giới, theo tiêu chí nội dung ICAAP, có điều kiện triển khai ICAAP tương đồng với Việt Nam gồm: NHTW Đức, Hungary, Áo NHTM Nga, Châu Âu Trong khuôn khổ nghiên Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng- Số 232- Tháng 2021 LÊ THANH TÙNG cứu, tác giả khái quát thực trạng triển khai ICAAP NHTM Việt Nam nay, từ đề số học kinh nghiệm triển khai ICAAP ■ Tài liệu tham khảo Asian Markets (2004), Basel II: The Taiwanese Effect, Global Association Of Risk Professionals Basel Committee on Banking Supervision (May, 2006), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, Bank for International Settlement Bangladesh Bank (2011), Process Document for SRP-SREP Dialogue on ICAAP Bafin (2012) Mindestanforderungen an das Risikomanagement MaRisk Edgar Meister (2005), Pillar in Basel II - supervisory implications and implementation in Germany Presentation by Mr Edgar Meister, Member of the Executive Board of the Deutsche Bundesbank, at a seminar at the Bank of Russia “The supervisory implications of Basel II”, Moscow, 20 April 2005 Gazprombank (2015), ICAAP Repor KPMG (2011), ICAAP in Europe, KPMG Lê Thị Thu Trang (2020), Giải pháp đáp ứng tiêu chuẩn Basel II quản trị rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam, Tạp chí Tài doanh nghiệp Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư số 41/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 NHNN quy định tỷ lệ an toàn vốn vốn tự có; tài sản tính theo RRTD; vốn u cầu cho RRHĐ, thị trường ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước Nghị viện Châu Âu (2000), Chỉ thị 2000/12/EC quy định hoạt động kinh doanh liên tục Tổ chức tín dụng Nguyễn Thùy Dương cộng (2019), Ứng dụng quy trình đánh giá mức độ đầy đủ vốn nội (ICAAP) ngân hàng thương mại theo Basel II, Đề tài khoa học công nghệ cấp bộ, mã số ĐTNH019/17, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Oesterreichische Nationalbank Austrian Financial Market Authority (2006) Guidelines on Bank-Wide Risk Management Internal Capital Adequacy Assessment Process Resti, A (2008), Pillar in the New Basel Accord, The Challenge of Economic Capital, Incisive Media 2008 The World Bank Group (2018), BASEL II Pillar II Practice Study Thành Đức (2020), Để ngân hàng sớm đích Basel II, Báo kiểm toán nhà nước Số 232- Tháng 2021- Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng 31 .. .Đánh giá an toàn vốn nội bộ- Kinh nghiệm quốc tế học cho ngành Ngân hàng Việt Nam Đặt vấn đề Khái niệm Khung đánh giá an toàn vốn nội (ICAAP) lần nhắc đến Basel II vào tháng 6/2004,... đảm bảo việc đánh giá triển khai ICAAP Áo Số 232- Tháng 2021- Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng 23 Đánh giá an toàn vốn nội bộ- Kinh nghiệm quốc tế học cho ngành Ngân hàng Việt Nam Tại Châu... NHTM Số 232- Tháng 2021- Tạp chí Khoa học & Đào tạo Ngân hàng 27 Đánh giá an toàn vốn nội bộ- Kinh nghiệm quốc tế học cho ngành Ngân hàng Việt Nam hệ thống ngân hàng nâng cao hiệu trình triển khai,