Kế toán doanh thu tại công ty trách nhiệm hữu hạn phân bón việt farm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ ********** BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN DOANH THU TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÂN BĨN VIET FARM Họ tên sinh viên: Bùi Anh Đào Mã số sinh viên: 1723403010054 Lớp: D17KT03 Ngành: KẾ TOÁN GVHD : ThS Nguyễn Thị Diện Bình Dương, tháng 11 năm 2020 i MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý viết báo cáo Mục tiêu nghiên cứu báo cáo Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH PHÂN BĨN VIET FARM 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CTY TNHH PHÂN BÓN VIET FARM [4] 1.1.1 Lịch sử hình thành Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM 1.1.2 Q trình phát triển Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM 1.1.2.1 Mục tiêu Công ty 1.1.2.2 Lĩnh vực hoạt động cửa hàng 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ [4] 1.2.1 Tổ chức máy nhân 1.2.1.1 Tình hình nhân Cơng ty .7 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban máy quản lí 1.2.3 Chức nhiệm vụ Công ty 1.2.3.1 Chức Công ty 1.2.3.2 Nhiệm vụ Công ty 1.3 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 1.3.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán [5] 1.3.2 Sơ đồ máy kế toán 1.3.3 Chức nhiệm vụ phần hành 1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 11 1.4.1 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng [4] 11 1.4.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung [4] 11 ii CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH PHÂN BĨN VIET FARM 14 2.1 NỘI DUNG 14 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN DOANH THU [1] 14 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG 15 2.4 SỔ SÁCH, CHỨNG TỪ KẾ TOÁN [5] 16 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH [5] 16 2.6 Phân tích tình hình biến động mục doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 40 2.6.1 Phân tích biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ theo chiều ngang 40 2.6.2 Phân tích biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ theo chiều dọc .42 2.7 Phân tích báo cáo tài 44 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán .44 2.7.1.1 Phân tích kết cấu tình hình biến động tài sản cơng ty 48 2.7.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn công ty 49 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh .50 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 50 2.7.2.2 Phân tích theo chiều dọc 56 2.7.3 Phân tích tỷ số hoạt động 59 2.7.3.1 Hệ số biên lợi nhuận trước thuế lãi vay 59 2.7.3.2 Hệ số biên lợi nhuận gộp 59 2.7.3.3 Tỷ số lợi nhuận tài sản 60 2.7.3.4 Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu 60 2.7.3.5 Hệ số quay vòng vốn lưu động 60 2.7.3.6 Số ngày chu chuyển vốn lưu động: 60 2.7.3.7 Số vòng quay khoản phải thu: 60 2.7.3.8 Số ngày thu tiền 60 2.7.4 Phân tích tình hình lợi nhuận tỷ suất lợi nhuận công ty 60 2.7.4.1 Tỷ số lợi nhuận doanh thu 60 iii 2.7.4.2 Tỷ số lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 61 2.7.4.3 Tỷ số lợi nhuận tổng vốn chủ sở hữu (ROE) 62 ROE = Lợi nhuận sau thuế (Earnings) / Vốn chủ sở hữu (Equity) * 100% 62 CHƯƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 64 3.1 NHẬN XÉT 64 3.1.1 Về cấu tổ chức công ty 64 3.1.2 Về cấu phận kế toán 65 3.1.3 Về thực trạng kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty 65 3.1.4 Về biến động khoản mục doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 68 3.1.5 Về tình hình tài Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM 68 3.2 GIẢI PHÁP 68 3.2.1 Về cấu tổ chức công ty: 68 3.2.2 Về cấu phận kế toán: 69 3.2.3 Về cơng tác kế tốn doanh thu công ty 70 3.2.4 Về biến động khoản mục doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 71 3.2.5 Về biến động tài Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM 71 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO 73 PHỤ LỤC iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung TNHH Trách nhiệm hữu hạn GTGT Giá trị gia tăng VTNN Vật tư nông nghiệp SHTK Số hiệu tài khoản ĐVT Đơn vị tính VNĐ Việt Nam đồng BCTC Báo cáo tài HĐ Hóa đơn GBC Giấy báo có 10 KC Kết chuyển 11 BBTL Biên lý 12 TK Tài khoản 13 PXK Phiếu xuất kho 14 CT Công ty v DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Báo cáo xác định kết kinh doanh 32 Bảng 2.2 Trích từ sổ chi tiết TK 511 quý 3/2019 34 Bảng 2.3 Trích từ nhật ký chung quý 3/2019 35 Bảng 2.4 Trích từ sổ 511 quý 3/2019 37 Bảng 2.5 Phân tích biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ theo chiều ngang quý 3/2017-2018-2019 39 Bảng 2.6 Phân tích biến động doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ theo chiều dọc quý 3/2017-2018-2019 41 Bảng 2.7 Phân tích bảng cân đối kế toán 43 Bảng 2.8 Phân tích biến động báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang quý 3/2017-2018-2019 49 Bảng 2.9 Phân tích biến động báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc quý 3/2017-2018-2019 55 Bảng 2.10 Phân tích tỷ số lợi nhuận doanh thu (ROS) 60 Bảng 2.11 Phân tích tỷ số sinh lời tài sản (ROA) 60 Bảng 2.12 Phân tích tỷ số lợi nhuận tổng vốn chủ sở hữu (ROE) 61 vi DANH MỤC HÌNH Hình 1.1Sơ đồ cấu tổ chức máy CTTNHH Phân bón VIET FARM Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn CT TNHH Phân bón VIET FARM Hình 1.3 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn CT TNHH Phân bón VIET FARM 11 Hình 2.1 Phiếu xuất kho ngày 07/08/2019 17 Hình 2.2 Hóa đơn GTGT ngày 07/08/2019 18 Hình 2.3 Phiếu thu ngày 07/08/2019 19 Hình 2.4 Phiếu xuất kho ngày 14/08/2019 20 Hình 2.5 Hóa đơn GTGT ngày 14/08/2019 21 Hình 2.6 Phiếu xuất kho ngày 17/08/2019…………………………………… 22 Hình 2.7 Hóa đơn GTGT ngày 17/08/2019 23 Hình 2.8 Phiếu thu ngày 17/08/2019 24 Hình 2.9 Phiếu xuất kho ngày 20/08/2019 25 Hình 2.10 Hóa đơn GTGT ngày 20/08/2019 26 Hình 2.11 Phiếu thu ngày 20/08/2019 27 Hình 2.12 Phiếu xuất kho ngày 21/08/2019 28 Hình 2.13 Hóa đơn GTGT ngày 21/08/2019 29 vii LỜI MỞ ĐẦU Lý viết báo cáo Hiện kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có phương pháp kinh doanh đạt hiệu kinh tế Nghiên cứu phân tích thị trường để đưa chiến lược phục vụ để phát triển thị trường tiêu thụ sản phẩm vấn đề đáng quan tâm doanh nghiệp Như chiến tranh sinh tồn hàng hố sách, biện pháp doanh nghiệp thực nhằm tạo chỗ đứng cho Muốn doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp thương mại phải giám sát tất quy trình cơng nghệ từ khâu mua hàng đến tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo việc bảo toàn tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giữ vững uy tín với bàn hàng, thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước, cải thiện đời sống vật chất tinh thần công nhân viên doanh nghiệp phải đảm bảo có lợi nhuận để tích luỹ mở rộng phát triển SXKD Với chế kinh tế đòi hỏi doanh nghiệp phải phản ánh nhanh nhạy biến động thị trường doanh nghiệp phải có đầu óc sáng tạo, động, phân tích thông tin thu thập để đề định xác nhằm kinh doanh có hiệu quả, đứng vững phát triển thị trường Công ty Trách nhiệm hữu hạn Phân bón VIET FARM công ty thương mại nên nhạy bén việc nắm bắt thị trường quy luật kinh tế thị trường Như vậy, biết doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh thị trường đề cho mục tiêu định Có nhiều mục tiêu để doanh nghiệp phấn đấu vị an tồn đích cuối đem lại nguồn lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Để đạt mục tiêu doanh nghiệp phải tiêu thụ hàng hoá dịch vụ thị trường nhằm đạt lợi nhuận cao Thị trường cầu nối doanh nghiệp với người tiêu dùng, thông qua thị trường doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm để thu hồi vốn nhanh nhằm mục đích tồn phát triển doanh nghiệp Sau thời gian tìm hiểu thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp máy quản lý công ty, nhận thấy kế tốn nói chung kế tốn doanh cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Phân bón VIET FARM nói riêng phận quan trọng việc quản lý hoạt động kinh doanh Công ty nên ln địi hỏi phải hồn thiện Vì định nghiên cứu công tác kế tốn Cơng ty với đề tài ““Kế tốn doanh thu cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM” để nghiên cứu viết báo cáo thực tập để làm báo cáo thực tập Mục tiêu nghiên cứu báo cáo Mô tả tổng quát: - Nghiên cứu công tác kế tốn doanh thu Cơng ty TNHH phân bón VIET FARM Mơ tả cụ thể: - Mơ tả cấu tổ chức Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM - Trình bày thực trạng kế tốn doanh thu Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM, góp phần củng cố kiến thức cịn thiếu sót tiếp cận thực tế cách làm việc nhân viên kế toán - Đưa nhận xét, đánh giá kế toán doanh thu Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: “Kế tốn doanh thu Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM” - Phạm vi nghiên cứu: + Nghiên cứu cấu tổ chức, cấu máy kế tốn + Nghiên cứu q trình ln chuyển chứng từ khâu bán hàng Công ty TNHH Phân bón VIET FARM + Phạm vi thời gian năm 2019 Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu - Phương pháp thu thập tài liệu: + Ở trường: báo cáo tốt nghiệp thư viện Trường Đại học Thủ Dầu Một.[6] + Ở Công ty: chứng từ, sổ sách, báo cáo…[4] + Bộ Tài Chính (2019), Thơng tư 200/TT-BTC Hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp.[1] I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 1.682.540.117 8.412.700.585 411 0 411a 0 411b 0 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 0 Vốn khác chủ sở hữu 414 666.666.667 3.333.333.335 Cổ phiếu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 0 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 421 1.015.873.450 5.079.367.250 421a 755.680.630 3.778.403.150 421b 260.192.820 1.300.964.100 422 0 = 431 + 432) 430 0 Nguồn kinh phí 431 0 432 0 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 9.019.239.634 45.096.198.170 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mỹ Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày không đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “S (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) QUÝ NĂM 2018 Tại ngày 30 tháng 09 năm 2018 Mẫu số: B01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) [01] Tên người nộp thuế: CƠNG TY TNHH Phân bón VIET FARM [02] Mã số thuế: 1101654515 [03] Địa chỉ: Lô F5-F6, đường số 3, khu công nghiệp Tân Kim, Xã Tân Kim, Huyện Cần Giuộc, Long An [06] Điện thoại: 0272.3640.445 [08] E-mail: ctyvietfarm@gmail.com BCTC kiểm toán: [] Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN Mã Thuyết Quý 3/2018 số minh 74.211.652.635 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) 100 14.842.330.527 I Tiền khoản tương đương tiền (110 514.752.750 = 111 + 112) 110 102.950.550 Tiền 111 102.950.550 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) Đầu năm 514.752.750 0 120 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) (2) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 66.957.610.950 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 13.391.522.190 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 13.122.763.850 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 252.091.667 Phải thu nội ngắn hạn 133 65.613.819.250 1.260.458.335 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 1.347.857.787 Hàng tồn kho 141 1.347.857.787 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 16.666.673 83.333.365 0 6.739.288.935 6.739.288.935 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 0 0 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 0 I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 220 110.869.710 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 0 0 554.348.550 554.348.555 223) 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 - Ngun giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 110.869.711 149.898.972 749.494.860 (36.029.262) (180.146.310) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 0 255) 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 0 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 0 VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 14.953.200.240 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 13.250.809.460 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 + 0 0 74.766.001.200 66.254.047.300 66.254.047.300 324) 310 13.250.809.460 Phải trả người bán ngắn hạn 311 11.037.972.580 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 580.937.520 Phải trả người lao động 314 1.602.290.000 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 55.189.862.900 2.904.687.600 8.011.450.000 0 317 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 29.609.360 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 + 330 148.046.800 0 0 0 343) Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 421 + 422) 410 0 0 0 0 0 0 1.702.390.780 411 0 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 666.666.667 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 - Cổ phiếu ưu đãi 8.511.953.900 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 0 0 3.333.333.335 0 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 5.178.620.565 421 1.035.724.113 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 0 3.778.403.150 421a 755.680.630 421b 280.043.483 422 1.400.217.415 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 74.766.001.200 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 14.953.200.240 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mỹ Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế tốn: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày khơng đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “S (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN GIỮA NIÊN ĐỘ (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) QUÝ NĂM 2019 Tại ngày 30 tháng 09 năm 2019 Mẫu số: B01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) [01] Tên người nộp thuế: CƠNG TY TNHH Phân bón VIET FARM [02] Mã số thuế: 1101654515 [03] Địa chỉ: Lô F5-F6, đường số 3, khu công nghiệp Tân Kim, Xã Tân Kim, Huyện Cần Giuộc, Long An [06] Điện thoại: 0272.3640.445 [08] E-mail: ctyvietfarm@gmail.com BCTC kiểm tốn: [] Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã Thuyết Quý 3/2019 Đầu năm số 15.479.342.522 77.396.732.610 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+ 120 + 130 + 140 + 150) minh 100 I Tiền khoản tương đương tiền 639.609.000 (110 = 111 + 112) 110 127.917.800 Tiền 111 127.917.800 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 120 639.609.000 0 0 122 + 123) Chứng khốn kinh doanh 121 Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) (2) 122 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 0 0 69.342.067.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn (130 = 131 + 132 +…+ 137 + 139) 130 13.868.409.400 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 13.851.742.730 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng 0 0 0 0 xây dựng 134 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 137 Tài sản thiếu chờ xử lý 139 IV Hàng tồn kho (140 = 141 + 149) 140 1.483.015.322 Hàng tồn kho 141 1.483.015.322 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 16.666.673 83.353.365 0 0 7.415.096.610 7.415.096.610 0 V Tài sản ngắn hạn khác (150= 151 + 152 + …+ 155) 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 0 0 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 69.258.733.650 153 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 Tài sản ngắn hạn khác 155 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200= 210 + 220 + 200 121.956.681 609.803.405 230 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 +….+ 216 + 219) 210 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Trả trước cho người bán dài hạn 212 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 213 Phải thu nội dài hạn 214 Phải thu cho vay dài hạn 215 Phải thu dài hạn khác 216 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 219 II Tài sản cố định ( 220 = 221 + 224 + 227) 0 0 0 609.803.405 220 121.956.681 Tài sản cố định hữu hình (221 = 222 + 609.803.405 223) 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 Tài sản cố định thuê tài (224 = 225 + 226) 224 - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vơ hình (227 = 228 + 229) 227 - Nguyên giá 228 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 III Bất động sản đầu tư (230 = 231 + 232) 230 - Nguyên giá 231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232 IV Tài sản dang dở dài hạn (240 = 241 + 242) 240 121.956.681 182.935.022 914.695.110 (60.978.341) (304.871.705) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 Chi phí xây dựng dở dang 242 V Đầu tư tài dài hạn (250 = 251 + …+ 255) 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư khác vào đơn vị khác 253 Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) 254 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 Tài sản dài hạn khác 268 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 78.006.516.000 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 15.601.299.200 C - NỢ PHẢI TRẢ (300= 310 + 330) 300 13.872.889.140 I Nợ ngắn hạn (310 = 311 + 312 +…+ 323 69.364.465.700 + 324) 310 13.872.889.140 Phải trả người bán ngắn hạn 311 11.472.463.360 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 618.592.020 Phải trả người lao động 314 1.749.128.667 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Phải trả nội ngắn hạn 316 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 69.364.465.700 317 57.362.336.800 3.092.980.100 8.745.663.335 0 0 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả ngắn hạn khác 319 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 321 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 13 Quỹ bình ổn giá 323 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 32.705.093 + 343) 330 Phải trả người bán dài hạn 331 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 Chi phí phải trả dài hạn 333 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 Phải trả nội dài hạn 335 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 Phải trả dài hạn khác 337 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 Trái phiếu chuyển đổi 339 10 Cổ phiếu ưu đãi 340 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.728.410.066 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 +…+ 8.642.070.330 8.642.070.330 410 1.728.410.066 Vốn góp chủ sở hữu (411 = 411a + 411b) 163.545.465 324 II Nợ dài hạn (330 = 331 + 332 +…+ 342 421 + 422) 411 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 0 0 0 0 411a - Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (421 =421a + 421b) 666.666.667 0 0 0 0 0 0 1.061.743.383 5.308.736.915 421 - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 3.778.423.150 421a 755.680.630 421b 306.062.753 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 1.530.333.765 0 0 0 0 15.601.299.200 78.006.516.000 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 3.333.353.335 440 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mỹ Số chứng hành nghề: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu miễn trình bày không đánh lại “Mã số” tiêu (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm“ ghi “31.12.X“; “S (4) Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đ ... tác kế tốn doanh thu Cơng ty TNHH phân bón VIET FARM Mô tả cụ thể: - Mô tả cấu tổ chức Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM - Trình bày thực trạng kế tốn doanh thu Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM, ... 2.1 Báo cáo xác định kết hoạt động kinh doanh Cơng ty Phân bón VIET FARM [5] Nguồn: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn phân bón VIET FARM 34 Đơn vị: Cơng ty TNHH Phân bón VIET FARM Mẫu B02-DN Địa chỉ:... TRẠNG KẾ TỐN DOANH THU BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH PHÂN BÓN VIET FARM 2.1 NỘI DUNG Căn vào chứng từ có liên quan đến doanh thu Hiện doanh thu chủ yếu công ty doanh thu hoạt động sản xuất, bn bán Phân