CÂU HỎI ƠN KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC NỘI DUNG CƠ BẢN: Mục tiêu, cứ, chức q trình kiểm sốt nội bộ, kỹ thuật kiểm toán CSDL cụ thể chu kỳ mua hàng toán; bán hàng thu tiền; Tiền lương nhân sự; hàng tồn kho, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm; TSCĐ? (Liên thông miễn Tiền lương nhân sự; hàng tồn kho, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm; TSCĐ CSDL nghiệp vụ CSDL số dư TK biểu cụ thể chương nào? Ví dụ CSDL có thật nghiệp vụ mua hàng toán; hay bán hàng thu tiền; Hay nghiệp vụ nợ phải thu, phải trả; CSDL có thật số dư hàng tồn kho hay số dư nợ phải thu; phải trả biểu cụ thể ? Phương pháp kỹ thuật cụ thể để thực kiểm toán CSDL có thật; Tính tốn; đánh giá; Phân loại hạch tốn chu kỳ? CSDL có thật khoản nợ phải thu? Phải trả bao gồm nội dung gì? Kỹ thuật kiểm tốn cụ thể? Mục tiêu kỹ thuât? VD minh họa vi phạm CSDL Kiểm toán viên thực kiểm toán? Các kỹ thuật kiểm toán cụ thể cho hàng tồn kho: Đang kho; đường; gửi bán; chấp; cầm cố; gửi gia công? Kỹ thuật kiểm toán xác minh số dư hàng tồn kho thời điểm doanh nghiệp lập báo cáo tài chính? Hàng bán bị trả lại? v.v.v Nắm vững tập chữa CÁC CÂU HỎI CỤ THỂ: CHƯƠNG BÁN HÀNG THU TIỀN: Câu 1: Một số hoá đơn bán hàng tháng 12/N khơng có hợp đồng bán hàng hoá đơn ghi sổ Hãy xét đốn rủi ro xảy thơng tin tài chủ yếu bị sai phạm? Các rủi ro xảy ra: Các hóa đơn giả tạo, khơng có thật, bị hợp pháp hóa Nghiệp vụ ghi sổ ghi khống, khơng có thật dẫn đến Những thơng tin tài chủ yếu có liên quan: doanh thu tăng giả tạo, nợ phải thu tăng, thuế GTGT tăng giả tạo, lợi nhuận tăng giả tạo Câu 2: Trình bày mục tiêu, nội dung cần khảo sát thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đánh giá kiểm soát nội khâu “Xử lý đơn đặt hàng người mua” bán hàng đơn vị kiểm tốn Nêu ví dụ trường hợp khảo sát phát kiểm soát nội khơng có hiệu quả? Dấu hiệu kiểm soát lưu lại đơn đặt hàng thường biểu gì? Gợi ý: A Mục tiêu khảo sát: Làm rõ CSDL kiểm soát nội việc xử lý Đơn đặt mua hàng người mua cụ thể: - Tính hữu: Tức Doanh nghiệp phải có qui chế kiểm sốt nội xử lý ĐĐH người mua bán hàng - Tính hiệu lực: Tức qui chế kiểm sốt nội xử lý đơn đặt hàng người mua doanh nghiệp xây dựng phải có hiệu lực - Tính liên tục: Tức qui chế kiểm sốt nội xử lý đơn đặt hàng người mua đơn vị phải có hiệu lực liên tục B, Nội dung khảo sát: - Thứ nhất: Khảo sát việc thiết kế, xây dựng quy chế kiểm soát nội có khoa học, chặt chẽ, đầy đủ phù hợp kiểm soát xử lý đơn đặt hàng người mua? Bao gồm: Sự qui định trách nhiệm người phê chuẩn xử lý đơn đặt hàng người mua hàng hố có Chức quyền hạn hay không? - Thứ hai: Khảo sát vận hành ( thực hiện) qui chế kiểm soát nội xây dựng xem có thực nghiêm chỉnh, có hiệu lực hay khơng thơng qua phân công, hướng dẫn thực công việc, kiểm tra thực công việc nhận hàng C, Các thủ tục kiểm toán chủ yếu: - Kiểm tra: KTV kiểm tra tài liệu xem đơn vị có xây dựng qui chế kiểm soát ko? - Quan sát: KTV quan sát thực tế đơn vị có làm qui định ko? - Phỏng vấn: KTV vấn người có liên quan xem đơn vị có thực qui định ko? - Yêu cầu phận liên quan làm lại để kiểm toán viên kiểm tra Ví du; Khi kiểm tra thấy DN ko có qui định người xử lý đơn đặt hàng người mua, ký xử lý không chức nhiệm vụ, xử lý khơng qui trình , - Dấu hiệu kiểm soát nội ĐĐMH nội dung phê chuẩn, chữ ký phê chuẩn, thẩm quyền ngày tháng năm phê chuẩn Câu 3: Trình bày nội dung cần khảo sát thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đanh giá kiểm soát nội khâu “lập gửi đơn đặt hàng ” kiểm toán mua hàng đơn vị kiểm tốn? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? a Nội dung cần khảo sat: + Khảo sát việc thiết kế (xây dựng) qui chế kiểm soát nội lập gửi ĐĐH có khoa học, đầy đủ, chặt chẽ, kịp thời, qui trình, đối tượng, thẩm quyền phù hợp với đơn vị lập gửi đơn đặt hàng không? + Khảo sát việc vận hành (thực hiện) qui chế kiểm soát nội lập gửi ĐĐH có hiệu lực hiệu lực liên tục qui định không? b Các thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đanh giá kiểm soát nội khâu lập gửi ĐĐH đơn vị kiểm tốn? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? Các thủ tục kiểm toán chủ yếu: - Kiểm tra: KTV kiểm tra tài liệu xem đơn vị có xây dựng qui chế kiểm sốt ko? (qui chế kiểm sốt có qui định cụ thể người kiểm soát? Trách nhiệm ghi sổ, ghi ntn? Có kịp thời đối tượng bán, thời gian tốn theo hợp đồng khơng? - Quan sát: KTV quan sát thực tế đơn vị có làm qui định ko? - Phỏng vấn: KTV vấn người có liên quan xem đơn vị có thực qui định ko? - Yêu cầu phận liên quan làm lại để kiểm toán viên kiểm tra Gới ý: Dấu hiệu kiểm soát nội ĐĐMH nội dung phê chuẩn, chữ ký phê chuẩn, thẩm quyền ngày tháng năm phê chuẩn Câu 4: Trình bày thủ tục kiểm tốn số dư đầu kỳ hàng tồn kho khách hàng mà báo cáo tài năm trước chưa kiểm toán? Dựa vào số dư đầu kỳ cuối kỳ, kiểm toán viên thực kỹ thật phân tích nào? Gợi ý: a Thủ tục kiểm toán - Kiểm tra độ tin cậy kết kiểm kê số dư cuối năm trước thời điểm kiểm kê, Phương pháp kiểm kê, phương tiện kỹ thuật phục vụ kiểm kê, thành phần kiểm kê, kinh nghiệm người tham gia kiểm kê, dang mục hàng kiểm kê, - Kiểm tra nghiệp vụ phát sinh từ doanh nghiệp thực kiểm kê đến kiểm tốn viên có mặt - Thực kiểm kê thời điểm kiểm tốn viên có mặt - Kiểm tra việc chuyển sổ cuối năm trước sang đầu năm - b Dự vào số dư đầu kỳ cuối kỳ kiểm toán viên thực kỹ thuật phân tích ngang hay phân tích lượng tiêu Tức so sánh số cuối kỳ với đầu năm xem tình hình xu hướng biến động tiêu hàng tồn kho Câu 5: Trình bày thủ tục kiểm tốn số dư đầu kỳ hàng tồn kho khách hàng mà báo cáo tài năm trước kiểm tốn? Dựa vào số dư đầu kỳ cuối kỳ, kiểm tốn viên thực kỹ thật phân tích nào? Gợi ý: - Kiểm tra lại kết kiểm tốn năm trước có tin cậy hay khơng? (nếu tin cậy làm bước tiép theo sau Nếu khơng tin cậy kiểm tốn viên thực kiểm toán lại số dư cuối năm trước kiểm tra việc chuyển sổ) - Kiểm tra việc chuyển sổ số dư số liệu năm trước sang đầu năm - Kiểm tra q trình kiểm sốt nội việc ghi chuyển sổ số liệu đầu năm Câu 6: Trình bày nội dung cần khảo sát thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đanh giá kiểm soát nội khâu “Xủ lý ghi sổ toán tiền bán hàng” kiểm toán bán hàng đơn vị kiểm tốn? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? Câu 7: Đơn vị kiểm tốn có dự định vay vốn ngân hàng kêu gọi đầu tư để mở rộng sản xuất kinh doanh vào năm sau Hãy xét đốn khẳ sai phạm thơng tin tài chủ yếu có liên quan? Câu 8: Ban Giám đốc đơn vị kiểm toán thuê xem xét ký lại hợp đồng điều hành tiếp vào đầu năm sau dựa vào kết kinh doanh năm Hãy xét đoán khẳ rủi ro xảy sai phạm báo cáo tài năm thơng tin tài chủ yếu có liên quan? Câu 9: Trình bày nội dung cần khảo sát thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đanh giá kiểm soát nội khâu “ kiểm sốt tín dụng phê chuẩn việc bán chịu” bán hàng đơn vị kiểm tốn? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? Câu 10: Trình bày thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để xác minh “ Sự phân loại hạch toán đắn” nghiệp vụ thu tiền bán hàng kiểm toán bán hàng đơn vị kiểm tốn? Nêu ví dụ trường hợp kiểm tra phát đơn vị vi phạm CSDL trên? Câu 11: Khi so sánh số lượng hoá đơn bán hàng với số lượng bút toán ghi sổ doanh thu bán hàng, trường hợp cho phép phát hạch tốn kế tốn khơng đầy đủ? Nếu kết so sánh khơng có chênh lệch kiểm tốn viên cần tiếp tục sử dụng kỹ thuật kiểm toán sao? Trả lời: Trường hợp số lượng bút toán ghi sổ số lượng hố đơn bán hàng cho phép kiểm tốn viên phát ghi chép không đầy đủ Nếu kết so sánh khơng có chênh lệch tì kiểm tốn viên cần thực kiểm tra tính liên tục chứng từ hố đơn ghi sổ Câu 12: Một số hoá đơn bán hàng phiếu xuất kho tương ứng khơng có dấu hiệu kiểm soát nội kế toán ghi sổ Hãy xét đoán khẳ sai phạm những thơng tin tài chủ yếu liên quan bị sai phạm? Trả lời: Hóa đơn bán hàng phiếu xuất kho tương ứng khơng có dấu hiệu kiểm sốt nội ghi sổ dẫn đến hóa đơn bán hàng phiếu xuất kho giả tạo, ghi khống, ghi khơng có thật Những thơng tin tài chủ yếu có liên quan như: Nợ phải thu tăng, doanh thu tăng, thuế GTGT đầu tăng; lợi nhuận tăng; giá vốn hàng bán tăng; hàng tồn kho giảm Câu 13: Nêu thủ tục kiểm toán nhằm xác minh “sự tổng hợp (cộng dồn) báo cáo„ (Công bố) khoản mục doanh thu bán hàng rõ mục tiêu thủ tục Cho ví dụ trường hợp kết áp dụng thủ tục kiểm toán nêu phát sai phạm “ tổng hợp’’ (cộng dồn) báo cáo (công bố)’’ khoản mục doanh thu bán hàng đơn vị kiểm toán? Gợi ý: Các thủ tục: - Kiểm tra việc cộng tổng hợp số liệu đơn vị kiểm toán - Kiểm tra việc chuyển sổ - Kiểm tra việc lập báo cáo tài khoản mục doanh thu đơn vị Bài tập xem lại chữa Câu 14: Giải thích rõ kiểm tra số lượng hóa đơn bán hàng số lượng bút toán ghi sổ nghiệp vụ bán hàng chưa đủ kết luận tính đầy đủ việc ghi chép nghiệp vụ bán hàng? Nêu thủ tục kiểm toán bổ sung chủ yếu? Vì: số lượng băng có nghiệp vụ ghi trùng, có nghiệp vụ khơng ghi sổ Thủ tục kiểm toán bổ sung kiểm tra tính liên tục hóa đơn bán hàng Câu 15 Trình bày thủ tục kiểm tốn nhằm xác minh CSDL “Có thật„ hay hữu khoản phải thu khách hàng? Nêu ví dụ tình khảo sát khoản phải thu khách hàng cho thấy q trình kiểm sốt khơng có thật hay không hữu? Gợi ý: - Xác minh kiểm tra hữu, hay hoạt động khách hàng, có trụ sở xác định - Kiểm tra hồ sơ mua hàng Như: Hợp đồng, ĐĐMH, hóa đơn bán hàng, biên giao nhận hàng - Kiểm tra bảng đối chiếu số liệu, số dư cuối kỳ doanh nghiệp với khách hàng - Nhờ khách hàng xác minh số dư hay chuyến hàng mua Câu 16: Khi khảo sát KSNB khâu “ tiếp nhận hàng hóa dịch vụ„ kiểm tốn báo cáo tài chính, KTV thường SD Các thủ tục kiểm toán chủ yếu: - Kiểm tra: KTV kiểm tra tài liệu xem đơn vị có xây dựng qui định kiểm sốt tiếp nhận hàng hóa, dịch vụ cụ thể ko? - Quan sát: KTV quan sát thực tế đơn vị có làm qui định ko? - Phỏng vấn: KTV vấn người có liên quan xem đơn vị có thực qui định ko? - Yêu cầu phận liên quan đến tiếp nhận hàng hóa, dịch vụ làm lại để kiểm toán viên kiểm tra Câu 17: Đồng chí cho biết mục đích kiểm tốn báo cáo tài gì? Từ đó, rõ cụ thể mục đích kiểm tốn chu kỳ mua hàng toán? Câu 18: Tại kiểm tốn báo cáo tài lại phải nghiên cứu đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ? Kết nghiên cứu đánh giá hệ thống kiểm soát nội sử dụng trình kiểm toán kiểm toán viên? Câu 19: Cơ sở dẫn liệu (CSDL) có thật (hay phát sinh) nghiệp vụ mua hàng toán bao gồm nội dung gì? Hãy nêu kỹ thuật kiểm tốn cụ thể để xác minh, làm rõ cho CSDL có thật (hay phát sinh) nghiệp vụ mua hàng toán? Câu 20: Hãy rõ điểm khác kỹ thuật kiểm toán chi tiết nhiệp vụ hàng tồn kho phát sinh kỹ thuật kiểm toán chi tiết số dư tài khoản hàng tồn kho? Hãy rõ mục tiêu kiểm toán (Cơ sở dẫn liệu cụ thể) sau đây, mục tiêu (Cơ sở dẫn liệu cụ thể) kiểm toán chi tiết số dư tài khoản hàng tồn kho mục tiêu kiểm toán chi tiết nhiệp vụ phát sinh hàng tồn kho? Sự tồn tại; Quyền (sở hữu, quản lý sử dụng) nghĩa vụ; Sự phát sinh; Tính tốn đánh giá; Phân loại hạch tốn; Tổng hợp (Trình bày) cơng bố Câu 21: Doanh nghiệp kiểm toán lập xong báo cáo tài năm N, sang đầu năm N+1, thực kiểm tốn hàng tồn kho q trình kiểm tốn báo cáo tài cho doanh nghiệp, trường hợp này, kiểm tốn viên có thực kiểm kê hàng tồn kho mà kiểm toán viên cho quan trọng khơng? Tại sao? Nếu kiểm tốn viên thực kiểm kê hàng tồn kho vào đầu năm N+1 doanh nghiệp kiểm toán, làm để kiểm tốn viên xác nhận độ tin cậy kết kiểm kê hàng tồn kho thời điểm lập báo cáo tài vào 31/12/N doanh nghiệp kiểm toán? Câu 22: Vào đầu năm N+1, kiểm toán viên thực kiểm toán doanh thu bán hàng theo kế hoạch kiểm toán báo cáo tài năm N cho Doanh nghiệp, Kiểm tốn viên phát hiện, Doanh nghiệp chưa có sản phẩm, hàng hoá giao cho người mua kế toán bán hàng phát hành hoá đơn bán hàng ghi sổ doanh thu bán hàng năm N Là kiểm toán viên, với giả thiết sai phạm trọng yếu, đồng chí cho biết: - Ý kiến đánh giá trường hợp này? - Giải pháp chủ yếu giúp cho doanh nghiệp xử lý tình này? - Chỉ rõ sai phạm ảnh hưởng đến CSDL nào? Những tiêu nào? Trên báo cáo tài nào? Câu 23: Khi kiểm tốn hàng tồn kho kiểm tốn báo cáo tài cho Doanh nghiệp A, Kiểm tốn viên phát có nhiều chứng từ bị phạt lưu kho lưu bãi qúa hạn chuyên chở hàng vào đường cấm kế tốn doanh nghiệp kế tốn chi phí vào giá thực tế hàng mua Là kiểm toán viên, cho ý kiến đánh giá đưa ý kiến tư vấn giúp doanh nghiệp xử lý tình Câu 24: Khi thực kiểm toán mua hàng bán hàng doanh nghiệp, kiểm tốn viên phát có nhiều chuyến hàng hợp đồng mua hàng với giá cao bán hàng với giá thấp so với thị trường Là kiểm toán viên, cho biết kỹ thuật kiểm tốn cụ thể để giải tỏa (làm rõ) tình này, đồng thời rõ sai phạm ảnh hưởng đến CSDL nào? Những tiêu nào? Trên báo cáo tài nào? Câu 25: Một doanh nghiệp mua lô hàng lớn, nhận hàng bên bán hàng giao hóa đơn phiếu xuất kho sau bàn giao xong hàng hóa cho doanh nghiệp Trường hợp này, chưa có hóa đơn mua hàng tư vấn để doanh nghiệp mua hàng chuyên chở hàng hóa mua kho doanh nghiệp để tiết kiệm chi phí thuê kho thuê bãi (sử dụng tài liệu để chở hàng kho doanh nghiệp) Câu 26: Cơ sở dẫn liệu khoản nợ phải thu phải trả gồm nội dung gì? Hãy rõ kỹ thuật kiểm tốn cụ thể để làm rõ nội dung này? CHƯƠNG KIỂM TỐN MUA HÀNG VÀ THANH TỐN: Câu 27: Trình bày mục tiêu, nội dung cần khảo sát thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đanh giá kiểm soát nội khâu “tiếp nhận hàng hoá dịch vụ” kiểm toán mua hàng đơn vị kiểm toán? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? Từ câu suy khâu “ Xử lý đơn đặ mua hàng”; Ghi sổ kế toán; xử lý toán tiền mua hàng; bán hàng; giao hàng cho người mua; Gợi ý trả lời: A Mục tiêu khảo sát: Làm rõ CSDL kiểm soát nội việc tiếp nhận hàng hoá dịch vụ, cụ thể: - Tính hữu: Tức Doanh nghiệp phải có qui chế kiểm soát nội tiếp nhận hàng hố dịch vụ - Tính hiệu lực: Tức qui chế kiểm soát nội tiếp nhận hàng hoá dịch vụ Doanh nghiệp xây dựng phải có hiệu lực - Tính liên tục: Tức qui chế kiểm soát nội tiếp nhận hàng hố dịch vụ đơn vị phải có hiệu lực liên tục B, Nội dung khảo sát: - Thứ nhất: Khảo sát việc thiết kế, xây dựng quy chế kiểm sốt nội có khoa học, chặt chẽ, đầy đủ phù hợp kiểm soát tiếp nhận hàng hoá dịch vụ hay ko? Bao gồm: Sự qui định trách nhiệm người phê chuẩn tiếp nhận hàng hố có Chức quyền hạn hay khơng? Người nhận hàng, người kiểm nghiệm có thành phần đủ hiểu biết hay không? - Thứ hai: Khảo sát vận hành ( thực hiện) qui chế kiểm soát nội xây dựng xem có thực nghiêm chỉnh, có hiệu lực hay không thông qua phân công, hướng dẫn thực công việc, kiểm tra thực công việc nhận hàng C, Các thủ tục kiểm toán chủ yếu: - Kiểm tra: KTV kiểm tra tài liệu xem đơn vị có xây dựng qui chế kiểm sốt ko? - Quan sát: KTV quan sát thực tế đơn vị có làm qui định ko? - Phỏng vấn: KTV vấn người có liên quan xem đơn vị có thực qui định ko? - Yêu câùu phận liên quan làm lại để kiểm tốn viên kiểm tra Ví du; Khi kiểm tra thấy DN ko có qui định người ký nhận hàng, khơng có biên giao nhận hàng, nhận hàng khơng thấy có hố đơn Câu 28: Trình bày nội dung cần khảo sát thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đanh giá kiểm soát nội khâu “lập gửi đơn đặt hàng ” kiểm toán mua hàng đơn vị kiểm tốn? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? a Nội dung cần khảo sat: + Khảo sát việc thiết kế (xây dựng) qui chế kiểm soát nội lập gửi ĐĐH có khoa học, đầy đủ, chặt chẽ, kịp thời, qui trình, đối tượng, thẩm quyền phù hợp với đơn vị lập gửi đơn đặt hàng không? + Khảo sát việc vận hành (thực hiện) qui chế kiểm soát nội lập gửi ĐĐH có hiệu lực hiệu lực liên tục qui định không? b Các thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đanh giá kiểm soát nội khâu lập gửi ĐĐH đơn vị kiểm tốn? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? Các thủ tục kiểm toán chủ yếu: - Kiểm tra: KTV kiểm tra tài liệu xem đơn vị có xây dựng qui chế kiểm sốt ko? (qui chế kiểm sốt có qui định cụ thể người kiểm soát? Trách nhiệm ghi sổ, ghi ntn? Có kịp thời đối tượng bán, thời gian tốn theo hợp đồng khơng? - Quan sát: KTV quan sát thực tế đơn vị có làm qui định ko? - Phỏng vấn: KTV vấn người có liên quan xem đơn vị có thực qui định ko? - Yêu cầu phận liên quan làm lại để kiểm tốn viên kiểm tra Câu 29: Trình bày nội dung cần khảo sát thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đanh giá kiểm soát nội khâu “lập, gửi đơn đặt hàng ký hợp đồng ” kiểm toán mua hàng đơn vị kiểm toán? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? Câu 30: Trình bày nội dung cần khảo sát thủ tục kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đanh giá kiểm soát nội khâu “Xủ lý ghi sổ toán tiền mua hàng” kiểm toán mua hàng đơn vị kiểm tốn? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? Câu 31: Trình bày thủ tục (Kỹ thuật) kiểm toán chủ yếu nhằm thu thập chứng để đánh giá vận hành kiểm soát nội khâu “Tiếp nhận hàng hóa hay dịch vụ „ kiểm toán mua hàng đơn vị kiểm tốn Nêu ví dụ tình (Trường hợp) kết khảo sát cho thấy kiểm sốt nói khơng có hiệu lực Gợi ý: Các kỹ thuật kiểm toán chủ yếu để thu thập chúng vận hành kiểm soát nội khâu “ tiếp nhận hàng hóa dịch vụ „ là: - Kiểm tra tài liệu tiếp nhận hàng hóa dịch vụ xem có đầy đủ quy trình khơng? - Quan sát q trình tiếp nhận hàng hóa dịch vụ nhiệm vụ phận chức năng, người thực nhiệm vụ nhận hàng - Phỏng vấn người có liên quan đến tiếp nhận hàng hóa dịch vụ - Yêu cầu người nhận hàng làm lại để kiểm tra độ tin cậy trình thực kiểm sốt nội nhận hàng Ví dụ: Người nhận hàng không chức hay biên nhận hàng khơng có chữ ký người giao người nhận hàng, hay nhận hàng khơng với hóa đơn Câu 32 Khi khảo sát vận hành kiểm soát nội khâu “Lập gửi đơn đặt hàng ký hợp đồng mua hàng kiểm toán mua hàng toán, đơn vị kiểm toán, kiểm toán viên thường sử dụng kỹ thuật để thu thập chứng kiểm toán? Nêu ví dụ trường hợp khảo sát cho thất kiểm sốt nội khơng hiệu hay hiệu lực? CHƯƠNG HÀNG TỒN KHO, CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM: Câu 33: Chỉ rõ kỹ thuật kiểm toán hàng tồn kho kho thuộc sở hữu doanh nghiệp? Hàng mua đường; hàng gửi bán; hàng đem chấp; gửi đại lý bán hộ; hàng nhận bán hộ; hàng nhận gia công? Gợi ý trả lời: A, Đối với hàng kho: - Thực kiểm kê để xác minh hữu - Kiểm tra hồ sơ nguồn gốc hàng tồn kho hợp đồng, đơn đặt mua hàng, giấy báo nhận hàng, biên giao nhận hàng, chứng từ toán tiền hàng, - Xác minh với bên bán số hàng tồn kho B Đối với Hàng gửi đại lý: - Kiểm tra hợp đồng đại lý - Kiểm tra biên giao nhận hàng đại lý - Kiểm tra báo cáo đại lý hàng tồn cuối kỳ - Nhờ đại lý xác nhận - Kiểm tra tài liệu định kỳ Doanh nghiệp với đại lý C, Đối với hàng chấp, cầm cố: - Kiểm tra hồ sơ, biên giao nhận hàng chấp cầm cố - Xin xác nhận đơn vị nhận hàng chấp cầm cố D, Đối với hàng đường: - Kiểm tra hồ sơ, tài liệu mua hàng loại hàng đường - Xin xác nhận người bán hàng - Kiểm tra việc ghi sổ sổ kế toán hàng đường Câu 34: Một số phiếu nhập kho vật liệu mua phiếu xuất kho dùng vào sản xuất khơng thấy dấu hiệu kiểm sốt nội Hãy xét đốn khẳ sai phạm xảy ra?và thơng tin tài chủ yếu có liên quan Câu 35: Giải thích kiểm tra tính đầy đủ nghiệp vụ mua hàng hay bán hàng kiểm tốn viên phải kiểm tra tính liên tục chứng từ hoá đơn ghi sổ kế toán? Chỉ rõ lưu ý quan trọng thực thủ tục kiểm tra nói trên? Câu 36: Trình bày thủ tục kiểm tốn số dư đầu kỳ Hàng tồn kho khách hàng mà báo cáo tài năm trước chưa kiểm tốn? Dựa vào số dư đầu kỳ cuối kỳ, kiểm tốn viên thực kỹ thật phân tích nào? CHƯƠNG KIẺM TỐN TSCĐ Câu 23: Trình bày thủ tục kiểm toán số dư đầu kỳ TSCĐ khách hàng mà báo cáo tài năm trước chưa kiểm toán? Dựa vào số dư đầu kỳ cuối kỳ, kiểm toán viên thực kỹ thật phân tích nào? (Giống câu 5) ... làm lại để kiểm toán viên kiểm tra Câu 17: Đồng chí cho biết mục đích kiểm tốn báo cáo tài gì? Từ đó, rõ cụ thể mục đích kiểm tốn chu kỳ mua hàng toán? Câu 18: Tại kiểm toán báo cáo tài lại phải... báo cáo tài vào 31/12/N doanh nghiệp kiểm toán? Câu 22: Vào đầu năm N+1, kiểm toán viên thực kiểm toán doanh thu bán hàng theo kế hoạch kiểm tốn báo cáo tài năm N cho Doanh nghiệp, Kiểm toán viên... đơn vị kiểm toán? Nêu ví dụ trường hợp kiểm sốt phát q trình kiểm sốt nội hiệu lực khơng có? Các thủ tục kiểm tốn chủ yếu: - Kiểm tra: KTV kiểm tra tài liệu xem đơn vị có xây dựng qui chế kiểm