Đánh giá,nhận xét và phương hướng hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cơ giới và lắp máy vimeco

Phần I tổng quan về công ty cổ phần Cơ giới lắp máy và xây dựng vimeco I. Quá trình hình thành và phát triển của DN 1. Quá trình hình thành 1.1 Thời điểm thành lập: Công ty cơ giới lắp máy và xây dựng là doanh nghiệp nhà nớc thuộc Tổng công ty XNK Xây dựng Việt Nam- có tên dao dịch quốc tế là machinery erection and contruc company viết tắt là VIMECO; có trụ sở tại H12- Trung Hoà-Cầu Giấy- Hà Nội. Công ty đợc thành lập theo quyết định số 179/BXD - TCLĐ ngày 24/3/1997 của Bộ trởng Bộ xây dựng trên cơ sở sáp xếp tổ chức tại các đơn vị thành viên: 1. Xí nghiệp thi công cơ giới và sản xuất vật liệu. 2. Trạm trộn bê tông thơng phẩm công suất 60m3/h. 3. Các đơn vị cơ giới, lắp máy và đội xây dựng lẻ của tTổng công ty XNK xây dựng VN. Và quyết định đổi tên doanh nghiệp nhà nớc số 849/QĐ-BXD ngày 29/7/1999 của Bộ Xây Dựng. Công ty Cơ giới, Lắp máy và Xây dựng là một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, hạch toán độc lập của Tổng công ty XNK xây dựng VN, có t cách pháp nhân, có quyền lợi và nghĩa vụ dân sự theo luật định. Hoạt động theo điều lệ của Tổng công ty XNK xây dựng VN và điều lệ riêng của Công ty do hội đồng quản trị Tổng công ty XNK xây dựng VN phê chuẩn. 1 Công ty có con dấu riêng mang tên Công ty Cơ giới, Lắp máy và xây dựng(VIMECO). Công ty mở tàI khoản tiền gửi tại Ngân hàng ngoại thơng VN và ngân hàng đầu t và phát triển Hà Tây, với tổng giá trị các khoản tín dụng là 2,91 tỷ đồng. Tổng số vốn pháp định của Công ty đợc tổng cục quản lý vốn và tàI sản Nhà nớc xác nhận tại thời điểm thành lập là 12.204.464.766 đồng. Nhận thức đợc vai trò và vị trí của mình, trong những năm đầu hoạt động, Công ty đã không ngừng đầu t, hiện đại hoá thiết bị nhằm đáp ứng yêu cầu thi công các công trình trên mọi lĩnh vực: nền móng, thi công đờng, cầu, sản xuất vật liệu xây dựng . Các công trình Công ty luôn đảm bảo tiến độ và đạt chất lợng tốt nhất. 1.2 Quá trình chuyển đổi từ DN nhà nớc sang công ty cổ phần: Thực hiện chủ trơng cổ phần hoá các doanh nghiệp nhà nớc nhằm đang dạng hoá hình thức huy động vốn, nâng cao vai trò tự quản lý doanh nghiệp của mỗi cán bộ công nhân viên góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty và đời sống của ngời lao động, Công ty đã chuyển đôỉ hình thức từ DN Nhà nớc sang Công ty cổ phần theo quyết định của Bộ trởng BXD số 1264/QĐ- BXD ngày 07/10/2002 . Từ ngày 01 tháng 01 năm 2003 Công ty chính thức hoạt động theo mô hình Công ty cổ phần với vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng. Cổ phần phát hành : 100.000 cổ phần với giá trị 10.000.000.000 đồng. Trong đó phần vốn nhà nớc: 60.350 cổ phần bằng 6.035.000.000 đồng, chiếm 60.35% vốn điều lệ. Cổ phần của ngời lao động trong Dn : 28490 cổ phần bằng 2.849.000.000 đồng chiếm 28,49% vốn điều lệ. 2 Trong đó: Cổ phần bán theo giá u đãI cho ngời lao động trong DN 22.356 cổ phần bằng 2.235.600.000 đồng. Cổ phần bán theo giá u đãI trả chậm cho ngời lao động nghèo trong DN 2.081 cổ phần bằng 208.100.000 đồng. Cổ phần bán cho các pháp nhân, cá nhân thuộc tổng Công ty XNK xây dựng VN 11.160 cổ phần bằng 1.116.000.000 đồng, chiếm 16% vốn điều lệ. Số lao động chuyển sang công ty cổ phần 414 ngời. Trong đó: Số lao động hợp đồng không xác định thời hạn 193 ngời. Số lao động hợp đồng có thời hạn từ 1 đến 3 năm 132 ngời. 2. Quá trình phát triển của DN 2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh: Trong những năm đầu mới thành lập, với số thiết bị ban đầu còn rất nhỏ của mình Công ty tập trung chủ yếu vào các lĩnh vực đóng cọc, khoan cọc nhồi, sản xuất bê tông thơng phẩm cung cấp cho các công trình Công ty và các đơn vị trong Tổng công ty đang thi công và cho thuê máy móc thiết bị. Cùng với sự phát triển của Công ty và sự cạnh tranh ngày càng khắc nghiệt của thị trờng xây dựng, Công ty đã không ngừng đổi mới công nghệ, thiết bị và con ngời để tham gia vào các lĩnh vực còn khá mới mẻ nhằm đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh. Hiện nay Công ty cổ phần Cơ giới lắp máy và xây dựng thực hiện kinh doanh trên các lĩnh vực chính: Thi công san lấp nền móng, xử lý nền đất yếu; xây dựng : các công trình cấpthoát nớc, xử lý nớc và rác thảI; các công trình đờng dây và trạm biến thế điện; các công trình chống cháy và chữa cháy. 3 Xây dựng các công trình dân dụng, công nghiệp. Chung thầu và trực tiếp thi công xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp bu điện, các công trình thuỷ lợi, giao thông ( đờng bộ các cấp, sân bay, cảng, cầu), các công trình đê kè, đập thuỷ lợi, thuỷ điện. Khai thác, sản xuất chế biến và kinh doanh vật liệu xây dựng, trang trí ngoại thất, các loại cấu kiện bê tông đúc sẵn, kết cấu thép. Nhận chế tạo, lắp đặt, sửa chữa, bảo dỡng các dây chuyền thiết bị công nghệ các dự án đầu t. Sản xuất kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng thủ công mỹ nghệ, sản xuất các sản phẩm từ gỗ (tự nhiên, nhân tạo,hàng nông, lâm sản, tiêu dùng). Xuất nhập khẩu xây dựng, xuất nhập khẩu lao động. Kinh doanh dịch vụ cho thuê, bảo dỡng, sửa chữa xe máy thiết bị. Kinh doanh dịch vụ giao nhận và vận chuyển hàng hoá. Xây dựng và kinh doanh nhà, dịch vụ cho thuê văn phòng, khách sạn du lịch. Kinh doanh xuất nhập khẩu vật t, máy móc thiết bị, phụ ting, t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng, nguyên liệu sản xuất, vật liệu xây dựng, phơng tiện vận tải. Nhận đại lý cho các doanh nghiệp trong và ngoàI nớc kinh doanh các mặt hàng phục vụ sản xuất và tiêu dùng. Nhận thầu t vấn và trực tiếp đầu t thực hiện các dự án đầu t xây dựng: t vấn đấu thầu, t vấn giám sát, quản lý dự án, khoả sát địa hình, đo đạc công trình, thí nghiêmj, kiểm định công trình vá các dịch vụ t vấn khác. Nghiên cứu ứng dụng chuyển giao công nghệ mới, thiết bị tự động hoá. Biểu 1: Một số công trình tiêu biểu do công ty đã và đang thực hiện 4 Đơn vị: triệuđồng stt Tên công trình Giá trị 1 Nhà máy xi măng Nghi Sơn 63.500 2 Nhà máy xi măng Hoàng Mai 21.843 3 Trạm phân phối xi măng Hiệp Phớc 24.500 4 Cải tạo sông Kim Ngu (CP7A) 5.966 5 Cải tạo Đờng mòn Hồ Chí Minh 31.450 6 Công trình cầu Quý Cao - HảI Phòng 26.350 7 Cải tạo và nâng cấp Quốc lộ 10 48.573 8 Công trình 481/99- Bộ công an 26.843 9 Khu đô thị mới Trung Hoà - Nhân Chính 150.000 10 Th viện điên tử Bách Khoa 21.000 11 Cải tạo thoát nớc Hà Nội (CP7A) 145.286 12 Nhà máy nhiệt điện Phả Lại 2 6.885 13 Cải tạo Đê Hà Nội- Hà Tây 5.876 14 Buôn Tua Srah 240.000 15 Thuỷ điện Buôn Kuốp 276.000 16 Hồ chứa nớc Cửa Đạt 50.847 17 Trung tâm hội nghị quốc gia 30.000 18 Với việc thi công số lựơng các công trình nh đã nêu trên, Công ty đã có rất nhiêu kinh nghiệm thi công. Do đó, Công ty đang khẳng định là một đơn vị xây lắp hàng đầu trên thị trờng hiện nay. Kinh nghiệm đóng cọc bê tông, cừ Larsen qua các công trình: Nhà máy xi măng Nghi Sơn, Trạm phân phối xi măng Hiệp Phớc, Trạm bơm Tân Chi, Nhà máy nhiệt điện Phả Lại 2, Kim Ngu . Khoan cọc nhồi các công trình: Trụ sở 481/99-Bộ công an, Trung tâm thơng mại Tràng Tiền, Th viện điện tử- Đại học Bách Khoa đặc biệt là Khu đô thị mới Trung Hoà- Nhân Chính. Khả năng làm đờng, cầu giao thông đợc kiểm tra Dự án Đờng Hùng Vơng- Phú Yên, Dự án cải tạo Quốc lộ 10- Nam Định, Cầu Quý Cao- Hải Phòng, Đờng Hồ Chí Minh. Thiết bị và khả năng cung cấp bê tông thơng phẩm của Công ty hiện nay đang dẫn đầu trong các đơn vị cung cấp bê tông trên thị trờng Hà Nội nói riêng và 5 cả miền bắc nói chung (có 03 Trạm sản xuất bê tông thơng phẩm: 01 Trạm công suất 100m3/giờ, 02 Trạm công suất 60 m3/giờ), năm 2003 sản lợng đạt 140.000m3 bê tông, năm 2004 sản lợng ớc đạt 150.000m3. Trong những năm tới bằng kinh nghiệm thi công, bằng năng lực máy móc thiết bị của mình Công ty xác định khẳng định chỗ đứng một cách vững chắc hơn nữa trên thị trờng truyền thống. Đây là cơ sở về kỹ thuật và kinh tế để Công ty tiến vào các thị trờng mới. Những công trình Công ty đang và sẽ triển khai thi công: Thi công nền móng các nhà chung c còn lại của Khu đô thị mới Trung Hoà- Nhân Chính, Dự án cải tạo Quốc lộ 6- Sơn La, Dự thầu thi công Dự án Đờng Hồ chí Minh đoạn Xuân Mai, Dự án mở rộng Đờng Láng Hoà Lạc, Các hạng mục của Nhà máy xi măng Cẩm Phả- Quảng Ninh do Tổng công ty đầu t . Thực hiện chiến lợc đa dạng hoá ngành nghề kinh doanh, Công ty đã và đang tích cực triển khai tham gia các lĩnh vực mới: - Kinh doanh phát triển nhà. - Xây dựng hạ tầng các khu đô thị, khu công nghiệp. - Kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hoá, vật liệu, hàng tiêu dùng. - T vấn, tổng thầu t vấn đầu t và thực hiện các dự án đầu t xây dựng. - Kinh doanh dịch vụ giao nhận vận chuyển hàng hoá. - Kinh doanh bất động sản. - Xây dựng các nhà máy thuỷ điện. - Mở rộng sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tông. Mặc dù mới tham gia thị trờng kinh doanh phát triển nhà, kinh doanh bất động sản nhng Công ty đã đạt đợc những kết quả ban đầu đáng khích lệ. C th Cụng ty ó v ang thi cụng Dự án Khu văn phòng kết hợp chung c cao tầng cho cán bộ công nhân viên tại Đờng Trần Duy Hng- Quận Cầu Giấy. Khu văn phòng cho thuê đã hon thnh v cú rất nhiều đơn vị đăng ký thuê hoặc mua lại khi công 6 trình hoàn thành. Bên cạnh đó Công ty cũng đang triển khai đầu t Khu đô thị Cao Xanh- Hà Khánh tại thành phố Hạ Long tỉnh Quảng Ninh. Dự án Khu đô thị Cao Xanh- Hà Khánh hứa hẹn nhiều thành công, mở ra những bớc đi mới trên lĩnh vực kinh doanh phát triển nhà, kinh doanh bất động sản và thi công hạ tầng khu đô thị. Qua đây rút ra đợc những bài học kinh nghiệm để thực hiện các dự án khác đợc tốt hơn. Bên cạnh đó Công ty đã đầu t, lắp đặt và đa vào sản xuất Trạm sản xuất đá công suất 200m3/giờ tại Kim Bảng- Hà Nam, đang thực hiện các thủ tục đầu t để triển khai Trạm sản xuất đá tại Đồng Vỡ- Hà Tây. Trạm khai thác đá trên đã đáp ứng và góp phần làm ổn định nguồn cung cấp nguyên liệu đá đầu vào cho sản xuất bê tông thơng phẩm cũng nh lợng đá Base, Subbase cho các dự án làm đờng mà Công ty đang và sẽ triển khai trong tơng lai. Hiện nay Công ty đang thi công Dự án Cụm thuỷ điện Ngòi Phát- Lao Cai và thi công công trình Nhà máy thuỷ điện Buôn Kuôp- Đắc Lắc, Công trình thuỷ lợi Cửa Đạt- Thanh Hoá. Đây cũng là những công việc thực sự mới mẻ đối với cán bộ, kỹ s cũng nh công nhân của Công ty. Với tinh thần học hỏi kinh nghiệm, Công ty đang tích cực chuẩn bị, tham gia học hỏi các đơn vị chuyên ngành, các trờng cũng nh những chính sách u đãi nhằm thu hút những cán bộ kỹ thuật có kinh nghiệm trong lĩnh vực thi công công trình thuỷ lợi, thuỷ điện lớn có độ phức tạp cao. Đây là những thách thức mới mà chúng ta cần phải vợt qua, từng bớc khẳng định khả năng của mình trong lĩnh vực mới: thi công nhà máy thuỷ điện. 2.2 Tình hình đầu t máy móc, thiết bị: Là một đơn vị chuyên ngành thi công cơ giới, Công ty cổ phần Cơ giới lắp máy và xây dựng luôn luôn xác định máy móc thiết bị đóng vai trò quyết định đến tiến độ thi công và hiệu quả kinh tế của các công trình. Công ty đã không ngừng 7 đầu t đổi mới công nghệ và thiết bị hiện đại đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của Chủ đầu t và các nhà thầu. Biểu 2: Bảng tổng hợp tài sản cố định Đơn vị: triệu đồng stt Năm Nguyên giá 1 Năm 2001 68.786,754 2 Năm 2002 93.593,171 3 Năm 2003 139.181,115 4 Năm 2004 189.373,697 Tổng tài sản cố định của Công ty ngày càng tăng về số lợng và chất lợng đáp ứng kịp thời cho sản xuất kinh doanh. Với số lợng và chất lợng tài sản hiện có của mình, Công ty có thể đảm đơng thi công đợc các công trình có giá trị lớn, phức tạp với tiến độ nhanh đặc biệt: làm đờng, khoan nhồi, san nền, cung cấp bê tông th- ơng phẩm . Tuy nhiên giá trị tài sản tăng rất nhanh qua các năm cũng tạo ra sức ép khấu hao tài sản và trả lãi vay ngân hàng đối với doanh nghiệp khi không có công việc. Bởi vì chủ yếu tài sản đợc hình thành từ vốn vay ngân hàng Chiến lợc đầu t máy móc thiết bị: Đáp ứng chiến lợc sản xuất kinh doanh trong những năm tới, Công ty đã thực hiện kế hoạch đầu t máy móc thiết bị cho các dự án nh sau: Thực hiện dự án nâng cao năng lực thiết bị thi công đờng, san lấp trị giá 15 tỷ đồng, mua sắm trên 10 chiếc máy đào, san, ủi, xúc lật có công suất lớn. Mua sắm 20 chiếc xe ôtô tự đổ Huyndai 15 tấn bổ sung cho số lợng xe ôtô hiện có phục vụ cho công tác khai thác và vận chuyển đá từ Hà Nam về Hà Nội, vận chuyển cát, đất đá các công trình. Trong năm tới công ty dự kiến đầu t thêm 20 chiếc ôtô tự đổ nữa nâng tổng số ôtô lên 70 chiếc. 8 Đầu t máy khoan nhồi qua đá trị giá trên 11 tỷ đồng để thi công khoan nhồi các hạng mục của Nhà máy xi măng Cẩm Phả và các các công trình khác. Đầu t thiết bị khoan hầm phục vụ thi công các nhà máy thuỷ điện trị giá gần 100 tỷ đồng. Tìm kiếm nguồn hàng cho Dự án khai thác đá Đồng Vỡ. Ngoài các kế hoạch mua sắm thiết bị mới, Công ty cũng đã tập trung vào bảo dỡng, sửa chữa lớn các tài sản hiện có của mình đảm bảo đáp ứng đầy đủ, kịp thời cho công tác thi công. 2.3 Tình hình huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh: Biểu 3: Nguồn vốn kinh doanh Đơn vị: triệu đồng tt Chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 I Nguồn vốn tự có 7.871,105 11.810,171 15.667,508 31019,806 II Vốn vay ngân hàng 27.456,273 59.184,192 174.159,209 337.030,673 1 Vay ngắn hạn 8.923,144 25.200,000 121.866,537 260.285,498 2 Vay dài hạn 18.533,129 33.984,192 52.292,672 76.745,175 Qua các năm Công ty đã không ngừng tăng nguồn vốn tự có của mình trích từ lợi nhuận để lại, đồng thời tăng cờng tìm nguồn vốn vay để đáp ứng kịp thời sản xúât kinh doanh. Tuy nhiên các khoản vay ngắn hạn tăng nhanh phản ánh công tác nghiệm thu khối lợng và thanh toán còn chậm. Các khoản vay dài hạn là các khoản vay đầu t thiết bị thi công. 9 2.4 Kết quả sản xuất kinh doanh: Kể t khi đI vào hoạt động cho đến nay, Công ty luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao.Cụ thể, ta hãy xem xét kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 2 năm gần đây nhất đó là năm 2003 và năm 2004. Biểu 4: báo cáo kết quả kinh doanh năm 2003 và năm 2004 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh Chênh lệch % A.Tổng doanh thu 202.190,359 235.868,796 +33.678,437 16,7 Doanh thu hàng XK B. Các khoản giảm trừ - Chiết khấu - Giảm giá - Trị giá hàng bán bị trả lại Thuế XNK phảI nộp 1. Doanh thu thuần 202.190,359 235.868,796 +33.678,437 6,7 2. Giá vốn hàng bán 184.322,465 209.380,105 +25.057,64 13,6 3. Lợi tức gộp 17.867,893 26.488,691 + 8.620,798 48,2 4. Chi phí bán hàng 5. Cphí quản lý DN 4.363,575 5.514,631 +1.151,056 26,4 6. Lợi tức thuần từ HĐKD 8.325,388 14.005,066 +5.679,678 68,2 + TN từ hoạt động TC 288,103 441,126 +153,023 53,1 + Chi phí hoạt động TC 8.037,285 13.563,940 +5.526,655 68,8 7. lợi tức từ hoạt động TC -7.749,182 -13.122,814 -5.373,632 -69,3 + Các khoản TN bất thờng + Chi phí bất thờng 8. Lợi tức bất thờng 10