Kế toán nguyên vật liệu tại công ty trách nhiệm hữu hạn sản xuất thủ công mỹ nghệ đồng tâm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM Họ tên sinh viên: Nguyễn Trần Anh Thư Mã số sinh viên: 1723403010277 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TỐN GVHD: TH.S BÙI THỊ TRÚC QUY Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam kết đề tài: “ Kế tốn ngun vật liệu cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm ” kết nghiên cứu nổ lực riêng thân em Các nội dung kết nghiên cứu, phân tích dựa tài liệu thực tế thu từ trình thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm kết làm việc thân Các thông tin số liệu báo cáo trung thực có nguồn gốc rõ ràng Sinh viên Nguyễn Trần Anh Thư LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý thầy cô khoa Kinh tế trường đại học Thủ Dầu Một, đặc biệt cô Bùi Thị Trúc Quy tận tình hướng dẫn giúp đỡ em thực tốt báo cáo Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Quý Ban Giám đốc Công ty TNHH Sản xuất thủ cơng mỹ nghệ Đồng Tâm nói chung anh chị phịng kế tốn nói riêng, đặc biệt kế tốn trưởng Ngơ Thị Vân giúp đỡ tạo điều kiện cho em thực tập Quý công ty Đồng thời cung cấp liệu cần thiết em hồn thành báo cáo mình, giúp em hiểu thêm cơng việc kế tốn thời gian vừa qua Trong thời gian em thực tập thực tế quý công ty với thời gian ngắn, kinh nghiệm kỹ nhiều hạn chế nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tất ý kiến đóng góp, dạy thầy chú, anh chị vừa giúp em hoàn thành báo cáo vừa kinh nghiệm học hỏi quý báu giúp em công việc sau Cuối em xin gửi lời chúc đến Quý thầy cô dồi sức khỏe, thành công nghiệp trồng người gặt hái nhiều thành công công việc Chúc Quý công ty kinh doanh phát đạt, giữ vị thị trường nước phát triển mạnh thương trường giới Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC BẢNG v PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: Ý nghĩa đề tài: Kết cấu báo cáo: CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh 1.1.4 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh 1.1.5 Kết hoạt động kinh doanh 1.2 Tổ chức máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ phòng ban 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.3.2 Chức nhiệm vụ 10 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 11 1.4.1 Chế độ kế toán 11 1.4.2 Chính sách kế tốn 11 1.4.3 Hình thức kế toán 12 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM 14 2.1 Nội dung 14 2.2 Nguyên tắc kế toán 14 2.3 Tài khoản sử dụng 16 2.3.1 Giới thiệu số hiệu tài khoản 16 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 16 2.4.1 Chứng từ 16 2.4.1.1 Tên chứng từ 16 2.4.1.2 Mục đích 16 i 2.4.1.3 Cách lập chứng từ 17 2.4.2 Sổ sách kế toán 18 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 18 2.5.1 Chứng từ thực tế 18 2.5.2 Sổ sách kế toán 29 2.5.3 Cách trình bày báo cáo tài 32 2.6 Phân tích biến động khoản mục nguyên vật liệu 33 2.7 Phân tích báo cáo tài 36 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 36 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh 43 2.7.2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 43 2.7.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 48 CHƯƠNG NHẬN XÉT- GIẢI PHÁP 53 3.1 NHẬN XÉT 53 3.1.1 Ưu điểm 53 3.1.2 Nhược điểm 54 3.2 GIẢI PHÁP 54 KẾT LUẬN 58 ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ý NGHĨA TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng NVL Nguyên vật liệu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNHH SX TM Trách nhiệm hữu hạn sản xuất thương mại iii DANH MỤC HÌNH Cơ cấu tổ chức máy công ty TNHH sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn cơng ty TNHH sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức sổ Nhật ký chung 12 Phiếu chi số 00211 ngày 03/06/2019 19 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0004989 ngày 03/06/2019 20 Phiếu nhập kho số 00156 ngày 03/06/2019 21 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0008516 ngày 10/06/2019 22 Phiếu nhập kho số 00159 ngày 10/06/2019 23 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0002707 ngày 15/06/2019 24 Phiếu nhập kho số 00162 ngày 15/06/2019 25 Phiếu xuất kho số 00189 ngày 20/06/2019 26 Phiếu xuất kho 00192 ngày 23/06/2019 27 Phiếu xuất kho số 00196 ngày 28/06/2019 28 Sổ Nhật ký chung trang 01 tháng 06 năm 2019 29 Sổ Nhật ký chung trang 03 tháng 06 năm 2019 30 Sổ tài khoản 152 tháng 06 năm 2019 31 Bảng cân đối kế toán quý năm 2019 32 Sổ chi tiết nguyên vật liệu Mẫu số S10-DN 56 iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 BẢNG PHÂN TÍCH VỀ KHOẢN MỤC NGUYÊN VẬT LIỆU QUA CÁC QUÝ 1/2019 VÀ QUÝ 2/2019 33 Bảng 2.2 BẢNG PHÂN TÍCH VỀ KHOẢN MỤC NGUYÊN VẬT LIỆU QUA CÁC QUÝ 2/2019 VÀ QUÝ 3/2019 35 Bảng 2.3 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VỀ TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN GIAI ĐOẠN 37 Bảng 2.4 BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG VỀ TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN GIAI ĐOẠN 41 Bảng 2.5 BẢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THEO CHIỀU NGANG QUÝ 1, 2, NĂM 2019 44 Bảng 2.6 BẢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THEO CHIỀU DỌC QUÝ 1, 2, NĂM 2019 49 v PHỤ LỤC Công ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm Số 37/1 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, TP.TDM Mẫu số: B01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Q Tại ngày 31 tháng 03 năm 2019 Đơn vị tính: VNĐ Mã Chỉ tiêu số A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Chứng khốn kinh doanh 121 Dự phịng giảm giá chứng khoán 122 kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Phải thu nội ngắn hạn 133 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp 134 đồng xây Phải thudựng cho vay ngắn hạn 135 Phải thu ngắn hạn khác 136 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó 137 địiTài (*)sản thiếu chờ xử lý 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 + Nguyên vật liệu + Thành phẩm + Cơng cụ dụng cụ Dự phịng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 60 Thuyết minh VI.01 VI.03.a Số cuối quý Số đầu quý 3.193.621.433 2.340.341.937 1.152.260.746 731.945.687 1.152.260.746 731.945.687 583.000.000 583.000.000 583.000.000 583.000.000 894.678.250 831.318.250 63.360.000 510.996.250 475.996.250 35.000.000 505.580.237 505.580.237 258.779.360 232.362.455 14.438.422 508.100.000 508.100.000 VI.04.a VI.05 VI.07 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủngắn hạn khác Tài sản B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*)Tài sản cố định II Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Chidài phíhạn xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 150 151 152 153 154 155 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 61 VI.13.a VI.17.b 58.102.200 6.300.000 36.802.200 15.000.000 6.300.000 6.300.000 VI.14.a 855.000.0000 902.500.000 VI.03.b VI.04.b VI.09 VI.11 VI.10 VI.12 VI.08 VI.08.a VI.08.b VI.13.b 855.000.000 855.000.000 950.000.000 (95.000.000) 902.500.000 902.500.000 950.000.000 (47.500.000) Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạnsản dài hạn khác Tài TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây thu dựng Doanh chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủhạn II Nợ dài Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phịng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn góp chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 262 263 268 VI.24.a VI.14.b 270 4.048.621.433 3.242.841.937 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 410 411 1.473.695.400 1.473.695.400 572.755.000 60.000.000 82.650.400 909.234.091 909.234.091 106.100.000 30.000.000 22.834.091 7.990.000 500.000.000 500.000.000 250.300.000 250.300.000 62 VI.16.a VI.17.a VI.18.a VI.20.a VI.19.a VI.23.a VI.18.b VI.20.b VI.19.b VI.24.b VI.23.b VI.25 2.574.926.033 2.333.607.846 2.574.926.033 2.333.607.846 770.901.528 892.544.898 - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu 411a - Cổ phiếu ưu đãi 411b Thặng dư vốn cổ phần 412 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu 413 Vốn khác chủ sở hữu 414 Cổ phiếu quỹ (*) 415 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 Quỹ đầu tư phát triển 418 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 - LNST chưa phân phối lũy 421a cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 421b 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 VI.28 Nguồn kinh phí 431 Nguồn kinh phí hình thành 432 TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 440 300 + 400) 63 770.901.528 892.544.898 132.460.000 131.793.333 1.671.564.505 1.309.269.615 1.309.269.615 1.309.269.615 362.294.890 4.048.621.433 3.242.841.937 Công ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm Mẫu số: B02-DN Số 37/1 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, TP.TDM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý năm 2019 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụkhoản giảm trừ doanh thu Các Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuếChi (50phí = 30 + 40) 15 thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại Mã số Thuyết minh 01 VII.1 02 VII.2 Quý 1.429.950.000 34.150.000 10 1.395.800.000 11 VII.3 20 516.373.237 21 22 23 25 26 VII.4 VII.5 6.382.200 3.476.000 VII.8 VII.8 52.272.250 108.712.297 30 358.294.890 31 32 40 50 51 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 70 71 879.426.763 VII.6 VII.7 4.000.000 4.000.000 362.294.890 VII.10 VII.11 362.294.890 64 Quý trước Công ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm Số 37/1 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, TP.TDM Mẫu số: B01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Q Tại ngày 30 tháng 06 năm 2019 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) giữ đến ngày đáo hạn Đầu tư nắm III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây Phải thudựng cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòiTài (*)sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho + Nguyên vật liệu + Thành phẩm + Cơng cụ dụng cụ Dự phịng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Mã số 100 110 111 112 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 154 65 Thuyết minh VI.01 VI.03.a Số cuối quý 3.821.368.911 1.595.630.890 1.595.630.890 Số đầu quý 3.193.621.433 1.152.260.746 1.152.260.746 593.000.000 593.000.000 583.000.000 583.000.000 886.140.000 815.250.000 70.890.000 894.678.250 831.318.250 63.360.000 695.113.021 695.113.021 369.587.362 312.635.987 12.889.672 505.580.237 505.580.237 258.779.360 232.362.455 14.438.422 51.485.000 5.680.000 35.805.000 10.000.000 58.102.200 6.300.000 36.802.200 15.000.000 VI.04.a VI.05 VI.07 VI.13.a VI.17.b Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*)Tài sản cố định II Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Chidài phíhạn xây dựng dở dang V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dàiTài hạnsản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn 155 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 270 300 310 66 VI.14.a 807.500.000 855.000.000 807.500.000 807.500.000 950.000.000 (142.500.000) 855.000.000 855.000.000 950.000.000 (95.000.000) VI.03.b VI.04.b VI.09 VI.11 VI.10 VI.12 VI.08 VI.08.a VI.08.b VI.13.b VI.24.a VI.14.b 4.628.868.911 4.048.621.433 1.083.901.834 1.473.695.400 1.083.901.834 1.473.695.400 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây thu dựng Doanh chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủhạn II Nợ dài Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn góp chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 410 411 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 67 VI.16.a VI.17.a 233.054.434 40.000.000 52.557.400 572.755.000 60.000.000 82.650.400 7.990.000 500.000.000 7.990.000 500.000.000 250.300.000 250.300.000 VI.18.a VI.20.a VI.19.a VI.23.a VI.18.b VI.20.b VI.19.b VI.24.b VI.23.b VI.25 3.544.967.077 2.574.926.033 3.544.967.077 2.574.926.033 1.500.044.898 770.901.528 1.500.044.898 770.901.528 132.460.000 132.460.000 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân -phối LNST chưa phân phối lũy kỳ trước -cuối LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 68 1.912.462.179 1.671.564.505 1.671.564.505 1.309.269.615 240.897.674 362.294.890 VI.28 4.628.868.911 4.048.621.433 Công ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm Số 37/1 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, TP.TDM Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý năm 2019 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp 01 dịch vụkhoản giảm trừ doanh thu Các 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50phí = 30 + 40) 15 Chi thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 21 22 23 25 26 Thuyết minh VII.1 VII.2 1.098.870.000 VII.3 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 70 71 69 699.893.979 398.976.021 VII.4 VII.5 6.382.200 3.476.000 VII.8 VII.8 52.272.250 108.712.297 30 31 32 40 50 51 52 Quý 1.133.020.000 34.150.000 240.897.674 VII.6 VII.7 240.897.674 VII.10 VII.11 240.897.674 Quý trước Công ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm Mẫu số: B01-DN Số 37/1 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, TP.TDM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Q Tại ngày 30 tháng 09 năm 2019 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh Đầu(*) tư nắm giữ đến ngày đáo hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây Phải thudựng cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*)Tài sản thiếu chờ xử lý IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho + Nguyên vât liệu + Thành phẩm + Cơng cụ dụng cụ Dự phịng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Mã số 100 110 111 112 120 121 122 123 130 131 132 133 134 135 136 137 139 140 141 149 150 151 152 153 70 Thuyết minh VI.01 VI.03.a Số cuối quý 3.959.635.265 1.697.602.746 1.697.602.746 Số đầu quý 3.821.368.911 1.595.630.890 1.595.630.890 593.000.000 593.000.000 593.000.000 593.000.000 894.678.250 831.318.250 63.360.000 886.140.000 815.250.000 70.890.000 712.895.069 712.895.069 368.569.325 317.895.632 26.430.112 695.113.021 695.113.021 369.587.362 312.635.987 12.889.672 61.459.200 5.569.000 37.890.200 18.000.000 51.485.000 5.680.000 35.805.000 10.000.000 VI.04.a VI.05 VI.07 VI.13.a VI.17.b Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạnphí xây dựng dở dang Chi V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạnTài sản dài hạn khác 154 155 200 210 211 212 213 214 215 216 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 240 241 242 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 71 VI.14.a 760.000.000 807.500.000 760.000.000 760.000.000 950.000.000 (190.000.000) 807.500.000 807.500.000 950.000.000 (142.500.000) VI.03.b VI.04.b VI.09 VI.11 VI.10 VI.12 VI.08 VI.08.a VI.08.b VI.13.b VI.24.a VI.14.b TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN C - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây thu dựng Doanh chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủhạn II Nợ dài Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ D - VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn góp chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần 270 4.719.635.265 4.628.868.911 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 400 410 411 411a 411b 412 1.282.718.188 1.282.718.188 572.755.000 60.000.000 81.673.188 1.083.901.834 1.083.901.834 233.054.434 40.000.000 52.557.400 7.990.000 310.000.000 7.990.000 500.000.000 250.300.000 250.300.000 3.436.917.077 3.436.917.077 1.049.844.898 1.049.844.898 3.544.967.077 3.544.967.077 1.500.044.898 1.500.044.898 72 VI.16.a VI.17.a VI.18.a VI.20.a VI.19.a VI.23.a VI.18.b VI.20.b VI.19.b VI.24.b VI.23.b VI.25 Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối trướcchưa phân phối kỳ -kỳLNST 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 440 73 132.460.000 132.460.000 2.254.612.179 1.671.564.505 583.047.674 1.912.462.179 1.671.564.505 240.897.674 4.719.635.265 4.628.868.911 VI.28 Công ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm Số 37/1 đường Phạm Ngọc Thạch, phường Hiệp Thành, TP.TDM Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý năm 2019 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 VII.1 vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VII.2 Quý 1.475.170.000 34.150.000 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 1.441.020.000 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 21 22 23 25 26 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 30 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50 = 30phí + 40) 15 Chi thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 31 32 40 50 51 52 60 70 71 74 VII.3 692.368.254 748.651.746 VII.4 VII.5 6.382.200 3.476.000 VII.8 VII.8 52.272.250 108.712.297 590.573.399 VII.6 VII.7 590.573.399 VII.10 VII.11 590.573.399 Quý trước ... nghiên cứu công tác công tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm - Mục tiêu cụ thể:  Tìm hiểu khái qt cơng ty TNHH Sản xuất thủ công mỹ nghệ Đồng Tâm  Phân... máy kế toán Cơ cấu tổ chức phịng kế tốn cơng ty TNHH Sản xuất thủ cơng mỹ nghệ Đồng Tâm minh họa theo hình 1.2 sau: KẾ TỐN TRƯỞNG Thủ quỹ Kế tốn toán Kế toán kho Kế toán thuế Kế toán lương Kế. .. Chương 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty TNHH Sản xuất Đồng Tâm Chương 3: Nhận xét – Giải pháp CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THỦ CÔNG MỸ NGHỆ ĐỒNG TÂM 1.1 Lịch sử